Оффшоры, офшоры, offshore – слова, которые во многих людей ассоциируются с выводом капитала за границу путем использования незаконных схем. Многие эксперты склоняются к мнению, что офшоры уже прекратили свое существование. Однако, как показывает статистика, исследования и расследования различных международных организаций, офшоры существуют и продолжают выполнять свои функции. Хотя, они изменились, трансформировались, адаптировались к новым реалиям. Сегодня офшоры – это уже больше инструмент для оптимизации налоговой нагрузки и защиты капитала, которые работают в рамках международных соглашений.
33 136 просмотров
Классификация офшоров
Степень «офшорности» страны зависит от многих факторов, одним из которых является уровень восприятия юрисдикции на международной арене. Например, регистрация компании в Бермудах, БВО, Маршалловых островах обеспечивает нулевую нагрузку на корпоративный налог с международных источников. Эти юрисдикции являются классическими офшорами. На их территории не составит труда зарегистрировать компанию, все процедуры простые и понятные, а стоимость регистрации доступная для широкого круга лиц.
Как компании выводят деньги в офшоры?
Такие популярные среди бизнеса: Гонконг и Сингапур часто называют мидшорами (mid-shore). Эти крупные финансовые центры Азии, не обеспечивают полное освобождение от фискальной нагрузки, однако они дают возможность пользоваться выгодными налоговыми режимами и открывают доступ к международной банковской системе.
Есть еще категория стран, которые называются оншоры (on-shore). Это государства с развитой экономикой, где не действуют льготные условия налогообложения. Однако последнее доступно для определенных форм бизнеса. Еще отличительными чертами оншоров являются общедоступные реестры бенефициаров, обязательная периодическая подача отчетности. Обычно к оншорам относят: Нидерланды, США, Латвию.
Пять главных параметров офшора
Доктор Ян ван Конингсвельд (T.J van Koningsveld) выделил 5 основных критериев классического офшора:
- нет косвенных налогов, однако компании должны уплачивать ежегодный сбор в бюджет;
- действуют специальные корпоративные законы и постановления;
- компании могут не иметь собственного физического офиса, персонала, но они обязаны пользоваться услугами зарегистрированного агента и иметь адрес регистрации офиса;
- компания управляется сотрудником местного траста или юридической компании;
- есть инструменты позволяющие повысить конфиденциальность бизнеса (например, закрытые реестры, акции на предъявителя).
Нужно отметить, что единой для всех классификации офшоров нет. Например, МВФ считает офшорами страны или регионы, где финансовые услуги предоставляются нерезидентам в объемах превышающих объем финансовых услуг, предоставляемых для резидентов.
Как говорит Wikipedia, термин «офшор» впервые был использован в конце 50-х годов XX ст. для характеристики финансовой организации, избежавшей налоговой нагрузки путем перемещения своей деятельности в регион с более благоприятным налоговым климатом.
Что такое оффшоры: схемы работы, перечень оффшорных зон
Нужно отметить, что подобные решения использовались и в древние времена, когда купцы искали места с более низкими налогами для реализации своих товаров.
Образно говоря, уже в далеком прошлом офшоры использовались для оптимизации налогообложения. С 50-х годов, они стали популярными еще и как места, где можно было прятать незаконно выведенный капитал. Последнему способствовали высокий уровень конфиденциальности, который обеспечивали местные банки.
Однако ситуация в последние несколько лет стала кардинально меняться. С целью борьбы с налоговыми схемами и отмыванием денег через низконалоговые юрисдикции, многие страны начали внедрять принципы BEPS (Base Erosion and Profit Shifting). Их суть сводится к применению минимального набора требований, которые страны обязаны имплементировать в свое законодательство, чтобы ограничить налоговые злоупотребления. Речь идет о компаниях, которые регистрируются в определенных регионах только с целью получения налоговых выгод, а не для осуществления реальной предпринимательской деятельности. Для определения цели осуществления сделки, подобные компании теперь будут тестироваться по критериям PPT (тест основной цели сделки) и S-LOB (предотвращение злоупотреблений при использовании соглашений об избежании двойного налогообложения).
Помимо вышеуказанного, в 2014 году ОЭСР был введен CRS (Common Reporting Standard) – стандарт автоматического обмена финансовой информацией. Страны, которые стали участниками CRS обязываются обмениваться финансовыми данными, полученными от местных финансовых учреждений ежегодно. Таким образом, компетентные органы получают данные о счетах налоговых резидентов, открытых в других странах.
Под давлением международных организаций многие классические офшоры стали обмениваться информацией, менять свое законодательство, требовать наличие сабстенс. Подобные тенденции позволили многим экспертам утверждать, что эпоха офшоров близится к закату. Однако последние данные Tax Justice Network’s свидетельствуют об обратном.
Рейтинг налоговых убежищ 2021 года от Tax Justice Network’s
В ТОП-10 стран и регионов, активно помогающих транснациональным корпорациям снизить фискальную нагрузку, попали:
- Британские Виргинские острова (заморские территории Великобритании);
- Каймановы острова (заморские территории Великобритании);
- Бермудские острова (заморские территории Великобритании);
- Нидерланды;
- Швейцария;
- Люксембург;
- Гонконг;
- Джерси (коронное владение Великобритании);
- Сингапур;
- Объединенные Арабские Эмираты.
Как отмечают эксперты портала Tax Justice Network’s, клуб богатых стран, которые как раз создают глобальные правила корпоративного налогообложения, ответственны за более чем 2/3 всех налоговых злоупотреблений в мире. По их подсчетам потери корпоративного налога за счет использования налоговых схем составляют около $245 млрд. ежегодно. Причем британское Джерси и нидерландское Аруба ответственны за 29% всех злоупотреблений. Подобный расклад снижает уровень доверия к ОЭСР. Ведь именно 68% всех использованных решений по оптимизации налогов касается стран-участников Организации экономического сотрудничества и развития, а также их зависимых территорий.
О рейтинге The Corporate Tax Haven
Индекс The Corporate Tax Haven публикуется каждые 2 года. В него попадают страны и территории с благоприятными финансовыми и налоговыми системами, позволяющими транснациональным компаниям выводить прибыль с минимальными налоговыми нагрузками. Также на рейтинг страны прямое влияние оказывает объемы финансовых потоков, которые направляются для оптимизации налогообложения. Сочетание указанных факторов и служит основой для ранжирования стран в определенном порядке.
Офшоры и страны СНГ
Популярность оффшоров в России, Украине, Белоруссии, Казахстане пришла в 1991 году, когда страны начали свой путь становления рыночной экономики. Бизнесмены, состоятельные люди, чиновники использовали их свойства для легального снижения налоговой нагрузки, защиты капитала, уменьшения рисков. Однако вывод капитала за границу – это отрицательное явление, оказывающее негативное влияние на национальные экономики.
Так, начиная с 1991 года по 2017 из Украины было выведено $148 млрд. (данные Института экономики и прогнозирования НАН Украины), из России за 25 лет – $ 750 млрд. (данные Bloomberg), из Казахстана с 2000 года — $140 млрд. (по данным Tax Justice Network). Данные приблизительные так, как невозможно точно оценить размах сотрудничества чиновников и бизнесменов с офшорами.
Именно огромный ущерб, который был нанесен экономикам стран и создал негативное информационное поле вокруг офшоров на территории стран СНГ.
Использование офшоров сегодня
В условиях ужесточения требований к трансграничным сделкам, повышения уровня открытости информации, офшоры все меньше используются для отмывания денег. Сегодня большинство компаний их применяют для оптимизации налоговой нагрузки, защиты бизнеса от кредиторов и конкурентов. Тем более, что международные законы позволяют их использовать в подобных целях.
Говорить о прекращении деятельности офшоров еще очень рано, они и дальше будут существовать и использоваться в бизнесе. Они просто из незаконного инструмента с плохой репутацией постепенно трансформируются в законный инструмент позволяющий снизить расходы на бизнес и обеспечить более высокий уровень его защиты.
Источник: vc.ru
Три главных вопроса по оффшорам
Десятилетиями офшорные компании (или компании в низконалоговых юрисдикциях) были краеугольным камнем налогового планирования и защиты конфиденциальности. Они позволяли собственникам практически не платить налоги с доходов иностранной компании .
В настоящее время появлением законодательства о КИК и автоматического обмена информаций по финансовым счетам, офшоры уже утратили такое решающее значение для налогообложения, и не предоставляют своим владельцам значительные налоговых преимуществ. Но это не значит, что офшорные компании полностью утратили свою полезность, и их никак нельзя использовать.
Офшорные компании до сих пор ценятся и используются собственниками для различных целей, но эти цели уже в меньшей степени связаны с получением каких-либо налоговых преференций.
Вопрос 1: Для чего нужны оффшоры?
Компании в низконалоговых юрисдикциях по-прежнему пользуются популярностью для структурирования владения крупными бизнес-активами и создания холдингов, хотя зачастую в силу репутационного фактора предпочтение отдается таким юрисдикциям (совсем не низконалоговым) как Нидерланды, Швейцария, Люксембург. Международные холдинги предоставляют своим акционером большую гибкость при управлении холдингом, позволяют иметь большую гибкость инвестировании капитала и распределении капитала между собственниками, а так в некоторых случаях позволяют получить определенные налоговые преимущества.
Второе, для чего нередко используются – «оболочки» держания каких-либо активов. Зачастую, недвижимость, самолеты, яхты, различные права интеллектуальной собственности, также оформляют на офшорные компании. Зачем? Здесь основные цели: упрощение формальные процедур при покупки и продаже этих объектов, определенная либо защита конфиденциальности владения.
Третье, самое распространенное – компания для инвестирования денежных средств (капитала). По сути такие компании являются личными инвестиционными фондами собственника и его семьи, которые созданы с целью накопления и инвестирования денежных средств семьи. Почему это выгодно? Для этого есть ряд налоговых причин. Дело в том, что при налогообложении в России результатов инвестирования денежных средств непосредственно собственником (физическим лицом)возникает фактор неопределенности, связанный с непредсказуемым изменением курса рубля по отношению к иностранной валюте, в которой и происходит инвестирование на зарубежных рынках.
Другими словами, в связи с тем, что налоговая база в России должна рассчитываться в рублях, а инвестиционные операции, совершаются в иностранной валюте, зачастую результат инвестирования носит непредсказуемый характер.
Например, собственник приобретал ценную бумагу при курсе рубля в 30 рублей, а продавал при курсе за доллар в 70 рублей. И эта разница в курсе рубля в 40 рублей – она может оказаться больше, чем изменение курса самой акции. Может оказаться так, что стоимость акции в долларах упала, но за счет радикального падения курса рубля (например, на те же 30 рублей) собственник тем не менее будет вынужден заплатить налог от реализации акций. Личная инвестиционная компания позволяет полностью минимизировать такие риски, и по сути дела делает стабильным налогообложение результатов инвестиционной деятельности.
Также инвестиционная компания позволяет в некоторой мере отсрочить некоторое налогообложение результатов инвестирования. В том случае, если прибыль компании не превышает 10 миллионов рублей за финансовый период, доход иностранной компании не будет подлежать налогообложению в России как прибыль контролируемой иностранной компании. И это позволяет откладывать уплату налога от результатов инвестирования для физических лиц на будущие периоды. Фактически, уплата налога будет отсрочена до момента распределения дивидендов.
Есть и ряд других преимуществ владения частной инвестиционной компанией. В том случае, если у собственника достаточный капитал для того, чтобы сумма налога с прибыли КИК от инвестирования превышала 5 миллионов рублей, такой собственник может перевести свою компанию на специальный режим налогообложения = фиксированный налог с прибыли КИК, который составляет 5 миллионов рублей.
В этом случае вне зависимости от того, какой доход получит от инвестиций иностранная компания, налоговое обязательство собственника в России будет зафиксировано всегда, на уровне 5 миллионов рублей. В некоторых случаях это может стать значимым налоговым преимуществом для тех, у кого объем капитала значительный, налоговое преимущество от частной инвестиционной компании за рубежом также может быть существенным.
Вопрос 2: Где делать оффшор?
Теперь поговорим о том, в какой стране лучше всего создать компанию для себя. Довольно непростой вопрос, и он зависит от того, для какой цели создается компания. Например, если вы планируете заниматься операционным бизнесом и создавать торговую компанию, то безусловно для вас выгоднее будет создавать компанию в регионе, в котором вы собираетесь торговать.
Если речь идет о торговле с Китаем, то в фокусе внимания окажутся компании Гонконге или Сингапуре, если же речь идет о торговле в ЕС, то скорее всего имеет смысл рассмотреть кипрские компании Если планируется создать личную инвестиционную компанию, то здесь следует обратить внимание на кипрские и сейшельские компании, а также компании на БВО.
При выборе юрисдкции также следует учитывать банк, в котором планируется открыть счет для компании, другими словами, не для всех компаний можно открыть счета во всех банках. Например, для гонконгской компании открыть счет европейском банке будет весьма затруднительным. Здесь исключением будут являться швейцарские банки, которые пока готовы открывать счета, для компаний из большинства юрисдикций.
Выбирая юрисдикцию для компании следует также помнить про возможность создания экономического присутствия компании в этой юрисдикции (так называемому «substance»), т.е. возможность арендовать офисное помещение, нанять квалицированного директора и персонал. Экономическое присутствие компании сегодня становится практически обязательным требованием для некоторых банков, а также для применения льгот, предусмотренных соглашениями об избежании двойного налогообложения.
В этой связи следует помнить, что не во всех юрисдикциях при создании компании будет легко создать Substance. И если на Кипре создание экономического присутствия будет относительно тривиальным делом, то на тех же БВО или Сейшелах это будет сделать очень сложно.
Вопрос 3: Ошибки при создании оффшора
Соответственно, какие могут быть ошибки при открытии офшоров? Основные ошибки состоят в том, что инвестор не до конца представляет все налоговые последствия, связанные с регистрации фирмы в офшоре, и то, что создание этой компании вовсе не освобождает его от уплаты налогов. Российскому собственнику нужно будет отчитаться в российских налоговых органах о том, что у него есть такая компания, и ежегодно отчитываться (составлять достаточно объемную финансовую отчетность для этой иностранной компании). Напомним, что ежегодно до 30 апреля контролирующие лица обязаны подавать в налоговую инспекцию:
- уведомление о контролируемой иностранной компании, а также финансовую отчетность КИК (в некоторых случаях с приложенным аудиторским заключением),
- декларацию по налогу на доходы физлиц, в том случае, если прибыль КИК превышает 10 миллионов рублей
Если всего этого не сделать, то собственник компании может быть оштрафован на очень серьезные суммы в в общей сумме от 1 миллиона рублей. В этой связи мы можем предложить услуги нашей компании, связанные с правильной оценкой и подбором офшорной юрисдикции для ваших целей (прежде чего – инвестиционных структур и новых структурированных российских активов) и полностью помочь вам сопроводить эту иностранную компанию (включая подготовку финансовой отчетности и аудита) и подачи всех документов в российские органы для правильного декларирования прибыли такой компании в России.
Источник: www.mnp.ru
Что такое оффшоры?
Бизнес
Автор admin На чтение 7 мин Просмотров 19 Опубликовано 12.04.2022
Экономика государств строится на налоговых выплатах. Граждане, частные предприниматели, юридические лица – все платят обязательные взносы в казну. На основе полученных денег формируются социальные программы, выплачиваются зарплаты, пенсии, обеспечивается функционирование бюджетных учреждений. Развитию этого списка можно посвятить отдельную статью, а можно ограничиться главным – налоги витальны для развития государства. Поэтому порядок выплат тщательно контролируется уполномоченными органами, а несвоевременное внесение платежей становится причиной наступления административной или уголовной ответственности.
В то же время глобальная экономика предлагает пути минимизации расходов физических и юридических лиц на поддержание жизнеспособности родного бюджета. В мировом финансовом пространстве есть страны, предоставляющие более комфортные, в сравнении с другими, условия для хранения капитала.
Это разные варианты налогового рая, которые становятся пристанищами для гешефтов, полученных не вполне легальным путем, криминальных денег или прибыли компаний, стремящихся оптимизировать налогообложение. Такие «слепые» зоны финансовой благодати называют оффшорными юрисдикциями, а компании, помогающие выполнять операции, оффшорами.
Фото с сайта: i2.cdn.turner.com
С переориентацией России на рыночную экономику и прочное обоснование на рейсах капитализма, многие предприимчивые люди поспешили воспользоваться благами достижений зарубежного мира. В частности, их интересовали возможности по снижению налогов или выводу капитала. Поэтому они узнали об иностранных компаниях, расположенных в особых зонах, довольно давно, и успели там прочно обосноваться, разместив в безопасности и неприкосновенности как денежные средства, так и другие объекты собственности.
Обыватели стали узнавать такие термины как налоговая гавань, оффшор или оншор сравнительно недавно. Образовательный процесс сопровождался громкими скандалами, разоблачениями чиновников, которые держали там деньги, народным возмущением и отставками. Самым показательным в этой истории был «Панамский кризис» – анонимный слив информации о владельцах фирм, зарегистрированных в республике. Он стал тревожным звонком для деятельности множества юридических лиц, политических лидеров, отдельных весьма известных граждан из развитых государств и мощным финальным аккордом карьеры премьер-министра Исландии. Пожалуй, его вынужденная отставка после публикации сведений стала иллюстрацией конца иллюзии полной конфиденциальности фирм, размещенных в «налоговых гаванях».
Негативный шлейф, который тянется за оффшорами, заставляет воспринимать их как абсолютно криминальное явление, а каждого, кто с ними связан – как преступника. Насколько схемы оптимизации налогов с использованием иностранных компаний выходят за рамки закона, кто ими пользуется и в чем выгода?
Оффшоры: что это такое и как к ним относиться?
Оффшор представляет собой своеобразную систему с особым порядком выстраивания отношений с бизнесом. Это может быть целая страна или часть территории некоего государственного образования.
Отличительной особенностью юрисдикции являются очень низкие ставки по обязательным взносам или их полное отсутствие, упрощенная форма предоставления отчетности в органы контроля и возможность вывести фактических владельцев из зоны внимания проверяющих структур.
фото с сайта i2.cdn.turner.com
На самом деле, такие юрисдикции предоставляют множество возможностей:
- Они безопасны – потому что позволяют «спрятать» активы от лишнего внимания чиновников родного государства.
- Помогают развивать предпринимательскую деятельность за границей – если вы приобретаете компанию в респектабельной зоне, престиж бизнеса увеличивается.
- Ими легко управлять – требования к ведению бухгалтерской отчетности снижены или вовсе отсутствуют.
Самое главное преимущество в существенном сокращении налоговых выплат. Для этого есть много схем, выбор оптимальной зависит от компании и юрисдикции. Такие компании используются для организации производственных процессов или управления правами на нематериальные объекты интеллектуальной собственности.
Что такое оффшор простыми словами? Это возможность увеличить свою прибыль, минимизировав расходы на налоги. Вы получаете больше, не делитесь заработанным с государством и скрываете свою деятельность от государственных органов – настоящий финансовый рай. Кстати, в некоторых странах владение компанией позволяет быстрее оформить местное гражданство.
Всего таких «свободных» зон не менее полусотни. Все они различаются по респектабельности, условиям регистрации фирм и их функционирования. Этим юрисдикциям уделяется повышенное внимание со стороны национальных правительств и международных организаций. Почему? Оффшоры конкурируют с ними в получении налогов и размещении капитала.
Из-за наличия стран, которые предлагают более удобные условия, респектабельные экономики недополучают деньги в бюджет и не могут рассчитывать на капитал своих граждан, потому что он находится за рубежом. Поэтому национальные правительства составляют «черные» списки государств. Попадание в такой лист означает, что страна не пользуется доверием, следовательно, сделки с компаниями-резидентами подвергаются более тщательному контролю ,а также применяются значительные меры противодействия совершению операций с контрагентами стран из списка.
Национальные реестры формируются не спонтанно. Мониторингом за такими юрисдикциями занимаются международные организации. Главные среди них – ОЭСР и ФАТФ. Они регулярно выпускают свои «black list», и попадание в него негативно сказывается на сотрудничества с банками, крупными корпорациями.
фото с сайта wealthmastery.sg
Как работают оффшоры?
Оффшор – это самостоятельная компания, которая работает на основе местного законодательства. Такой юридический статус она приобретает в том случае, если фактический владелец фирмы является иностранцем и основной бизнес ведет за границей.
Как это работает?
Представим, что вы занимаетесь международной торговлей. Оффшор может быть вашим контрагентом, учредителем или заказчиком услуг – это зависит от удобной схемы. Прибыли накапливается за счет манипуляций со стоимостью: приобретая товар в одной стране, а потом продавая другой, доход формируется за счет грамотного оперирования ценой.
Например, у вас есть компания в «налоговой гавани». Она покупает товар, предназначенный на экспорт. Стоимость сделки минимальна. Затем тот же продукт перепродается конечному покупателю по более высокой цене. Так фирма-бенефициар сохраняет для себя разницу.
Она не облагается налогами и не контролируется органами власти на родине.
Импортировать через такую компанию тоже выгодно. Но для получения максимальной прибыли нужно найти идеальное значение цены на ввоз, при которой размер таможенных сборов и налогов на прибыль будет минимальным.
Что такое оффшоры: простым языком об их правовой природе
Нет, факт наличия у вас компании, расположенной в безналоговой или низконалоговой зоне, не имеет криминальной природы. Однако из-за высокого уровня конфиденциальности, минимизации лишних расходов, эти каналы становятся удобным инструментом отмывания денег, полученных преступным путем. В то же время связывать все лица, пользующиеся такими инструментами, одной цепью не стоит. Фирмы можно использовать вполне легально.
фото с сайта i2.cdn.turner.com
Почему тогда государства борются с такими юрисдикциями? Скорее, они выступают не против явления, а против связанных злоупотреблений. Из-за этой борьбы можно пострадать. Например, вы регистрируете фирмы в стране, которая признана в качестве оффшора в России. Это не респектабельная зона, а классическая «налоговая гавань».
Соответственно, вы можете попасть под санкции – ограничения сделок, проверки, проблемы с крупными банками. Поэтому лучше создавать организации в уважаемых экономиках. Это может обойтись дороже в плане содержания такой компании, но будет иметь позитивные последствия для бизнеса.
В заключение: оффшор – что это такое простыми словами?
Это экономический инструмент, принятый в глобальном мире. При грамотном использовании (отсутствии злоупотреблений) он может стать эффективным помощником для вашего бизнеса.
Преимущества таких юрисдикций:
- позиция местного законодательства – комфортные условия для ведения деятельности;
- возможность обращения к номинальному сервису;
- в некоторых странах можно выпускать акции на предъявителя;
- безопасность – информацию о личных данных бенефициаров не разглашают.
Разумеется, есть и недостатки:
- низкий уровень доверия со стороны контрагентов;
- возможность применения в отношении страны санкций;
- отсутствие соглашения об избежании двойного налогообложения.
Однако нивелировать обозначенные недостатки довольно легко. Все, что нужно сделать – это зарегистрироваться в респектабельной зоне. Для этого есть как европейские государства (Великобритания или классический вариант с Кипром), так и страны с других материков (самоуправляемые территории и отдельные штаты США, островные государства).
Очевидно, демонизировать определение, как и то, что за ним скрывается, нельзя. Задача государств и международных объединений заключается в создании условий для нивелирования проблемы криминализации оффшоров. Предпосылки для этого есть, а будет ли результат, покажет время.
Источник: vklady-investicii.ru