Средний товарный запас — формула, по которой он рассчитывается, будет рассмотрена нами в статье — является важным хозяйственным показателем. В чем заключаются особенности его применения и расчета? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее.
- Для чего необходим расчет товарного запаса?
- Исчисление среднего товарного запаса в днях (формула и нюансы)
- Итоги
Для чего необходим расчет товарного запаса?
Товарный запас (далее — ТЗ) — это готовые к продаже товары, продукция, размещаемые на складе организации в ожидании отгрузки или находящиеся там на хранении. В некоторых случаях в структуру ТЗ включаются товары, находящиеся в пути (например, из производственного подразделения на склад), а также зарезервированные (пока их не оплатил покупатель и права собственности на товар не перешли к нему).
Оборачиваемость товара: как рассчитать и зачем?
Можно отметить, что экономический анализ различных показателей, характеризующих ТЗ, осуществляется главным образом только по тому ТЗ, который размещен на складе: если он в пути, то неизвестно достоверно, прибудет ли он в расчетном количестве на склад и не будет ли отозван, а если товар законтрактован, он в любой момент может быть выкуплен заказчиком и списан с баланса фирмы.
ТЗ — один из ключевых ресурсов организации, обеспечивающих устойчивость ее бизнес-модели. Спрос на товары, выпускаемые предприятием, может достаточно часто меняться:
- увеличиваясь в силу сезонных и иных факторов (в этом случае наличие товарных запасов позволит фирме оперативно удовлетворить спрос и избежать недополучения выручки);
- уменьшаясь (в этом случае фирма может снизить текущие темпы выпуска продукции и сэкономить на производственных издержках, а имеющийся спрос удовлетворить за счет запасов).
Кроме того, запасы пригодятся, если возникнут какие-либо сложности на производстве, и оно временно остановится или замедлится.
Таким образом, назначение ТЗ заключается в обеспечении бесперебойной работы механизма взаимодействия предприятия с рынком:
- как поставщика, способного постоянно удовлетворять потребительский спрос;
- как устойчивого хозяйствующего субъекта, являющегося работодателем, объектом инвестирования, а также потребителем ресурсов, необходимых для обеспечения функционирования производства и поставляемых другими хозяйствующими субъектами.
В экономической науке разработано достаточно много подходов к анализу показателей ТЗ на предприятии. В числе самых востребованных — исчисление среднего ТЗ за конкретный временной период, например за определенное количество дней. Рассмотрим, каким образом он может рассчитываться.
Исчисление среднего товарного запаса в днях (формула и нюансы)
Если речь идет о том, чтобы вычислить за определенное количество дней средний товарный запас — формула должна задействоваться следующая:
СТЗ = [(ТОВ1 / 2) + ТОВ2 + ТОВ3 + (ТОВ (ДЕНЬ) / 2)] / (ДНИ – 1), где:
СТЗ — средний товарный запас;
ТОВ1, ТОВ2, ТОВ3 — товарный запас, соответственно, в 1-й, 2-й и 3-й день анализируемого периода;
ТОВ (ДЕНЬ) — товарный запас в последний день анализируемого периода;
ДНИ — общее количество дней в анализируемом периоде.
Допустим, в фирме есть ТЗ (телевизоры):
- в 1-й день — 100 единиц товара (телевизоров);
- во 2-й — 120;
- в 3-й — 170;
- в 4-й — 70;
- в 5-й — 120.
Если задействовать указанную формулу расчета товарного запаса в среднем выражении, то соответствующий показатель за 5 дней составит:
СТЗ = [(100 / 2) + 120 + 170 + 70 + (120 / 2)] / (5 – 1) = 117,5 телевизоров.
В случае если в анализируемом периоде только 2 даты, может быть применена упрощенная формула:
СТЗ = (ТОВ1 + ТОВ2) / 2.
Так, если в 1-й день анализируемого периода на складе фирмы — 100 телевизоров, а во второй — 70, то средний ТЗ в этом случае составит:
СТЗ = (100 + 70) / 2 = 85 телевизоров.
Аналогичным образом могут рассчитываться средние ТЗ по месяцам, кварталам и другим периодам, если это необходимо для решения тех или иных задач в бизнесе.
Итоги
ТЗ — важнейший ресурс фирмы с точки зрения поддержания функционирования ее бизнес-модели. Его величина важна при применении управленческих решений, направленных на поддержание удовлетворения спроса на рынке, а также решений, связанных с оптимизацией производства. Величина ТЗ может быть представлена в среднем выражении за тот или иной период.
Ознакомиться с особенностями применения иных финансовых показателей хозяйственной деятельности предприятия вы можете в статьях:
- «Коэффициент маневренности (формула по балансу)»;
- «Оборачиваемость кредиторской задолженности (нюансы)».
Источник: nalog-nalog.ru
Как работать с остатками и вести товарный учет
Одна из основных задач любого бизнеса — правильно организовать товарный учет и контроль остатков на складе. Делать это вручную утомительно и долго: товаров может быть очень много, и информация о каждом требует регулярного обновления.
Автоматизация этих процессов выгодна любому владельцу бизнеса — качественное управление товарами на складе позволяет оптимизировать закупки, а освободившееся время можно направить на решение более содержательных задач.
Итак, разбираемся, как настроить автоматический товарный учет в 2can.
Что такое остатки?
Остатки товара — это товар на складе или в торговой точке. К остаткам относятся как запасы товара, так и его избытки, которые могут возникать, если товара было закуплено слишком много или его плохо раскупают.
Чем больше остатков, тем меньше прибыль, поскольку непроданный товар — это «замороженные» деньги.
Во-первых, остатки занимают место на складе. Если вы арендуете склад, то несете лишние расходы на аренду. Если храните остатки на собственном складе — отнимаете место у других, потенциально более популярных товаров.
Во-вторых, многие товары со временем портятся. Чем дольше они лежат у вас на складе, тем меньше времени остается, чтобы успеть их продать. Просроченные товары и вовсе придется выбросить, а с ними — и прибыль, которую вы могли бы получить.
Что такое товарный учет?
Товарный учет — это информация о всех операциях с товаром, выполненных в торговой точке. Например, сколько товара было закуплено, сколько распродано, а сколько осталось на складе.
Товарный учет позволяет поддерживать порядок на складе, контролировать движение поступающих и отпускаемых товаров, вести бухгалтерию и налоговый учет. Выполнять все эти действия нужно ежедневно.
Товарный учет может быть ручным или автоматизированным. В первом случае информация о поступившем и проданном товаре записывается от руки, например в тетрадь. Автоматизированный учет ведется с помощью специальных приложений, которые могут быть размещены в интернете или на вашем компьютере.
Автоматический товарный учет или ручной?
- Затраты времени. При автоматическом учете не нужно вручную заполнять документы, подсчитывать товар или вести записи (что иногда приходится делать отдельно по окончании рабочего дня). Снижается роль человеческого фактора: при ручном учете кассир может что-то неправильно посчитать, забыть внести информацию или оставить неразборчивую запись. Все это потенциально ведет к потере выручки.
- Мониторинг спроса. При ручном учете сложно быстро реагировать на изменения спроса. Разбираться с тем, какие товары покупают чаще или реже всего, приходится задним числом и в ручном режиме.
- Остатки по товарам и сроки годности. При ручном учете следить за этими параметрами сложнее. В случае с остатками риски для вас как владельца бизнеса могут быть не так высоки: если покупатель не найдет нужный товар, потому что тот неожиданно закончился, в лучшем случае он уйдет в этот раз и вернется в следующий, в худшем — найдет другой магазин, в котором этот товар есть в наличии, и станет его постоянным клиентом. Но вот срок годности — это уже более серьезная проблема. Если клиент увидит, что вы продаете товар с истекающим сроком годности, это чревато жалобами и возвратами. Возможны и совсем неприятные ситуации — например, клиент может отравиться просроченными продуктами.
- Передача данных бухгалтерии. При ручном учете данные в бухгалтерию приходится передавать каждый день. Это может приводить к ошибкам и дублированию данных. Автоматизация снимает эту проблему. Кроме того, декларации и отчеты для налоговой тоже готовятся автоматически. Таким образом, от автоматизации выигрывают не только кассир и работник склада, но и бухгалтер.
Автоматический товарный учет
Ручной товарный учет
Учет товаров происходит автоматически в специальных программах
Количество товара в наличии и остатков записываются в тетрадь
Спрос определяется автоматически
Необходимо самостоятельно высчитывать спрос на каждый товар
Система уведомляет вас, если один из товаров закончился или его срок годности подходит к концу
Кассир просматривает каждый товар на складе, чтобы отслеживать срок годности
Документы и счета автоматически направляются в бухгалтерию и налоговую
Кассиру необходимо передавать записи в бухгалтерию самостоятельно
Какой вид товарного учета выбрать?
Сложность товарного учета зависит от размера вашего бизнеса. Если бизнес невелик и вы полностью доверяете кассиру и работнику склада, может хватить и ручного учета. Но даже если у вас вообще нет наемных работников и вы единолично выполняете функции продавца, кассира и работника склада, вы все равно можете выиграть от автоматизации — хотя бы за счет того, что сэкономите свое время, которого и так мало.
Бизнес считается микропредприятием, если в нем занято до 15 работников, а доход составляет максимум 120 млн рублей в год. При таком масштабе потребность в автоматизации уже заметна: как только вместе начинают работать много людей, это кратно повышает вероятность сбоев и ошибок при ручном учете. Для бизнеса еще больше — от 16 сотрудников — уже однозначно нужен автоматический товарный учет, который поможет ускорить и упростить работу торговых точек, склада и бухгалтерии.
Товарный учет в решениях 2can
Модуль складского учета 2can поможет вам навести порядок с товарами — для этого в системе есть весь необходимый функционал.
Основные возможности модуля 2can:
- Полноценный складской учет: работа с несколькими складами, учет товаров и услуг
- Торговый учет: учет доходов, расходов и даже долгов
- Работа с покупателями и контрагентами
- Автоматическая печать документов
- Система продвинутых отчетов
- Разделение доступа для различных категорий пользователей: кладовщик, кассир, курьер, менеджер
- Синхронизация с внешними сервисами для малого бизнеса
Теперь при работе с остатками покупатель не сможет добавить в корзину товар, которого нет на складе. Когда товары закончатся, они будут автоматически скрыты или переведены в статус «Нет в наличии». Эта функция избавит вас от ситуаций, когда покупатель делает заказ с предоплатой, а товара не оказывается на складе.
Как организовать товарный учет в 2can?
Зарегистрируйтесь или войдите в ваш личный кабинет 2can Cloud. Перед началом работы с модулем складского учета, настройте профиль компании и изучите основные сущности и интерфейсы системы. Настройка профиля компании позволит сэкономить много времени в будущем, так как все документы для контрагентов формируются автоматически.
В разделе «Учет» вы сможете найти несколько блоков, которые помогут вам автоматически вести учет товаров. Например, в блоке «Операция» вы можете выбрать одну из нескольких функций работы с товаром, таких как приход, продажа, прием заказа, снятие остатка или списание.
Вы можете выбрать торговую точку (магазин или склад), а также поставщика или покупателя, с которым работаете в данный момент. Блок для работы с торговой точкой позволяет, например, отследить остатки в этой точке.
Чтобы добавить новый товар в систему, выберите в меню вкладку «Каталог товаров», в правом верхнем углу нажмите на кнопку «Создать товар» и выберите тип товара. Заполните поля и сохраните. Укажите ваши цены (закупочную, основную и со скидкой) на вкладке «Цены». Также укажите ставку НДС.
Чтобы принять товар на склад, перейдите в раздел «Учет» и в разделе «Операция» выберите позицию «Приход». В блоке «Торговая точка» выберите нужный магазин. В этом же блоке вы можете нажать на товар и указать, сколько единиц этого товара вы приняли на склад. Товар добавится в корзину. Далее нужно нажать «Принять».
После этого товар переместится на вкладку «Остатки», где можно отслеживать оставшееся количество его единиц.
Чтобы отметить товар как проданный, в блоке «Торговая точка» выберите магазин, в котором была совершена покупка, затем в блоке «Операция» выберите позицию «Продажа». На вкладке «Остатки» нажмите на товар, который вы хотите продать, и укажите желаемое количество и цену продажи.
Как подключить работу с остатками к 2can Витрине?
Чтобы отслеживать остатки в 2can Витрине, выполните приход товара на склад и подключите товар в общих настройках Витрины. Если товар закончился, можно выбрать одну из двух опций: скрыть его в каталоге или отобразить надпись «Нет в наличии».
Теперь при работе с остатками покупатель не сможет добавить в корзину товар, которого нет на складе. Эта функция избавит вас от ситуаций, когда покупатель делает заказ с предоплатой, а товара не оказывается в наличии.
Как видите, работать с товарным учетом и остатками не так уж и сложно, особенно когда это происходит автоматически. Автоматизация этих процессов облегчает жизнь предпринимателя и освобождает время для решения более важных задач.
Источник: www.2can.ru
Как избавляются от «мертвых остатков» в бухучете. И почему их нельзя наращивать
Из статьи вы узнаете, как бизнесмены на практике пытаются избавиться от зависших в учете товарных остатков. Почему «мертвые остатки» нельзя наращивать и какими налоговыми последствиями чревато их наличие или незаконное списание.
Для тех, кто не в теме, расскажу, что такое «мертвые остатки».
«Мертвые остатки» товаров или материалов — это ТМЦ, купленные только на бумаге.
По факту, в организации их нет и никогда не было, но в бухгалтерском учете они отражаются без движения в оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ) по дебету счета 41 «Товары» или 10 «Материалы», поэтому их и называют «мертвые остатки».
Причем, сомнительная «зависшая кредиторка» и «мертвые остатки товаров» обычно имеют общую природу происхождения.
Появляются они при покупке товарно-материальных ценностей у «фирм-однодневок» с целью незаконной оптимизации (как правило речь об НДС).
Обращаю внимание читателей на то, что я не рекомендую такими способами снижать платежи в бюджет.
Для безопасной оптимизации налогообложения существует более 400 легальных способов. Фиктивные поставки товаров, и «бумажный НДС» к ним точно не относятся.
Как опытный практикующий аудитор я сразу замечаю «мертвые остатки» в учете и понимаю, что организация или ИП явно нагрешили ранее, купив товар у сомнительного поставщика, после чего «уши» в учете остались.
До того, пока на горизонте не замаячит налоговая проверка «мертвые остатки» не сильно беспокоят бизнесменов, а зря. Ведь ФНС в рамках выездной проверки вправе проводить инвентаризацию имущества (пп. 6 п. 1 ст. 31, п. 13 ст.
89 НК).
Далее привожу примеры того, как предприниматели пытались решать проблему с зависшими товарными остатками, которые встречались мне на практике.
Завышаются сметы или себестоимость готовой продукции
Производственным и строительным компаниям технически проще избавится от фантомных МПЗ в учете. Для этих целей завышаются строительные сметы или калькуляции на выпуск готовой продукции.
Те, кто подальновиднее, не затягивают с решением проблемы и стараются как можно быстрее отделаться от «мертвых остатков» в учете.
При массовом производстве либо грамотном составлении смет, порой удается спрятать и распылить МПЗ в затратах настолько хорошо, что доказать неправомерность действий налогоплательщика бывает проблематично.
Все зависит от специфики производства, и того на сколько компетентные и старательные специалисты занимались первичкой.
Обратите внимание, первый раз нарушение произошло при закупке товаров для оптимизации НДС или вывода наличных. Если вы попытаетесь списать в затраты для целей налогообложения прибыли или УСН виртуальный товар, то произойдет дополнительное нарушение законодательства.
Следует понимать, что налоговым органам давно известен такой способ увеличения расходов, как списание несуществующих материалов (которые фактически не приобретались и не использовались).
Арбитры, скорее всего, поддержат контролеров (постановления АС ВВО по делу № А43-10201/2018 от 21.08.2019 года, АС УО от 05.07.2021 по делу № А07-21692/2019 № Ф09-3128/21 года).
Списывают с учета в результате пожара или затопления
Помнится, несколько лет тому назад, из-за осадков было наводнение в Краснодарском Крае.
Точно знаю, что под шумок стихийного бедствия некоторые бизнесмены существенно подчистили свои хвосты в учете.
Аналогично списывают МПЗ с учета в результате пожара.
У одного ИП из средней полосы России трижды фактически сгорал склад с запчастями, и налоговая так и не смогла ничего доказать.
Причину он придумал гениальную — происки конкурентов, которые его постоянно поджигают и пытаются лишить бизнеса.
Безосновательно списать гибель материалов или товара не получится. Прежде всего необходимо провести инвентаризацию и зафиксировать размеры ущерба в количественном и суммовом выражении.
Также, если случился пожар, то необходимо собрать следующие документы: справку Управления Государственной противопожарной службы, акт о пожаре и протокол осмотра места происшествия, а также акт инвентаризации.
У налогоплательщиков на ОСНО возникает вопрос, нужно ли восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету. Ответ на него – нет, не нужно.
НК не устанавливает обязанности по восстановлению налога, ранее принятого к вычету, при утрате товара в результате пожара или стихийного бедствия (определение ВС № 306-КГ18-13567 по делу № А57-9401/2017 от 21.12.2018 года, решения ВАС № ВАС-3943/11 от 19.05.2011 года, № 10652/06 от 23.10.2006 года и др.).
Списывают как испорченный товар
Принцип тот же, что при ЧС или пожаре, но методы используется более мягкие и сложнооспариваемые.
Например, строительные смеси «намокли» и пришли в негодность из-за того, что прохудилась крыша складского помещения. Вроде как никто и не виноват, а материал подлежит списанию.
Несуществующее мясо в общепите «протухло» из-за выхода из строя морозильной установки и т.д. Виновные лица определить достаточно сложно, ведь холодильник действительно мог сгореть по независящим от внешних факторов причинам.
Варианты, при которых можно определить виновника порчи, являются менее выгодными, ведь в таком случае придется заморачиваться с компенсацией ущерба, якобы виновными лицами.
Уценивают и продают МПЗ «дружественному» контрагенту
В настоящее время все запасы необходимо проверять на обесценение как минимум раз в год.
Исключение — микроорганизации с правом упрощенного ведения учета (п. 2 ФСБУ 5/2019). Так что уценка может быть вполне обоснована, особенно если изначально покупался какой-то неликвидный товар.
При таком варианте происходит переброска проблемы из одной организации в другую. Но, если товар купит ООО или ИП на спецрежиме (УСН «доходы» либо ПНС), налоговая вряд-ли когда-то заинтересуется наличием или отсутствием у них товара.
В заключении об ответственности за работу с «фирмами-однодневками»
Партнеры «фирм-однодневок» рискуют получить следующие негативные последствия:
- выездную налоговую проверку ФНС;
- признание необоснованным возмещение НДС;
- доначисления, пени по недоплаченным суммам налогов, сборов, взносов;
- штрафы в сумме до 40% от неуплаченных сумм в бюджет (ст. 122 НК);
- внесение сведений о компании в реестр недобросовестных поставщиков;
- утрата деловой репутации;
- убытки и финансовые потери.
Желаю, чтобы у вас всегда были финансы под контролем и платежи в бюджет вы снижали только законными способами!
Больше полезной информации по налогам в моем телеграм канале.
Подписывайтесь, чтобы не пропустить важную информацию.
До новых встреч на трибуне Клерка! Ваша Ольга Ульянова ♥
- #налоговая проверка
- #бухгалтерский учет
- #налоговая оптимизация
- #мертвые остатки
Этот пост написан блогером Трибуны. Вы тоже можете начать писать: сделать это можно здесь.
Источник: www.klerk.ru
