Договор между контрагентами может как содержать НДС, так и нет. Данный пункт зависит от необходимости уплачивать налог в результате сделки. Нужно ли выделять налог на добавленную стоимость в договоре, как правильно составить документ без НДС, правомерно ли это или влечет негативные последствия — расскажем в нашем материале.
Можно ли в договоре указать цены без НДС?
Напомним, до начала хозяйственных отношений сторонам необходимо заключить договор, который, согласно статье 421 Гражданского кодекса РФ, основан на принципах свободы и согласованности. То есть все разделы (предмет, права, обязанности, порядок оплаты и выполнения обязательств, цена договора) обсуждаются сторонами и принимаются на их усмотрение.
Если же в соглашении о сотрудничестве налог вообще не упоминается, возникает неразбериха — покупатель не понимает, включен НДС в цену или нет.
При подписании договора сторонам необходимо прояснить этот вопрос, так как впоследствии он может стать причиной разногласий и конфликтов.
Как заполнить Агентский Договор 2022
Покупатель, конечно, заинтересован заплатить сумму, указанную в договоре, а не перечислять сверх этого еще что-то. Но продавец, не выделивший НДС, может требовать оплаты налога отдельно от стоимости товара.
Гражданское законодательство не обязывает контрагентов прописывать НДС в договоре. А вот Налоговый Кодекс настаивает, чтобы продавец предъявлял продавцу к оплате сумму НДС (на основании пункта 1 статьи 168). При этом выставляется счет-фактура, где налог выделен отдельной строкой.
Когда разрешается не выделять НДС в договоре?
Существуют ситуации, когда индивидуальный предприниматель и юридическое лицо работают без НДС и имеют право не указывать его в договоре:
- когда фирма выбрала специальный режим налогообложения и освобождена от уплаты НДС (например, в связи с УСН);
- продукция, выпускаемая или приобретаемая компанией, НДС не облагается;
- при экспорте или импорте товаров, не облагаемых налогом на добавленную стоимость;
- согласно статье 145 НК РФ, бизнес с выручкой, не превышающей 2 миллиона рублей за 3 предыдущих месяца, освобождается от уплаты НДС (при условии, что такое освобождение получено в установленном законом порядке);
По мнению Министерства финансов, если компания имеет нулевой доход, то это не освобождает ее от обязанностей налогового агента. Но при этом судебная практика показывает, что не могут получить освобождение от НДС компании, проработавшие менее 3 месяцев, так как не выполняется основное условие по лимиту выручки.
Также есть категория операций, к которым применяется льготное налогообложение, например:
- предоставление денежных займов на условиях срочности, платности и возвратности;
- оказание услуг некоммерческими образовательными и культурными учреждениями: музеями, театрами, концертными залами;
- реализация металлолома;
- если товары или услуги стоимостью до 100 рублей за единицу передаются в рамках рекламной деятельности.
Компании и ИП, осуществляющие данные виды деятельности, могут не выделять сумму НДС в договоре.
Компания должна правильно оценивать и трактовать каждую непростой случай с выделением и оплатой НДС, с принятием налога к вычету. Путаница в операциях чревата санкциями и доначислениями.
Как правильно прописать в договоре цену без НДС
Если в договоре не указали НДС, какие будут последствия
Образец составления договора без НДС
Договор без НДС является типовым и включает в себя следующие основные разделы:
Важность правильного оформления договора без НДС не вызывает сомнения. Ошибки при его составлении могут повлечь не только штрафные санкции, но и ухудшение отношений с деловыми партнерами. Чтобы не рисковать своей репутацией, доверяйте составление документов и учет профессионалам.
Так, мы в своей работе руководствуемся принципом разделения труда: каждый профильный специалист занимается своим участком работы. Согласитесь, это удобно и правильно. Потому что, например, бухгалтер по заработной плате не владеет в полной мере тонкостями расчета и уплаты НДС.
Вопрос
Каким образом прописать в договоре, что НДС не выплачивается или не предусмотрен, так как контрагент применяет упрощенную систему налогообложения? Просьба прислать примерную формулировку. Как подтвердить налоговый статус контрагента на «упрощенке», какими документами, достаточно ли копии документов или они должны ли быть нотариально заверены? Обязательно ли у контрагента (подрядчика) запрашивать документы, подтверждающие УСН?
Ответ
В таком случае рекомендуем запросить у контрагента, применяющего УСН, копию информационного письма налогового органа о применении УСН.
Кроме того, в договоре можно указать, что контрагент применяет специальный налоговый режим, или предусмотреть условие о представлении подтверждающих этот факт документов.
Читайте в № 9, 2019
Главное в июне
Главные темы июня – типовые уставы для ООО и выбор надлежащего способа защиты.
Портфель юриста ООО
Документы на все случаи жизни.
Изменения в Гражданском кодексе в 2019 году
Большая таблица. Включает изменения в ГК по закону от 18 марта.
Обзор практики
15 новых позиций окружных судов о претензионном порядке.
Как учитывают расходы агента на УСН? Для того чтобы определить налоговую базу по единому налогу, агенты, применяющие упрощенную систему налогообложения обязаны учитывать характер понесенных ими затрат. Агент, применяющий упрощенную систему налогообложения (доходы минус расходы) обязан формировать бюджет по затратам, которые связаны с осуществлением условий поручения.
Расходы, при этом, осуществляются из собственных средств агента, но счета для возмещения затрат выставляют принципалу. Характерный пример для агентского договора. Агенты не имеют права на признание расходов на рекламу продукции принципалов в составе затрат, что учитываются при расчете суммы единого налога, если согласно договору должно быть возмещено.
Образец договора на оказание услуг стороной, применяющей усн
Договор без ндс: образец для ип и ооо
Договор усн образец
УСН и агентский договор В первую очередь, необходимо отметить, что использование агентского договора при упрощенной системе налогообложения (доходы минус расходы) позволяют предпринимателю передать ряд полномочий посреднику – контрагенту по агентскому договору. В том случае, если компания использует для налогообложения УСН, то при последующем составлении так называемого агентского договора необходимо будет руководствоваться определёнными правилами. Но, для начала, давайте рассмотрим, что же такое этот самый агентский договор и зачем он бывает нужен.
Что представляет собой агентский договор? Агентский договор является соглашением при котором за оплату одна сторона (агент) выполняет по поручению другой стороны (принципала) юридические или иные действия. При этом, сами агенты могут вести данную деятельность как от себя (пользуясь средствами принципала), так и от имени принципала.
Агентский договор на усн
- предмет договора – пошив партии халатов для уборщиц (12 штук);
- цена договора – 8.320 руб. за партию халатов.
Агентский договор при усн. особенности учета.
Договор на оказание бухгалтерских услуг предпринимателю усн образец
Банк экспертных заключений
Предусмотреть возможность внесения уточнений в учетную политику организации на 2011 год в связи с появлением фактов хозяйственной деятельности, которые отличны по существу от фактов, имевших место ранее, или возникли впервые в деятельности организации. 39. Налоговый учет организации ООО вести в соответсвии с гл. 26.2 Упрощенная система налогообложения НК РФ. Руководитель Ф.И.О.
Скачать документ Пример учетной политики для организации с УСН можно в форматах DOC | DOCX | PDF | TXT Договор подряда Договор подряда относится к гражданско-правовым договорам, связанным с выполнением работ (оказанием услуг).
Заключая договор подряда. подрядчик обязуется выполнить по заданию заказчика определенную работу и передать ее результат заказчику. Заказчик обязуется оплатить выполненную работу. При этом подряд может быть на строительство, выполнение проектных и изыскательских работ.
Агентский договор при усн и особенности оформления документа
Представленные в сервисе бланки актуальны и отвечают всем требованиям законодательства. У вас возникли вопросы? Обратитесь в консалтинговую службу сервиса! Эксперты интернет-бухгалтерии оперативно ответят на ваш вопрос, помогут разобраться в ситуации. Скачать и заполнить бланк Печатная форма Договор счета для 1С Бухгалтерии 7.7 УСН Описание: Произвольная форма договора-счета поставки товаров является печатной формой документа Счет для 1С Бухгалтерии 7.7 Упращенная Система Налогообложения (УСН), вызывается кнопкой печать из документа.
Образец договора что компания на усн
Переоценку однородных объектов основных средств на конец 2012 года не осуществлять. 13. Затраты по ремонту основных средств включаются в себестоимость продукции (работ, услуг) отчетного периода. 14.
Срок полезного использования нематериальных активов определяется исходя из ожидаемого срока использования актива, в течение которого предполагается получать экономические выгоды (или использовать в деятельности, направленной на достижение целей создания некоммерческой организации). 15.
Амортизация нематериальных активов производится следующим способом начисления в бухгалтерском учете амортизационных отчислений: линейный способ. 16. Амортизационные отчисления по нематериальным активам отражаются в бухгалтерском учете путем накопления соответствующих сумм на отдельном счете (05 — Амортизация нематериальных активов). 17.
Это же правило действует и в обратном случае: если Вы принимаете НДС к вычету, то Вам следует иметь при себе счет-фактуру и договор с выделенным НДС. В то же время НК предусматривает случаи, в которых Вы можете не указывать сумму НДС в договоре, в частности, если:
Источник: nalog-plati.ru
