Получите скидку на СБИС до 50%! Закажите бесплатную демонстрацию.
Налоговые каникулы для новичков-ИП должны были закончиться 1 января 2021 года, однако на легендарном совещании по ситуации на рынке труда Президент РФ Владимир Путин дал поручение правительству рассмотреть вопрос о продлении налоговых каникул до 2023 года.
Всем ли новым ИП полагаются налоговые послабления, какие ограничения устанавливают власти каждого региона в вопросе налоговых каникул, почему важно не «проспать» каникулы — расскажем подробнее в нашей статье.
27 мая 2020 года состоялось в каком-то смысле знаковое совещание Президента с Правительством РФ, посвященное рассмотрению ситуации на рынке труда в период коронавирусной пандемии. Именно на этом совещании были озвучены многие долгожданные и важные решения: установить для прекративших свою деятельность в этот период ИП максимальный размер пособия по безработице. Выплачивать безработным доппособия на каждого несовершеннолетнего ребенка в размере 3 тыс. руб. Дано поручение о внесении в трудовое законодательство изменений, направленных на совершенствование дистанционных форм труда работников, а также на внедрение цифровых технологий при оформлении трудовых отношений.
Налоговые каникулы для малого бизнеса
На этом же совещании было озвучено и поручение рассмотреть вопрос о продлении до 2023 года срока действия полномочий законодательных органов государственной власти субъектов Российской Федерации по установлению налоговой ставки в размере 0% по налогам, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения впервые зарегистрированными индивидуальными предпринимателями. Поручение закреплено за номером Пр-930, п.2 б. Ответственный за данное поручение председатель правительства Михаил Мишустин, высшие должностные лица (руководители высших исполнительных органов государственной власти) субъектов Российской Федерации. О принятых мерах ответственные должны отчитаться до 15 июля 2020 года.
Налоговые каникулы для ИП: общие положения о налоговых каникулах.
Налоговые каникулы регламентированы № 477-ФЗ от 29.12.2014 г. «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
Согласно законодательству, налоговые каникулы (налоговую ставку в размере 0 процентов) вправе применять ИП на упрощенке (УСН) или на патенте (ПСН) со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей.
Каникулы действуют для таких ИП непрерывно в течение двух налоговых периодов, то есть двух лет. Для патентной системы налоговый период, согласно статьи 346 Налогового кодекса, это срок, на который выдан патент. Если срок действия патента менее года, то налоговые каникулы для ИП на патенте закончатся со сроком действия патента.
Для получения налоговых каникул ИП должны выполнить и ряд других требований:
- С момента регистрации ИП должен непрерывно работать на УСН или ПСН.
- ИП должен работать в производственной, социальной или научной сферах либо оказывать бытовые услуги населению. С 2020 года к этому списку присоединены малые отели и гостиницы. Детализируют виды деятельности, которым полагаются налоговые каникулы, региональные власти.
- Доходы от хозяйственной деятельности на УСН должны составлять не менее 70% от всех доходов предпринимателя. Если поступления от не льготных видов деятельности у ИП на УСН превышают 30%, все доходы ИП облагаются налогом на УСН по обычной ставке – 6 %. Предприниматели, нарушившие по итогам первого года это соотношение, не могут применять нулевую ставку на второй налоговый период.
- Для ИП на ПСН указанное выше соотношение не действует, однако, если предприниматель на патенте нарушит какое-либо условие применения нулевой ставки, он должен уплатить налог по ставке 6%, а для предпринимателей Крыма и г. Севастополя — по региональной ставке.
- ИП должны выполнять дополнительные условия, установленные региональными властями.
Налоговые каникулы для ИП в 2020 году: решают региональные власти.
Решение о введение налоговых каникул, сроки действия каникул и конкретные виды деятельности, попадающие под 0% ставку – в ведении региональных властей.
налоговые каникулы для малого бизнеса
Если говорить о стране в целом, то практически во всех регионах действуют налоговые каникулы. Часть субъектов федерации вводила налоговые каникулы на более короткий срок, например, до конца 2017, 2018, 2019 годов. Часть из тех, у кого срок действия региональных законов закончился, приняла новые законы и каникулы продлила. По данным на июнь 2020 года, налоговые каникулы действуют в абсолютном большинстве субъектов Российской Федерации.
Полный перечень регионов с налоговыми каникулами можно посмотреть по этой ссылке.
В данном перечне также указаны законодательные акты, в которых прописаны детали налоговых каникул каждого конкретного региона. Например, сферы деятельности ИП, попадающие под действие налоговых каникул. Также региональные власти могут устанавливаться дополнительные ограничения на применение налоговой ставки в размере 0 %, в частности, ввести ограничения по средней численности работников, максимальному лимиту по доходам от реализации или предельному размеру дохода для УСН. По налоговому кодексу этот показатель равен 150 млн руб., но субъекты федерации имеют право снизить эту планку до 10 раз.
Как воспользоваться налоговыми каникулами?
Новые ИП на УСН на этапе регистрации или в течение 30 дней с момента постановки на учет подают в налоговую заявление о применении УСН по форме 26.2-1. Налоговую ставку 0 % нужно будет указать при сдаче годовой декларации.
Новые ИП на ПСН на этапе регистрации подают заявление по форме 26.2-1, указывают в нем налоговую ставку 0 % и региональный закон о налоговых каникулах.
Важно. Налоговые каникулы обратной силы не имеют! Налоговыми каникулами необходимо воспользоваться вовремя, в противном случае постфактум навстречу налоговая не пойдет. Если новичок-ИП проработал до конца первого календарного года и сдал отчетность с обычной налоговой ставкой, не воспользовавшись налоговыми каникулами, вернуть налоги за этот год он уже не сможет.
Можно ли при повторной регистрации ИП получить налоговые каникулы?
Долгое время вопрос о том, может ли ИП, прекративший свою деятельность, а затем зарегистрировавшийся вновь, получить налоговые каникулы, был открытым. Согласно букве закона, нулевая налоговая процентная ставка «может быть установлена для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных».
Минфин в письме от 12.07.2016 № 03-11-11/40882 довольно жестко изложил свою позицию: «Налоговая ставка в размере 0 процентов не может применяться индивидуальными предпринимателями, снявшимися с учета в связи с прекращением деятельности и вновь зарегистрированными (повторно или в очередной раз) после вступления в силу указанных законов субъектов Российской Федерации». Судебная практика по данному вопросу была неоднозначной, в большинстве своем суды придерживались позиции Минфина.
Однако переломным в этом вопросе стало решение Верховного суда РФ. В 14 пункте «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 НК РФ в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства» сказано, что нулевая налоговая ставка по УСН и ПСН распространяется в том числе на тех, кто ранее прекратил статус ИП и завершил ведение предпринимательской деятельности, но решил ее возобновить в период действия закона о налоговых каникулах.
Данное положение позже было зафиксировано в письме Минфина от 22.03.2019 № 03-11-11/19514. Итоговое решение вынесено в пользу бизнеса – ИП, которые снялись с учета, а потом снова зарегистрировались, имеют право претендовать на данную налоговую льготу.
Однако ИП-новичкам нужно знать, что налоговые каникулы освобождают не от всех платежей в бюджет. Другие налоги (имущественные и с выплат работникам), а также страховые взносы за себя и за сотрудников, индивидуальным предпринимателям необходимо платить.
Если для вас осилить все нюансы бухгалтерии пока не под силу и вам требуется помощь, то оказать услугу по подготовке отчетности готовы наши специалисты.
Облегчить ведение бухгалтерского учета и отчетности призваны электронные помощники. Более миллиона российских компаний выбирают для организации работы своей бухгалтерии решения СБИС. Правильно выбрать режим налогообложения призван помочь СБИС Оценка налоговых рисков. Нужно наладить отчетность во все контролирующие органы — поможет СБИС Электронная отчетность. С ним упрощается сдача отчетности, стремится к нулю риск ошибок и несоблюдения сроков.
Подробнее о том, как с помощью СБИС наладить сдачу отчетности, провести финансовый и налоговый анализ и автоматизировать свой бизнес готовы рассказать опытные специалисты.
Источник: www.abt.ru
Экономия на налогах: налоговые каникулы как способ снизить налоговую нагрузку
Получите скидку на СБИС до 50%! Закажите бесплатную демонстрацию.
Хотели бы вы сократить свои налоговые выплаты, не нарушая законодательства? Если да, то налоговые каникулы могут быть именно тем, что вам нужно. Это законный способ уменьшить налоговые обязательства, предоставляемый правительством для поддержки малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей. Рассказываем о том, что такое налоговые каникулы, какие налоги они касаются, кто может воспользоваться этой программой и как это сделать.
На настоящий момент одним из способов снижения налоговой нагрузки на предпринимателей являются налоговые каникулы. Налоговые каникулы – это временной перерыв в уплате налогов для ИП. В России налоговые каникулы могут быть предоставлены ИП, работающим на упрощенной системе налогообложения (УСН) или на патентной системе налогообложения (ПСН). Каникулы доступны только для ИП, зарегистрированных впервые. Но важно понимать, что региональные законы могут устанавливать свои условия и критерии для предоставления налоговых каникул.
Данное льготное положение представляет собой одну из форм поддержки предпринимательства, нацеленную на помощь начинающим ИП, у которых еще не сложилась стабильная финансовая база. Другой ориентир налоговых каникул — предотвратить возможные потери при уплате налогов. Главной целью мероприятия является обеспечение предпринимателей дополнительными средствами для дальнейшего развития и улучшения своего бизнеса, повышения качества производимой продукции и осуществления новых технологических разработок.
Каждый регион России имеет свой собственный список отраслей, в которых можно получить налоговые каникулы. Поэтому чтобы узнать подробности, необходимо обратиться за дополнительной информацией в свой налоговый орган. Кроме того, регионы могут устанавливать ограничения на льготы, учитывая количество сотрудников и доходы предпринимателя. Более этого, они могут регулировать продолжительность нахождения ИП на каникулах.
При применении УСН каникулы могут длиться два налоговых периода, то есть максимум два года. На патенте каникулы продляются на время, на которое был куплен первый патент. Однако срок действия налоговых каникул ограничен, и согласно региональным законам, они могут быть предоставлены только до 1 января 2024 года.
Кто может воспользоваться налоговыми каникулами?
Чтобы воспользоваться льготами индивидуальные предприниматели должны быть зарегистрированы впервые и использовать одну из двух систем налогообложения: УСН или ПСН. Если ИП применяет общую систему налогообложения или спецрежимы, он может перейти на УСН или ПСН в течение двух лет, чтобы воспользоваться льготой. Важно отметить, что деятельность ИП должна быть связана с производственной, социальной, научной сферой или бытовыми услугами; конкретный список видов деятельности устанавливается субъектами Российской Федерации по своему усмотрению и должен быть уточнен отдельно.
Налоговые каникулы для ИП на УСН
Использование налоговых каникул для ИП на УСН достаточно просто. ИП должен указать налоговую ставку 0% при сдаче годовой декларации в 2024 году. Авансы на УСН в течение года платить не надо. Если ИП зарегистрировался в 2022 году и не знал о налоговых каникулах, то он может вернуть переплаченные деньги по авансам УСН.
Для этого нужно в декларации за 2022 год указать налоговую ставку 0% и поставить нули в начислениях. Таким образом, образуется переплата, и в 2023 году ИП сможет не платить налог.
Обратите внимание, что для возврата потребуется провести сверку. Вернуть переплату возможно в течение трех лет с момента уплаты налога; вы также можете провести зачет излишне уплаченных сумм.
СБИС Сверка – удобное решения для проведения сверок расчетов с налоговыми органами. СБИС поможет контролировать поступления в бюджет, отследить пени и штрафы, а также вернуть излишне уплаченные средства. Хотите больше информации? Задайте вопросы нашим специалистам!
Налоговые каникулы для ИП на патентной системе налогообложения
Налоговые каникулы для ИП на патенте предоставляются в течение срока действия патента, который может быть от 1 до 12 месяцев. При этом налоговые каникулы применяются только в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, указанной в патенте.
Важно помнить, что каникулы распространяются только на налог УСН или патент. Страховые взносы уплачивать нужно.
Если вы приобрели патент по стандартной ставке и уже начали выплачивать как обычно, то вернуть переплату и использовать льготу не получится. Но есть решение: вы можете взять второй или третий патент бесплатно.
Чтобы получить льготный патент, требуется написать заявление, указав нулевую ставку в нем и номер регионального закона о каникулах.
В заключении, стоит отметить, что налоговые каникулы – это прекрасная возможность для новых ИП сэкономить на налогах. Воспользоваться ими можно, следуя несложным правилам и условиям, прописанным в региональном законодательстве. При этом, для удобства ведения бухгалтерии и сдачи отчетности, рекомендуем использовать сервисы СБИС.
СБИС — это удобно, быстро и безопасно. С помощью СБИС можно сформировать и отправить налоговые декларации и отчеты в электронном виде, что значительно экономит время и снижает вероятность ошибок при заполнении документов.
СБИС Бухгалтерия и учет предоставит все необходимые документы для налоговой инспекции. Программа автоматизирует учет налоговых отчислений, чтобы избежать ошибок при заполнении декларации. Кроме того, СБИС предоставляет возможность отслеживать дебиторскую и кредиторскую задолженность, что поможет ИП контролировать свою финансовую дисциплину и соблюдать условия получения налоговых каникул.
Оставьте заявку на бесплатное тестирование СБИС и получите демо-доступ к СБИС Бухгалтерия и учет на 2 недели!
АБТ Сервисы для бизнеса
Комплексный подход к автоматизации бухгалтерского учета и подготовки и сдачи отчетности. Мы подключим и настроим программное обеспечение, обучим сотрудников, подберем выгодные тарифы, подготовим и сдадим все отчеты за вас.
Подключиться Заказать консультацию
- Подключим к Российскому программному обеспечению
- Техническая поддержка для клиентов 24/7
- Работаем круглосуточно 365 дней в году
Источник: www.abt.ru
Для кого налоговые каникулы для малого бизнеса
В результате резкого повышения страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, состоявшегося в конце 2012 года, в России произошло обвальное падение их количества. Если за период с 2005 года наблюдался двукратный рост предпринимательской активности граждан (с 2 млн до 4 млн предпринимателей), то в течение года после повышения взносов прекратил работу примерно каждый четвертый бизнесмен (943,5 тыс.).
Пытаясь хоть как-то исправить последствия катастрофы, российские законодатели приняли ряд норм, облегчающих положение пострадавших представителей малого бизнеса. Так, были приняты меры по снижению административного давления на бизнес, введены надзорные каникулы.
Но помимо ограничения количества проверок, предпринимателям подарили и возможность сэкономить потраченные на страховые взносы денежные средства за счет других сборов. Закон о налоговых каникулах (НК) был принят в России в 2014 году, по результатам ознакомления со статистикой предпринимательской активности за прошедший после повышения взносов год. В силу он вступил с начала 2015 года и действительно возымел определенное действие, увеличив количество новичков, желающих попробовать свои силы в бизнесе.
Хотя за прошедшее с ноября 2012 по июль 2018 года время попробовали и прекратили свою работу 4,1 млн предпринимателей, но число новичков не становится меньше. К 1 июля 2018 года количество зарегистрированных ИП почти достигло докризисных значений и составило 3,9 млн человек (в том числе фермеров). Во многом это заслуга налоговых каникул.
Однако, ведение бизнеса в России по-прежнему крайне рискованное занятие: лишь 460 тыс. предпринимателей смогли продержаться свыше 14 лет, а всего в реестре ФНС числится почти 10 млн прекративших свою работу индивидуалов.
Налоговые каникулы для малого бизнеса в 2018 году
В отличие от ряда послаблений, предоставляемых представителям малого бизнеса, НК были предоставлены исключительно для физических лиц, которые зарегистрированы как индивидуальные предприниматели.
Таким образом, юридические лица, насколько бы они не были малыми, не могут претендовать на налоговые каникулы.
Понятие «налоговые каникулы», само по себе, в кодексе не закреплено. Это «народное» название поправок, внесенных Федеральным законом № 477-ФЗ от 29 декабря 2014 года в НК РФ.
Этими поправками была установлена нулевая ставка для некоторых категорий ИП, применяющих спецрежимы налогообложения (УСН и ПСН), но данные поправки прекратят свое действие с 1 января 2021 года.
Условия налоговых каникул для ИП
Строго говоря, кодекс не увязывает напрямую возможность использования НК только ИП, относящимися именно к малому бизнесу. Под требования нормативного акта подходит и микробизнес, а конкретные ограничения по численности сотрудников и выручке отданы на откуп региональным законотворцам. При этом для них установлено лишь нижнее ограничение по выручке (для режима УСН) – они не вправе ограничивать применение льгот доходами ниже 15 млн руб.
Верхнего ограничения нет, но регионы не могут превысить пороги утраты права на спецрежимы налогообложения (150 млн руб. для упрощенцев и 60 млн руб. для ПСН), в связи с чем и ИП, использующий НК, не может выйти за пределы микро и малого бизнеса, ограниченного суммой до 800 млн. руб.
Таким образом, уйти на НК сможет лишь «малый» бизнесмен.
Как долго будут действовать каникулы?
В 2018 году НК продолжают действовать и продлятся еще два с половиной года. Предусмотренный законом каникулярный срок истечет по окончании 2020 года.
Однако следует учитывать, что льготный период не может использоваться в течение всех 6 лет действия закона. Применить нулевую ставку по упрощенке и ПСН можно лишь в течение двух налоговых периодов (НП), причем они должны быть последовательными.
Поскольку НП считается год, то не получится воспользоваться льготой в 2015-м, а затем в 2018 годах, нужно чтобы годы шли один за другим, к примеру, 2019 и 2020 годы.
Фактически для тех, кто только планирует открытие своего бизнеса, заканчивается окно возможностей по использованию НК. Последний шанс полностью их использовать закончится 1 января 2019 года, а опоздавшие бизнесмены смогут воспользоваться только сокращенным сроком НК.
То есть, если зарегистрироваться в октябре 2019 года, то получится использовать только немногим более года НК, поскольку с 2021 года они канут в прошлое.
Также следует учитывать, что льгота относится только к тем ИП, которые зарегистрированы позже 1 января 2015 года. Разумеется, не смогут использовать ее и те новички, которые оформят регистрацию по истечении действия каникулярного периода.
Еще одним требованием является первичность регистрации: если ИП снялся с регистрации, а затем вновь зарегистрировался в реестре ФНС, то он не сможет воспользоваться НК, даже если не использовал их при первой регистрации.
Налоговые каникулы для ИП на УСН в 2018 году
Упрощенка – это первый из двух спецрежимов, на которых допустимо применение НК. Не сможет воспользоваться ими ИП, оставшийся на общей системе налогообложения, применяющий ЕНВД или единый сельхозналог.
Оптимальнее всего начинать использование льготной нулевой ставки по упрощенке непосредственно с начала НП. На данный момент, в наилучших условиях окажутся бизнесмены, которые «уйдут на каникулы» с 1 января 2019 года. Начало применения льготы до и после этой даты не будет оптимальным, поскольку срок ее использования окажется короче.
- по социальному обеспечению населения;
- производственная;
- научно-исследовательская;
- бытовое обслуживание граждан.
Однако конкретные виды работ из перечисленных трех направлений, которые подпадают под льготное налогообложение, устанавливаются региональными парламентариями. Закон не устанавливает обязанности предоставлять льготу по всем трем направлениям. Регионы вольны самостоятельно определить круг достойных помощи.
При этом ИП для применения льготы должен по результатам года не менее 70% своих доходов получить именно от тех видов работ, которые установлены в его регионе местными законодателями, а также соблюсти определенные ими ограничения по количеству персонала и объему выручки. Границы не могут быть ниже 15 млн и выше 150 млн., а по персоналу – не более 100 человек.
Нужно иметь в виду, что налоговые каникулы освобождают ИП лишь от налога по УСН. Прочие налоги (НДФЛ, транспортный, имущественный, сборы и страховые взносы) никто не отменял. Также сохраняется и обязанность по сдаче декларации по УСН.
Налоговые каникулы для лиц на патенте (ПСН)
Вторым режимом, использование которого дает возможность воспользоваться НК, является патентная система.
Сферы труда предпринимателя, претендующего на каникулярный режим при использовании ПСН, полностью идентичны вышеизложенным требованиям по УСН. Точно так же, конкретные виды устанавливаются исключительно внутри регионов.
Хотя отсутствует требование о 70% дохода от этой сферы, но предусмотрен обязательный раздельный учет доходов от видов, подпадающих под каникулярные условия, против всех других доходов, облагаемых по иным ставкам и системам.
Кроме того, региональные законотворцы лишены возможности менять границы объемов выручки, допустимой для использования каникул при ПСН. Граница осталась неизменной – 60 млн руб., которыми ограничена сама возможность применения ПСН.
Налоговые каникулы для лиц на патенте (ПСН)
Одним из первых российских регионов, использовавших право на введение НК, стала Москва. Список видов деятельности столичных ИП, получивших право на экономию, необычно широк и содержит 25 видов деятельности при упрощенке, а также 17 видов деятельности при ПСН.
Интересно, что в этом регионе под льготную категорию попали даже образовательные и спортивные услуги, которые напрямую не поименованы в федеральном нормативном акте, как подпадающие под освобождение от УСН или ПСН.
- услуги в области здравоохранения и социальные услуги (кроме здравоохранения);
- услуги, связанные с научной, инженерной и профессиональной деятельностью (кроме бухгалтерских и правовых, ветеринарных, управленческих, рекламных, архитектурных и некоторых других услуг);
- продукция обрабатывающих производств (кроме алкогольной, табачной, нефтяной, химической, металлургической, лекарственной продукции, а также оружия и боеприпасов к нему).
Есть и прецеденты снижения размера выручки ниже лимита по УСН. К примеру, в Республике Адыгея лимит установлен на уровне 20 млн руб. Еще серьезнее ограничили предпринимателей Владимирской области: там лимит выручки установлен на уровне 6 млн руб.
Интересный подход применили в Орловской области. Там местное законодательное собрание установило разные уровни дохода для первого и второго НП. В первом периоде использовать НК можно при доходе до 24 млн руб., а во втором этот лимит снижается до 12 млн руб.
Дополнительные ограничения по количеству сотрудников применяются не слишком часто. К примеру, менее серьезный, чем в Москве и Санкт-Петербурге, лимит установлен в Ханты-Мансийском автономном округе – 50 человек.
Но в целом большинство региональных законов о НК схожи между собой до степени смешения.
Источник: corpmsp.ru
