Денежные средства – высоколиквидное имущество каждого из нас. В масштабах предприятия деньги являются активом, который используется для разных целей. Задаваясь вопросом, какие виды денежных средств существуют, нужно понять, по какому признаку вы хотите проводить классификацию.
Денежные средства бывают:
- собственными и заемными;
- действительными и знаками стоимости;
- кредитными и бумажными.
Эта классификация далеко не полная, но она отображает суть денежной массы на предприятии и в масштабах всей страны. Теперь стоит разобраться, как осуществляются поступления денежных средств в компании, как формируются обязательные фонды.
Виды поступлений денежных средств
Какие виды поступлений денежных средств могут существовать на предприятии? Если вы продаете товар или услугу, потребитель платит за это. Полученные деньги – доход компании. Не нужно путать его с прибылью. Прибыль получается, когда из дохода вычитаются все затраты, прочие обязательные платежи.
Методика распределения денежных средств в бизнесе
Займы, кредиты – это тоже поступление средств, но их отличие в том, что эти деньги придется со временем отдавать. Средства, полученные от продажи основных фондов, тоже считаются поступлениями.
В масштабах предприятия все эти сделки должны быть учтены, обозначены в документах. Формирование учета и отчетности – непростой процесс, который следует доверить специалистам-бухгалтерам.
Виды фондов денежных средств
На любом предприятии формируются следующие виды фондов денежных средств:
- амортизационный;
- страховой;
- накопительный;
- резервный;
- инвестиционный.
За счет амортизационного фонда покрывается износ основных средств. Страховой и резервный фонды создаются для страхования рисков компании при функционировании в нестабильных экономических условиях. Инвестиционный фонд используется для дальнейшего развития и совершенствования деятельности. Существует также фонд заработной платы. Его назначение понятно всем.
Основные виды денежных средств
Для создания любой компании, открытия бизнеса вам потребуются основные виды денежных средств. Многие начинающие предпринимателя терпят неудачи именно из-за недостатка финансирования. Чтобы избежать такой участи, необходимо искать альтернативные варианты притока денежных средств, не полагаться лишь на собственные силы, привлекать инвесторов.
Совет от Сравни.ру: Экономическая грамотность имеет немаловажное значение в процессе создания бизнеса. Если у вас есть необычная идея, но вы не знаете, как ее воплотить в реальность, запишитесь на бизнес-курсы или тематические тренинги, где вам расскажут о видах денежных средств и способах их использования.
Источник: www.sravni.ru
Управление денежными средствами организаций
Что такое оборот бизнеса, выручка, доход и прибыль. Чем отличаются между собой
5 августа 2022
Управление денежными средствами организаций
Кандидат экономических наук, доцент. Автор двух монографий, шести учебных пособий и нескольких десятков статей по вопросам бухгалтерского учета, финансового менеджмента и анализа. Лауреат премии губернатора в сфере науки, техники и инновационной деятельности за 2012 г. За плечами — опыт работы главбухом бюджетного учреждения и преподавателем государственного вуза.
Управлять деньгами предприятия – все равно что ехать на велосипеде по канату и при этом жонглировать горящими факелами. Это так, потому что нужно делать много всего и одновременно, а ошибки и упущения стоят слишком дорого. В статье рассказываем про пять составляющих процесса. А еще дарим два Excel-расчетчика.
Цели управления денежными средствами: ищем причины для преобразований
Если в компании нет системного подхода к управлению деньгами, то, значит, пока ее попросту не клюнул жареный петух. А клевать он может так:
- блокировка расчетного счета из-за неуплаты налогов;
- приход «в гости» трудовой инспекции из-за задержки зарплаты сотрудникам;
- отключение газа, электричества, интернета или выселение из арендованного офиса за неуплату по счетам;
- судебные тяжбы с поставщиками, так и не дождавшимися оплаты;
- отказ банка кредитовать на приемлемых условиях или давать кредит в принципе;
- куча зависших долгов в дебиторке, часть из которых уже не вернуть;
- покупка на все свободные деньги высокорискованных ценных бумаг, которые теперь не то упали в цене, не то вообще заморожены, потому что их эмитент – иностранец.
По сути, в написанном выше и заключена цель управления деньгами: сделать так, чтобы подобного не происходило.
Денег в организации должно быть достаточно, чтобы закрывать текущие обязательства. Особенно те, которые нельзя подвинуть во времени, как, например, зарплату и налоги. При этом нежелательно накапливать большие денежные остатки, которые «съест» инфляция. А еще нужно инвестировать в новые оборудование, технологии, здания. Значит, изыскивать финансы и под это направление развития и масштабирования бизнеса.
В общем, как и написали в анонсе, управление денежными средствами – это много всего и сразу. Давайте посмотрим, что конкретно можно сделать.
Методы управления денежными средствами: пробуем комплексный подход
Чтобы минимизировать проблемы с деньгами на предприятии, хорошо бы внедрить или усовершенствовать следующие пять элементов:
- Анализ денежных потоков.
- Планирование денежных потоков.
- Управление дебиторской и кредиторской задолженностью.
- Привлечение заемных средств на выгодных условиях.
- Размещение свободных денег в доходных инструментах.
В таблице 1 показали, зачем нужно каждое направление.
Таблица 1. Процесс управления денежными средствами
Анализ денежных потоков
Чтобы оцифровать качество управления деньгами на предприятии. В итоге понять, какова ситуация сейчас и меняется ли она в лучшую сторону с течением времени
Планирование денежных потоков
Чтобы знать, какие поступления и платежи ожидаются в ближайшей и отсроченной перспективе, заранее увидеть кассовые разрывы и что-то предпринять для их устранения
Управление дебиторской и кредиторской задолженностью
Чтобы поступления от дебиторов приходили вовремя, а с некоторыми кредиторами можно было договориться об отсрочке платежа в случае острой нехватки денег
Привлечение заемных средств на выгодных условиях
Чтобы пополнять оборот компании и финансировать инвестиционные проекты за счет дешевых кредитов. А еще чтобы всегда был доступ к быстрым деньгам, если предстоит срочный платеж, а своих средств не хватает
Размещение свободных денег в доходных инструментах
Чтобы защитить деньги от инфляции и, возможно, валютных рисков. Кроме того, получить дополнительный доход
А теперь давайте с подробностями.
Элемент 1. Анализ управления денежными средствами: оцениваем текущую ситуацию
Про то, как анализировать денежные потоки, мы писали в статье «Анализ движения денежных средств компании» . Это обстоятельный материал, но его можно дополнить и вот чем:
- формулами для еще трех финансовых коэффициентов;
- Excel-расчетчиком, которого в названной выше статье нет.
Для анализа достаточности чистого денежного потока (ЧДП) рассчитываются показатели, приведенные в таблице 2.
Таблица 2. Какие коэффициенты покажут, достаточно ли денег в компании
Рентабельность операционной деятельности
Сколько рублей чистого денежного потока генерирует 1 руб. выручки. Это почти как рентабельность продаж, только в числителе деньги, а не чистая прибыль
Как и для других показателей рентабельности, норматива нет. Минимальное требование к значению – больше нуля. А еще есть ожидаемая динамика – рост
Покрытия долговых обязательств
В какой мере чистый денежный поток без учета дивидендных выплат покрывает платежи по текущим долгам компании
≥0,50 – низкий риск неплатежеспособности
В какой мере чистый денежный поток без учета процентов по кредитам покрывает процентные обязательства перед банками
Требуется однократное перекрытие процентов по кредитам за счет чистого денежного потока.
Если выходит меньше, значит, высока вероятность, что обязательства перед банками закрываются за счет новых кредитов и займов. Хотя должны за счет притоков от операционной деятельности
ЧДП – чистый денежный поток (строка 4400 отчета о движении денежных средств);
В – выручка (строка 2110 отчета о финансовых результатах);
Д – выплаченные дивиденды (строка 4322 отчета о движении денежных средств);
ТО – платежи по текущим обязательствам (сумма строк 4120, 4220, 4320 отчета о движении денежных средств);
ПУ – уплаченные проценты по банковским кредитам (сумма строк 4123, 4224 отчета о движении денежных средств)
А вот ссылка на Excel-расчетчик, который проведет коэффициентный анализ денежных потоков вашей компании.
Элемент 2. Планирование денежных потоков: считаем будущие поступления и платежи
Для планирования денег обычно используются два документа:
- платежный календарь;
- бюджет движения денежных средств (БДДС).
Платежный календарь – это план поступлений и платежей на ближайшие недели, а иногда месяцы. БДДС – тот же план, но с более длинным горизонтом, к примеру, с продолжительностью в год.
Однако все индивидуально. Сама компания решает, какие периоды выбрать для тактического и стратегического планирования. Знаем про подходы, когда календарь составляли на квартал с ежемесячной корректировкой, а БДДС – на три года вперед.
Про эти два документа мы когда-то уже писали. Если интересно, то посмотрите вот тут:
- Платежный календарь предприятия: как разработать и применять;
- Бюджет движения денежных средств: алгоритм составления.
В самом конце первой статьи найдете шаблон платежного календаря. А во второй – две формы бюджета для прямого и косвенного способов формирования.
В данной публикации расскажем про нюансы планирования денег в кризис. В обычной ситуации планы нередко строятся от достигнутого. Однако в такое время, как сейчас, этот подход не работает.
Во-первых, может кардинально поменяться структура продаж. К примеру, ранее ходовыми были товары из среднего ценового сегмента, а теперь покупатели переходят на дешевые аналоги. Во-вторых, начинает хромать платежная дисциплина клиентов. Нельзя гарантировать своевременное поступление денег даже от тех, кто всегда оплачивал счета вовремя.
Обе причины сокращают ожидаемые денежные притоки. Причем не всегда ясно, каким именно будет сокращение и какой приход ждать в конкретный день. Из-за этого разрыв между плановыми и фактическими цифрами может оказаться гигантским. А значит, утратится сам смысл планирования. Как следствие, возрастет риск скорой встречи с кассовым разрывом и увязания в долговой яме.
Вот что на этот счет советует финансовый директор, в профессиональной копилке которого опыт прохождения нескольких кризисов. К слову, первый из них пришелся аж на 1998-й.
Совет 1 . С учетом сложившегося факта и особенностей бизнеса пересмотрите БДДС на остаток кризисного года.
По возможности сделайте так. Для двух ближайших месяцев распишите все ожидаемые поступления и траты по дням. Детализируйте цифры по самому нижнему уровню аналитики из возможных. К примеру, раньше поступления планировались по группам магазинов в городах. Сейчас перейдите на уровень отдельных покупателей, причем в разрезе товарных позиций.
Следующие два месяца планируйте понедельно и с таким же уровнем детализации. И лишь с пятого месяца фиксируйте ожидаемые поступления и платежи в помесячном разрезе и с укрупненной аналитикой.
Основная задача на данном этапе – выделить в поступлениях так называемые «горные пики» и «альпинистов». «Горные пики» – это регулярные притоки от операционной деятельности. «Альпинисты» – источники таких притоков, к примеру, крупные клиенты и/или самые раскупаемые товары.
Они нужны, чтобы в дальнейшем:
- тщательно прогнозировать приход именно от них;
- повышать точность плановых цифр платежного календаря и БДДС, ведь правильность подсчета «больших» значений нивелирует упущения в малых.
Совет 2 . Ежедневно корректируйте план. Вносите факт прошлого дня и меняйте плановые цифры с учетом новых данных о продажах и дебиторке.
Это нужно, чтобы как можно раньше увидеть назревающий кассовый разрыв. А еще, чтобы сориентироваться, в чем причины невыполнения плановых показателей и усилить работу по этим направлениям. Например, звонить дебиторам с напоминанием об оплате не тогда, когда сроки вышли, а заранее. Или, допустим, понять, что ситуация с «альпинистами» поменялась, так как спрос стал иным, и теперь особенно тщательно нужно планировать другие ассортиментные позиции. Здесь показательна ситуация марта 2022-го, когда с полок сметались гречка и сахар, а спустя три месяца эти товары перестали «делать кассу».
Совет 3 . Еженедельно проводите план-фактный анализ.
Его цель – та же, что и для ежедневных корректировок плана. Начинайте со сравнения общих значений по притокам и оттокам. В случае принципиальных расхождений – допустим, на 10% и более – углубляйтесь в детали и ищите причины несостыковок ожиданий и реальности.
Вот пример аналитической таблицы. Заметьте, насколько она проста, но в то же время информативна.
Таблица 3. План-фактный анализ денежных потоков за неделю, тыс. руб.
Источник: upr.ru
Денежные средства
Новости права и экономики
Законы, поправки, решения судов
- Мошенники похитили 4,5 млрд руб. с банковских счетов россиян за 1 кв 2023 года
- Минюст предлагает установить срок исполнительного производства
- КС РФ защитил малоимущих собственников непригодного для жизни жилья
Полезные материалы
Новая информация на сайте
- Пособие
- Недееспособность
- Уголовный процесс
Новости компании
Победы, решения, мероприятия
- Вернули квартиру жителю Москвы
- Снизили требование на 100% с 4,5 млн. до 0 млн. руб.
- Снизили требование на 100% с 3,2 млн. до 0 млн. руб.
Что такое денежные средства
Денежные средства — это средства в отечественной и иностранной валютах, находящиеся в кассе, на расчетном, валютном и других счетах в банках на территории страны и за рубежом, в легко реализуемых ценных бумагах, а также в платежных и денежных документах. Деньги некое принятое обществом самое ликвидное (обменное) мерило стоимости товаров и услуг выраженное в виде денег.
Термин по МФСО
К денежным средствам относятся денежные средства в кассе и на банковских депозитах до востребования.
Эквиваленты денежных средств – это краткосрочные высоколиквидные инвестиции, которые можно легко конвертировать в известные суммы денежных средств и которые подвержены лишь незначительному риску изменения стоимости. Под краткосрочным подразумевается период в три месяца с момента приобретения инвестиции, оставшийся до ее погашения.
Классификация и признание по МСФО
В состав денежных средств и их эквивалентов входят:
- деньги в кассе;
- денежные средства в пути;
- деньги на текущих счетах компании (рублевых и валютных), доступные для использования;
- банковские переводные векселя и прочие векселя, планируемые к погашению или продаже не более чем через 3 месяца с даты приобретения;
- депозиты до востребования и сроком до трех месяцев;
- прочие ценные высоколиквидные бумаги со сроками погашения или планируемые к реализации в срок не более трех месяцев с даты приобретения.
Инкассированные денежные средства, еще не перечисленные на расчетный счет в банке, включаются в состав денежных средств в пути.
Понятие денежных средств и расчетных операций
Денежные средства – это аккумулированные в денежной форме на счетах в банках доходы и поступления, находящиеся в постоянном хозяйственном обороте и используемые организацией для собственных целей. Денежные средства могут находиться также в кассе предприятия в виде наличных денег и денежных документов. Денежными средствами производятся расчеты с поставщиками и подрядчиками, заказчиками, с кредитными учреждениями, с бюджетом и с другими юридическими и физическими лицами по хозяйственным операциям. Денежные расчеты могут производиться либо наличными деньгами, либо в виде безналичных платежей.
Безналичные расчеты осуществляются с помощью платежных поручений и других расчетных документов, а также векселей, чеков, замещающих наличные деньги. Безналичные расчеты осуществляются путем перечислений по расчетным и текущим счетам клиентов в банках.
Бухгалтерский учет денежных потоков имеет важное значение для правильной организации денежной обращения, для правильной организации расчетов, для закрепления платежной дисциплины и эффективного использования финансовых ресурсов.
Различия между IAS и российской системой учета
Различия между IAS и российской системой отчетности в отношении денежных средств и денежных эквивалентов включают отнесение к соответствующему отчетному периоду переводов в пути, учета собственных акций, выкупленных у акционеров, заблокированные счета и счета с ограниченным доступом.
1 Переводы в пути
Обычно между датой авторизацией выплаты и датой, когда документ представляется в банк для платежа, проходит один день или более. Также вероятно, что существует разрыв во времени между датой, когда денежная сумма поступит в банк, и датой ее учета банком. И наоборот, банк может дебетовать и кредитовать счет вкладчика, о чем последний будет информирован позднее. Примерами таких операций могут быть комиссионные за обслуживание или за инкассирование, и выручка от векселей к получению, направленных (инкассированных) в банк для их учета банком.
В соответствии с российской системой учета счет 57 “Денежные документы в пути” Плана счетов должен использоваться для отражения движения денежных средств в пути. Российские предприятия зачастую либо не применяют на практике счет 57, либо отражают остатки по счету 57 неточно.
В этих случаях учет по методу начисления в соответствии с IAS не применяется последовательно российской системой учета, что приводит к возникновению разницы.
2 Собственные акции, выкупленные у акционеров
Собственные акции, выкупленные у акционеров, представляют собой “казначейские акции”, т. е. привилегированные или обычные акции, которые были выпущены и повторно приобретены компанией-эмитентом. Они не аннулируются и могут быть выпущены повторно. Различие между собственными акциями, выкупленными у акционеров, и невыпущенными акциям заключается в том, что собственные акции, выкупленные у акционеров, были уже выпущены в обращение, в то время как невыпущенные акции в обращение никогда не выпускались.
В соответствии с российской системой учета собственные акции, выкупленные у акционеров, отражаются в актива баланса в составе долгосрочных или краткосрочных финансовых вложений. В соответствии с IAS собственные акции, выкупленные у акционеров отражаются не в активе баланса, а как контр-пассивный счет акционерного капитала. Таким образом, сальдо по счету 56 должно быть показано для целей IAS по строке Акционерный капитал как контр-пассивный счет.
3 Заблокированные счета и счета с ограниченным доступом
Так как денежные средства представляют собой активы, которые могут использованы в текущих операциях предприятия, международные стандарты учета требуют раскрытия информации о тех остатках денежных средств, на снятие или использование которых наложены ограничения. Российское законодательство не дает особых указаний относительно отражения в учете или раскрытия информации о заблокированных счетах или счетах с ограниченным доступом.
Основные функции денег
Деньги проявляют себя через свои функции. Обычно выделяют такие функции денег:
- Мера стоимости (иногда счётная единица).
Разнородные товары приравниваются и обмениваются между собой на основании цены (коэффициента обмена, стоимости этих товаров, выраженных в количестве денег). Цена товара выполняет такую же измерительную функцию, как в геометрии длина у отрезков, в физике масса у тел. Для измерений не требуется досконально знать, что такое пространство или масса, достаточно уметь сравнивать искомую величину с эталоном. Денежная единица является эталоном для товаров. В условиях нетоварных денег возникает вопрос об использовании денег в качестве меры стоимости самих денег (продажа денег в качестве товара, обмен денег на деньги). Ряд авторов считает, что такая постановка вопроса не имеет смысла. Также от характера денег зависит, являются ли деньги устойчивой мерой стоимости. Некоторые авторы считают, что устойчивость сохраняется лишь пока товарная масса по стоимости многократно превышает денежную. При выходе товарно-денежного обращения на уровень баланса товарной и денежной массы деньги утрачивают эту функцию. - Средство обращения.
Деньги используются в качестве посредника в обращении товаров. Для этой функции крайне важны лёгкость и скорость, с которой деньги могут обмениваться на любой другой товар (показатель ликвидность). При использовании денег товаропроизводитель получает возможность, например, продать свой товар сегодня, а купить сырьё лишь через день, неделю, месяц и т. д. При этом он может продавать свой товар в одном месте, а покупать нужный ему совсем в другом. Таким образом, деньги как средство обращения преодолевают временны́е и пространственные ограничения при обмене. - Средство платежа.
Деньги используются при регистрации долгов и их уплаты. Эта функция получает самостоятельное значение для ситуаций нестабильных цен на товары. Например, был куплен в долг товар. Сумму долга выражают в деньгах, а не в количестве купленного товара. Последующие изменения цены на товар уже не влияют на сумму долга, которую нужно оплатить деньгами. Данную функцию деньги выполняют также при денежных отношениях с финансовыми органами. Сходную по смыслу роль играют деньги, когда в них выражают какие-либо экономические показатели. - Средство накопления.
Деньги, накопленные, но не использованные, позволяют переносить покупательную способность из настоящего в будущее. Функцию средства накопления выполняют деньги, временно не участвующие в обороте. В отличие от товаров, деньги не исчезают при потреблении.[15] Однако нужно учитывать, что покупательная способность денег зависит от инфляции. - Мировые деньги.
Внешнеторговые связи, международные займы, оказание услуг внешнему партнёру вызвали появление мировых денег. Они функционируют как всеобщее платёжное средство, всеобщее покупательное средство и всеобщая материализация общественного богатства. До XX века роль мировых денег играли благородные металлы (в первую очередь, золото в форме монет или слитков). Сейчас мировыми деньгами обычно считают резервные валюты (в настоящее время это доллар США, швейцарский франк, евро, английский фунт, японская иена). Но для прямых международных платежей могут применяться деньги и других стран. Например, платёжная система CLS позволяет свободно конвертировать 18 валют. Любая из них выполняет роль международного платёжного средства.
Ценность денег
- Ценность денег, как средства обращения, заключается в их покупательной способности. Покупательная способность не обязательно должна быть обусловлена действительной стоимостью, например, стоимостью золота, из которого деньги изготовлены или на которое они легко и гарантированно могут быть обменены (золотой запас). Она может определяться доверием держателей денежных средств (см. также паритет покупательной способности).
- Ценность денег как средства сбережения определяется процентной ставкой, то есть ценой использования заёмных (взятых в долг) денег. При сравнении процентных ставок в разных валютах необходимо учитывать размер инфляции для получения правильного результата.
Основные функции учета денежных средств
- Проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, своевременное и полное отражение их в учете
- Обеспечение своевременности, полноты, правильности расчетов по всем видам платежей и соблюдение правил и использования денежных средств
- Своевременное проведение инвентаризации и выявлением ее результатов с отражением их в учете
- Обеспечение сохранности денежных средств в местах их хранения, бесперебойное удовлетворение денежной наличностью текущих обязательств предприятия(исходя из условий расчета)
- Управление денежными потоками и изыскание вариантов наиболее рационального их использования
Документальное оформление и учет кассовых операций
Для расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу. Получение и расходование наличных денег из кассы регламентируется «Порядком ведения кассовых операций в РФ», утвержденным ЦБРФ от 22.09.93г. №40. В соответствии с этим документом помещение кассы должно быть специально оборудовано и оснащено охранной сигнализацией. Организация должна обеспечивать сохранность денежных средств в помещении кассы и при их транспортировке. Администрация предприятия несет в установленном законодательством порядке ответственность в случае, если по его вине были нарушены требования и не созданы условия хранения и транспортировки денежных средств.
С кассиром заключается договор о полной материальной ответственности, в соответствии с которым кассир обязан возместить ущерб, причиненный предприятию, как в результате умышленных действий, так и из-за недобросовестного выполнения своих обязанностей. У предприятия должна быть одна главная касса.
Если имеются филиалы, по приказам руководителя утверждается перечень лиц, которым поручается исполнение кассовых операций с возложением на них полной материальной ответственности.
Поступление налично-денежных средств в кассу оформляется приходным кассовым ордером(ф КО-1).
ПКО должны быть пронумерованы по порядку сначала отчетного года. Обязательные реквизиты ПКО:
- Наименование организации
- Наименование структурного подразделения
- Номер документа
- Дата составления
- Корреспондирующие счета
- Наименование юридического или физического лица, от которого получены денежные средства.
- Сумма цифрами и прописью с выделением суммы НДС
- Основание выдачи денег
- Подпись главного бухгалтера и кассира
Для подтверждения приема денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру. Наличные деньги из кассы даются по расходному кассовому ордеру(ф №КО-2). Расходный кассовый ордер содержит следующие реквизиты:
- Номер документа
- Наименование организации
- Корреспондирующие счета
- Сумма цифрами и прописью
- Наименование контрагента, которому выданы денежные средства
- Основание выдачи денег
- Наименование и реквизиты документа, удостоверяющего личность получателя
- Подпись получателя и дата получения
- Подпись руководителя и главного бухгалтера (+подпись кассира)
Не допускается исправлений, подчисток и помарок в кассовых документах. Приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу регистрируются бухгалтером в журнале регистраций приходных и расходных кассовых документов.
Информация о поступлении и выдаче наличных денег фиксируется в кассовой книге. Каждая организация должна иметь только одну кассовую книгу. Листы кассовой книги сброшюрованы, пронумерованы, скреплены печатью и количество листов заверяется подписью руководителя и главного бухгалтера.
Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах. Второй экземпляр является отчетом кассира. Отчет кассира помимо и расходных кассовых ордеров должен содержать оправдательные документы. Если организация ведет расчеты с физическими лицами, то она может иметь контрольно-кассовую технику в соответствии с ФЗ №54 от 22.05.03 «ФЗ о применении контрольно-кассовой техники».
Если имеется кассовый аппарат, то в этом случае ведется книга кассира-операциониста, которая выдается в налоговых органах и должна быть сброшюрована и пронумерована. В книге кассира-операциониста ежедневно указываются показания суммирующих кассовых счетчиков на начало и конец года и распечатывается так называемым z-отчетом.
В главной кассе на конец рабочего дня денежные средства могут храниться в пределах установленного лимита. Лимит остатка кассы зависит от среднедневной выручки, зависит от средне-дневного расхода денежных средств, а также от режима работы предприятия. Лимит устанавливается обслуживающим банком и может быть изменен в случае увеличения суммы наличного денежного обращения. Если лимит не согласован с банком, он считается нулевым и любой остаток на конец дня считается сверхлимитной наличностью. Предприятие не имеет право накапливать денежные средства в кассе для погашения предстоящих расходов.
При превышении лимита на предприятие накладывается штраф в трехкратном размере сверх лимитной наличности и отдельно на руководителя накладывается административный штраф 50 минимальных размеров оплаты труда.
На территории РФ установлен предел расчетов наличными деньгами по одной сделке между юридическими лицами в сумме 100000 рублей. На физические лица – не распространяется. В случае нарушения – штраф в двойном размере и отдельно на руководителя административное взыскание 50 минимальных размеров оплаты труда.
Неоприходование(неполное) в кассу наличных денежных средств накладывается в трехкратном размере неоприходованной суммы в соответствии с кодексом административных правонарушений.
Источник: suvorov.legal
