Ддс в бизнесе это

Основной финансовый ресурс предприятия – это денежные средства. Компания может получать огромные денежные притоки, а по факту на расчетном счете будет красоваться цифра «0». Компания смотрит исключительно на доходы и расходы, а контроля реального денежного потока нет. Расскажем, что делать в данной ситуации.

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств (ДДС) – это форма отчетности, содержащая данные о движении финансов компании. Таблица отчета содержит информацию обо всех денежных поступлениях и платежах за установленный период. Отобразить данные можно по каждому отчетному периоду.

Любые движения денежных средств, вне зависимости от поступлений или трат, называют потоком. Все потоки внутри компании разбиваются на несколько категорий, в зависимости от основного направления:

КАК ЛЕГКО ПОНЯТЬ ОТЧЁТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ. ОБЪЯСНЯЮ ПРОСТЫМИ СЛОВАМИ

• Операционные . Категория представлена обязательными платежами контрагентам, поступлениями денежных средств от клиентов, оплатой установленных обязательств ( заработная плата, арендная плата, оплата налогов и т. д. ).
• Финансовые . Категория представлена поступлениями в виде кредитных и заемных средств, а также выплатой долгов и начисляемых процентов по ним.
• Инвестиционные . Категория представлена притоками в виде дивидендных выплат, а также покупками акций и т. д.

Для каждой группы проводится расчет сальдо ( разница между притоками и оттоками денежных средств ). В отчете обязательно отражается общее сальдо по всем трем потокам. Полученный показатель прибавляется к остатку денег на начало периода. В результате получается остаток денег по итогам конкретного периода.

Важно! Общая сумма денежных средств по отчетному периоду не может иметь отрицательный показатель.

ФинОфис — контроль и управление финансами

Избавьтесь от рутины в Excel и начните зарабатывать больше!

Для чего нужен отчет

Отчетность по денежным потокам отражает реальное положение дел компании, а также дает развернутый ответ на важные вопросы:

• Какой объем денежных средств есть у компании на данный момент? Деньги организации часто разбиваются по нескольким счетам. Это могут быть электронные кошельки, банковские карты, расчетные счета и т. д. Моментально подсчитать, какая общая сумма есть у организации, затруднительно. Да и контролировать поток финансов в таком формате не просто. Отчет ДДС – это возможность собрать все остатки по счетам в одном месте.
• Что происходит с денежными потоками на данный момент? Вне зависимости от масштаба бизнеса, количество денежных операций может превышать сотни и так каждый месяц. Контролировать денежный поток становится затруднительно. Оптимизировать процессы, и свести воедино все финансы поможет отчет ДДС. Благодаря специальному модулю Казначей , владелец бизнеса может самостоятельно проводить контроль финансовых операций.
• Какой реальный объем финансов производит компания? Притоки и оттоки денежных средств не всегда имеют тесную взаимосвязь с родом деятельности организации. Иногда количество операций никаким образом не отражается на конечном финансовом результате. Отчет ДДС разбивает все операции по разделам, что позволяет выделить поток денежных средств, которые производятся бизнесом.
• Как избежать кассового разрыва? Это состояние – самый страшный сон для каждого предприятия. Деньги есть, но на расчетном счету присутствует круглый ноль. Во избежание кассового разрыва необходимо планировать притоки и оттоки денежных средств, а также своевременно обнаруживать дыры в бюджете. Отчет ДДС поможет вовремя скорректировать расходы и предотвратить кассовый разрыв.

Контролировать притоки и оттоки денежных средств внутри компании поможет модуль Казначей . Его основное назначение – управление оперативным потоком денежных средств предприятия. Внедрение специального модуля позволяет контролировать расходы, вовремя платить по счетам и предотвращать развитие кассовых разрывов.

Отчет о движении денежных средств. 3 правила учета ДДС

Чем еще поможет отчет ДДС

ДДС позволяет контролировать источники поступления денег на счета компании, а также отслеживать направления, по которым происходит их расходование. Благодаря ему компания может контролировать приток и отток денежных средств. От количества статей доходов/расходов разбитых по направлениям, проведение анализа упрощается.

Например, все поступления можно разбить на подробные категории: авансы, фактические оплаты и т. д. Дополнительно можно разбить поступления по группам контрагентов, и в целом, организовать процесс с учетом собственных потребностей. Расходы всегда требуют глубокой детализации, это позволит выявить траты, которые оттягивают денежный поток.

Дополнительные возможности отчета ДДС:

• Помощь в анализе движения финансовых потоков по определенным направлениям. В отчете можно отражать различные направления деятельности компании. Таким образом, можно контролировать бизнес целиком, а также проводить аналитику в разрезе направлений. Что это дает? Возможность определения эффективности по каждому направлению.
• Помощь для банков и инвесторов. Использование отчетности помогает не только владельцам бизнеса, но и внешним пользователям (банкам и инвесторам). При одобрении кредита, банк учитывает доходность и рентабельность предприятия. Кредитная организация должна убедиться в том, что перед ней платежеспособный заемщик. Что касается инвесторов, изучение отчетности предприятия является гарантом того, что вложенные денежные средства будут окуплены с максимальной скоростью.
• Помощь в прогнозировании . Отчет ДДС формируется по фактам существования предприятия, а также с будущей перспективой. Первый вариант – это возможность анализа функций компании. Что входит в данную категорию? Определение крупных затрат, выявление партнеров, которые несвоевременно оплачивают предоставленные услуги/товар и т.д. Прогнозирование с будущей перспективой и возможность планирования – это определение предстоящих платежей и поступлений. Такой подход направлен на заблаговременное планирование бюджета и предотвращение кассовых разрывов.

Специализированный модуль Казначей – это контроль денежных потоков и получение управленческих отчетов по заданным категориям. Максимально простой интерфейс, и удобное управление позволяют отслеживать денежные притоки и оттоки, управлять кассовыми разрывами, анализировать базы ДДС и вести мультивалютный учет.

ФинОфис — контроль и управление финансами

Избавьтесь от рутины в Excel и начните зарабатывать больше!

Запишитесь на бесплатный демо доступ и получите скидку 10%.

Оставьте заявку в форме ниже и мы продемонстрируем Вам работу продукта:

• #движение денежных средств
• #отчет о движении денежных средств
• #ФинОфис

Источник: www.klerk.ru

Анализ движения денежных средств предприятия

Закажите бесплатный аудит и получите план проекта внедрения ERP.

от 5 000 000 ₽

WA:Финансист. Управленческий учет

Любое число планов счетов. Простой и гибкий мэппинг. Независимая от системы регучета база. Дашборды.

Внедрение 1С:Управление Холдингом

Удобный финансовый мониторинг, кастомизированные отчеты и дашборды. Эффективное управление ДС.

от 104 000 ₽

Поддержкой и одновременно показателем эффективной работы предприятия служит сбалансированный денежный поток, когда денежных притоков достаточно для покрытия всех обязательных расходов (оттоков ДС). Для такого равновесия необходимо четкое планирование движений ДС, что может быть достигнуто только путем их постоянного анализа и мониторинга.

Именно планирование ДДС позволяет не только обеспечивать текущую деятельность компании, но и выделить часть бюджета на ее развитие, постоянно поддерживая конкурентоспособность бизнес-структуры.

Что такое анализ ДДС и для чего он нужен

При оценке ДДС предприятия обычно анализируют и составляют следующие виды стандартных отчетов:

• Бухгалтерская отчетность (баланс – форма 1);
• Отчет о движении денежных средств (ОДДС) или 4 форма – бухгалтерской отчетности;
• БДДС (бюджет о ДДС);
• ББЛ (бюджет по балансовому листу).

Основной отчет анализа ДС – это ОДДС, в одном из методов анализа которого используется в качестве вспомогательного тот же Бухбаланс. К двум последним прибегают при планировании финансовых потоков компании.

ОДДС – отчет о движении (оттоках/притоках) ДС в разрезе трех направлений: операционного, инвестиционного и финансового. Его составляют либо прямым, либо косвенным методом.

• На основании первого ОДДС формируется путем внесения в него всех движений по трем направлениям. Притоки складываются из поступлений ДС, например, выручки от реализаций, пришедших авансов и пр., оттоки – из выбытия ДС, к примеру, оплат за что-либо, возвратов долгов банкам и пр. Информационной базой для получения аналитики по ДДС является выручка компании.
• Следующий метод получения аналитики по ДДС основан на корректировке чистой прибыли посредством вычислений (дельты) статей баланса. Базой для анализа является прибыль (чистый доход) компании.

Проведение анализа указанных видов отчетности с позиции разных методик позволяет сделать выводы, как и куда расходовались ДС компании, а также определить источники их поступления и посмотреть на одни и те же вопросы «под разными углами».

Для оценки данных отчетности по ДС используют несколько способов:

• горизонтальный;
• вертикальный;
• коэффициентный (факторный);
• план-фактный.

Заметим, если методы анализа – это, скорее, индивидуальные способы построения отчетов (анализ ДДС путем структурирования), то способы анализа – это варианты анализа уже имеющейся отчетности.

• Горизонтальный способ анализа предоставляет возможность оценить объемы прироста или уменьшения потоков ДС в разрезе периодов, сравнивая их с базовым. Производится в суммовом выражении и может быть детализирован до вида операции.
• Вертикальный анализ позволяет производить оценку структуры ДС и их потоков. Чаще всего оценка проводится в разрезе видов деятельности на предприятии (текущих, инвестиционных и финансовых средств).
• Коэффициентный (факторный) анализ позволяет оценить состояние результирующего показателя относительно других факторов (величин). Именно данным способом можно выявить факторы, оказывающие отрицательное влияние на ДДС. Результирующий показатель имеет прямую зависимость от выбора метода анализа: прямого или косвенного. При прямом методе анализа – оценивают чистый денежный поток (ЧДП), а при косвенном – чистый финансовый результат (ЧФР).
• План-фактный анализ позволяет оценить степень исполнения запланированного уровня показателей ДДС путем сопоставления плановых и фактических данных.

Составлять отчетность для анализа ДДС в ручном режиме – довольно трудоемкая и длительная процедура. На сегодняшний день существует множество прикладных решений, позволяющих автоматизировать данный процесс. 1С также предлагает целую линейку автоматизированных систем, где данная функциональность поддерживается. Примеры:

• 1С:ERP Управление предприятием;
• 1С:Управление холдингом;
• Финансист_

С целью автоматизации учета движения ДС в программных продуктах 1С с каждой хозяйственной операции сопоставляется вид деятельности через статью движения ДС. Благодаря этому процесс составления (ОДДС) существенно упрощается, и его можно формировать в любой момент времени и на любую дату.

Прямой метод составления отчета ДДС и его анализ

Основан на вычислении сальдо движения отрицательных и положительных денежных потоков посредством кассового метода оценки хозяйственных операций, связанных с ДДС. Расчет согласно косвенному методу аналогичен расчету, используемому в балансовом методе анализа, и вычисляется, как сальдо ДС на начало периода (ДСн.п.) минус оттоки (ОТ) ДС за период плюс притоки ДС (ПР) за период. Получаем сальдо на конец периода (ДС к.п.):

ДСк.п.= ДСн.п. + ПР — ОТ

Именно так происходит построение ОДДС или 4-ой формы баланса, а на основании всех хозяйственных операций по ДДС производятся записи в отчете, которые группируются в разрезе видов деятельности и статей движения ДС.

Порядок анализа на основе ОДДС позволяет оценить финансовую мощность компании и является своеобразным индикатором качества финансово-хозяйственной деятельности.

Перед нами отчет ОДДС, составленный на основании движения ДС (наличных и безналичных). Информация в отчет попадает из документов поступления и списания ДС согласно статье движения ДС. Например, поступление оплаты от клиента за товар будет отражено в строке «Поступление всего» раздела «Денежные потоки по текущей деятельности».

Внедрение 1С:ERP 2

Внедрение инновационной системы от 1С:Центра компетенции по ERP-решениям. Проведем бесплатный аудит!

Эффективный управленческий учет с WA:Финансист

Собственная разработка от ведущего партнера 1С для автоматического расчета точки «безубыточности»

На основе оценки данного ОДДС можно увидеть, что эффективность деятельности предприятия ухудшилась в три раза, а также оно понизило свою платежеспособность: по сравнению с 2017 годом объем совокупного дохода упал на 1540 тыс.рублей в 2018 году, и на 1400 тыс.рублей в 2019 году.

Если оценить изменение в структуре денежных потоков в разрезе видов деятельности, то можно увидеть что снижение объема совокупного денежного дохода произошло в основном из-за отрицательного сальдо, о чем свидетельствует финансовый анализ деятельности компании. Так как для покрытия кассовых разрывов привлекались заемные ДС, возникли дополнительные расходы в виде % по долговым обязательствам.

Применяя вертикальный анализ, при анализе отчетов, составленных прямым методом, можно проанализировать приход и расход ДС, чистые денежные потоки в разрезе видов деятельности компании, а также какой из этих видов более выгоден для компании экономически. В 1С:ERP есть несколько видов отчетов.

Отчет, изображенный выше, составляется прямым методом. Используя данный отчет можно проанализировать денежные средства в валютах, которые использует компания в различных временных периодах. Отчет позволяет сгруппировать показатели по видам деятельности, притокам и оттокам. Каждый вид деятельности можно проанализировать по статье движения денежных средств.

В 1С:УХ в отчете «Анализ ДДС» можно провести анализ поступлений и расходов по видам деятельности в разрезе статей ДДС и контрагентов.

Используя горизонтальный метод анализа отчетов ДДС, составленных прямым методом, можно оценить увеличение или уменьшение притоков и оттоков ДС. Показатели отчета можно анализировать, сравнивая различные периоды. В отчете «Анализ потоков средств» можно проводить горизонтальный анализ в разрезе:

• валют;
• контрагентов;
• притоков, оттоков, чистых денежных потоков;
• статей ДДС;
• организаций.

В данном отчете можно отдельно проанализировать притоки, оттоки и чистые денежные потоки по периодам. Отчет очень удобен тем, что отрицательные денежные потоки формируются красным цветом.

В программном продукте WA:Финансист для этих целей можно воспользоваться отчетом «Сводный отчет по движению ДС (Cash-flow)». Он строится прямым методом и позволяет провести вертикальный и горизонтальный анализ по периодам в разрезе многих показателей. Отчет формируется классическим методом по статьям оборотов, по видам деятельности, с указанием начального и конечного остатка, с расчетом чистого денежного потока, позволяя проводить план-фактный анализ с расчетом отклонений плановых показателей от фактических.

Косвенный метод составления отчета ДДС и его анализ

Данная методика применима только к оценке операционного контура. В ее основе лежит установка взаимосвязи объема чистого доходарасхода (ЧД) дельтой (изменением — ∆) остатков ДС, между оборотным капиталом и чистой прибылью/убытком компании, а также понимание, почему при наличии прибыли в компании есть нехватка ДС.

Оценка посредством косвенного метода производится как определение величины ЧД от операционной деятельности и амортизационных отчислений (АМ), скорректированной на величину дельты кредиторской (КЗ) и дебиторской (ДЗ) задолженностей и запасов производства (ЗПпр).

Для вычисления дельты (изменения) величины оборотных и внеоборотных активов здесь используют:

• Бухбаланс;
• Отчет о фин.результатах;
• Расшифровки к отчетности.

Согласно формуле производится расчет изменения ДС при оценке ДДС косвенным методом:

∆ДС=ЧД (убыток)-АМ+∆КЗ-∆ДЗ-∆ ЗПпр

В системах 1С:ERP, 1С:УХ, 1С:Финансисит косвенный метод использует механизм стандартных (регламентированных) отчетов, ОДДС, ББЛ и БДДС. Рассмотрим построение ОДДС (раздел «ПлатежиПоступления по текущей деятельности»).

• На основании данных бухгалтерской отчетности (Форма – 1, бухгалтерский баланс) вычисляем изменение объема ДДС в разрезе статей баланса.
• С помощью бухгалтерской отчетности (раздел «Регламентированный учет» — «Регламентированные отчеты» в 1С:ERP) вручную производим вычисление ∆ показателей актива и пассива баланса посредством формул, указанных выше.

Для фиксации результата можно вручную заполнить итоговую таблицу с результатами вычислений. Для автоматического расчета дельты показателей настраивается документ «Экземпляр бюджета» раздела «Бюджетирования и планирования», который заполняется согласно фактическим данным.

На основании полученных данных можно заполнить уже сам отчет ОДДС. Например, сумма из строка «Капитал» 18 000 тыс.рублей перейдет в строку «Чистая прибыль (+); Непокрытый убыток (-) – с положительным знаком. Аналогично распределяем все остальные данные. На основании полученной информации составляется отчет ДДС по операционному контуру.

Заполнив ОДДС, мы поняли, что изменение величины ДС за период составило 500 т.р., что сопоставимо с данными бухгалтерии. Посредством подсистемы «Бюджетирования» можно планировать движение ДС и получать информацию о фактических данных, а также производить план-фактный анализ движения ДС. В 1С:УХ и 1С:Финансист предусмотрены аналогичные механизмы анализа ДДС косвенным методом – регламентированные отчеты в рамках подсистем бюджетирования и планирования.

Коэффициенты, применяемые при анализе ДДС

Для анализа ДДС применяется ряд коэффициентов. В рамках анализа коэффициентов денежных потоков происходит сравнение базисных значений коэффициентов и значений, которые получились при расчетах. Есть много коэффициентов, которые используются при анализе ДДС. В этой статье перечислим самые основные:

• Коэффициент достаточности чистого денежного потока помогает определить достаточность собственных ДС для погашения обязательств. Данный коэффициент не имеет норматива, но чем выше значение этого коэффициента, тем больше возможность предприятия осуществлять деятельность за счет собственных ДС. Этот коэффициент можно рассчитать по формуле:

Чистый денежный поток/(Выплаты по кредитам и займам + Дивиденды + Изменение запасов за период)

• Коэффициент платежеспособности показывает, сможет ли предприятие обеспечить свою деятельность за счет притоков по компании или нет. Нормативное значение этого коэффициента ≥1.

Коэффициент платежеспособности = Притоки ДС /Оттоки ДС

• Интервал самофинансирования показывает, в течение которого времени организация может вести хозяйственную деятельность за счет собственных средств. Этот показатель рассчитывается в днях. Формула расчета этого коэффициента:

Интервал самофинансирования = Средний остаток денежных средств за определенный период + Краткосрочная дебиторская задолженность + Краткосрочные финансовые вложения / Среднедневной остаток ДС

Различия между методиками составления и анализа отчетов ДДС

Максимально распространены и привычны для пользователей и финансистов отчеты ДДС, составленные прямым методом, поскольку он используется в отчетности РСБУ.

Он очень точно отражает деление ДДС по видам деятельности, но его минус – он не устанавливает связи между движениями денег и результатом бизнеса (чистой прибылью или убытком).

Применение косвенного метода на практике – явление более редкое. При этом он позволяет проследить связь между движениями денег и модификацией оборотного капитала, иллюстрируя связи потоков и результатов. Также с его помощью можно установить, что именно оказало существенное влияние на оттоки и откуда были наибольшие притоки.

Анализируя отчеты, составленные разными методами, вероятнее всего вы получите наиболее полную картину по ДС в динамике. А для целостности представления не помешает воспользоваться еще и факторным анализом с расчетом ключевых коэффициентов, которые каждая компания сможет подобрать для себя самостоятельно.

Таким образом, прикладные решения 1С позволяют качественно и быстро выполнять основы не виды анализа ДС. Автоматизация данного процесса позволяет ускорить процесс и уменьшить трудозатраты на составление отчетности и, что особенно важно, минимизировать количество возможных ошибок.

Источник: wiseadvice-it.ru