Чистая прибыль — основополагающий показатель деятельности организации, на который ориентируются не только собственники бизнеса, но и потенциальные инвесторы и кредиторы. Поэтому компании важно знать, какие сложности могут возникнуть при исчислении такого показателя и как их разрешить.
- Что такое чистая прибыль и для чего ее рассчитывать
- Кому может потребоваться информация о чистой прибыли фирмы
- От чего зависит размер чистой прибыли компании
- Формула расчета чистой прибыли
- Как рассчитать чистую прибыль исходя из финансовой отчетности
Что такое чистая прибыль и для чего ее рассчитывать
Чистая прибыль — это результат финансово-хозяйственной деятельности фирмы по всем видам ее активности (как основной, так и дополнительной) за определенный временной период. Чистая прибыль (ЧП) характеризует размер свободных финансовых ресурсов, которые останутся у предприятия после того, как оно осуществит все свои бизнес-расходы.
ВИДЫ ПРИБЫЛИ | валовая, операционная, чистая
Рассчитав значение ЧП можно понять, в каком положении находится организация, а также каковы перспективы бизнеса в плане возможного увеличения или уменьшения товарооборота, привлечения дополнительного объема инвестиций и т. д.
Порядок распределения ЧП и направления ее использования руководство компании вправе определять самостоятельно по своему усмотрению. К примеру, фирма может пустить чистую прибыль на развитие текущего бизнеса либо же на освоение новых направлений.
ВАЖНО! При этом следует помнить, что для компаний, являющихся акционерными обществами, в законе об АО от 26.12.1995 № 208-ФЗ прописано, что чистая прибыль может быть направлена либо на формирование фондов организации (резервный и специальный), либо на выплату дивидендов акционерам.
Значение ЧП отражается в отчете о финансовых результатах за отчетный период. Нераспределённая прибыль записывается в баланс компании.
Кому может потребоваться информация о чистой прибыли фирмы
Чистая прибыль является одним из ключевых показателей результатов хозяйственной деятельности предприятия за определенный период, и потому корректно исчисленная ее величина может быть востребована широким кругом лиц. Однако компаниям важно понимать, что для целевых пользователей показатель ЧП представляет интерес в динамике, а потому правильность ее расчета должна соблюдаться непрерывно.
Итак, информация о чистой прибыли компании может потребоваться:
- кредиторам (в том числе поставщикам), которые посредством анализа динамики изменения показателя за определенный временной отрезок получают возможность оценить степень платежеспособности предприятия;
- инвесторам, которые, проследив динамику и темпы изменения величины чистой прибыли фирмы, смогут предварительно оценить рентабельность и устойчивость бизнеса, чтобы затем принять решение об инвестировании в предприятие;
- собственникам (акционерам), которые благодаря данному показателю могут понять, насколько эффективны принимаемые ими управленческие решения, а также наметить пути корректировки стратегии развития бизнеса;
- топ-менеджерам организации, которые сведения о динамике ЧП используют для оперативного реагирования на изменяющуюся ситуацию на рынке и вокруг компании в целом.
От чего зависит размер чистой прибыли компании
Размер чистой прибыли предприятия, а также ее динамика зависит от ряда следующих интегрированных показателей функционирования фирмы:
ВЫРУЧКА, ДОХОД, ПРИБЫЛЬ — ЧЕМ ОНИ ОТЛИЧАЮТСЯ И КАК СЧИТАТЬ? Алена Касаткина о финансовых показателях
- Совокупная выручка от ведения как основного, так и «дополнительного» бизнеса. Другими словами, организации следует корректно вычислять величину своего дохода не только от основной деятельности (к примеру, продажи товаров), но также и от всевозможных прочих поступлений, имевших место за расчетный период. Это может быть продажа какого-либо имущества предприятия, сдача помещений в аренду, получение процента за выданный заём и т. д.
- Совокупные траты компании. Здесь также важно вести корректный учет как издержек, связанных с основным бизнесом (т. е. себестоимости производимой продукции, зарплаты рабочих и др.), так и дополнительных расходов предприятия (оплаты процентов за пользование кредитными средствами, трат на обучение специалистов фирмы и на продвижение продукции компании на рынке, непредвиденных расходов и т. д.).
- Размер налоговых обязательств предприятия. Компания, к примеру, может находиться на специальном режиме налогообложения либо же может обладать правом использовать льготы по определенным налогам, что будет минимизировать ее налоговое бремя и положительным образом влиять на чистую прибыль.
Формула расчета чистой прибыли
После определения основных влияющих факторов следует рассмотреть, какая для расчета чистой прибыли формула может использоваться. На практике существует множество способов, в том числе с использованием финансовой отчетности предприятия.
Итак, для определения размера чистой прибыли формула расчета в общем виде выглядит следующим образом:
ЧП = Вр − СС + ПрД − ПрР − НН,
- Вр — совокупная выручка предприятия;
- СС — себестоимость реализованной компанией продукции (либо оказанных услуг);
- ПрД — величина прочего дохода, полученного предприятием за расчетный период;
- ПрР — сумма прочих расходов, понесенных фирмой в течение рассматриваемого временного отрезка;
- НН — величина налоговой нагрузки на бизнес фирмы.
Как рассчитать чистую прибыль исходя из финансовой отчетности
Информация, необходимая для корректного расчета величины ЧП, содержится в бухгалтерской отчетности предприятия. В частности, в отчете о финансовых результатах по строке 2400 должна быть указана чистая прибыль за отчетный период.
Поэтому, используя данные такого отчета, формула для исчисления ЧП примет вид:
2400 = 2110 − 2120 − 2210 − 2220 + 2310 + 2320 + 2340 − 2330 − 2350 − 2410 − 2430 + 2450,
- стр. 2110 содержит данные по выручке фирмы;
- по стр. 2120, 2210, 2220 указаны себестоимость продукции/услуг, коммерческие и административные издержки предприятия соответственно;
- в стр. 2310, 2320 и 2340 прописаны иные доходы фирмы (от участия в других компаниях, причитающиеся проценты и прочие доходы соответственно);
- по стр. 2330, 2350 числятся иные затраты организации (проценты к уплате и прочие затраты);
- по стр. 2410, 2430 и 250 указаны налоговые составляющие исчисления ЧП (сумма налога на прибыль, изменение отложенных налоговых обязательств (ОНО) и отложенных налоговых активов (ОНА) соответственно), при этом данные показатели используются в случае, если организация применяет ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».
ВАЖНО! При этом следует помнить, что в последней части формулы рассчитанное значение уменьшается на величину прироста ОНО и увеличивается на сумму прироста ОНА. Если же прирост ОНО и ОНА отрицателен, то наоборот, изменение ОНО будет учитываться со знаком «плюс», а ОНА — со знаком «минус».
Чистая прибыль представляет собой один из основных показателей эффективности и устойчивости бизнеса компании. Для корректного ответа на вопрос, как рассчитать чистую прибыль, нужно располагать данными отчета о финансовых результатах деятельности предприятия за необходимый период. При этом важно не забывать, что показатель ЧП важен для целевых пользователей в динамике, поэтому для менеджмента компании основная задача — обеспечить устойчивую положительную динамику изменения уровня ЧП.
Уверены, вам будет интересно ознакомиться и с другими материалами, которые мы написали специально для нашего канала Дзен.
Источник: nsovetnik.ru
Чистая прибыль предприятия: что это такое и как её рассчитать
Чистая прибыль показывает, сколько компания заработала, учитывая все ее расходы. Она напрямую влияет на размер дивидендов и дальнейшее развитие бизнеса. Как ее считать и анализировать — в статье.
Чистая прибыль компании — это все доходы за вычетом расходов и налогов. Чистую прибыль компания может вложить в бизнес, например выпустить новый продукт на рынок, а также вывести — выплатить премии сотрудникам и дивиденды акционерам.
Компания без чистой прибыли живет только на заемные средства или инвестиции. Когда они закончатся — компания закроется. Чистая прибыль может быть отрицательна в компаниях на стадии роста, например в стартапах.
- Формула чистой прибыли
- Где найти чистую прибыль компании
- Как анализировать чистую прибыль компании
Формула чистой прибыли
В общем виде прибыль можно рассчитать так:
Чистая прибыль = Доходы – Расходы – Налоги
Ещё по теме:
Но в финансовой отчетности нет понятия «все расходы» или «все доходы», поэтому чистую прибыль рассчитывают поэтапно.
1-й этап — маржинальная, или валовая прибыль. Это выручка компании от реализации товаров или услуг минус их себестоимость. Она говорит, насколько окупается производство товаров и услуг.
2-й этап — операционная прибыль. Это валовая прибыль минус операционные расходы. Операционные расходы — это зарплата, аренда помещений, амортизация оборудования, затраты на логистику товаров, рекламу и т. д. Если операционная прибыль в плюсе — предприятие окупает само себя, но ему может не хватать денег на развитие.
3-й этап — прибыль до налогообложения. К операционной прибыли прибавляется дополнительный доход: выплаты от участия в других компаниях, проценты к получению по займам, компенсации за нарушение контрактов поставщиками и т. д. Из этой суммы вычитаются выплаты процентов по кредитам, расходы на форс-мажорные обстоятельства, например запуск дополнительных генераторов при отключении электроэнергии и иные расходы.
4-й этап — чистая прибыль. Это прибыль до налогообложения за вычетом налогов.
Формула расчета чистой прибыли. Источник данных: аналитический отдел ООО «Ньютон Инвестиции»
Операционная прибыль может быть положительная, но после уплаты налогов и процентов по кредиту у компании ничего не останется или она уйдет в минус. Если инвестор спутает параметры, он может вложиться в убыточную компанию.
Чистую прибыль компания может направить на досрочное погашение кредитов, вложить в развитие или распределить между акционерами.
Где найти чистую прибыль компании
Компании, которые торгуются на бирже, по закону должны раскрывать финансовую информацию для инвесторов и регуляторов. Например, на собственном сайте или в финансовых отчетах.
На сайте компании чистую прибыль можно найти в разделах «Ключевые показатели», «Инвесторам и акционерам» или «Раскрытие информации».
ГК Самолет выкладывает информацию за последние пять лет, чтобы инвесторы видели изменение ключевых показателей. Но часто компании выкладывают только информацию за последний год или сравнение с предыдущим. Источник данных: сайт компании
Ещё по теме:
В консолидированном финансовом отчете показаны все расходы и доходы компании. Он подходит для более глубокого анализа. Важно не только изменение чистой прибыли, но и то, смогла ли компания ее увеличить.
Операционная прибыль в консолидированном отчете называется «Результаты операционной деятельности», а чистая прибыль — «Прибыль за отчетный год».
На сайте Мосбиржи в разделе «Отчетность эмитентов» публикуется не только финансовая отчетность, но и в том числе сообщения о сделках, заседании акционеров и т. д.
Ещё по теме:
На сайте Центра раскрытия корпоративной информации отчетность компании сгруппирована по разным вкладкам. Можно посмотреть только консолидированные отчеты или только решения собрания акционеров.
Помимо финансовых показателей, в карточке компании можно найти эмиссионные документы всех ценных бумаг, устав и список аффилированных лиц. Источник данных: сайт Центра раскрытия корпоративной информации
Как анализировать чистую прибыль компании
Для инвестора важны три параметра: размер чистой прибыли, ее динамика и так называемая маржа чистой прибыли.
Размер чистой прибыли часто определяет размер дивидендов, но некоторые компании рассчитывают дивиденды, исходя из свободного денежного потока. Чем больше это значение — тем больше получит акционер. Часто компании выплачивают дивидендами 50% чистой прибыли, а остальное направляют на развитие бизнеса и в резервные фонды.
Динамика чистой прибыли показывает, улучшается или ухудшается положение компании на рынке. Регулярный рост чистой прибыли — это хороший показатель эффективности управления компанией, но со снижением не все так однозначно.
Чистая прибыль не всегда падает из-за неэффективного управления:
- упал спрос на продукцию или услуги. Например, в пандемию сильно пострадал туризм, но он восстановится после ее окончания;
- компания развивает новый продукт или выходит на зарубежный рынок. Тогда операционные расходы есть, а выручки с новых направлений пока нет;
- контрагенты не выполнили договор или не заплатили по займам. Штрафы будут после суда, но только в следующий отчетный период.
Чтобы понять, почему упала чистая прибыль, нужно анализировать отдельные статьи расходов.
Маржа чистой прибыли рассчитывается по формуле:
Формула расчета маржи чистой прибыли. Источник данных: аналитический отдел ООО «Ньютон Инвестиции»
Она показывает, насколько хорошо компания контролирует расходы и правильно ли она определила цену за свои товары и услуги. Чем меньше маржа чистой прибыли, тем меньше негативных событий на рынке может выдержать компания, пока не уйдет в минус.
Маржа отличается в разных отраслях экономики, поэтому сравнение будет правильным только для компаний из одного сектора: банков между собой или конкурирующих маркетплейсов.
Чистая прибыль Роснефти упала в 4,5 раза с 2019 по 2020 год, хотя в предыдущем периоде выросла. Выручка упала почти на 3 млрд рублей. При этом компания постаралась снизить свои капитальные затраты и расходы на разведку и добычу. Источник данных: сайт компании
Ещё по теме:
Отрицательная чистая прибыль значит, что компания убыточна сейчас, но не значит, что она будет убыточна в будущем. Чистая прибыль отрицательна у большинства стартапов и компаний в начале развития.
Иногда рост чистой прибыли зависит от самой отрасли. Например, компания по космическим полетам Virgin Galactic убыточны даже после нескольких запусков ракет в космос. Основной источник дохода — контракты с государством на космическую транспортировку грузов и пассажиров — не может полностью покрыть создание и запуск ракет.
Чистая прибыль Virgin Galactic в 2019 году была отрицательна — убыток 210 млн долларов, при этом ее акции торговались в 5 раз дороже после IPO в 2019 году.
Кратко
- От чистой прибыли зависит размер дивидендов и развитие компании. Значение чистой прибыли можно найти на сайтах компаний, в специальном разделе биржи или на сайте Центра раскрытия финансовой информации.
- Рост чистой прибыли — всегда хорошо, ее падение — не всегда плохо.
- Отрицательная чистая прибыль может значить, что компания развивается за счет кредитов и инвестиций. Тогда нужно анализировать другие финансовые показатели.
Кратко
- 1 От чистой прибыли зависит размер дивидендов и развитие компании. Значение чистой прибыли можно найти на сайтах компаний, в специальном разделе биржи или на сайте Центра раскрытия финансовой информации.
- 2 Рост чистой прибыли — всегда хорошо, ее падение — не всегда плохо.
- 3 Отрицательная чистая прибыль может значить, что компания развивается за счет кредитов и инвестиций. Тогда нужно анализировать другие финансовые показатели.
Прибыль и чистая прибыль: в чем разница
При анализе деятельности компании экономист оценивает такие показатели, как прибыль и чистая прибыль. Поскольку понятие прибыли неоднородно, разница в этих терминах весьма внушительна. Разберемся, какова специфика каждого из них.
- Прибыль и чистая прибыль: разница
- Чистая прибыль: как определяется и от чего зависит
- Анализ чистой прибыли
- Чистая прибыль в отчете о финансовых результатах
- Распределение чистой прибыли
Прибыль и чистая прибыль: разница
По общим правилам под прибылью понимается разность между доходами фирмы (от продажи выпущенной продукции) и затратами, понесенными в процессе производства и реализации (например, оплата поставок сырья, труда персонала фирмы, привлеченных посредников и др.). На самом деле экономисты всегда рассматривают несколько видов прибыли: валовую, прибыль от продаж, прибыль до уплаты налогов и, наконец, чистую прибыль.
Валовую прибыль находят как разность между выручкой от реализации товаров (уменьшенной на сумму НДС и акциза) и их себестоимостью.
Прибыль от продаж – это показатель валовой прибыли, уменьшенный на размер коммерческих и управленческих затрат.
Прибыль до налогообложения вычисляют, корректируя прибыль от продаж на суммы дохода или расхода от операций, не связанных с основной деятельностью (внереализационных).
И лишь теперь можно рассматривать формирование чистой прибыли. Она соответствует прибыли до налогообложения, уменьшенной на сумму уплаченных налогов и других необходимых налоговых расходов, например, выплат постоянных налоговых обязательств. Из показателя чистой прибыли вычитают и чрезвычайные расходы (если они были понесены).
Итак, чистая прибыль предприятия – это только доля прибыли фирмы, оставшаяся после осуществления всех необходимых платежей. Она является капиталом, который может использоваться в интересах владельцев компании — например, инвестироваться в развитие производства, направляться на пополнение основных и оборотных активов, поощрение персонала фирмы, выплату дивидендов и т. п.
Представленные выше виды прибыли – взаимосвязанные между собой экономические категории, с подсчетом которых сталкивается любая компания – от начинающего бизнесмена до огромных корпораций. Разобравшись, в чем состоит отличие прибыли от чистой прибыли, поговорим о чистой прибыли, как об экономическом показателе.
Чистая прибыль: как определяется и от чего зависит
Сумма чистой прибыли, определяемой как доход компании от производственной и коммерческой деятельности, уменьшенный на сумму всех расходов предприятия – показатель экономического здоровья компании. На нее влияют внутренние и внешние факторы. К внутренним относятся:
- величина себестоимости реализованных товаров;
- структура затрат;
- цены на продукцию;
- уровень налоговой нагрузки на компанию и др.
В меньшей мере на прибыль компании оказывают влияние внешние факторы, такие как климатические и социально-экономические условия региона, цены на ресурсы, предложения транспортников и др.
Анализ чистой прибыли
Экономист, анализируя сумму чистой прибыли, сравнивает ее с прибылью предыдущих периодов, вычисляя абсолютные и относительные величины расхождений.
Увеличение чистой прибыли говорит о росте производства продукции и продаж, снижении себестоимости, улучшении свойств, характеристик и структуры выпускаемой продукции, возможно об избавлении от простаивающего оборудования (его продаже или сдаче в аренду), грамотном использовании производственных площадей и имеющихся ресурсов.
Снижение чистой прибыли говорит об уменьшении объема продаж, росте себестоимости продукции, возможном завышении цены продукта, из-за чего снизились показатели реализации. Если с производственными вопросами все в порядке, то следует обратить внимание на снижение производительности труда и качества выпускаемого продукта, нарушение условий труда и другие факторы. Снижение прибыли – индикатор, на который ориентируется руководство компании и, соответственно, ищет пути разрешения возникающих проблем, разрабатывая мероприятия для оздоровления ситуации.
Чистая прибыль в отчете о финансовых результатах
Сумму чистой прибыли за отчетный период отражают в строке 2400 Отчета о финансовых результатах (ОФР), где показываются все доходы и расходы компании, выводится финансовый результат. В отличие от ОФР в балансе показатели строк формируются нарастающим итогом. Поэтому случаи идентичности сумм чистой прибыли в балансе (в строке 1370 в составе нераспределенной прибыли) и в ОФР довольно редки. Совпасть показатели могут лишь во вновь созданной компании или при условии полного распределения прибыли и обнулении балансовой строки перед началом отчетного периода.
Распределение чистой прибыли
Сумма чистой прибыли, оставшаяся в распоряжении фирмы, распределяется предприятием самостоятельно. Направления использования чистой прибыли могут быть самыми разнообразными. Из ее средств формируют фонды – накопления, потребления, резервные.
Фонд накопления, используется, в основном, на развитие компании в техническом плане – приобретаются новые активы и технологии, финансируются проведения научно-исследовательских изысканий, проводится разработка проектов и другие мероприятия. Из фонда потребления выплачивают дивиденды держателям акций, не связанные с производством премии работникам, материальную помощь и другие социальные проекты.
Резервные фонды формируют для погашения непредвиденных затрат, связанных со стихийными проявлениями или имеющими производственный характер. Например, создают резерв по сомнительным долгам для стабилизации финансового состояния компании при возникновении просроченной задолженности дебиторов.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник: spmag.ru