Гражданский кодекс РФ определяет предпринимательскую деятельность как самостоятельную, осуществляемую на свой риск (ст. 2 ГК РФ). Согласно п. 2 ст. 929 Гражданского кодекса РФ, предпринимательский риск – это риск убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих обязательств контрагентами предпринимателя или изменения условий этой деятельности по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам, в том числе риск неполучения ожидаемых доходов.
Примечание: по мнению автора, ГК РФ дает не полное определение предпринимательского риска. Возможные причины возникновения убытков от предпринимательской деятельности не сводятся только к тем, которые указаны в п. 2 ст. 929 ГК РФ.
Риск в предпринимательстве – вероятность того, что организация (предприниматель) понесет убытки или потери, если намеченное мероприятие (управленческое решение) не осуществится, а также если были допущены просчеты или ошибки при принятии управленческих решений. При этом риск сопутствует любой предпринимательской деятельности.
Предпринимательские риски
Определения же финансовых рисков нет ни в одном нормативно-правовом акте РФ. Финансовый риск – это возможность или вероятность того, что фактически полученный результат будет отличаться от ожидаемого, планируемого или нормативного.
Управление предпринимательскими рисками
Риски поддаются управлению. Управление риском – разработка и проведение мероприятий, которые позволят компенсировать предстоящие риски, снизить их величину, передать другому субъекту (страхование) или уклониться от рискованных действий (отказ от риска). Одним из актуальных способов управления риском является резервирование средств на покрытие непредвиденных расходов. То есть создаются фонды возмещения убытков за счет прибыли или собственных оборотных средств.
Памятка. Такой способ снижения рисков предприниматель выбирает в случаях, когда, по его мнению, затраты на резервирование средств меньше, чем стоимость страховых взносов.
Следующий способ управления рисками – это развитие риск-менеджмента, широко применяемого в мировой практике. Риск-менеджмент – часть общей стратегии менеджмента, ориентированная на достижение целей предпринимательской деятельности с учетом рисков. Принятие грамотного управленческого решения не может происходить на основе интуиции.
Одним из важных элементов управления рисками является страхование. Под страхованием предпринимательских рисков понимается страхование рисков убытков, дополнительных расходов и неполучения ожидаемых доходов от предпринимательской деятельности из-за нарушения обязательств контрагентами или изменений условий этой деятельности по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам.
Ст. 933 ГК РФ предусматривает возможность страхования предпринимательского риска, позволяющего застраховать как реальный ущерб, так и упущенную выгоду.
Несмотря на разнообразие предложений на рынке страховых услуг, все их можно условно разделить на четыре вида – страхование имущества (движимого и недвижимого), ответственности, рисков и работников.
Школа ТЦО. Урок 6. Предпринимательский риск
Основные предметы страхования
К основным предметам страхования предпринимательских рисков можно отнести:
• имущество организации, индивидуального предпринимателя, сформированное в процессах создания и деятельности;
• гражданскую ответственность предпринимателя за невыполнение им договорных обязательств по оплате поставленных товаров (работ, услуг) и подлежащие возмещению им убытки в соответствии с законодательством;
• убытки от остановок производства (иного вида деятельности);
• убытки предпринимателя по причине нелояльности или ошибок персонала;
• инвестиционные и инновационные проекты;
• снижение объема продаж вследствие уменьшения объема производства, изменения спроса и платежеспособности потребителей, возрастания конкуренции, изменения фактического уровня цен на объекты продажи;
• дополнительные расходы и убытки от собственной деятельности, включая убытки от изменения курсовых разниц по валютным счетам и операциям с иностранной валютой, исполнения обязательств по выданным другим лицам гарантиям, поручительствам и др.;
• неоплаты или частичной неоплаты должником обязательства по договору;
• судебные расходы (издержки);
• банкротство;
• страхование торговых кредитов, связанных с отсрочкой или рассрочкой платежа за поставленный товар;
• страхование риска невозврата авансовых платежей;
• страхование информационных рисков.
Обратите внимание! Не все риски, характерные для хозяйственной и финансовой деятельности предприятия, подлежат страхованию. Отнесение риска в группу страховых проводится по различным критериям, например, последствия рисков должны быть объективно измеримы и иметь финансовое (денежное) выражение.
Особенности договорных условий
Согласно п. 1 ст. 961 ГК РФ страхователь после того, как ему стало известно о наступлении страхового случая, обязан незамедлительно уведомить о его наступлении страховщика или его представителя. Неисполнение данной обязанности дает страховщику право отказать в выплате страхового возмещения.
Рекомендации эксперта: исходя из положений ст. 961 ГК РФ неисполнение обязанности своевременно сообщить о страховом случае не является безусловным основанием для отказа в выплате страхового возмещения. Точные сроки для уведомления о страховом случае указанной статьей не устанавливаются, как правило, такой срок содержится в договоре. Если этот срок пропущен, страховая компания в возмещении отказывает. Далее спор можно рассмотреть в суде.
Страховая компания обязательно проверит, принял ли страхователь разумные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры, чтобы уменьшить возможные убытки. Закон не приводит перечня конкретных мер по уменьшению убытков. Решение о том, что нужно сделать в конкретном случае, должен принимать страховщик.
Рекомендации эксперта: необходимо, чтобы страховщик подробно расписал в договоре, какими должны быть «ра-зумные и доступные меры». Иначе вам могут отказать в возмещении вреда. Обычно в договоре приводится следующая формула: «При наступлении страхового случая страхователь обязан принять разумные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры, чтобы уменьшить возможные убытки, в том числе сообщать в компетентные органы (милицию, органы противопожарной службы, аварийные службы и т.д.) о страховых случаях».
В договорах страхования предпринимательского риска некоторые требования закона конкретизируются. Указывается, что страхователь обязан уведомлять страховщика о заключении договоров, об изменении сферы деятельности. Приводится перечень документов, которые необходимо предоставить.
Но если предприниматель не мог в силу объективных обстоятельств сообщить о примененных к его контрагенту санкциях, которые поставили «крест» на исполнении тем финансовых обязательств, он не должен быть лишен страхового возмещения. Поэтому в договоре страхования неплохо иметь следующую формулировку: «Страхователь не может быть лишен страхового возмещения, если докажет, что неисполнение (ненадлежащее исполнение) его обязанностей по настоящему договору, за исключением представления документов, без которых договор не может быть заключен, а также доказательств наступления страхового случая и документов, подтверждающих размер убытков страхователя, имело место не по его вине».
Очень важно! Если вы не исполните или ненадлежащим образом исполните обязательства по договору, страховщик может заставить вас возместить ему убытки, причиненные таким неисполнением.
Не пропустите! Если страховщик не выплатил своевременно возмещение по договору страхования, то страхователь имеет право потребовать с него уплаты процентов. Момент возникновения обязательства страховщика по выплате страхового возмещения связан с наступлением страхового случая. Согласно п. 1 ст. 395 ГК РФ за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки подлежат уплате проценты на сумму этих средств.
Следовательно, учитывая положения п. 1 ст. 929 и п. 1 ст. 395 ГК РФ, проценты за пользование чужими денежными средствами подлежат исчислению с даты окончания срока рассмотрения поданного страхователем заявления о страховой выплате (предусмотренного договором страхования и правилами страхования, действующими у страховщика). Правомерность этих выводов подтверждается судебной практикой: Определение ВАС РФ от 18.12.08, Постановление ФАС СЗО от 25.09.08.
Налоговый учет расходов на страхование
Правила налогового учета расходов на обязательное и добровольное имущественное страхование установлены ст. 263 НК РФ. В налоговую базу по налогу на прибыль (единому налогу при УСНО, с объектом налогообложения «доходы минус расходы») включаются расходы по всем видам обязательного страхования, а также по видам добровольного страхования, перечисленным в п. 1 ст. 263 НК РФ. В расходах учитываются также затраты на страхование любого имущества, если оно используется в деятельности организации.
Если вид добровольного страхования в названном пункте не указан, то расходы, связанные с ним, также можно учесть в целях налогообложения прибыли, если такое страхование является условием осуществления деятельности налогоплательщика.
Средства, израсходованные на страхование рисков (за исключением страхования строительно-монтажных работ), нельзя включать в уменьшение базы для расчета налога на прибыль (п. 6 ст. 270 НК РФ).
Например, при страховании риска неплатежей контрагентами на сумму страховой премии нельзя уменьшить прибыль, несмотря на очевидную связь с предпринимательской деятельностью и полученным от ее осуществления доходом, в том числе налогооблагаемым (в части обеспечения получения этого дохода). Это установлено п. 6 ст. 270 НК РФ.
Что касается страхового возмещения, то полученная от страховщика сумма по договору страхования финансовых рисков представляет собой сумму возмещения убытков. При этом в ст. 251 НК РФ, определяющей перечень доходов, не учитываемых при налогообложении прибыли, этого вида страхового возмещения нет. А значит, сумма страховой выплаты на основании п. 3 ст. 250 НК РФ подлежит включению страхователем в состав внереализационных доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.
В заключение можно сказать, что страхование является эффективным финансовым и правовым механизмом сбережения имущества и активов (в том числе и нематериальных) от всевозможных рисков утраты, потерь или снижения стоимости (цены) имущества. Остается только понять, какие виды добровольного страхования подойдут именно вам.
Источник: uldelo.ru
Чем рискуют предприниматели?
Не каждый руководитель бизнеса готов “рисковать до последнего”. Расскажем, в чем заключается предпринимательский риск и как его ограничить.
Что такое предпринимательский риск
Любые красивые слова о риске заканчиваются там, где начинается разговор об ответственности: конкретно, как бизнесмен будет закрывать долговую дыру, которая образовалась в ходе предпринимательских экспериментов. Учредители юридических лиц рискуют имуществом компании и уставным капиталом, на индивидуального предпринимателя возложена ответственность по долгам на всю его собственность.
Риск юридических лиц
У юридического лица в случае долга могут конфисковать все имущество и объявить его банкротом. Учредители тогда рискуют только в пределах вложенных средств. Но если вина учредителя в создании долга доказана судом, ему придется гасить долг собственными средствами.
Риск индивидуального предпринимателя
Если речь идет о предпринимателе, то прежде всего по решению суда за долги спишут средства с его денежных счетов — расчетного и личных. Правда судебные приставы не могут изымать денежные средства полностью: положено оставить должнику сумму одного прожиточного минимума, а если у предпринимателя есть иждивенцы, то сумма увеличивается согласно их количеству.
Что нельзя забирать за долги
Еще у должника нельзя изымать выплаты социального характера:
- алименты;
- материальную помощь;
- пенсию при потере кормильца, а также доплаты к ней;
- материнский капитал;
- возмещение вреда;
- компенсации разного рода.
А вот пособие по безработице, пенсию по инвалидности или по старости могут взыскать.
Если денег на погашение задолженности все-таки недостаточно, приставы забирают имущество. Должник может выразить мнение по поводу того, что стоит конфисковать первоначально, а что во вторую очередь, но последнее слово остается за приставом.
Статья 446 ГПК РФ запрещает отбирать за долги:
- единственное жилье, за исключением «ипотечного» (но и ипотечную жилплощадь отбирают, только если речь идет о большой сумме долга);
- земельный участок под единственным жильем, за исключением купленного в ипотеку; но часть земли, скажем, занятую под огород, сад или нежилые помещения (гаражи, сараи) могут забрать;
- имущество детей и родителей должника; но долю совместно нажитого имущества могут забрать, даже если оно полностью записано на супруга (доля определяется, как при разводе);
- продукты питания для всей семьи;
- дрова, уголь, газ;
- личные вещи и предметы домашней обстановки – здесь судебный пристав устанавливает минимум, необходимый для повседневной жизни должника и его семьи;
- средства передвижения для инвалида;
- государственные награды и призы;
- домашние животные, кроме дорогих и породистых, а также тех, которые были задействованы в предпринимательской деятельности;
- имущество, которое должник использует в профессиональной деятельности (кроме имущества стоимостью выше 100 МРОТ), но суду еще придется доказать, что без этого имущества невозможно работать.
Репутационные риски
Доброе имя фирмы или предпринимателя — тоже ресурс. А вот скандалы, клевета конкурентов, разглашение секретных сведений могут негативно влиять на бизнес. Возможна утечка клиентов или уход партнеров, все это ведет к снижению прибыли. Чтобы этого не случилось, следите за репутацией компании, реагируйте на отзывы о вас и вашем деле, проводите мероприятия для укрепления репутации.
Источник: dzen.ru
Предпринимательский риск
Предпринимательский риск — это риск, возникающий при любых видах предпринимательской деятельности, связанных с производством продукции, товаров и услуг, их реализацией; товарно-денежными и финансовыми операциями; коммерцией, а также осуществлением научно-технических проектов.
Осуществление предпринимательской деятельности в ее любом виде связано с риском, который принято называть хозяйственным, или предпринимательским. Тем более даже законодательно установлено, что предпринимательская деятельность является рисковой.
Это значит, что действия участников предпринимательства в условиях сложившихся рыночных отношений, конкуренции, экономических законов не могут быть с полной ответственностью рассчитаны и осуществлены.
Многие решения в предпринимательской деятельности приходится принимать в условиях неопределенности, когда необходимо выбирать направление действий из нескольких возможных вариантов, осуществление которых сложно предсказать.
Отличие понятий риск и неопределенность
Риск характеризует такую ситуацию, когда наступление неизвестных событий весьма вероятно и может быть оценено количественно.
Неопределенность – когда вероятность наступления таких событий оценить заранее невозможно (например, форс-мажор, наступление которого непредсказуемо и поэтому всегда неожиданно).
Предпринимательский риск — это риск, возникающий при любых видах предпринимательской деятельности, связанных с производством продукции, товаров и услуг, их реализацией; товарно-денежными и финансовыми операциями; коммерцией, а также осуществлением научно-технических проектов.
В указанных видах деятельности приходится иметь дело с использованием и обращением материальных, трудовых, финансовых, информационных и других ресурсов. А риск связан с угрозой полной или частичной потери этих ресурсов.
В итоге, риск есть угроза того, что предприниматель понесет потери в виде дополнительных расходов, либо получит ниже тех, на которые он рассчитывал.
В этом же ответе и 38-ой вопрос) Чем характеризуются материальные,финансовые, трудовые потери в предпринимательстве
Убытки имеют место при неблагоприятном стечении обстоятельств, просчетах.
В абсолютном выражении риск может определяться величиной возможных потерь в материально-вещественном или стоимостном выражении. В относительном – величиной возможных потерь, отнесенной к некоторой базе (имущественное состояние предпринимателя, ожидаемый доход (прибыль).
Потери, которые могут быть в предпринимательской деятельности, целесообразно делить на:
• Материальные (дополнительные затраты, потери имущества, сырья)
• Трудовые (потери рабочего времени в человеко-часах, человеко-днях)
• Финансовые (не предусмотренные платежи, штрафы, дополнительные налоги, инфляция, валютные изменения)
• 38/.Потери времени (процесс предпринимательской деятельности идет медленнее, чем намечено)
• 38/.Специальные виды потерь (нанесение ущерба здоровью и жизни людей, окружающей среде, престижу предпринимателя).
Полностью избежать риска невозможно, но, зная, что порождает потери, предприниматель способен снизить их угрозу.
Виды предпринимательских рисков
Классификация экономических рисков была предметом исследования многих ученых. Кейнс в своей классификации выделял три основных вида риска.
Во-первых, это риск предпринимателя, или заемщика, который возникает ввиду сомнения насчет того, удастся ли действительно получить ту перспективную выгоду, на которую он рассчитывает.
Во-вторых, это риск кредитора. Он возникает там, где практикуются кредитные операции. Этот риск может быть связан с сомнением насчет обоснованности оказанного доверия, т.е. с опасностью намеренного банкротства или других попыток должника уклониться от выполнения обязательств, а также с возможной недостаточностью размеров обеспечения.
В-третьих, риск связан с возможным уменьшением ценности денежной единицы в связи с инфляцией.
Нередко выделяют два уровня экономическогориска. Это народнохозяйственный (макроэкономический) риск и риск на уровне фирмы (микроэкономический). Эти два типа риска воздействуют друг на друга, но в то же время достаточно автономны.
Кроме того, риски принято делить на чистые (природные, производственные, экологические, торговые, политические, транспортные, имущественные) и спекулятивные (финансовые).
Следует выделить еще две большие группы рисков: статические и динамические. Особенность статических рисков заключается в том, что они практически всегда несут в себе потери для предпринимательской деятельности. При этом потери для фирмы, как правило, означают и потери для общества.
В отличие от статического риска динамический риск несет в себе либо потери, либо прибыль для фирмы. Кроме того, динамические риски, ведущие к убыткам для отдельной фирмы, могут одновременно принести выигрыш для общества в целом. Поэтому динамические риски являются трудноуправляемыми.
Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:
Источник: studopedia.ru
