Что является активом и пассивом в бизнес

В этой статье мы разберём два понятия из мира денег и инвестиций: «активы» и «пассивы». Что это такое и чем отличаются? После прочтения этого материала вы узнаете почему даже рядовые инвесторы без больших денег (с нуля) добиваются больших результатов, просто следуя тактике накапливания активов.

1. Что такое активы и пассивы простыми словами

Активы (active) — это финансовые инструменты, приносящие прибыль своим держателям. Как правило, чем дольше держишь, тем больше прибыль.

Ещё одно определение: активы — это право на получение будущих денежных потоков.

Пассивы (passive) — это то, что не увеличивает денежное состоянии со временем, а наоборот, его уменьшает.

Термины активов и пассивов появились в нашей жизни не так давно. Считается, что они пришли из бухгалтерского баланса. Известный бизнес тренер Роберт Кийосаки часто употребляет их в своих лекциях. Вероятно именно он стал первым источником распространения этих терминов в широкие массы.

Чем отличается актив от пассива

Говоря простыми словами: активы приносят нам деньги, а пассивы забирают. Доходы можно считать активами, а расходы — пассивами.

Выделяют 3 вида активов и пассивов:

1. Материальные;
2. Нематериальные (intangible assets). Например, патенты, программы;
3. Финансовые;

Чтобы стать финансово независимым и обеспеченным, нужно сокращать свои пассивы и наращивать активы. Это главное правило для того, чтобы стать богатым.

Примечание

Активы не являются деньгами в прямом смысле этого слова. Однако, их можно назвать как «квазиденьгами», что означает «как бы деньги», поскольку их можно быстро обменять на фондовой бирже.

2. Примеры активов и пассивов в жизни

Ни для кого не секрет, существуют множество вариантов хранения своего капитала (куда вложить деньги). Давайте рассмотрим какие из них считаются активами, а какие пассивами.

2.1. Примеры активов для инвестора

Лучшими активами считаются те, которые приносят пассивный доход без каких-либо действий. Их ещё называют «идеальными». Именно такие финансовые инструменты накапливают богатые люди. Типичными примерами являются:

2.2. Примеры пассивов для инвестора

1. Оплата коммунальных услуг;
2. Оплата налогов и сборов;
3. Кредиты, ипотека;
4. Автомобиль. Личный транспорт относится к категории пассивов, поскольку не приносит никакого дохода. Плюс к тому же нужно платить страховку, транспортный налог, менять масло и выделять деньги на прочий ремонт. Исключением являются люди, которые зарабатывают деньги на перевозках;
5. Недвижимость (квартира, дача, гараж). Если не сдавать в аренду недвижимость, то она превращается в пассив. Коммунальные платежи будут сильно снижать эффективность от роста в стоимости. А как показали последние года, стоимость жилья может даже падать в цене;
6. Употребление алкоголя и табака;
7. Любые расходы;
8. Деньги под подушкой. Из-за инфляции денежные средства обесцениваются;

Многие спорят касательно инвестиций в недвижимость. Как вы могли заметить, она вошла в два класса. Так все же это актив или пассив? Если рассматривать недвижимость как место своего проживания, то это пассив. Если же как средство для заработка (перепродажа и аренда), то актив.

Активы и пассивы. Квартира это актив? А машина? Прав ли Роберт Кийосаки? Разбираемся!

Поэтому зависит от способа его использования.

• Недвижимость или REIT;
• Взять ипотеку под 6,5% на новостройки или инвестировать в акции;

2.3. Активы на предприятие

1. Станок;
2. Движимое и недвижимое имущество;
3. Ценные бумаги;
4. Сырье, материалы;
5. Товарно-материальные ценности;
6. Готовая продукция;
7. Дебиторская задолженность;
8. Денежные средства;
9. Склады;

2.4. Пассивы на предприятие

1. Уставной капитал;
2. Нераспределенная прибыль;
3. Резервы;
4. Кредиты и займы;
5. Кредиторская задолженность;

3. Классификация активов и пассивов на предприятии

3.1. Виды активов

• Финансовые средства;
• Сырье, материалы, готовая продукция;
• НДС по приобретениям;
• Ценные бумаги;
• Кредиты;

• Основные средства;
• Нематериальные активы;
• Вложения на длительный срок;
• Продукция, находящаяся в процессе производства;

1. Нематериальные;
2. Финансовые;
3. Материальные;

1. Собственные;
2. Арендуемые;

1. Высоколиквидные;
2. Абсолютно ликвидные;
3. Слаболиквидные;
4. Среднеликвидные;
5. Неликвидные;

3.2. Виды пассивов

• Кредиторские задолженности;
• Кредитные обязательства;
• Резервы будущих расходов;

• Отложенные налоговые;
• Кредитные обязательства;

Смотрите также видео «Активы и пассивы — что это? Как мыслит богатый и бедный человек!»:

Источник: vsdelke.ru

АКТИВЫ и ПАССИВЫ [Начинающий уровень]

В настоящее время у людей сложилось ошибочное суждение по поводу таких понятий, как «АКТИВЫ» и «ПАССИВЫ». Вызвано это популяризацией инфоцыганских курсов/книг и прочих некачественных материалов.

Я имею право об этом говорить, так как на начальном этапе своей учёбу тоже подвергся их влиянию. В наше время были популярны такие «бизнес-книги», как Наполеон Хилл «Думай и богатей», Портнягин «Трансформатор» и, конечно же, самая популярная из них — Роберт Киосаки «Богатый папа, бедный папа».

Именно в последней книге из этого перечня и размывается понятие «АКТИВОВ» и «ПАССИВОВ». В данной статье мы рассмотрим эти категории с точки зрения экономики и бухгалтерского учёта. Так, как это и ДОЛЖНО быть.

Введение

Наверное, у всех, кто интересуется финансами, встречались понятия «АКТИВА» и «ПАССИВА». Случается, возникает путаница в понимании этих терминов и их значений.

В рамках данной статьи мы подробно остановимся на следующих вопросах:

• что такое АКТИВЫ и ПАССИВЫ;
• всегда ли АКТИВЫ — доходы, ПАССИВЫ — расходы;
• виды АКТИВОВ и ПАССИВОВ;
• ликвидность АКТИВОВ;
• взаимодействие АКТИВОВ и ПАССИВОВ.

Здесь не будет сложных бухгалтерских проводок. Всё будет описано простым языком (не просто же так я включил эту статью в «Начинающий уровень»).

Ошибочная трактовка понятий АКТИВ и ПАССИВ

Роберт Киосаки, известный в широких кругах инфобизнесмен, трактует данные термина как:

Активы — то, что кладёт деньги в ваш карман.
Пассивы — то, что вынимает деньги из вашего кармана.

Эти определения в корне не верны. Ведь, по Киосаки, приобретённая вами машина/квартира для личного пользования — пассив ; если же вы купили её для сдачи в аренду, то это будет актив . В первом случае вы несёте только издержки по её содержанию, во втором — получаете доходы.

А что, если эта машина сломается во время эксплуатации арендополучателем не по его вине, и вам придётся тратить деньги на её ремонт? Теперь этот актив станет пассивом, по этой логике? Конечно же, нет.

Так что, ребята, отбрасываем в сторону мусорный мотивационный фантастических рассказ и переходим к реальным экономических категориям.

В обоих случаях приобретённая машина/квартира — это актив . Просто с точки зрения бухгалтерского учёта в первом случае она будет задействована в основных средствах, во втором — в долгосрочных финансовых вложениях (но это уже углубление в бух.учёт).

Что такое АКТИВЫ, и их виды

Активы — всё, чем может распоряжаться субъект хозяйствования в своей деятельности.

Сперва хотел обозвать этот термин «имуществом», но не всё в активах организации может быть вещественным. Это также может быть дебиторская задолженность (то, что должны нам), инвестиции и т.д.

1) По материальному характеру выделяют активы:

Материальные активы — активы, имеющие вещественное воплощение (станки, автомобили, здания).

Нематериальные активы — интеллектуальные невещественные объекты (программное обеспечение, приложения, патенты).

Финансовые активы — непосредственно деньги или денежные обязательства. Это могут быть ценные бумаги, дебиторская задолженность, кредиты (выданные нами).

2) По характеру использования активов выделяют:

Оборотные активы — активы, которые в процессе одного производственного цикла полностью израсходуются (сырьё, материалы).
Т. е. мы использовали муку для производства хлеба. Мука полностью потеряла свою стоимостью и превратилась в хлеб.

Внеоборотные активы — активы, которые многократно участвуют в производстве. Следует отметить, что они также теряют свою стоимость, но не в рамках одного цикла, а в течение длительного срока (здания, станки).

Можно также выделить краткосрочные (до 1 года) и долгосрочные (1+ лет) активы .

Важным понятием является «ЛИКВИДНОСТЬ» . Она представляет собой скорость превращения активов в денежные средства. Например, деньги — это самые высоколиквидный актив. Машина — менее ликвидный, так как, чтобы получить деньги, нужно сперва её продать, а это может занять некоторое время.

Это мы рассмотрели активы на примере организации. Давайте теперь посмотрим на них с ВАШЕЙ стороны как физического лица.

Какие у вас есть АКТИВЫ? Сразу их будем классифицировать:

• деньги — высоколиквидный финансовый актив (зарплата, премия, денежные подарки);
• квартира — менее ликвидный материальный внеоборотный актив (то же самое относится и к машине);
• банковский вклад — ликвидный финансовый актив;
• инвестиции в фондовый рынок/рынок криптовалют — ликвидный финансовый актив;
• еда в холодильнике — неликвидный материальный обротный актив;
• имущество в доме (холодильник, шкаф, фортепиано) — менее ликвидный материальный актив.

Абсолютно ВСЁ, чем вы владеете и можете распоряжаться — это ваши АКТИВЫ.

Что такое ПАССИВЫ, и их виды

Пассивы — источники, за счёт которых сформированы активы. Источниками могут выступать как собственные средства, так и привлечённые (кредиты, займы).

Пассивы представляют собой две большие группы:

Собственный капитал — сумма средств, затраченных компанией на формирование активов за свой счёт. Основными статьями выступают:

• уставный капитал (взносы учредителей и акционеров);
• нераспределённая прибыль;
• различные фонды (резервные фонды, фонды накопления).

Обязательства — сумма средств, которые компания или иной субъект хозяйствования обязаны уплатить в пользу третьих лиц (долги, кредиты, налоги).

1) По сроку исполнения выделяют обязательства:

• долгосрочные (свыше года)
• краткосрочные (менее года).

2) По характеру или экономической сути:

Финансовые обязательства — обязательства по займам и кредитам.

Производственные (торговые) обязательства — обязательства, возникшие в процессе деятельности компании (зарплаты, задолженности перед поставщиками услуг и т.д).

ПАССИВЫ на примере ВАС:

• задолженности по кредитам (за счёт них вы приобрели какой-то актив: машину, стиральную машину);
• долги перед друзьями (то же самое, что и по кредитам);
• ипотека (приобрели квартиру).

Человек — это не организация. Здесь тяжело выделить собственный капитал. Поэтому денежные средства, например, в рамках одного физического лица будут выступать и его АКТИВОМ, и его СОБСТВЕННЫМ КАПИТАЛОМ в пассивах (так как эти деньги сформировались за счёт ваших же поступлений).
В организации же есть несколько учредителей с их СОБСТВЕННЫМ КАПИТАЛОМ, есть АКТИВ организации.

Главное правило БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА

Активы = Пассивам (обязательства + собственный капитал)

Другого быть не может. Каждый актив имеет источник своего происхождения (свой пассив).

Если организация приобрела МАТЕРИАЛЫ , то она потратила ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА .

Срока МАТЕРИАЛЫ в балансе увеличилась, ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА — уменьшилась. Что то, что то — актив. Получается, сумма активов не изменилась.

Это упрощённый вариант для понимания. На самом деле, прежде чем совершить вышестоящую проводку, нужно отразить возникновение КРЕДИТОРСКОЙ ЗАОЛЖЕННОСТИ перед поставщиком этих МАТЕРИАЛОВ .

КРЕДИТОРСКАЯ ЗАОЛЖЕННОСТЬ — пассив, следовательно у нас увеличился и пассив на сумму это задолженности, и актив на сумму приобретённых МАТЕРИАЛОВ .

Только после отражения такой задолженности мы проводим операцию по оплате услуг поставщика. У нас в строке активов уменьшаются ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА на сумму КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ и сама эта задолженность, собственно говоря, пропадает, что приводит к уравнению баланса.

Но это уже бух.учёт с его спецификой. В этой статье мы рассматриваем только экономический смысл.

Резюме

Надеюсь, я вызвал у вас интерес к правильной трактовке понятий «АКТИВА» и «ПАССИВА». Не нужно читать псевдоинвесторские материалы различных Робертов Киосаки. В своих книгах они описывают свои инвестиции, бизнесы, но основной строкой дохода у них является именно доход с продажи книг и курсов. Может быть, они профессиональные психологи и мотиваторы, но точно не бизнесмены и инвесторы.

В экономических категория всё не так-то просто, как они описывают. Если действительно хотите в чём-то разобрться — читайте финансовые статьи, учебники по интересующим вас дисциплинам. Да, там это преподнесено не так интересно, как в инфоцыганских книжках про успешный успех, тут я с вами согласен.

У вас всегда есть возможность читать мои статьи. В них я пытаюсь обозреть на первый взгляд сложные экономические понятия через призму своего опыта.

Всем спасибо за внимание, до встречи в будущих материалах.

Источник: dzen.ru

Что такое актив и пассив баланса

Правильно посчитанный баланс активов и пассивов поможет бизнесу выйти на прибыльность. Финансовый директор и продуктолог сервиса «Моё дело Финансы» Ольга Головина подробно объясняет, что такое актив и пассив баланса, почему они равны и где вести их учет.



Иллюстрация: Everett Collection/Shutterstock
Финансовый директор, продуктолог сервиса «Моё дело Финансы»

Недавно Евгений разобрался с рентабельностью затрат и научился прогнозировать прибыль. Но позже узнал, что для точного прогнозирования нужно составлять баланс. Это форма отчетности, в которой отражаются все активы компании и источники их формирования. Принципы составления баланса придумали бухгалтеры, но в России качество бухгалтерской отчетности оставляет желать лучшего. Предприниматель, который хочет понимать реальную картину своего имущественного положения, обычно составляет управленческий баланс.

Что такое активы

Если спросить у бухгалтера, то он скажет, что активы — это имущество. Раньше Евгений считал так же. На самом деле это понятие шире и включает в себя имущество, но не всегда. Активы — это хозяйственные средства, которые приносят экономические выгоды.

• ключевая характеристика имущества — право собственности;
• ключевая характеристика активов — способность приносить экономические выгоды.

Противоположный пример производственному цеху — гараж Евгения, доставшийся от отца. За много лет в нем прохудилась крыша, испортились полки и вся мебель. Сегодня он едва ли подойдет для разбора на кирпичи и бетонные плиты. Предприниматель считает гараж имуществом, но не активом, потому что он не способен приносить экономические выгоды.

А недавно Евгений решил расширить производство и взял в аренду новый станок. Права собственности на оборудование нет, но оно дает экономические выгоды, поэтому его можно считать активом.

Евгений понял: нужно стремиться к увеличению активов, а не имущества.

Копнув дальше, предприниматель узнал о разделении «активов» на внеоборотные и оборотные.

Внеоборотные активы

Внеоборотные активы (ВОА, Non-current Assets) — активы, используемые в предпринимательской деятельности больше года. Обычно они не расходуются, а постепенно изнашиваются. В ВОА входят основные средства, нематериальные активы, вложения во внеоборотные активы и долгосрочные финансовые вложения.

Внеоборотные активы участвуют во множестве производственных циклов, их стоимость частично учитывается в себестоимости товаров, работ и услуг.

Пример. Евгений обрабатывает древесину на станке за 400 000 рублей. По заводским характеристикам оборудования хватит для производства 1 000 единиц готовой продукции. Тогда он включает в себестоимость единицы продукции: 400 000 ÷ 1 000 = 400 рублей.

Внеоборотным активам присуща низкая ликвидность (медленное превращение в деньги). Например, в большинстве случаев быстро продать станок по рыночной стоимости не получится. Для ускорения придется реализовывать со скидкой 30–40%, а это — дополнительные убытки.

Но это средняя характеристика, обычно индивидуально разбирают каждый случай. Оборудование может быть дефицитным, тогда продажа по рыночной стоимости займет минимум времени.

Пример. Станок для обработки древесины не удается продать за 400 000 рублей уже 3 месяца. Покупатели предлагают 280–300 тысяч, что говорит о его низкой ликвидности. Это нормально для внеоборотных активов.

Оборотные активы

Оборотные активы (ОА, Current Assets) — предметы труда для производства продукции. Их стоимость целиком включают в себестоимость товаров, работ и услуг. В ОА входят запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства и эквиваленты.

Пример. Евгений для производства шкафа взял 4 листа фанеры (500 рублей за штуку). После производственного цикла они полностью утрачивают свои свойства. Поэтому их общая стоимость — 2 000 рублей — ложится в себестоимость мебели.

Для оборотных активов характерна высокая ликвидность (быстрое превращение в деньги). Но как и в случае с ВОА, все зависит от контекста ситуации.

Пример. Евгений решил продать излишки фанеры со склада. Через день у него забрали весь объем по 480 рублей за штуку (–4% от стоимости приобретения). Это значит, что фанера — высоколиквидный оборотный актив.

Что такое пассивы?

У всех активов есть источники, в учете их называют «пассивами» (Stockholders Equity and Liabilities). Они нематериальны, то есть Евгений не может потрогать пассивы руками, только посчитать в рублях или другой валюте.

Есть два основных источника активов:

• Капитал. Собственные вложения нашего героя на развитие бизнеса. Итоговая величина показывает, сколько денег вложено в бизнес собственниками и заработано с момента старта. Капитал может состоять из уставного капитала, добавочного капитала, резервного капитала и нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
• Обязательства. Сторонние вложения, которые нужно погасить в будущем. Их делят на долгосрочные (со сроком погашения больше года) и краткосрочные (со сроком погашения менее года). Обязательства состоят из заемных средств, кредиторской задолженности и оценочных обязательств.

Почему актив равен пассиву

В бухгалтерском учете действует закон сохранения:

«Активы = Пассивы» или «Активы = Капитал + Обязательства».

Если равенство нарушено, в учете допущена ошибка и нарушен закон сохранения.

Уравнение подтверждает, что для формирования активов нужны финансы — собственные или заемные. Вот простой пример:

Евгений оформил кредит на 400 000 рублей и купил оборудование. Активы (основные средства) и пассивы (заемные средства) увеличатся на 400 000 рублей.

Держать всю информацию в голове невозможно, поэтому придумана унифицированная форма бухгалтерского баланса, о которой поговорим далее. Управленческий баланс строится по тем же принципам, но его внешний вид будет зависеть от специфики конкретного бизнеса. О том, как его построить, я рассказываю в бесплатном онлайн-курсе «Управленческий учет для собственников среднего бизнеса».

Структура активов и пассивов предприятия

Баланс (Balance Sheet) — сводная таблица активов и пассивов. Он состоит из двух разделов — «Активы» и «Пассивы», пяти подразделов и 30 статей, соответствующих разным категориям активов и пассивов.

Актуальная форма бухгалтерского баланса утверждена приказом Министерства финансов РФ от 2 июля 2010 года (редакция от 19 апреля 2019 года) № 66н.

Скачать актуальную форму баланса

Таблица активов и пассивов:

Чтобы составить баланс, Евгений в отдельном документе выписал все активы и пассивы своего бизнеса:

• основные средства — 650 000 рублей;
• финансовые вложения — 120 000 рублей;
• запасы — 170 000 рублей;
• дебиторская задолженность — 93 000 рублей;
• деньги на расчетном счете — 39 000 рублей;
• уставный капитал (первоначальные вложения предпринимателя на развитие бизнеса) — 650 000 рублей;
• долгосрочный кредит — 180 000 рублей;
• кредиторская задолженность — 242 000 рублей.

И свел их в единую таблицу:

Теперь он сможет анализировать ликвидность статей баланса, делать объективные выводы о состоянии бизнеса и принимать обоснованные управленческие решения. А как он это будет делать, я расскажу в следующих статьях.

Источник: delovoymir.biz