Кто такой обнальщик? Как строится его работа?
Обнальщик – это частное или юридическое лицо, которое осуществляет незаконное превращение безналичных денег в наличные. Такая финансовая операция называется «обналичивание». Обнальщики занимаются обналичиванием средств по различным заранее мошенническим схемам в целях уклонения от налогов, а также выводу денежных средств за пределы государства. В этом бизнесе деньги зарабатывают буквально из «воздуха» – на банковский счёт приходят деньги одной из компаний, «обнальщик» снимает их и возвращает (зарабатывая свой процент). При этом компания-клиент уходит от налогов (НДС или на прибыль). Можно выделить несколько схем незаконного обналичивания денежных средств:
1. Создание «фирм-однодневок»
Распространённая и даже «устаревшая», но пока не сдающая свои позиции схема. ФНС России приводит понятие однодневки: «это юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчётность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации и т.д.».
⚠️ ОБНАЛ-БЕЗНАЛ В 2022 РАБОТАЕТ? «БЕЛЫЙ» ОБНАЛ – КРИМИНАЛ? | ДРОПОВОД ОБНАЛЬЩИКОВ
2. Вывод средств в офшорные зоны
Эта модель схожа с первой. Но в данном случае «фирмы-однодневки» создаются на территории офшорных зон. В некоторых странах можно открывать организации, не осуществляющие экономической деятельности на их территории, и проводить через их счета денежные средства. Фактически офшорная зона выступает в роли посредника при проведении незаконных финансовых сделок и оттока денежного капитала из России.
3. Скупка наличных в торговых сетях
Многие розничные операторы, крупные сети, магазины, автозаправки, рестораны продают свой «кэш». То есть наличные не сдаются в банк как торговая выручка, а передаются заинтересованным в денежной наличности лицам. Последние, в свою очередь, зачисляют «безнал» на счета торговых сетей.
Как государство борется с обналом и уходом от налогов?
Используются различные способы и структуры: налоговая служба, МВД и банки.
Налоговые службы проверяют документы при регистрации и внесении изменений устава организаций. Регистрируемые фирмы проверяются на предмет их нахождения/ненахождения по адресу регистрации. Создаются списки «адресов массовой регистрации», которые размещаются на сайте nalog.ru, ликвидируют компании, с которыми нет контакта по официальному адресу. Руководителей таких организаций могут привлечь к ответственности.
В МВД есть отдел по борьбе с экономическими преступлениями, который расследует схемы обнала и раскрывает связанные с обналом преступные группы.
Банки должны внимательно контролировать счета своих клиентов и не допускать проведения подозрительных операций. Кроме того, в каждом банке существуют так называемые «тарифные барьеры». Например, снятия денежных средств в наличной форме, регулярные переводы со счетов юридических лиц на счета физических лиц в некоторых кредитных организациях достигают 10-15%. Если компания подозревается в обнале, банк бьёт тревогу. Если сам банк подозревается в сомнительных операциях, Центробанк быстро применяет меры в отношении банка, вплоть до отзыва лицензии.
НИКОГДА не обналичивайте средства через ИП! / Ответственность за обнал #shorts
Как проверить контрагента?
Предприниматель несёт ответственность не только за свой бизнес, но и за своих контрагентов. Бизнес может пострадать, если действия партнёра покажутся банку подозрительными: операции по расчётному счёту предприятия ограничат. Ниже приведены рекомендации, помогающие проверить контрагента:
1) изучить выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП: если фирма, например, находится в стадии ликвидации, в выписке отразится эта информация
2) проверить, не введена ли в отношении контрагента процедура банкротства
3) проверить руководителя или учредителя в реестре дисквалифицированных лиц
4) проверить местоположение партнёра, не находится ли он по адресу «массовой регистрации» (согласно данным перечня ФНС)
5) проверить наличие у контрагента соответствующих ресурсов на выполнение услуг или поставку товара
6) изучить историю отношений контрагента с законом с помощью сервиса ФНС, сайта ФССП РФ и сайта Картотеки арбитражных дел
Какие операции могут вызвать подозрение и как этого избежать?
Банки следят за финансовой деятельностью своих клиентов и по некоторым причинам могут заблокировать счёт, применить повышенные тарифы за обслуживание, отказаться переводить средства контрагенту и даже отказаться от обслуживания счёта и расторгнуть договор сотрудничества. К такому результату может привести подозрение в том, что бизнес организации связан с обналичиванием средств или транзитными операциями. Перечислим некоторые признаки сомнительных организаций (перечень может пополняться на усмотрение кредитных организаций):
— низкая налоговоая нагрузка
— значительный объём снятия наличных денежных средств с расчётного счёта
— производимые по счёту клиента платежи не имеют отношения к затратам по осуществляемому им виду деятельности. При этом не производятся платежи в рамках ведения хозяйственной деятельности клиента (аренды, канцтовары и т.д.)
— нет связи между основаниями преобладающих объёмов зачисления денежных средств на счёт клиента и основаниями последующего их списания
— резкое увеличение оборотов по счёту клиента, превышение заявленного клиентом максимального оборота денежных средств по счёту
— денежные средства зачисляются на счёт клиента от покупателей за товары, услуги с выделением НДС и практически в полном объеме списываются клиентом в пользу контрагентов по объектам, которые НДС не облагаются (например, заём, обеспечение обязательств, реализация лома и пр. необлагаемые операции).
Банк заинтересован в том, чтобы снять на своём уровне подозрения, поэтому в отношении подозрительных операций формирует запрос клиенту (потенциальному клиенту) и надеется на то, что в результате анализа представленных клиентом (потенциальным клиентом) обосновывающих документов и изучения «более детального портрета клиента» подозрения будут развеяны.
Что делать, если обслуживание счёта всё-таки заблокировали по подозрению в нарушении ФЗ?
1) Выяснить причины отказа, направив в банк запрос/заявление на представление информации о причинах, послуживших основанием для отказа банка в проведении операции/заключении договора банковского счёта, со ссылкой на пункт 13.4 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ.
2) Затем направить в банк документы об отсутствии оснований для принятия им решения об отказе
3) После рассмотрения представленных документов банк вправе принять решение об устранении оснований, в соответствии с которыми им ранее было принято решение об отказе от проведения операции.
4) Если банк направил ответ о невозможности пересмотреть свое решение об отказе на основании представленных документов, клиент вправе обратиться в МВК с пакетом документов, установленных Указанием Банка России № 4760-У.
Методические рекомендации для предпринимателей от Банка России:
• Своевременно сообщайте банку и ФНС об изменениях (ОКВЭД, учредители, директор, адрес фактического ведения бизнеса и т. д.)
• Не дробите свой бизнес на много разных фирм и ИП. Это сигнализирует о схемах, направленных на минимизацию налоговой базы, и возможных налоговых преступлениях.
• Своевременно представляйте документы по запросу банка
• Оперативно представляйте необходимую информацию при запросах банка. При запросе банком договоров представляйте не только их, но и дополнительные соглашения, спецификации, накладные и иные документы, являющиеся основанием для проведения операции. Пишите подробные пояснения о схеме и особенностях ведения бизнеса, чтобы максимально раскрыть экономическую суть тех или иных операций
• Проверяйте записи ФНС в ЕГРЮЛ о месте вашей регистрации
• ФНС проверяет адрес регистрации предпринимателя путём направления письма. Если на письмо не было ответа в течение 6 месяцев, то ФНС имеет право ликвидировать предпринимателя. Предварительно ФНС в ЕГРЮЛ вносит запись о недостоверности сведений. В таком случае необходимо обратиться в ФНС России для удаления указанной записи из ЕГРЮЛ
• Подробно заполняйте платежные документы (максимально полно указывайте назначение платежа – не просто «по счёту/ договору №. », а конкретно, за какие виды товаров/работ/услуг с указанием договоров, в рамках которых эти расчёты проводятся, и попросите об этом же своих контрагентов
Источник: tatsotsbank.ru
Банковский дозор: что такое «обнал», как его выявляют и как борются
Жаргонизм «обналичка» не надо путать со словом «обналичивание». У них единый корень, но разный смысл. Под обналичиванием подразумевают законный способ получения наличных денег, например, вы их сняли со своей банковской карты. А вот с «обналичкой», или «обналом» история совсем другая.
Слово «обналичка» ‒ это сленговое название противозаконных действий по переводу денег из безличной формы в наличную. Этим грешат юридические лица и индивидуальные предприниматели. Их основная задача – уйти от уплаты налогов, получить на руки наличные денежные средства («черный нал»), который не отразятся в официальных бухгалтерских документах.
Самая распространенная схема «обнала» – совершение фиктивной, или мнимой сделки. Некий исполнитель обязуется оказать услугу (выполнить работу, поставить товар), но по факту ничего не происходит, однако, деньги к нему ушли. Принято считать, что первые схемы «обналички» появились в 90-х годах, с начала экономических реформ в России. И по сей день она никуда не делась.
Ежегодно Центробанк приводит статистику объема операций по незаконному «обналичиванию» (цифры будут ниже). Под пристальным вниманием Банка России «эволюция» схем и крупные фигуры.
Какая ответственность предусмотрена за «обнал»?
- «Заказчиков» наказывают по статьям 198,199 и 327 УК РФ;
- «Исполнителей» по статьям 198-199, 171, 172, 327, 174, 174.1, 210 УК РФ.
Штрафы и сроки по этим статьям серьезные.
С «обналичкой» борются?
Да. Из актуального. 10 марта 2016 года задержали Сергея Пивоварова, одного из крупнейших «обнальщиков». Он возглавлял группу, которая занималась обналичиванием денег на территории Оренбургской, Самарской и Саратовской области. Деньги «отмывались» через тысячи платежных банковских терминалов по всей стране. В «тень» уходило несколько миллиардов рублей.
А в конце 2015 года арестовали банкира Александра Григорьева. Он был совладельцем нескольких банковских структур. Занимался обналичиванием денег и выводом их за рубеж по, так называемой, «молдавской схеме».
Какие схемы используют сегодня?
В 2008-2009 годах «популярными» были схемы «обналичивания» через банковские карты, например,
- Компания принимает платеж с НДС. Переводит деньги на счета нескольких ИП за вычетом минимальных налогов. А затем они перечисляют деньги на карты «под отчет». Наличные просто снимаются в банкомате. Схема действует до того момента, как банк это заметит и закроет счет компании (максимум — 1 квартал);
- Недобросовестные клиенты предоставляют мошенникам свои платежные средства и реквизиты (за небольшое вознаграждение). Затем на эти счета переводятся похищенные деньги и обналичиваются.
Борьбу Центробанка с подобными схемами можно назвать успешной: «обналичивание» через банковские карты было сведено практически к нулю. Однако, как отметил Центробанк, прежние схемы «обналичивания» денег вновь стали популярны.
Как выявляют «обналичку» налоговики?
Даже если предприниматели вели себя очень аккуратно и были уверены, что все продумали, у налоговиков есть несколько косвенных признаков, по которым они могут отличить фиктивную операцию от реальной.
О каких признаках речь? Например,
- работники позволяют себе крупные покупки при небольшой заработной плате, например, автомобили класса «премиум»;
- компания предъявляет к возмещению значительные суммы налогов;
- учредитель или директор встречается в числе контрагентов компании;
- компания открывает счет в банке, в котором «сидит» много юридических лиц из списка контролируемых;
- операции компании привлекают внимание своей необычностью: компания торговала бетоном и вдруг купила вагон тюльпанов;
- в балансе компании много операций, по которым сложно определить рыночную стоимость, например, консультационные услуги;
- компания при проверке «теряет» первичные документы.
А теперь о цифрах от Центробанка
По оценке Центробанка:
- объем операций по «обналичиванию» составил в 2014 году — около 1,8 трлн. руб., в 2015 году — 500-700 млрд. руб.;
- количество выявляемых в квартал организаций (в том числе банков), занимающихся сомнительными операциями, сократилось с сотен (два года назад) до десятка (в настоящее время).
Центробанк ежегодно рапортует о контроле за «сомнительными» операциями. Из недавнего сообщения зампреда ЦБ следует, что комиссия за «обнал» выросла, наличные деньги постепенно становятся товаром, а обналичивание переходит из банковского сектора в торговые сети.
- обналичивание денежных средств
- обналичка
- борьба с мошенничеством
Источник: www.klerk.ru
Что грозит за обналичивание денег?
Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», июль 2019 г.
С каждым годом государство предпринимает новые меры, направленные на противодействие обналичиванию. Это и введение онлайн-касс, и установление ответственности за уклонение от уплаты страховых взносов. Но основным средством борьбы было и остается уголовное преследование.
Что считается обналичиванием
В уголовном законодательстве РФ статьи, которая бы непосредственно предусматривала ответственность за обналичивание денежных средств, не имеется. В тексте закона нет такого деяния, как обналичивание, не содержится понятия данного явления и его характерные признаки. Обусловлено это тем, что термин «обналичивание» первоначально являлся сленговым и использовался для обозначения незаконных операций, связанных с получением наличных денег в различных формах. В дальнейшем был воспринят правоприменительной практикой, а затем и наукой уголовного права. В целом же совершение незаконных операций, направленных на обналичивание денежных средств, расцениваются государством как преступные и за них предусмотрена уголовная ответственность.
Содержание обналичивания сводится к следующему: в результате, как правило, нескольких перечислений (реже – одного) денежные средства, находящиеся на расчетном счете физического или юридического лица, в конечном итоге обращаются в наличную форму. Как следствие, банки и налоговые органы не могут проверить полноту и правильность исчисления налогов, наличие оснований для проведения финансовой операции и т. д. Как правило, это приводит к тому, что государство недополучает налоги.
Более конкретно, схема обналичивания практически всегда выражается в том, что лицо, которое хочет в обход законной процедуры конвертировать свои финансы в наличную форму, обращается к фирмам-однодневкам. Эти фирмы-однодневки формально, на бумаге, оказывают лицу какие-то услуги, выполняют работы или поставляют товар на основании соответствующих сделок, хотя в реальности встречные обязательства по этим сделкам не исполняются.
Обычно характер сделок предполагает, что реальность их исполнения проверить невозможно. Например, это поставка кормов, которые съедят животные, в связи с чем остатки кормов проверить невозможно, или агентские услуги, в совершении которых не было никакой необходимости. Тем не менее, эти сделки указываются в качестве основания для перечисления лицом на расчетные счета фирм-однодневок денежных средств. Затем фирмы-однодневки негласно передают перечисленные суммы в наличной форме за вычетом своего процента.
Особое внимание следует обратить на так называемых профессиональных «обнальщиков», то есть лиц, которые систематически оказывают услуги по обналичиванию денежных средств. В их распоряжении находится целая группа фирм-однодневок, и они за вознаграждение проводят фиктивные операции для последующей выдачи наличных денежных средств «клиентам».
Кто ответит за обналичивание
Государство уделяет особое внимание противодействию обналичиванию по причине того, что оно теряет не только контроль над реальностью операций, но и недополучает налоги, так как лица, которые для обналичивания принадлежащих им денежных средств, воспользовались услугами фирм-однодневок, в дальнейшем ставят НДС к вычету, в то время как фирма-однодневка, являющаяся завершающим звеном в цепи сделок, не имеет какого-либо имущества и не платит никаких налогов. В результате налоги фактически в бюджет не поступают.
Лица, которые занимаются обналичиванием денежных средств, как правило, несут уголовную ответственность одновременно по двум статьям УК РФ: 187 «Неправомерный оборот средств платежей» и 172 «Незаконная банковская деятельность». В юриспруденции это называется идеальной совокупностью преступлений.
Состав преступления, предусмотренного ст. 187, сформулирован в части 1 данной статьи следующим образом:
«Изготовление, приобретение, хранение, транспортировка в целях использования или сбыта, а равно сбыт поддельных платежных карт, распоряжений о переводе денежных средств, документов или средств оплаты (за исключением случаев, предусмотренных статьей 186 настоящего Кодекса), а также электронных средств, электронных носителей информации, технических устройств, компьютерных программ, предназначенных для неправомерного осуществления приема, выдачи, перевода денежных средств».
Таким образом, закон предусматривает ответственность за осуществление безналичных платежей на основании заведомо фиктивных сделок. То есть лицо, которое занимается обналичиванием, составляет заведомо для себя поддельное платежное поручение для того, чтобы банк осуществил перевод.
Перечень лиц, которые могут быть отнесены к субъектам преступления, достаточно широк:
- фактические руководители. Основной интерес правоохранителей в первую очередь направлен на установление руководителей, которые дают указания по перечислению денежных средств, подбирают сотрудников, клиентов и так далее. Такие руководители необязательно должны иметь юридическое отношение к фирмам-однодневкам и быть связаны с ними какими-либо документами. Более того, зачастую формальные руководители фирм-однодневок не привлекаются к уголовной ответственности, а проходят по делу в качестве свидетелей;
- бухгалтеры. Представители данной категории практически всегда проходят по уголовному делу в качестве обвиняемых, так как имеют доступ к клиент-банку предприятий и знают о состоянии фирм-однодневок. Кроме того, именно бухгалтеры готовят налоговую отчетность;
- иные работники, которые занимаются изготовлением платежных поручений, поиском клиентов, составлением договоров и так далее.
Как правило, правоохранители очень избирательно привлекают бухгалтеров и работников у уголовной ответственности. Чаще всего те, кто готовы дать показания против фактических руководителей, главного бухгалтера и иных интересующих следствие лиц, остаются свидетелями по уголовному делу.
Размер наказания
Размер наказания за совершение преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 187 Уголовного кодекса РФ, определен в следующих пределах:
«Принудительные работы на срок до пяти лет либо лишение свободы на срок до шести лет со штрафом в размере от 100 000 до 300 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет».
Таким образом, данное преступление относится к категории тяжких.
Как показывает судебная практика, чаще всегда в отношении обвиняемых избирается наиболее строгая мера пресечения – заключение под стражу. Более мягкие меры (например, домашний арест) применяются в отношении тех соучастников, которые заключили досудебное соглашение о сотрудничестве либо активно помогают следствию.
Ч. 2 ст. 187 УК РФ устанавливает повышенную ответственность за совершение деяния, указанного в части 1 данной статьи, если оно совершено организованной группой. Размер наказания уже определяется в объеме:
«Принудительные работы на срок до пяти лет либо лишение свободы на срок до семи лет со штрафом в размере до 1 млн руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет или без такового».
Характеристика организованной группы содержится в ч. 3 ст. 35 УК РФ:
«Преступление признается совершенным организованной группой, если оно совершено устойчивой группой лиц, заранее объединившихся для совершения одного или нескольких преступлений».
Как показывает практика, в подавляющем большинстве случаев, если в схеме по обналичиванию денег участвовало несколько человек, то характер их взаимоотношений будет расцениваться именно как организованная группа.
Следующая статья, по которой дополнительно квалифицируется обналичивание, — это ст. 172 УК РФ (Незаконная банковская деятельность):
«Осуществление банковской деятельности (банковских операций) без регистрации или без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере».
На первый взгляд, состав преступления, описанный в данной статье, не имеет ничего общего с обналичиванием. Однако на практике в качестве незаконной банковской деятельности рассматривается использование поддельных документов о регистрации юридических лиц (подставные фирмы) для незаконного открытия в банке счетов, с помощью которых систематически на протяжении длительного времени осуществляются различные банковские операции с нарушением требований банковского законодательства. Проще говоря, ответственность по ст. 172 УК РФ наступает в том случае, когда лица используют документы заведомо для себя фиктивных организаций для того, чтобы открыть счет в банке и осуществлять через этот счет на основании поддельных платежных поручений перечисления.
Одним словом, государство связывает ответственность по обналичиванию с деятельностью фирм-однодневок, которые используют субъекты преступлений для того, чтобы:
- открывать в банке счета с целью совершения фиктивных операций;
- изготавливать платежные поручения на основании фиктивных сделок.
При этом ответственность за совершение преступления, указанного в ч. 1 ст. 172 УК РФ, наступает лишь в том случае, если эти действия причинили крупный ущерб либо сопряжены с извлечением дохода в крупном размере. Крупный размер составляет сумма, превышающая 2,25 млн руб. (примечание к ст. 170.2 УК РФ). Для ст.
187 УК РФ размер ущерба или дохода не имеет значения, однако фактический размер проведенных сумм также рассчитывается. При исчислении суммы дохода (ущерба) учитываются только незаконные операции. К примеру, если фирма проводила как законные сделки, так и сделки по обналичиванию, то определяться размер ущерба будет только по фиктивным сделкам без учета законных операций.
Круг субъектов преступлений аналогичен ст. 187 УК РФ.
Совершение деяния, указанного в ч. 1 ст. 172 УК РФ, наказывается штрафом в размере от 100 000 до 300 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до четырех лет, либо лишением свободы на срок до четырех лет со штрафом в размере до 80 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
Ст. 172 УК РФ предусматривает и квалифицированные составы. Повышенная ответственность установлена за совершение деяния, указанного в ч. 1 ст. 172 УК РФ, если оно совершено организованной группой и/или сопряжено с извлечением дохода в особо крупном размере. Особо крупный размер составляет сумма, превышающая 9 млн руб.
Размер наказания за совершение преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 172 УК РФ, составляет принудительные работы на срок до пяти лет либо лишение свободы на срок до семи лет со штрафом в размере до 1 млн руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет или без такового.
Для того чтобы избежать ответственности за данные преступления бухгалтеру следует внимательно следить за теми операциями, которые он осуществляет. Если становится понятно, что предприятие осуществляет платежи от имени или на счета сомнительных организаций, на основании фиктивных сделок; если начинают поступать странные указания от руководителя о перечислении денежных средств без фактической поставки, то бухгалтеру следует досконально вникнуть в суть выполняемых им действий и при необходимости прекратить работу в этой организации.
Немаловажным является и тот факт, что законодательство обязывает банки сообщать в правоохранительные органы обо всех подозрительных операциях, особенно если они осуществляются систематически.
Источник: www.audit-it.ru