В соответствии с п. 1 ст. 312 НК РФ для правомерного применения положений международных договоров РФ иностранная организация, имеющая фактическое право на получение дохода, должна предоставить налоговому агенту, выплачивающему такой доход, подтверждение того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в государстве (далее — Справка), с которым РФ имеет международный договор Российской Федерации по вопросам налогообложения (далее — Соглашение), которое должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства.
В случае если такое подтверждение составлено на иностранном языке, налоговому агенту предоставляется также перевод на русский язык. Помимо этого иностранная организация должна представить налоговому агенту, выплачивающему доход, для применения положений Соглашений подтверждение, что эта организация имеет фактическое право на получение соответствующего дохода.
Нормы НК РФ не содержат конкретных требований к порядку оформления и форме Справок. При этом такой документ:
Что такое транспортные документы? | #easyВЭД
- должен подтверждать, что иностранная организация имеет постоянное местонахождение в иностранном государстве*(1);
- должен быть заверен компетентным органом соответствующего иностранного государства;
- должен быть переведен на русский язык.
Компетентными органами, которые уполномочены выдавать рассматриваемые Справки, являются применительно к*(2):
- Германии — Федеральное министерство финансов или его уполномоченный представитель (пп. f п. 1 ст. 3 Соглашения с Германией);
- Италии — Министерство экономики и финансов (абзац (ii) пп. (i) п. 1 Конвенции с Италией);
- Испании — Министр экономики и финансов или его уполномоченный представитель (пп. «i» п. 1 ст. 3 Конвенции с Испанией);
- Беларуси — Главная государственная налоговая инспекция или ее уполномоченный представитель (п. 1 ст. 3 Соглашения с Беларусью);
- Польши — Министр финансов или уполномоченный им орган (пп. «g» п. 1 ст. 3 Соглашения с Польшей).
Форма документов
- наименование налогоплательщика;
- период, за который подтверждается налоговый статус;
- наименование международного договора, сторонами которого являются Российская Федерация/СССР и соответствующее иностранное государство, в целях исполнения положений которого выдается документ о подтверждении налогового статуса;
- подпись уполномоченного должностного лица компетентного органа иностранного государства.
В письме Минфина России от 09.10.2008 N 03-08-05/1 приведена примерная формулировка документа, который рассматривается в качестве подтверждения постоянного местопребывание иностранной организации: «Подтверждается, что иностранная организация. (наименование организации). является (являлась) в течение. (указывается период). лицом с постоянным местопребыванием в. (указывается государство). в смысле Соглашения (указывается наименование международного договора) между Российской Федерацией/СССР и. (указывается иностранное государство)».
Регистрация компаний в Катаре: новые возможности международного бизнеса — Ольга Ковач
Легализация
Российская Федерация является участником Гаагской Конвенции от 05.10.1961 (далее — Конвенция), отменяющей требование легализации иностранных официальных документов и устанавливающей требования к оформлению официальных документов, выпущенных на территории одного договаривающегося государства и представляемых на территории другого договаривающегося государства.
Единственной формальностью согласно ст. 3 Конвенции является проставление штампа апостиль соответствующим компетентным органом государства, выпустившего официальный документ.
Одновременно абзацем вторым ст. 3 Конвенции установлено, что проставление апостиля на документах не может быть потребовано, если законы, правила, обычаи, действующие в государстве, в котором представлен документ, либо договоренности между двумя или несколькими государствами отменяют или упрощают данную процедуру или освобождают документ от легализации.
В связи с чем, а также с учетом сложившейся международной практики, Минфин России в письме от 05.10.2004 N 03-08-07 рекомендовал принимать неапостилированные официальные документы, выданные на территории иностранных государств, для подтверждения постоянного местонахождения организаций и физических лиц. Более того, Минфин России разъяснил, что в случае отсутствия у МНС России информации о компетентных органах какого-либо из иностранных государств (включая образцы печатей и подписей) Минфин России, являясь компетентным органом в смысле применения международных договоров Российской Федерации об избежании двойного налогообложения, в соответствии с положениями по обмену информацией готов оказать содействие в получении данной информации.
Позднее требование об апостиле на Справках было конкретизировано в письме Минфина РФ от 22.02.2006 N 03-08-05, в котором были учтены выводы постановления Президиума ВАС РФ от 28.06.2005 N 990/05 (далее — Постановление N 990/05). В письме финансисты разъяснили, что перечень иностранных государств, равно как и формы документов, образцы подписей уполномоченных лиц и печатей государственных учреждений иностранных государств, уполномоченных выдавать сертификаты постоянного местопребывания, содержатся в информационной базе ФНС.
При этом судебная практика подтверждает, что налоговые органы не следуют рекомендации финансового ведомства о необязательности апостилирования документов, подтверждающих местонахождение иностранного контрагента при применении Соглашений (постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 24.06.2010 по делу N А32-16895/2009-1/205, ФАС Северо-Западного округа от 30.10.2008 N А56-5119/2008).
Отметим, что Соглашения с рассматриваемыми странами не содержат норм, устанавливающих порядок признания документов, выданных уполномоченными органами. Например, ряд Соглашений с другими государствами содержат положения, которые позволяют принимать документы, подтверждающие статус налогового резидента иностранного государства, без проставления апостиля (смотрите перечень соглашений, приведенный в письме Минфина России от 28.11.2017 N 03-08-05/78765).
В то же время, по нашему мнению, помимо Соглашений могут применяться также и иные соглашения о взаимном признании документов без апостилирования. Например, в постановлении Двадцатого ААС от 17.12.2015 N 20АП-5627/15 суд указал, что с учетом подписанного между Российской Федерации и Эстонской Республикой двустороннего международного Договора о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам (Москва, 26 января 1993 г.) не только документы, имеющие прямое отношение к коммерческой операции, но и официальные документы, составленные на территории Эстонской Республики, принимаются на территории Российской Федерации без прохождения консульской легализации и апостиля. Отметим, что в настоящее время также действуют:
— Конвенция между Союзом Советских Социалистических Республик и Итальянской Республикой о правовой помощи по гражданским делам (Рим, 25 января 1979 г.);
— Договор между Союзом Советских Социалистических Республик и Королевством Испании о правовой помощи по гражданским делам (Мадрид, 26 октября 1990 г.);
— Договор между Российской Федерацией и Республикой Польша о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским и уголовным делам (Варшава, 16 сентября 1996 г.);
— Конвенция о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам (Минск, 22 января 1993 г.) (участницами которой являются в основном страны — участницы СНГ, смотрите Статус Конвенции).
Однако судебная практика последнего времени показывает, что суды не учитывали указанные соглашения о правовой помощи, и исходят из того, что закрытый перечень государств, документы которых не требуют проставления апостиля либо иного подтверждения, равно как и формы таких документов, образцы подписей уполномоченных лиц и печатей государственных учреждений иностранных государств, уполномоченных выдавать сертификаты постоянного местопребывания, содержится в информационной базе ФНС России и отражен в письме ФНС РФ от 12.05.2005 N 26-2-08/5988 (постановления Одиннадцатого ААС от 25.11.2015 N 11АП-14697/15, АС Поволжского округа от 04.04.2017 по делу N А65-8927/2016 — для документов, выданных в Италии, ФАС Северо-Западного округа от 13.06.2006 N А56-13511/2005 — для документов, выданных в Польше).
Кроме того, согласно правовой позиции ВС РФ, изложенной в пункте 16 Обзора практики разрешения судами споров, связанных с защитой иностранных инвесторов, утвержденного Президиумом ВС РФ 12.07.2017 (далее — Обзор Президиума ВС РФ), отсутствие апостиля на имеющемся у налогового агента подтверждении постоянного местонахождения иностранной организации не является безусловным основанием для отказа в использовании этой организацией (налоговым агентом) освобождения от налогообложения, предусмотренного международным договором об избежании двойного налогообложения, если в отношениях с иностранным государством сложилась многолетняя практика обоюдного принятия неапостилированных сертификатов, подтверждающих налоговое резидентство и достоверность подтверждения, выданного уполномоченным органом иностранного государства, может быть подтверждена налоговыми органами в рамках взаимного обмена информацией.
Испания, Италия, Польша, Эстония, Германия и Россия являются участницами Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам (Страсбург, 25 января 1988 г.) (в редакции Протокола от 27 мая 2010 г.).
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам предусматривает в том числе возможность направления документов компетентным органом одного государства компетентному органу другого государства (п. 2 ст. 1, ст. 17 поименованной Конвенции).
При этом компетентным органом для целей Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам признается, в частности, ФНС России (пп. 2 п. 3 Федерального закона от 04.11.2014 N 325-ФЗ «О ратификации Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам»).
Минфин России в письме от 28.11.2017 N 03-08-05/78765 указал, что «требование о проставлении апостиля или иной легализации указанных документов является избыточным и создает дополнительные административные барьеры для ведения бизнеса».
С учетом позиции ВС РФ, изложенной в п. 16 Обзора Президиума ВС РФ, а также позиции финансового ведомства, изложенной также в письмах Минфина России от 26.07.2016 N 03-08-13/43631, от 01.07.2009 N 03-08-13, от 05.10.2004 N 03-08-07, полагаем, что обязательного апостилирования Справок, полученных от рассматриваемых в вопросе контрагентов, не требуется.
Перевод на русский язык
Причем Минфин России настаивает на заверении перевода или подписи переводчика именно нотариусом. Тогда как п. 7 ст. 38 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате от 11.02.1993 N 4462-I предусматривает совершение нотариальных действий по свидетельствованию верности перевода документов в том числе и должностными лицами консульских учреждений РФ.
По мнению некоторых специалистов, перевод документов должен быть осуществлен именно сертифицированным переводчиком, о чем говорит, например, госпожа Ю.C. Майорова (референт государственной гражданской службы 1 класса) в журнале «Налоговый вестник», N 5, май 2009 г.
Понятие «сертифицированного переводчика» нормативно не установлено, однако, по нашему мнению, это означает, что переводчик должен обладать квалификацией, подтвержденной соответствующим документом.
Учитывая приведенную позицию официальных органов, если организация примет решение не заверять нотариально перевод на русский язык документов, предусмотренных п. 1 ст. 312 НК РФ, сославшись на отсутствие такого требования в главе 25 НК РФ, это с большой степенью вероятности приведет к судебному спору. А в этом случае для приобщения к делу указанных документов в подтверждение своей правоты нотариальное заверение перевода документов на русский язык в любом случае придется представить в ходе судебного разбирательства (п. 28 постановления Пленума ВАС РФ от 11.06.1999 N 8, постановление АС Западно-Сибирского округа от 17.02.2016 N Ф04-117/16 по делу N А27-7091/2015).
Рекомендуем ознакомиться со следующим материалом:
— Энциклопедия решений. Апостиль.
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Ткач Ольга
Ответ прошел контроль качества
14 марта 2018 г.
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
*(1) Отметим, что документов, подтверждающих регистрацию иностранного контрагента (например, документов, подтверждающих инкорпорацию, внесение компании в торговый реестр и т.п.), недостаточно для применения положений Соглашений, поскольку такие документы не свидетельствуют об их налоговом резидентстве (постоянном местонахождении) (постановление Президиума ВАС РФ от 28.12.2010 N 9999/10, постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 11.05.2016 по делу N А32-7642/2015).
*(2) Поскольку НК РФ не содержит определения понятия «компетентный орган соответствующего иностранного государства», то в силу п. 1 ст. 11 НК РФ этот термин используется в смысле, который придают ему нормы международного права (смотрите также постановление Президиума ВАС РФ от 28.12.2010 N 9999/10).
*(3) В письме от 07.11.2013 N 03-01-13/01/47571 (доведено для сведения и использования в работе письмом ФНС от 26.11.2013 N ГД-4-3/21097) специалисты финансового ведомства разъяснили, что в случае, когда письменные разъяснения Минфина России (рекомендации, разъяснения ФНС России) по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах не согласуются с решениями, постановлениями, информационными письмами ВАС РФ, а также решениями, постановлениями, письмами ВС РФ, налоговые органы, начиная со дня размещения в полном объеме указанных актов и писем судов на их официальных сайтах в сети Интернет либо со дня их официального опубликования в установленном порядке, при реализации своих полномочий должны руководствоваться указанными актами и письмами судов.
Источник: www.audit-it.ru
Какие документы нужны для ВЭД
Работа с иностранными компаниями выгодна для многих предпринимателей. Но как правильно подготовить все документы? И какие документы понадобятся, чтобы вести внешнеэкономическую деятельность. Об этом новая статья Open Academy.
Как стать участником ВЭД
Прежде чем начать сотрудничать с иностранными компаниями, вам необходимо стать участником внешнеэкономической деятельности и подготовиться к прохождению таможенных процедур. Как же стать участником ВЭД?
- собрать нужные документы;
- договориться со складом временного хранения, через него вы будете растамаживать товары;
- получить учётную карту и экземпляр договора со складом.
После этого вы получаете статус участника ВЭД и можете спокойно заключать международные сделки. И если хотите без проблем работать с заграничными партнёрами, вы всегда можете воспользоваться услугами банка «Открытие».
Какие документы нужно подготовить ИП
Для получения прав участника ВЭД предпринимателю необходимо предоставить:
- Копии ИНН и свидетельства о постановке на учёт ИП, заверенные нотариусом;
- Копию кодов статистики с печатью предпринимателя;
- Справки из банка об имеющихся счетах в рублях, валюте и выписки из ЕГРИП;
- Копию документа, удостоверяющего личность;
- Копии внешнеэкономического контракта и паспорта сделки (предприниматель заверяет их сам).
Какие документы нужны для получения учётной карты
Когда вы обращаетесь в таможенный орган, вам надо предоставить:
- Заявление на регистрацию в двух экземплярах;
- Заверенную копию устава предприятия с приложением внесённых дополнений;
- Свидетельство о регистрации предприятия;
- Учредительные документы организации;
- Решение собрания соучредителей фирмы;
- Заверенную копию справки Федеральной службы государственной статистики;
- Бухгалтерский отчёт за отчётный период с отметкой налоговой;
- Заверенные копии документов о записи в ЕГРЮЛ, регистрации в налоговой с указанием наименования инспекции, ИНН и даты регистрации;
- Справки о банковских счетах;
- Решения о назначении руководителя и главбуха предприятия с приложением заверенных паспортов.
Вам необходимо предоставить этот пакет документов в тот пункт ФТС, через который будете растаможивать груз. Запланируйте этот процесс заранее, потому что регистрация участника ВЭД занимает около пяти рабочий дней.
Какие нужны документы для импорта товаров
Если вы ввозите или вывозите товары, то вам необходимо собрать разные пакеты документов. Когда вы импортируете товары, полный перечень документов зависит от того, какую продукцию вы ввозите и из какой страны. Но всегда необходимо собрать такие документы:
- Внешнеэкономический контракт;
- Паспорт сделки;
- Инвойс. Для его оформления используется специальный бланк, вносится описание товара, его стоимость, условия оплаты и перевозки;
- Упаковочный лист, где указаны количественно-весовые характеристики груза;
- Сертификат происхождения продукции.
Какие нужны документы для экспорта
Когда вы вывозите товар, то независимо от типа продукции вам следует подать:
- Внешнеэкономический контракт;
- Паспорт сделки с приложением справки о валютных операциях;
- Таможенная декларация;
- Инвойс;
- Товарно-транспортные накладные;
- Сертификат происхождения товара;
- Документы, подтверждающие уплату таможенных сборов;
- Упаковочный лист.
Заполните форму ниже. Это займет не более 2 минут
Консультация
Мы перезвоним в течение 30 минут и договоримся о встрече
Открытие счета
Подпишите документы и пользуйтесь счетом в день подачи заявки
Плата за подключение к Пакету услуг «Первый шаг» — 0 руб. Открытие и обслуживание первого счета в рублях РФ — 0 руб. Внутрибанковские переводы на счета юридических лиц и ИП — 0 руб. 3 (Три) платежа в другие банки на счета юридических лиц и ИП — 0 руб. К Пакету услуг «Первый шаг» могут быть подключены только новые клиенты, не имеющие открытых расчетных счетов в Банке «Открытие».
Обязательными условиями подключения и обслуживания в рамках Пакета услуг являются выпуск корпоративной карты и подключение к системе ДБО Банка. Обслуживание корпоративных карт «Бизнес карта»: первые 6 мес. — бесплатно, с момента совершения первой транзакции по карте, далее 149 руб. — ежемесячно. Категория карт может быть изменена. Услуги, не включенные в Пакет услуг, предоставляются в соответствии с условиями Сборника тарифов. Полные условия обслуживания, оформления и использования карт указаны в сборнике тарифов.
Как подготовить внешнеэкономический контракт
Как видите, и для вывоза, и для ввоза товара необходимо составить внешнеэкономический контракт. Это один из самых сложных документов, обычно для них нет готовых шаблонов, ведь договор заключается под каждый конкретный случай.
Но чтобы вам было легче составить внешнеэкономический контракт, мы собрали для вас основные пункты этого документа.
В каждом договоре с заграничными поставщиками или покупателями должны быть такие пункты:
- Предмет контракта;
- Цена контракта;
- Сроки поставки товара;
- Условия платежа;
- Условия поставки;
- Упаковка товара;
- Маркировка;
- Приёмка товара;
- Рекламации и претензии;
- Ответственность сторон;
- Обстоятельства непреодолимой силы (форс-мажор);
- Срок действия контракта;
- Реквизиты сторон;
- Заключительные положения.
Вы составили и подписала договор. Какие шаги надо сделать дальше? Важно его установить на учёт в банке для валютного контроля. Если контракт заключён на сумму до 200 тысяч, то процедура пройдёт в упрощённом порядке. Для больших сумм банк может запросить дополнительные документы для подтверждения внешнеэкономической сделки.
Источник: academyopen.ru
Документы для ведения бизнеса с Китаем
Инвойсы, счета, протоколы, спецификации, налоговые декларации, соглашения и технические листы потребуются для ведения бизнеса с Китаем.
Необходимые документы для международного бизнеса
Выписки из ЕГРЮЛ
Прежде чем вести бизнес с другой страной, нужно подтвердить, что вы — зарегистрированное юридическое лицо. Заверению и консульской легализации подлежит выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП с номерами ОГРН и ИНН.
Уставы компании и лицензирование
При регистрации бизнеса в Китае, обмене кадрами или решении спорных вопросов могут потребовать уставы компании и лицензии.
Лицензирование позволяет компании передать промышленную и интеллектуальную собственность другой организации.
Для экспорта и импорта могут потребоваться следующие документы:
- Phytosanitary Certificate — фитосанитарный сертификат для ввоза сельско-хозяйственных продуктов и зерна.
- Health Certificate — сертификат здоровья на иные пищевые продукты.
- End User Certificate — для транспортировки контролируемых товаров.
- Free Sale Certificate — для свободной торговли любыми типами товара.
- Certificate Of Origin — сертификат происхождения для любых типов товара.
Договоры
Для ведения бизнеса с Китаем также может потребоваться перевод договоров купли-продажи, аренды, подряда, перевозки, а также трудовых.
Финансовая документация
Инвойсы, бухгалтерская и налоговая отчетность — обязательные составляющие документооборота любой компании. Легальный бизнес обязан предоставлять данные в налоговые инспекции.
Также для физических лиц может потребоваться перевод справки о доходах и суммах налога (2-НДФЛ) для визы, работы или по учебе.
Легализация коммерческих документов для Китая
8 марта 2022 года КНР присоединилась к Гаагской конвенции об апостиле — упрощенной процедуре признания иностранного документа. Правила вступят в силу 7 ноября 2023 года, до этого момента документы придется легализовать через консульский отдел посольства.
В РФ есть 6 консульств КНР (в Санкт-Петербурге, Иркутске, Екатеринбурге, Хабаровске, Владивостоке и Казани), они занимаются только визовыми вопросами и обращениями граждан Китая. Легализацию документов делают только в Москве в Консульском отделе Посольства КНР. Если нет возможности посетить посольство в Москве — мы сделаем это за вас.
Бумаги из коммерческих организаций легализуют через Торгово-промышленную палату РФ, а затем через Посольство КНР в Москве. У коммерческих документов выше стоимость консульского сбора, чем у частных документов.
Этапы легализации
1. Нотариальная копия и нотариально заверенный перевод
Нотариальная копия требуется лишь тогда, когда документ составлялся на русском. Если он сразу составлен на китайском, можно обойтись без данного этапа. Некоторые документы могут быть оформлены на английском. Уточняйте заранее, какой вариант подходит принимающей стороне.
2. Заверение в ТПП РФ
Торгово-промышленная палата России в Москве заверяет любые коммерческие документы. Госпошлина в ТПП РФ составляет 1950 рублей.
3. Заверение в Посольстве КНР
Документ передается в работу в Консульский отдел Посольства КНР, где ставятся консульские марки и оплачивается пошлина. Наличие печати означает полную легализацию документа.
Бюро переводов One оказывает услуги по легализации и апостилированию документов на территории РФ.
У нас можно получить консультацию по телефону +7 (495) 131-01-01 или в мессенджерах +7 (926) 042-81-81. Или заполнить заявку на сайте. Мы посчитаем, точную и окончательную стоимость, заплатим за вас все пошлины в инстанциях, включая консульский сбор в валюте.
Если вы уже находитесь за рубежом, а документ в России у ваших коллег, перешлите его нам или воспользуйтесь услугой нашего курьера. Остальное мы сделаем за вас.
Также мы работаем экспресс-почтой с регионами РФ.
Близкие по теме статьи
- Посольство КНР в МосквеPosted in Посольства и ведомства, Китай
- Посольство МалайзииPosted in Посольства и ведомства, Малайзия
Источник: perevod.one