Для товарного бизнеса нужно ИП

Индивидуальным предпринимателем признается физическое лицо, прошедшее определенную процедуру регистрации и имеющее право вести предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Право открыть ИП имеет любой дееспособный гражданин. Заняться торговым бизнесом может даже подросток, только для регистрации в качестве предпринимателя ему понадобится разрешение от родителей или опекунов.

Человеку, который не имеет опыта взаимодействия с государственными инстанциями, процедура регистрации ИП кажется сложной и запутанной. По этой причине многие начинающие бизнесмены пользуются услугами фирм-посредников и отдают за это дополнительные деньги. Этих ненужных трат вполне можно избежать, если подготовить все документы самостоятельно.

На практике процедура регистрации ИП является одной из самых легких по сравнению с теми, с которыми еще предстоит столкнуться в процессе осуществления торговой деятельности.

Шаг 1. Определение вида деятельности

Можно ли торговать на маркетплейсе без ИП? | Александр Федяев

Перед подачей документов необходимо определить, под какой код ОКВЭД (Общероссийского классификатора видов экономической деятельности) попадает будущая торговая деятельность предпринимателя. Индивидуальный предприниматель может вести торговлю только теми товарами, которые отражены в его документах о регистрации.

ИП регистрируются по версии классификатора ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1), несмотря на то, что эта редакция является устаревшей. Такая процедура присвоения кодов будет действительна до 1 января 2016 года, затем будет применяться последняя редакция ОКВЭД.

Торговые операции классифицируются следующими кодами:

• 50 – торговля автотранспортом и мотоциклами.
• 51 – оптовая торговля.
• 52 – розничная торговля.

Внутри них выделяется продажа конкретных видов и категорий товаров.

При заполнении заявления допускается перечисление 20 кодов. Код, указанный самым первым, соответствует основному виду деятельности.

Практичнее указать максимально допустимое количество кодов во время регистрации ИП. Это ни к чему не обязывает, но в будущем может понадобиться для развития бизнеса.

Дополнительные коды можно внести и после завершения процесса регистрации, но эту услугу нужно будет оплачивать отдельно.

Шаг 2. Заявление о регистрации ИП

Форму заявления Р21001 о регистрации в качестве ИП можно найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы или взять распечатанные бланки в налоговой инспекции. Бланк заявления можно заполнить вручную или на компьютере. При заполнении вручную все слова нужно писать прописными буквами. В заявлении, заполненном на компьютере, не допускаются рукописные надписи.

Нужно ли открывать ЧП, ФОП, ИП в товарном бизнесе?

Заполнять этот документ нужно максимально внимательно. На неверно оформленные заявления приходится самый значительный процент отказов в регистрации.

Шаг 3. Оплата госпошлины

Размер госпошлины за регистрацию ИП составляет 800 рублей. Квитанцию для ее оплаты можно получить в налоговой инспекции или сформировать на сайте ФНС.

Госпошлину можно оплатить:

• В отделении «Сбербанка».
• Онлайн через специальный сервис ФНС.

Перед оплатой нужно обязательно проверить платежные реквизиты – они должны соответствовать той налоговой инспекции, куда в дальнейшем будут подаваться документы. В случае отказа в регистрации оплаченная госпошлина не возвращается.

Шаг 4. Подача документов в налоговую инспекцию

Зарегистрировать ИП можно только по месту постоянной прописки (территориальных ограничений на ведение деятельности нет). Адрес и режим работы налоговой инспекции можно узнать на сайте ФНС, введя в специальную форму код нужной инспекции. Он определяется по номеру ИНН (первые 4 цифры ИНН физического лица – это код ИФНС).

При посещении налоговой инспекции по месту своей прописки будущий бизнесмен должен иметь при себе следующие документы:

• Заполненное заявление формы Р21001 в 1 экземпляре.
• Копия паспорта (первая страница и прописка).
• Квитанция об оплате госпошлины.
• Копия ИНН.

При себе нужно иметь оригиналы паспорта и ИНН. Отдельные налоговые инспекции предъявляют дополнительные требования к документам (например, предоставить копии всех страниц паспорта). Поэтому конкретный перечень и требования к документам лучше заранее узнать в своей налоговой инспекции.

После приема документов регистратор должен выдать соответствующую расписку. Она понадобится позже, при получении готовых документов о регистрации.

Шаг 5. Получение документов для ИП

Процесс подготовки документов не должен занимать более 5 рабочих дней. На расписке, которая выдается при приеме документов, указывается дата повторного визита в налоговую инспекцию.

В назначенный день предпринимателю нужно с паспортом и распиской подойти в инспекцию, где ему выдадут готовые документы:

• ОГРНИП – свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
• Выписку из ЕГРИП – Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.

После получения документов их следует сразу же проверить на наличие ошибок и опечаток. В случае их выявления нужно обратиться к сотруднику, выдававшему документы, и составить протокол разногласий. Если ошибки были допущены по вине налоговой инспекции, их исправят бесплатно.

Ошибки, выявленные позднее, придется исправлять через процедуру внесения изменений в сведения об ИП и платить за это дополнительные деньги.

Если налоговая инспекция работает по принципу «одного окна», то предпринимателю дополнительно выдадут уведомление из Росстата о присвоении кодов статистики и о регистрации в ПФР. В противном случае придется регистрироваться в этих органах самостоятельно.

Шаг 6. Регистрация в ПФР

Все индивидуальные предприниматели несут обязанность по оплате взносов в Пенсионный Фонд (ПФР). Как минимум, за самого себя, а если есть наемные работники, то и за них. Для регистрации в территориальном управлении ПФР необходимо подготовить перечень документов:

• Оригинал и копию паспорта.
• Копию ИНН.
• Копию ОГРНИП.
• Выписку из ЕГРИП.
• СНИЛС.

После завершения процедуры регистрации предприниматель получает соответствующее уведомление и реквизиты, необходимые для перечисления страховых взносов. Их можно оплачивать 1 раз в год или поквартально. Оплата взносов обязательна вне зависимости от ведения деятельности и получения прибыли.

Для того чтобы процесс регистрации прошел успешно, необходимо предоставить в налоговую инспекцию полный пакет правильно оформленных документов.

Если не будет выявлено каких-либо причин для отказа (подача недостоверных сведений, предыдущее банкротство, ошибки в заполнении заявления и т.д.), уже через неделю после первого посещения налоговой предприниматель может начать осуществлять свою деятельность. Самостоятельное открытие ИП даст ему первый опыт взаимодействия с контролирующими инстанциями, который будет полезен в будущем.

Источник: ru-act.com

Применение УСН при розничной торговле в 2022 — 2023 годах

УСН при розничной торговле в 2022-2023 годах разрешено применять как организациям, так и индивидуальным предпринимателям. Рассмотрим, какие есть особенности и ограничения у этого спецрежима для розницы.

Вам помогут документы и бланки:

• Ограничения по применению УСН в рознице
• Какой объект выгоднее
• Возможно ли применение автоматизированной упрощенки в рознице
• Можно ли обойтись без ККТ
• Внимание: торговый сбор!
• Итоги

Ограничения по применению УСН в рознице

Розничная торговля как вид деятельности сама по себе не является препятствием к применению УСН. Для занятых ею организаций действуют общие ограничения на упрощенку, предусмотренные ст. 346.12 НК РФ.

Напомним основные из них, актуальные для розничных продавцов.

• Размер дохода. Например, для перехода на данный спецрежим с 2023 года доход по итогам 9 месяцев текущего, согласно последним разъяснениям Минфина, с учетом индексации не должен превышать суммы 141,4 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Для сохранения права на упрощенку должен соблюдаться предел в 200 млн руб. в год с учетом индексации (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
• Средняя численность работников не должна превышать 130 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
• Остаточная стоимость ОС по правилам бухучета не должна быть более 150 млн руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
• Доля участия других организаций в уставном капитале не более 25% (подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
• У организации нет филиалов (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Отдельно остановимся на органичениях по размеру доходов. Ранее при превышении величины доходов 150 млн руб. налогоплательщики теряли право на применение упрощенки. С 2021 г. законодатели разрешили переступать этот порог без потери права на упрощенный режим, но с одновременным увеличением налоговой ставки.

Субъекты, доход которых в течение года превысил 150 млн руб. но не достиг 200 млн руб., обязаны считать налог по ставкам 8% для доходной упрощенки и 20% для доходно-расходной. Поскольку с 2022 г. лимиты начали индексироваться, в 2022-2023 гг. необходимо учитывать коэффициенты индексации. Подробнее о применении повышенных ставок мы писали в этой статье.

Какой порядок учета установлен для учета торговых операций при УСН? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ и переходите к разъяснениям эксперта.

Какой объект выгоднее

Для упрощенки предусмотрены 2 объекта налогообложения (п. 1 ст. 346.14 НК РФ):

• доходы;
• доходы минус расходы.

Решить, какой из них применять, налогоплательщик может самостоятельно (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). Во втором случае больше рисков возникновения конфликтов с налоговой инспекцией в части расходов, зато существенно ниже налоговая нагрузка.

Ведь в торговле, в том числе розничной, существенную часть затрат составляет покупная стоимость товаров, что ведет к снижению налоговой базу и суммы налога. А значит, можно предположить, что второй объект (доходы минус расходы) для розницы будет выгоднее.

Возможно ли применение автоматизированной упрощенки в рознице

Новым налоговым режимом в 2022-2023 гг. стала автоматизированная упрощенная система налогообложения. Можно ли розничным продавцам выбрать ее? Да, но при соблюдении более жестких требований к численности работников и годовому доходу. Если розничная организация / ИП имеет среднюю численность работников не более 5 человек и доход в течение календарного года не превысит 60 млн. руб., то она /он сможет претендовать на применение нового режима.

Ставки здесь будут чуть выше, чем при обычной упрощенке: 8% для объекта доходы и 20% для объекта доходы минус расходы. Но это небольшое повышение в значительной степени компенсируется отсутствием отчетности и необходимости считать налог. Но нужно учитывать, что все расходы должны проводиться либо по безналу, либо по онлайн-кассе, все сотрудники должны получать зарплату также по безналу, а расчетные счета могут быть открыты лишь в определенных банках. Об остальных ограничениях в применении нового режима, а также его преимуществах перед стандартной упрощенкой читайте в нашем материале «АСН — новый режим налогообложения в 2022-2023 годах».

Считать налог будут налоговые инспекторы. Организации или предпринимателю необходимо будет передавать определенные данные в установленные законодательством сроки. Режим достаточно интересен, но доступен он только бизнесменам из Москвы, Московской и Калужской областей и Республики Татарстан.

Можно ли обойтись без ККТ

Применение УСН не избавляет розничного продавца от использования ККТ. Полный перечень случаев, когда разрешается вести наличные расчеты без контрольно-кассовой техники, установлен ст. 2 закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Можно ли организации, применяющей УСН, использовать бланки строгой отчетности вместо кассового аппарата? Ответ на этот вопрос дала советник государственной гражданской службы РФ 2 класса Просекова И. В. Получите пробный доступ к КонсультантПлюс и узнаете мнение чиновника.

Внимание: торговый сбор!

С 1 июля 2015 года для лиц, занятых торговлей, НК РФ установлен торговый сбор (глава 33 НК РФ).

Пока из регионов РФ он введен только в Москве (закон г. Москвы «О торговом сборе» от 17.12.2014 № 62). УСН от уплаты сбора не освобождает. А значит, по розничной торговле на территории Москвы платить его придется. Необходимо также встать на соответствующий учет.

При наличии постановки на учет в качестве плательщика сбора на его сумму, уплаченную в течение отчетного периода, можно уменьшить упрощенный налог, начисленный за этот же период (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).

Алгоритм, по которому торговый сбор уменьшает налог по УСН, подробно описан экспертами КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ и переходите в Готовое решение.

Итоги

УСН при розничной торговле можно применять любому бизнесу, годовой доход которого не превышает 200 млн. руб. с учетом индексации. При УСН обязательно используется онлайн-касса. Кроме того бизнесы в Москве обязательно уплачивают торговый собр. Налог УСН можно уменьшить на величину этого сбора. Также рознице досупен новый вариант упрощенки — АУСН.

Но применять его смогут организации и предприниматели тех регионов, где проводится эксперимент.

Источник: nalog-nalog.ru

Как открыть ИП для розничной торговли

Розничная торговля остается одним из самых популярных направлений бизнеса. Налогообложение ИП при розничной торговле всегда было одной из «горячих» тем, которые интересуют предпринимателей вне зависимости от масштабов бизнеса. Понять, какая система налогообложения наиболее выгодна, – важный момент в организации и ведении торгового бизнеса.

«Торговые» системы

Индивидуальный предприниматель в первую очередь должен подумать о том, как он будет платить налоги, и выбрать подходящую систему налогообложения.

Напомним, что ИП, основным направлением деятельности которого будет розница, может применять четыре режима:

1. ОСНО (основная система налогообложения, включающая уплату НДС).
2. УСН (упрощенная система налогообложения, при которой все налоги заменяются на единый платеж).
3. ЕНВД (единый налог на вмененный доход, основан на показателях, закрепленных в федеральных и местных законодательных актах).
4. ПСН (патент возможен для розничной торговли, но имеет определенные ограничения).

Для того чтобы определиться с режимом налогообложения, нужно разобраться в особенностях каждого из них.

Особенности систем налогообложения

При выборе налогового режима первый важный момент, который следует учесть, – это ограничения. На ПСН численность штата не должна превышать 15 человек, а площадь торгового зала – 50 м². «Упрощенка» предполагает несколько другой «порог вхождения». В штате должно находиться менее 100 человек, годовой оборот – менее 60 млн рублей, а стоимость основных средств – менее 100 млн рублей. Ограничения по «вмененке» следующие: штат менее 100 человек, режим должен быть законодательно закреплен на территории субъекта РФ, площадь каждого из торговых залов менее 150 м². Основная налоговая система не имеет каких-либо ограничений.

Для предпринимателей, только начинающих работу в розничной торговле, эти факторы не так важны, ведь далеко не каждый из них может похвастаться огромным залом, большим оборотом или штатом сотрудников.

Основная – выгодная?

Основная система налогообложения несет самую большую нагрузку на индивидуального предпринимателя. Используя ее, придется отчитываться по НДФЛ, НДС и платить налог на имущество физических лиц. Отчетность по каждому из них своя.

Однако и ОСНО может быть выгодной для розничной торговли. Помимо того что вы не ограничены количеством сотрудников, оборотом или площадью торговых помещений, есть еще один важный факт, о котором нужно знать. Если основные контрагенты являются плательщиками НДС (а это практически весь крупный бизнес), то вести дела, находясь на простых режимах, будет неудобно.

При подобных сделках всегда возникают сложности по возврату НДС, поэтому, как правило, плательщики этого налога заключают сделки только между собой. Проанализируйте товарооборот. Если ваши поставщики платят НДС и альтернативы им нет, вам придется использовать основную систему.

Если ваши поставщики платят НДС и альтернативы им нет, вам удобнее использовать основную систему.

Простой патент

Патентная система подходит для ИП, которые решили попробовать себя в розничной торговле. Отчетность на этом режиме минимальна. Вам не придется сдавать декларацию в налоговую инспекцию, а при условии, что вы справляетесь с задачами в одиночку, и внебюджетные фонды не потребуют от вас документов. Кроме этого, патент на розничную торговлю можно приобретать помесячно.

«Упрощенка» или «назначенный налог»?

О плюсах и минусах «упрощенки» и «вмененки» вы можете прочитать в наших статьях. В них вы сможете найти пример расчета, который наглядно показывает выгоду каждой из систем.

Еще раз перечислим ключевые моменты:

1. На «упрощенке» вы вправе уменьшить налоговую базу на размер расходов. Доходы предпринимателя учитываются при начислении налога. Если вы не получили прибыль или не работаете, то налог равен нулю.
2. Налог на «вмененке» придется платить в любом случае, он рассчитывается исходя из показателей, установленных на федеральном уровне. Государству неважно, получили вы доход или нет. Эта система выгодна тем, чей бизнес приносит большой и стабильный доход. Платежи ИП на ЕНВД при равных условиях могут быть ниже, чем у ИП на «упрощенке».

ЕНВД выгодна тем предпринимателям, которые имеют стабильный высокий доход.

Нужно также помнить о том, что на УСН можно перейти вместе с получением свидетельства. Регистрация ИП на ЕНВД невозможна, вам придется перевестись на этот спецрежим. Просто необходимо знать, что до перехода на ЕНВД вы будете официально находиться на основной системе налогообложения, поэтому уведомление нужно отправить в кратчайшие сроки после регистрации. В случае открытия магазина это налоговая инспекция по месту нахождения торгового объекта, а при разносной или развозной розничной торговле – по месту жительства ИП.

Перед тем как направлять в инспекцию уведомление о переходе на ЕНВД, внимательно взвесьте все за и против. Уйти на «упрощенку» или патент можно будет только с начала следующего года. Впрочем, это касается и перехода с УСН на «вмененку».

При выборе режима также нужно помнить о необходимости подачи декларации на «вмененке» каждые 3 месяца. В ней нужно будет указывать не только ОКВЭД, но и коды видов деятельности, специально предусмотренные на ЕНВД. Они утверждены приказом ФНС № ММВ-7-3/353 от 04.07.2014. В документе также содержатся инструкции, которые можно использовать как образец заполнения декларации.

По данным Росстата, доля ИП, занятых в сфере розничной торговли, составляет 38,4%, это более 1418 предприятий от общего их количества. Источник

Выбор налогового режима для розничной торговли – это ответственный шаг для индивидуального предпринимателя. Поэтому подавать документы в инспекцию стоит только после внимательного анализа всех нюансов вашей деятельности и налоговых систем.

Источник: zhazhda.biz