Для каких видов бизнеса патент

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram
и группы во Вконтакте. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

О чем вы узнаете:

Что такое патент для ИП и как он работает
Патент в 2021 году для ИП, какие изменения
Какие преимущества и недостатки патента для ИП
Патент для ИП: виды деятельности
От каких налогов освобождает патент для ИП
Какие требования к получению патента для ИП
Сколько стоит патент для ИП в 2021 году
Срок действия патента для ИП
Налоговый период п атента для ИП
Как рассчитать патент для ИП
Как оплатить патент для ИП
Страховые взносы на патенте
Как перейти на патентную систему налогообложения
Когда право на применение патента ИП утрачено
Налоговые каникулы для ПСН
Совмещение ПСН с другими режимами налогообложения
Учет и отчетность на ПСН

В 2013 году патентная система налогообложения была создана в помощь индивидуальным предпринимателям, дабы облегчить ведение учета. В нашей статье мы расскажем, как получить патент, кому подходит, сколько он стоит и многое другое.

Патент для ИП: виды, стоимость, расчет!

Что такое патент для ИП и как он работает

Патент для ИП — специальный налоговый режим, который доступен только индивидуальным предпринимателям, осуществляющим ведение деятельности на территории региона, где было принято решение о введении патентной системы.

ПСН создавалась для облегчения работы предпринимателей и освобождения их от части налогов. Также возможно совмещение с другими специальными режимами.

Переход на патентную систему налогообложения возможен в любой момент, начиная с регистрации ИП. В течении 5 дней после подачи заявления, предприниматель будет поставлен на учет в качестве налогоплательщика по патенту, либо оповещен об отказе.

Важно помнить, что при использовании УСН или ЕНВД, переход на патент по тому же виду деятельности возможен только с начала следующего года.

Отказ от постановки на учет по ПСН возможен в следующих ситуациях:

Неподходящий вид деятельности;
Указан ошибочный срок действия патента;
Утрата права использования патентной системы;
Имеется долг за прошлый патент;
Допущены ошибки в заявлении.

Автоматизируйте бухгалтерскую и налоговую отчетность при помощи товароучетной программы Класс365. Вы будете всегда в курсе взаиморасчетов с поставщиками, сможете контролировать денежные потоки в компании, а личный календарь напомнит о важных событиях. Попробуйте полный функционал программы для магазинов Класс365 прямо сейчас >>

Патент в 2021 году для ИП, какие изменения

В 2021 году для ИП использующих патент будут следующие изменения:

Возможность уменьшить стоимость патента для ип на сумму уплаченных страховых взносов. Ранее независимо от наличия доходов, патент нужно было оплатить в полном объеме. Теперь при отсутствии наемных сотрудников можно будет уменьшить стоимость патента на полную сумму уплаченных взносов, а при наличии сотрудников на 50%;
Увеличение списка видов деятельности. Полный перечень можно увидеть в статье 346.43 НК РФ. Обращаем ваше внимание, что расширение видов деятельности будет преимущественно за счет разделения некоторых пунктов. Новые виды деятельности тоже появятся, например такие как: услуги автостоянок, услуги размещения рекламы с использованием транспортных средств и т.д.;
Увеличение площади торгового помещения или залов обслуживания общепита. В 2020 году площадь не могла превышать 50 кв.м., теперь ограничение будет до 150 кв.м.

Какие преимущества и недостатки патента для ИП

Патент для ИП имеет как преимущества, так и недостатки, рассмотрим их более подробно.

Патентная система ПСН для ИП в 2022 году: плюсы и минусы патента, особенности и нюансы применения.

Преимущества патента для ИП:

Для одного вида деятельности необходимо приобретение одного патента;
Уплата 6% осуществляется от ставки потенциального дохода в регионе. Особенно выгодно приобретение патента, если сумма доходов гораздо выше;
Не нужно подавать декларации;
Ведение бухгалтерии максимально облегчено;
Возможна работа без кассы, а значит экономятся средства на приобретение и обслуживание;
Допускается совмещение патента с другими специальными режимами;
Переход на ПСН в любой момент.

Недостатки патента для ИП:

Доход не может превышать 60 миллионов в год;
Не более 15 наемных сотрудников в период действия патента;
Несвоевременная уплата патента или подача заявления влечет за собой автоматический перевод на ОСНО;
Осуществление предпринимательской деятельности допускается только в пределах региона, выдавшего патент.

Патент для ИП: виды деятельности

Все виды деятельности, к которым возможно применение ПСН перечислены а статье 346.43 НК РФ.

Обращаем ваше внимание, что с 2020 года предприниматели на ПСН лишены права продажи товаров с обязательной маркировкой, к которым относятся:

Лекарства;
Обувь;
Одежда;
Товары из натурального меха.

От каких налогов освобождает патент для ИП

Использование патента освобождает предпринимателя от следующих налогов:

НДС, кроме случаев, когда была осуществлена предпринимательская деятельность, к которой невозможно применение патента, при ввозе продукции на территорию РФ или при осуществлении операций, которые облагаются на основании статьи 174.1 НК РФ;
НДФЛ;
Налог на имущество.

Какие требования к получению патента для ИП

Получение патента возможно только при соблюдении определенных требований:

Обязательное ведение книги учета доходов;
Годовой доход не превышает 60 миллионов рублей;
Число наемных сотрудников до 15 человек включительно;
Обязательная уплата страховых взносов за наемных работников.

Специально для заполнения книги учета доходов была разработала программа от Класс365. Она автоматически заполняет отчетность из документов по доходам, позволяет редактировать записи и постранично печатать книгу. Узнать больше о программе Класс365 вы можете по ссылке>>

Сколько стоит патент для ИП в 2021 году

Стоимость патента для каждого вида деятельности индивидуальна, также она отличается в зависимости от региона, в котором она осуществляется.

Расчет стоимости патента возможен по специальной формуле, о которой мы расскажем дальше. Также возможен расчет на официальном сайте ФНС.

Срок действия патента для ИП

Срок действия патента варьируется от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года. Его получение возможно в любую дату, но важно помнить о том, что перенос патента на следующий год не допускается.

Налоговый период патента для ИП

Налоговый период патента для ИП равен одному календарному году. В ситуациях, когда патент выдается на меньший срок, налоговый период будет равен ему. Сумма налога, который подлежит уплате, будет определена пропорционально количеству месяцев действия патента.

Как рассчитать патент для ИП

Налоговая ставка 6% от потенциально возможного дохода, реально полученная прибыль на это не влияет. Потенциально возможный доход устанавливается регионом для каждого вида деятельности индивидуально.

Приведем пример расчета стоимости патента для ип на 1 год.
Формула расчета:
Потенциальный доход * 6% = стоимость патента
Если потенциальный доход равен 150 тысяч рублей, то получается, что стоимость патента = 150000*6%=9000
В ситуациях, когда патент выдается менее чем на 12 месяцев, стоимость патента рассчитывается по формуле:
Стоимость патента = (потенциальный доход / 12 месяцев * количество месяцев, которое действует патент) * 6%
Например патент выдан на 7 месяцев, тогда стоимость патента = (150000/12*7)*6%=5250

Калькулятор расчета стоимости патента для ИП

На официальном сайте ФНС есть калькулятор, с помощью которого можно рассчитать стоимость патента буквально за пару минут.

Для расчета необходимо указать:

Период (календарный год);
Срок действия патента;
УФНС (регион осуществления предпринимательской деятельности);
Муниципальное образование (администрация округа или поселения);
Вид деятельности.

ИП на патенте

Как оплатить патент для ИП

Оплата патента осуществляется по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика. Существует два способа оплаты.

Когда патент выдан на срок до 6 месяцев, необходимо оплатить полную сумму налога до окончания срока действия;
При выдаче патента на срок более 6 месяцев, он оплачивается двумя частями. ⅓ в течении 90 дней с момента выдачи патента, ⅔ до окончания срока действия.

Страховые взносы на патенте

Все индивидуальные предприниматели, которые используют патентную систему налогообложения в обязательном порядке уплачивают взносы обязательного пенсионного и обязательного медицинского страхования.

Также в ситуации, когда потенциально возможный доход превышает 300 тысяч рублей, к уплате на ОПС подлежит 1% от суммы превышающей 300 тысяч рублей.

Помимо страховых взносов за себя, индивидуальный предприниматель также обязан уплачивать их за каждого наемного сотрудника.

Как перейти на патентную систему налогообложения

Как мы уже ранее говорили, переход на патент возможен в любой момент для предпринимателей на ОСНО. На УСН или ЕНВД, это возможно только когда открывается новый вид деятельности, для которого и приобретается патент.

В ситуации, когда патент приобретается для уже имеющегося вида деятельности, переход на патент возможен только в начале следующего года.

Для всех предпринимателей единые требования, заявление о переходе необходимо подавать минимум за 10 дней, до начала применения специального режима.

В течении 5 дней предприниматель получит ответ, будет ли выдан патент.

Заявление на патент для ИП 2021

Заявление на патент для ип включает в себя 5 страниц:

Титульная (данные о физлице и сроке действия патента);
Определение вида деятельности;
Данные о месте ведения предпринимательской деятельности;
Данные о транспортных средствах, при осуществлении перевозки грузов и пассажиров;
Данные о недвижимости, которая используется для бизнеса.

На титульной странице указываются:

ИНН;
Код налогового органа;
ФИО;
ОГРНИП (для уже зарегистрированных предпринимателей);
Почтовый адрес по прописке (обращаем ваше внимание, что для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя не нужно указание города);
Количество месяцев, на которые необходим патент;
Дата начала действия патента;
Количество заполненных страниц.

Также указывается контактный телефон, дата заполнения заявления.

На второй странице необходимо указать вид деятельности и код идентификации. Код включает в себя 6 цифр, чтобы его узнать, надо найти номер вида деятельности в статье 346.43 НК РФ и код региона.

Например ремонт обуви — 02, код Санкт-Петербурга — 78, код идентификации 027801.

Также необходимо указать наличие и количество наемных сотрудников.

Далее необходимо выбрать одну из трех следующих страниц для заполнения, где вписывают дополнительные данные, зависящие от вида деятельности.

Как продлить патент для ИП

Продление патента для ИП осуществляется с помощью подачи заявления в ФНС. Важно помнить, для того, чтобы патентная система налогообложения работала с 1 января следующего года, заявление необходимо подать не позднее 21 декабря текущего года.

В случае несвоевременной подачи заявления, предприниматель автоматически переводится на общую систему налогообложения. Также будет нельзя подать заявление на патент до следующего года на основании статьи 346.45 НК РФ.

Когда право на применение патента ИП утрачено

Право на применение патента ИП будет утрачено в следующих ситуациях:

Доходы в течении календарного года превысили 60 миллионов рублей;
Количество наемных сотрудников превысит 15 человек.

Если предприниматель был лишен права использования патента, он все равно должен оплатить налоги за срок, на который его выдали.

В ситуации совмещения ПСН с другими специальными режимами, ИП будет переведен на тот режим, который был совмещен с патентом.

Налоговые каникулы

Для предпринимателей, которые зарегистрировались в качестве ИП впервые, предусмотрены налоговые каникулы.

Но в соответствии с письмом Минфин от 22.03.2019 №03-11-11/19514 повторно зарегистрированные ИП по ПСН также могут ими воспользоваться, при соблюдении некоторых требований:

Предпринимательская деятельность была завершена до принятия закона о налоговых каникулах в регионе;
Повторная регистрация была совершена после принятия закона.

Совмещение ПСН с другими режимами налогообложения

В соответствии с абзацем 2 пункта 1 статьи 346.43 НК РФ, ИП вправе совмещать патент с другими специальными режимами.

Но важно помнить, что при совмещении ПСН с УСН сумма доходов от реализации будет учитываться по двум режимам. На УСН помимо доходов от реализации, также учитываются внереализационные доходы.

Также при ПСН учитываются доходы от всех видов деятельности, к которым она применяется.

Учет и отчетность на ПСН

На патентной системе налогообложения ИП необходимо заполнять только книгу учета доходов.

По ней проверяется наличие превышения уровня дохода;
На ее основании делают перерасчет налогов при утере права использования патента.

Большим помощников в ведении книги учета доходов и ее своевременном заполнении станет программа Класс365. Она автоматически вносит в отчетность всю информацию о доходах из первичных документов. Все записи указываются в хронологическом порядке, при этом их можно редактировать, удалять и добавлять новые. Попробовать в работе программу Класс365 для заполнения КУДиР вы можете прямо сейчас>>

ИП необходимо сдавать отчетность только за сотрудников, при их наличии.

Автоматизируй магазин
и запусти продажи
в одной программе!

Кассовая программа
Складской учет
Готовая Система лояльности
Готовый Интернет-магазин в подарок!

Начать работу Консультация специалиста
по внедрению в подарок!

Покажем как всё работает, ответим на
любые вопросы!
Поможем: настроить кассу и заполнить
остатки за 1 день!
Подключим готовый интернет-магазин в
подарок!
Расскажем о вас всему миру, в разделе
Кейсы на нашем сайте!

Источник: class365.ru

Разрешенные виды деятельности для ИП на патенте

ИП и патент — виды деятельности, позволяющие их сочетать, интересуют всё больше субъектов малого бизнеса. Когда удобно применять именно патент и когда это не получится, расскажем в данной статье.

Вам помогут документы и бланки:

Что такое патентное налогообложение для ИП
Когда можно, а когда нельзя применять налоговый патент
Перечень патентов для ИП
Список кодов патента для ИП
Стоимость патента на грузоперевозки
Патент на розничную торговлю для ИП
Распространяется ли ПСН на строительство?
Можно ли применять патент для интернет-магазина?

Что такое патентное налогообложение для ИП

С 2013 года в РФ применяется специальный налоговый режим — патентная система налогообложения (ПСН), которую могут использовать только индивидуальные предприниматели.

Важно! Это означает, что любые организации (будь то ООО или АО), независимо от масштаба бизнеса и специфики функционирования, эту систему обложения налогом применять не могут.

ПСН подразумевает, что ИП освобождается от уплаты ряда налогов:

НДФЛ (но только в части тех сумм платежей, которые получены им от деятельности по патенту);
НДС;
на имущество физлиц (но только по тем объектам, которые предприниматель задействует в патентном бизнесе и по которым не установлена уплата налога по кадастровой стоимости).

Вместе с тем другие налоги (транспортный, земельный и др.) ИП, даже будучи на патенте, продолжает уплачивать.

Сама патентная система налогообложения подразумевает, что предприниматель приобретает в налоговом органе патент на ведение определенного бизнеса.

Обратите внимание! Оплата такого патента зависит от потенциальной величины доходности бизнеса и устанавливается отдельно для каждого региона. Сумма налога к уплате исчисляется по ставке 6%. Конкретный размер патента ИП для вида деятельности в 2020 году необходимо смотреть в региональном законодательстве.

Итак, предприниматель приобретает патент на любое количество дней, но не менее месяца, в границах только одного календарного года. Это означает, что действие патента, приобретенного, к примеру, в 2020 году, не может быть перенесено на 2021-й. После того как патент был получен в налоговой инспекции, оплатить его предприниматель должен с соблюдением следующих условий:

если патент был получен на срок до 6 месяцев, всю сумму налога нужно уплатить не позднее, чем истечет его действие;
если же ИП получил патент на срок от 6 до 12 месяцев, оплата разбивается на две части: первая (1/3 от общей суммы) должна быть перечислена не позднее чем через 90 дней после вступления патента в силу, а оставшаяся сумма — до окончания срока его действия.

Когда можно, а когда нельзя применять налоговый патент

ПСН — это режим налогообложения, базовые положения которого установлены НК РФ. Но эти положения могут дополняться законодательством отдельных субъектов РФ, например в части разрешенных для ПСН видов деятельности. Поэтому для принятия решения о покупке патента необходимо внимательно изучить региональное законодательство. В нем, в частности, могут приводиться виды деятельности для ИП на патентном налогообложении, разрешенные к применению в конкретном регионе.

Важно! Патент действует на территории только того региона и только для того вида деятельности, для которых он был оформлен. Если бизнес ИП предполагает перемещение между регионами (например, товаров) или несколько активностей в рамках одного региона (например, перевозки и сдачу авто в аренду), потребуется оформить несколько патентов — на каждый вид деятельности в каждом регионе.

Для того чтобы предприниматель мог использовать ПСН, необходимо подать в ИФНС заявление по рекомендованной форме (закреплена письмом ФНС от 18.02.2020 № СД-4-3/2815). После его получения налоговики принимают решение о выдаче патента либо отказе в выдаче. Чтобы рассчитывать на использование ПСН, ИП нужно знать ключевые требования:

Наемных специалистов у ИП не должно быть больше 15.
При осуществлении бизнеса в сфере розничной торговли или услуг общепита предприниматель должен использовать помещение площадью не более 50 кв. м.
Доход ИП за год не должен быть свыше 60 млн руб. При этом учитывается как доход, полученный от деятельности на ПСН, так и доход плательщика от активности, облагаемой по иной системе налогообложения.

Важно! Несоблюдение указанных ограничений ведет не только к невозможности перейти на ПСН, но и к утрате предпринимателем права применять уже полученный ранее патент. Причем если в течение года ИП утратил по этим причинам право на патент по какому-либо виду деятельности, вновь попробовать на него перейти можно только со следующего календарного года (п. 8 ст. 346.45 НК РФ).

Кроме того, ИП должен понимать, что некоторые процедурные обстоятельства также могут привести к отказу контролеров выдать налоговый патент для ИП по виду деятельности:

если вид деятельности, указанный предпринимателем в заявлении, не относится к перечню видов бизнеса, для которых на территории конкретного субъекта РФ возможно применять ПСН;
если требуемый ИП срок патента не соответствует разрешенному законодательством;
если у предпринимателя есть недоимка по ПСН.

Перечень патентов для ИП

Итак, ИП может получить патент не по всем, а только по определенным видам деятельности. Список видов патентов для ИП на 2020 год приведен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Так, применение ПСН возможно в отношении:

услуг по ремонту компьютеров, бытовой электроники, мебели;
парикмахерских и косметических услуг;
услуг по восстановлению, ремонту или окраске обуви, кожаных, вязаных и меховых изделий;
услуг по химчистке;
сервисного обслуживания транспортных средств;
грузо- и пассажироперевозок как автомобильным, так и водным транспортом;
услуг по ремонту жилых помещений, а также оформлению интерьера в них;
образовательных услуг в виде организации различных курсов либо репетиторства;
присмотра и ухода за больными и детьми, а также ветеринарных услуг;
сдачи в аренду личного недвижимого имущества предпринимателя (которое находится у него в собственности);
услуг по ремонту ювелирных украшений, а также чеканке и гравировке на них;
некоторых видов сельскохозяйственного производства;
ряда медицинских и фармацевтических бизнесов;
организации экскурсий;
розничной торговли;
предоставления услуг по организации общественного питания, а также производства кондитерских изделий и выпечки;
деятельности, связанной с утилизацией отходов, а также услуг по клинингу помещений и др.

Важно! В 2020 году в Госдуму внесен законопроект, значительно расширяющий список допустимых видов деятельности для применения патента. В сентябре закон еще не принят. Следите за нашими новостями!

Список кодов патента для ИП

В нем отражены коды патентов для ИП на 2020 год по каждому виду деятельности, а также прописаны реквизиты законов каждого субъекта РФ, которыми вводится в действие ПСН по ним.

Далее, чтобы получить патент по осуществляемому бизнесу, ИП нужно подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию. В нем, в частности, надо прописать код вида деятельности из указанного в Классификаторе списка патентов для ИП в 2020 году.

Стоимость патента на грузоперевозки

Если предприниматель собирается заниматься грузоперевозками и рассчитывает применять ПСН, он должен понимать, что переход на патент не освобождает его от уплаты транспортного налога. При этом платить его нужно только по тем ТС, которые находятся у ИП в собственности. Если же для грузоперевозок используется арендованное авто, платить налог не нужно.

Важно! При этом для грузоперевозок на ПСН не отменяется необходимость корректно вести некоторые первичные документы, например путевой лист.

Стоимость патента на грузоперевозки для ИП будет варьироваться в различных регионах, поскольку она устанавливается в процентном соотношении от базового потенциального дохода конкретного транспортного средства (налоговой базы). Рассмотрим для примера нормативную базу по Москве.

Применительно к грузоперевозкам законодатель (в законе г. Москвы о ПСН от 31.10.2012 № 53) установил четыре категории возможной прибыльности транспортных средств в зависимости от грузоподъемности:

для ТС, которое может перевозить до 3,5 т груза, возможный доход будет равен 600 тыс. руб. в год (1-я категория);
если на ТС можно транспортировать от 3,5 до 5 т грузов, потенциальный доход оценивается уже в 1 млн руб. в год (2-я категория);
при грузоподъемности ТС от 5 до 10 т считается, что возможный к получению доход у ИП составляет 1,5 млн руб. в год (3-я категория);
если же на конкретном ТС можно перевезти больше 10 т, то и потенциальные денежные поступления от него оцениваются в 1,8 млн руб. в год (4-я категория).

В связи с этим, чтобы рассчитать стоимость патента на грузоперевозки для ИП в 2020 году за один автомобиль, нужно указанную выше доходность по Москве умножить на налоговую ставку 6%:

1-я категория — 36 тыс. руб. в год;
2-я категория — 60 тыс. руб. в год;
3-я категория — 90 тыс. руб. в год;
4-я категория — 108 тыс. руб. в год.

Важно! Законодательство некоторых регионов предусматривает, что стоимость патентов не зависит от грузоподъемности автомобилей (к примеру, это действует в Московской области). Поэтому для расчета конкретной стоимости патента нужно изучить законодательство региона, в котором он будет приобретаться.

Патент на розничную торговлю для ИП

Применять ПСН могут также предприниматели, занимающиеся розничной торговлей. При этом в ст. 346.43 НК РФ прописано, что патент на торговлю для ИП на 2020 год возможен при осуществлении деятельности тремя способами:

торговля через магазин с торговым помещением площадью не более 50 кв. м;
продажа товаров вовсе без торгового зала;
торговля через объекты нестационарной сети (это может быть, к примеру, торговля через специальный автомат).

Важно! В 2020 году законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ были внесены изменения, которые исключают продажу некоторых маркированных изделий из понятия розничной торговли в целях применения ПСН. Торговать такими товарами и применять ПСН нельзя.

Как и в отношении грузоперевозок, величина потенциального дохода от каждого торгового объекта закреплена в законах субъектов РФ. Применительно к Москве, исходя из положений закона о ПСН № 53, можно выделить следующие группы доходности и, соответственно, стоимость патента на розничную торговлю для ИП на 2020 год:

Для торговли через магазины с торговым залом, а также магазины, не имеющие торгового зала:
если торговый объект расположен в ЦАО, его доходность будет 5,4 млн руб. в год, а сумма патента — 324 тыс. руб.;
при нахождении магазина в пределах САО, СВАО, ВАО, ЮВАО, ЮАО, ЮЗАО, СЗАО потенциальная доходность оценивается в 2,7 млн руб. в год, а стоимость патента — 162 тыс. руб.;
если же магазин находится в некоторых определенных в законе № 53 районах (Куркине, Митине, Северном и Южном Бутове и др.), то доходность будет 1,89 млн руб. в год, а патент — 113,4 тыс. руб.
Для нестационарной торговли предусмотрено следующее:
если ИП осуществляет развозную или разносную торговлю в Москве, то независимо от географического места его регистрации и постановки на учет потенциальная доходность оценивается в 2,7 млн руб. в год (стоимость патента — 162 тыс. руб.);
если же торговля ведется через автоматы, то доходность каждого из них — 330 тыс. руб. в год (стоимость патента — 19,8 тыс. руб.).

Распространяется ли ПСН на строительство?

Один из наиболее частых вопросов, связанных с переходом на ПСН: можно ли применять патент на строительство для ИП?

Если обратиться к перечню патентов для ИП на 2020 год, закрепленному в ст. 346.43 НК РФ, то там напрямую деятельности, связанной со строительством зданий, нет. В перечне прописаны только услуги по ремонту жилья и других построек.

Вместе с тем в подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ закреплено, что субъекты РФ вправе самостоятельно определять расширенный перечень услуг, которые могут оказываться населению с применением ПСН. Получается, что если в нормативно-правовой базе субъекта РФ установлено, что строительство жилищных объектов относится к перечню услуг населению, в отношении которых может применяться ПСН, то в таком регионе предприниматель, занимающийся строительством, может подать в ИФНС заявление на получение патента. Такая позиция отражена, в частности, в письме Минфина РФ от 03.09.2015 № 03-11-11/50715.

Важно! При этом даже если ИП получит патент на строительство, то, согласно точке зрения Минфина из указанного письма, оказывать услуги предприниматель может только физическим лицам.

Можно ли применять патент для интернет-магазина?

Другой часто встречающийся вопрос: как получить патент для интернет-магазина розничной торговли ИП?

В соответствии с действующим законодательством существует возможность применять патент для ИП на торговлю в розницу. Однако при этом в п. 3 ст. 346.43 НК РФ прямо прописано, что к данному виду торговли не относится, в частности, реализация товаров по каталогам вне стационарной сети (в виде почтовых отправлений, телемагазинов, через компьютерные и телефонные сети).

Важно! Получается, что классический интернет-магазин, когда покупатель выбирает на сайте товар, оплачивает его онлайн, а потом получает почтовым отправлением либо курьерской доставкой, не обладает правом перейти на ПСН.

Вместе с тем есть один нюанс. Контролирующие органы считают, что если клиент выбирает товар по онлайн-каталогу, но физическая покупка и передача товара происходит в какой-то офлайн-точке, то такая модель бизнеса позволяет применять патентное налогообложение (письмо Минфина РФ от 07.08.2017 № 03-11-12/50419).

Но все же если ИП намерен открыть полноценный интернет-магазин, более подходящим вариантом для него будет УСН.

Использование ИП патентов по видам деятельности регулируется гл. 26.5 НК РФ. Их применение в 2020 году, как и ранее, возможно только в отношении определенных НК РФ и законодательством субъектов РФ видов бизнеса, перечисленных в Классификаторе, где содержатся коды патента для ИП на 2020 год.

При этом важно понимать, что нарушение предпринимателем установленных лимитов по выручке, численности нанятых рабочих и других требований приведет к утрате права на патент, вновь получить который можно только в следующем календарном году. Кроме того, если услуги по строительству могут подпадать под ПСН при наличии нормативной базы в субъекте РФ, то торговля через классический интернет-магазин на патенте вестись не может.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «ПСН».

Источник: nsovetnik.ru

Виды деятельности для патента в 2023 году

В 2023 году особенно актуальным стал вопрос организации бизнеса с минимальными потерями и рисками. Одним из способов снижения налоговой нагрузки на бизнес является его перевод на патентную систему налогообложения.

ПСН – спецрежим, разработанный только для ИП. Компании его применять не могут.
Особенность патентной системы заключается в порядке исчисления налога.

Налог – это стоимость патента. При этом его рассчитывают не из реально полученной прибыли, а исходя из потенциального дохода. Это показатель, который устанавливают регионы с учетом количества сотрудников, вида осуществляемой деятельности, места его ведения и т.д.

Тот доход, который в результате заработает бизнесмен, налоговиков не интересует. Если он окажется меньше потенциального возможного дохода, стоимость патента пересчитывать не будут. Но и уменьшить ПСН-налог на расходы у предпринимателя возможности нет даже в том случае, если стоимость патента будет больше потенциального дохода.

На патент ИП может перевести следующие виды бизнеса:

починку, производство изделий из текстильной галантереи, швейных изделий, изделий из меха или кожи, головных уборов, пошив и вязание по индивидуальным заказам;
починку, чистка, окраска и пошив обуви;
парикмахерские и косметические услуги;
стирку, химчистку, окрашивание изделий из текстиля или меха;
создание и ремонт металгалантереи, ключей;
ремонт бытовой техники и приборов, часов, бытовых или хозяйственных металлоизделий, металлических предметов и изделий, производство готовых металлических изделий хозназначения по индивидуальным проектам;
ремонт мебели и предметов домашней обстановки;
фотографические услуги;
починку, техобслуживание автомобилей, мотоциклов и оборудования, мойку автотранспорта, полировку и аналогичные услуги;
перевозку грузов или пассажиров автомобильным транспортом;
реконструкцию или ремонт жилых либо нежилых зданий, а также спортивных сооружений;
монтажные, электромонтажные, санитарно-технические, сварочные работы;
остекление балконов и лоджий, нарезку стекла и зеркал, художественную обработку стекла;
дошкольное образование, дополнительное обучение детей и взрослых;
присмотр и уход за детьми и больными;
сбор тары и материалов, пригодных для вторичной переработки;
ветеринарную деятельность;
передачу в аренду или внаем собственных либо арендованных жилых помещений;
передачу в аренду собственных или арендованных нежилых помещений, в том числе выставочные залы, помещения под склады, земли;
создание изделий художественных народных промыслов;
переработку сельхозпродукции, лесного хозяйства, рыболовство для производства продуктов питания для людей, кормов для животных, производство непищевой продукции промежуточного потребления;
изготовление, реставрацию ковров и аналогичных изделий;
ремонт бижутерии, ювелирных изделий, чеканка и гравировка ювелирных изделий;
звукозапись и издание музыкальных произведений;
уборку квартир, частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными лицами;
специализированную дизайнерскую деятельность, услуги художественного оформления;
занятия по физкультуре и спорту;
услуги по переносу вещей пассажиров на вокзалах и в портах;
услуги платных туалетов;
приготовление и доставку блюд;
перевозку пассажиров, грузов по воде;
хранение, сортировку, сушку, морейку, расфасовку, упаковку и транспортировку сельхозпродукции;
обслуживание сельхозпроизводств – механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы;
благоустройство ландшафтов;
охоту, отлов и отстрел диких животных, предоставление услуг в этих областях, услуги, связанные со спортивно-любительской охотой;
медицинскую или фармацевтическую деятельность по лицензии, кроме торговли лекарственными препаратами;
частную детективную деятельность;
передачу имущества напрокат;
экскурсионные туристические услуги;
организацию свадеб, юбилеев, в том числе музыкальное сопровождение;
организацию похорон и оказание связанных с этим услуг;
услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
продажу товаров в розницу в магазинах или павильонах, имеющие торговые залы;
продажу товаров в розницу в магазинах или павильонах без торговых залов, а также через нестационарные торговые объекты – киоски, палатки и т.п.;
услуги общепита в предприятиях общественного питания;
услуги общепита в предприятиях общественного питания без залов обслуживания потребителей;
услуги по забою и транспортировке скота;
производство кожи и изделий из нее;
сбор и заготовку пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
переработку и консервирование фруктов и овощей;
изготовление молочной продукции;
растениеводство, услуги в этой сфере;
производство хлебобулочной и мучной кондитерской продукции;
рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное;
лесоводство и прочую лесохозяйственную деятельность;
услуги по письменному и устному переводу;
уход за престарелыми и инвалидами;
сбор, обработку и утилизацию;
резку, обработку и отделку камня для памятников;
разработку ПО для компьютеров, в том числе системного ПО, приложений, баз данных, веб-страниц, включая их адаптацию и модификацию;
ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
животноводство, услуги в этой сфере;
деятельность стоянок для автотранспорта;
помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
уход за домашними питомцами;
изготовление и починку бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальным заказам;
изготовление валяной обуви;
изготовление сельхозинвентаря по индивидуальным заказам из материала заказчика;
граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальным заказам;
изготовление и починку деревянных лодок по индивидуальным проектам;
починку игрушек и аналогичных изделий;
починку спортоборудования и туристического снаряжения;
услуги по вспашке огородов;
распиловку дров по индивидуальным проектам;
сборку и починку очков;
изготовление и печать визитных карточек и пригласительных билетов на торжественные мероприятия;
переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
починку сифонов и автосифонов, зарядку газовых баллончиков для сифонов.

В перечисленных видах деятельности нет ничего необычного. Каждый может определить для себя сферу будущего бизнеса и оформить на нее патент. Однако при отнесении некоторых видов деятельности к «патентной» возникают трудности.

Например, предприниматель обратился в налоговую за патентом на «Услуги проката», намереваясь сдавать машины в лизинг. Налоговая в этом отказала. Она обратила внимание ИП, что по виду деятельности «Услуги проката» нельзя сдавать в лизинг транспортные средства, поскольку такой вид не поименован в качестве патентного и не соответствует деятельности, перечисленной в п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ.

Читайте также: Аудит как фактор бизнеса

Судьи согласились с доводами инспекторов (Определение Верховного Суда РФ от 30.07.2019 № 303-ЭС19-11624).
Чтобы правильно соотнести свой бизнес с разрешенным на ПСН, можно обратиться к ОКВЭД.

Но Минфин говорит, что использование общероссийских классификаторов видов деятельности в целях отнесения осуществляемого ИП бизнеса к виду деятельности, в отношении которого может применяться ПСН, главой 26.5 Налогового кодекса прямо не предусмотрено (письмо Минфина РФ от 26.08.2019 № 03-11-11/65312).

Позднее чиновники отметили, что перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых ИП может применять ПСН, установленный п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ, уже унифицирован с соответствующими кодами ОКВЭД 2. Произошло это 1 января 2021 года в соответствии с п. 5 раздела XI плана мероприятий «Трансформация делового климата», утвержденного Распоряжением Правительства РФ от 17.01.2020 № 20-р (письмо Минфина РФ от 25.11.2021 № 03-11-11/95293). С учетом этих разъяснений можно прийти к выводу, что обращаться к ОКВЭД, чтобы установить, относится ли вид деятельности ИП к патентному, необязательно.

При этом субъектам РФ предоставили право вводить на своей территории ПСН в отношении любых видов предпринимательской деятельности, предусмотренных ОКВЭД 2, а также дифференцировать виды предпринимательской деятельности, указанные в п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ, если такая дифференциация предусмотрена ОКВЭД 2.

Стоимость патента зависит:

от вида патентного бизнеса;
региона, в котором ИП планирует вести свой бизнес;
срока действия патента.

Расчет стоимости патента связан с показателями, по которым регион устанавливает ставки потенциально возможного к получению годового дохода. Так, местные власти могут дифференцировать размер потенциального годового дохода:

на единицу средней численности сотрудников;
единицу автотранспорта;
одну тонну грузоподъемности автомобилей, используемых в перевозках или на одно пассажирское место;
один кв. метр площади помещений, сдаваемых в аренду;
один объект стационарной (нестационарной) торговой сети или предприятия общепита;
один кв. метр площади стоянки для автотранспорта.

При этом регионы вправе устанавливать для применения ПСН и ограничения:

общей площади помещений или земель, передаваемых в аренду;
общего количества имеющегося автотранспорта;
общего количества торговых стационарных или нестационарных объектов, объектов общепита;
размера площади торгового зала или зала обслуживания клиентов в торговых сетях или общепите;

Кроме того, с 1 января 2021 года регионы могут устанавливать и иные физические показатели, характеризующие виды предпринимательства, которые можно перевести на ПСН (пп. 2 п. 8. ст. 346.43 НК РФ).

Например, в Москве расчет стоимости патента зависит:

от количества работающих сотрудников – по деятельности такси. Стоимость патента изменится исходя из того, ведет ли ИП бизнес самостоятельно или с привлечением других лиц, количество которых не может быть более 15 человек. Тогда потенциальный доход в первом случае будет 600 тыс. рублей, а при максимально допустимой численности сотрудников – 4 000 тыс. рублей;
площади объекта и места его расположения. Например, потенциальный доход от розничной торговли, осуществляемой через объект стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. метров по каждому объекту, расположенный в районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы, составляет 10 800 тыс. рублей, а если такой объект расположен районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, – 3 780 тыс. рублей.

Размер потенциально возможного к получению годового дохода рассчитывается по одному торговому объекту.

Размер фактически полученного ИП дохода по патентному бизнесу может оказаться больше максимального размера законодательно установленного потенциального годового дохода. Если указанная сумма не превысит установленного лимита, то есть 60 млн рублей, то ИП вправе продолжать работать на ПСН (письмо Минфина РФ от 25.03.2013 № 03-11-06/9200).

Пример 1. Как на стоимость патента влияет срок его действия
ИП ведет бизнес по ремонту и пошиву швейных изделий.
В Москве потенциально возможный к получению годовой доход по этому виду деятельности составляет 1 320 тыс. рублей.

ИП получает патент с 1 января по 31 декабря 2022 года. Сумма налога при применении ПСН для данного вида предпринимательской деятельности за выбранный период составит 79 200 рублей.

Если ИП оформит патент на полгода, с 1 января по 30 июня 2022 года, стоимость патента для него составит 39 275 рублей.

Пример 2. Как показатели бизнеса влияют на стоимость патента
ИП оказывает услуги по перевозке пассажиров. От этого вида деятельности потенциально возможный к получению годовой доход различается в зависимости от числа посадочных мест в машине:

для автомобилей с количеством посадочных мест до 5 (включительно) потенциально возможный к получению годовой доход составляет 600 тыс. рублей;
для автомобилей с количеством посадочных мест от 6 до 8 (включительно) потенциально возможный к получению годовой доход составляет 2 000 тыс. рублей;
для автомобилей с количеством посадочных мест от 9 до 16 (включительно) потенциально возможный к получению годовой доход составляет 3 000 тыс. рублей;
для автомобилей с количеством посадочных мест свыше 16 потенциально возможный к получению годовой доход составляет 4 000 тыс. рублей.

ИП получает патент на перевозки пассажиров автомобилями с количеством посадочных мест 6. Срок действия патента — с 1 января по 31 декабря 2022 года.

Сумма налога при применении ПСН для данного вида предпринимательской деятельности за выбранный период составит 120 тыс. рублей.

Если ИП получит патент на тот же срок, но на перевозки пассажиров автомобилями с количеством посадочных мест 18, то стоимость патента для него составит 240 тыс. рублей.

Документ, который удостоверяет право ИП работать на ПСН, – это патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, который действует на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или региона, который указан в патенте.

Чтобы получить патент, надо подать в ИФНС заявление, которое необходимо подать не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН.

При этом предпринимателю нужно определиться с налоговой инспекцией, в которую он направит заявление на получение патента. Если ИП планирует вести патентный бизнес:

по месту жительства, заявление на патент подается в ИФНС по месту жительства;
в регионе, в котором ИП не состоит на учете, то заявление можно подать в любую ИФНС этого региона;
на территории, которая по закону субъекта РФ дифференцирована на территории действия патента в границах муниципального образования (группы муниципальных образований) и на которой ИП не состоит на учете ни по месту жительства, ни в качестве плательщика ПСН, заявление он подает в любую ИФНС по месту планируемого осуществления предпринимательства;
на территории городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, заявление ИП подает по своему выбору в любую инспекцию соответствующего города федерального значения.

Если физлицо хочет перейти на ПСН со дня его государственной регистрации в качестве ИП и вести бизнес в регионе, в котором оно уже состоит на учете по месту жительства, заявление на получение патента подается одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации физического лица в качестве ИП.

В этом случае действие выданного патента начинается со дня государственной регистрации ИП.

С одиннадцатого января 2021 года заявление на предоставление патента ИП направляют по новой форме № 26.5-1, утвержденной Приказом ФНС РФ от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891. При этом новая форма заявления не требует заполнения адреса места жительства индивидуального предпринимателя (места пребывания).

Если ИП планирует вести одновременно два вида деятельности, на каждый из них он должен получить патент и, соответственно, подать заявление о его предоставлении (письмо Минфина РФ от 07.05.2019 № 03-11-11/33119).

А вот если ИП планирует вести один вид деятельности, но в нескольких субъектах РФ, получать патенты, действующие на территории каждого из них, не нужно. Это касается прежде всего перевозок грузов или пассажиров. В таком случае предприниматель не ограничен территорией региона, в котором он получил патент.

В рамках полученного патента он может осуществлять перевозки грузов и в другие субъекты РФ. Главное, чтобы договор на перевозку должен был заключен в регионе по месту получения патента. Тогда получение патента в других регионах не требуется (письмо ФНС РФ от 29.12.2020 № КВ-4-3/21782).

Запрета на совмещение «упрощенного» и «патентного» бизнеса в Налоговом кодексе нет (письмо Минфина РФ от 08.06.2021 № 03-11-11/44980). Однако УСН можно применять одновременно с иными режимами налогообложения в отношении всей деятельности, а ПСН – только касательно отдельных ее видов.

При переходе на ПСН бизнесмен указывает вид деятельности, на которую он оформляет патент. Применять другой режим налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности ИП не может, кроме некоторых случаев.Чиновники допускают исключения, если ИП занимается:

автомобильными перевозками грузов или пассажиров. Например, одно транспортное средство вписано в патент, другие нет. По первому можно применять ПСН, по остальным – «упрощенку» (п. 2 письма Минфина РФ от 05.04.2013 № 03-11-10/11254);
арендой собственных или полученных в пользование жилых помещений либо передачей в аренду нежилых помещений, включая выставочные залы, склады, участки земли. ПСН действует только в отношении площадей, перечисленных в патенте. Поэтому при сдаче в аренду нежилых помещений, которые не указаны в патенте, ИП может применять УСН (письмо Минфина РФ от 17.12.2019 № 03-11-11/98730);
торговлей в розницу через магазины или павильоны с торговыми залами или без них. В этом случае значение приобретает размер площади торгового объекта. На ПСН можно перевести торговый бизнес, если максимальная площадь торгового зала не более 150 кв. метров. Если другой магазин или павильон, принадлежащий ИП, имеет площадь больше разрешенного лимита, то по этому бизнесу можно применять УСН (письмо Минфина РФ от 17.02.2017 № 03-11-11/9166);
услугами общепита. Если ИП имеет несколько объектов общепита, а площадь зала обслуживания посетителей одного из которых не превышает установленного лимита, а второго превышает, то в первом случае бизнес можно перевести на ПСН, во втором – на УСН.

Что касается одного и того же вида деятельности, которую ведут в одном муниципальном районе или на территории нескольких районов одного городского округа, в Москве и Санкт-Петербурге, то в таком случае ПСН и УСН одновременно применять нельзя (письмо Минфина РФ от 15.09.2021 № 03-11-06/74685).

Начать совмещение ПСН и УСН чиновники разрешают даже в середине года. Например, можно в течение календарного года перейти на ПСН по отдельному виду бизнеса, оставаясь при этом на УСН.

У ИП, который стал применять ПСН, но сохранил статус упрощенца, остается обязанность сдавать декларации по УСН по окончании каждого года, в том числе нулевые декларации по УСН-налогу в случае отсутствия доходов, подлежащих налогообложению в рамках этого спецрежима.

Источник: www.v2b.ru