Дробление бизнеса признаки и порядок выявления

На канале Баблишко разместили признаки, по которым налоговики выявляют незаконное дробление бизнеса.

В последнее время многие «оптимизаторы» предлагают минимизировать налоги через дробление бизнеса.

В связи с этим, рассмотрим 17 признаков, свидетельствующих о согласованности действий участников схем дробления бизнеса с целью ухода от исполнения налоговой обязанности.

1.Дробление одного бизнеса (производственного процесса) происходит между несколькими лицами, применяющими специальные системы налогообложения (ЕНВД или УСН) вместо исчисления и уплаты НДС, налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций основным участником, осуществляющим реальную деятельность.

2.Применение схемы дробления бизнеса оказало влияние на условия и экономические результаты деятельности всех участников данной схемы, в том числе на их налоговые обязательства, которые уменьшились или практически не изменились при расширении в целом всей хозяйственной деятельности.

ДРОБЛЕНИЕ БИЗНЕСА. По Каким Признакам Налоговая может Выявить НАРУШЕНИЯ? Оптимизация налогов

3.Налогоплательщик, его участники, должностные лица или лица, осуществляющие фактическое управление деятельностью схемы, являются выгодоприобретателями от использования схемы дробления бизнеса.

4.Участники схемы осуществляют аналогичный вид экономической деятельности.

5.Создание участников схемы в течение небольшого промежутка времени непосредственно перед расширением производственных мощностей и/или увеличением численности персонала.

6.Несение расходов участниками схемы друг за друга.

7.Прямая или косвенная взаимозависимость (аффилированность) участников схемы дробления бизнеса (родственные отношения, участие в органах управления, служебная подконтрольность и т.п.).

8.Формальное перераспределение между участниками схемы персонала без изменения их должностных обязанностей.

9.Отсутствие у подконтрольных лиц, принадлежащих им основных и оборотных средств, кадровых ресурсов.

10.Использование участниками схемы одних и тех же вывесок, обозначений, контактов, сайта в сети «Интернет», адресов фактического местонахождения, помещений (офисов, складских и производственных баз и т.п.), банков, в которых открываются и обслуживаются расчетные счета, контрольно-кассовой техники, терминалов и т.п.

11.Единственным поставщиком или покупателем для одного участника схемы дробления бизнеса может являться другой её участник, либо поставщики и покупатели у всех участников схемы являются общими.

12.Фактическое управление деятельностью участников схемы одними лицами.

13.Единые для участников схемы службы, осуществляющие: ведение бухгалтерского учета, кадрового делопроизводства, подбор персонала, поиск и работу с поставщиками и покупателями, юридическое сопровождение, логистику и т.д.

14.Представление интересов по взаимоотношениям с государственными органами и иными контрагентами (не входящими в схему дробления бизнеса) осуществляется одними и теми же лицами.

15.Показатели деятельности, такие как численность персонала, занимаемая площадь и размер получаемого дохода близки к предельным значениям, ограничивающим право на применение специальной системы налогообложения.

16.Данные бухгалтерского учета налогоплательщика с учетом вновь созданных организаций могут указывать на снижение рентабельности производства и прибыли.

17.Распределение между участниками схемы поставщиков и покупателей, исходя из применяемой ими системы налогообложения.

Как показал анализ судебно-арбитражной практики, все или часть приведенных выше 17 признаков могут в своей совокупности и взаимной связи свидетельствовать о формальном разделении (дроблении) бизнеса с целью получения необоснованной налоговой выгоды.

Источник: zao-srk.ru

Дробление бизнеса признаки и порядок выявления

Интересует переход
на российское ПО?

Скачать прайс
оборудования
ГЭНДАЛЬФ

Закажите
консультацию
по подбору решения

Консультации «1С»:
задайте ваш вопрос
эксперту

Нужен сайт? Создайте
бесплатно

Путеводитель
по курсам

«1С:Фреш»: удаленный
доступ к «1С» в любое
время. Бесплатно
на 30 дней

«1С:Фреш»: удаленный
доступ к «1С» в любое
время. Бесплатно
на 30 дней

Нужен сайт? Создайте
бесплатно

Проведем аудит
вашей системы
на наличие угроз
по 152 ФЗ

Профориентация
в ГЭНДАЛЬФ

Подписаться
на рассылку новостей
от ГЭНДАЛЬФ

Попробуйте 30 дней работы в «1С:Фреш» бесплатно!

Произошла ошибка

В данный момент наблюдаются проблемы с доступом к сайту 1Cfresh.com.

Для завершения регистрации перейдите по ссылке из письма, которое вы получили после начала регистрации или свяжитесь с нами по телефону тех. поддержка 8(863) 300-10-03

Произошла ошибка

Вы уже начинали регистрироваться с этим электронным адресом.

Пожалуйста, используйте другой e-mail.

Или для завершения регистрации перейдите по ссылке из письма, которое вы получили после начала регистрации и свяжитесь с нами по телефону тех. поддержка 8(863) 300-10-03

Произошла ошибка

В данный момент наблюдаются проблемы при регистрации.

Для завершения регистрации перейдите по ссылке из письма, которое вы получили после начала регистрации или свяжитесь с нами по телефону тех. поддержка 8(863) 300-10-03

Произошла ошибка

Введён неверный ПромоКод

Внимательно проверьте полученный вами ПромоКода и введите правильные символы

Произошла ошибка

ПромоКод заблокирован

Произошла ошибка

Срок действия этого ПромоКода истек

Произошла ошибка

Не пройдена проверка на автоматическую регистрацию (роботом). Попробуйте еще раз.

Не дроблю —
а разделяю бизнес законно!

Ведете бизнес с родственниками или оптимизируете налогообложение группы компаний? Объясняем, как открыть ИП или ООО — и не оказаться под подозрениями налоговой в искусственном дроблении бизнеса.

За весь 2019 год судами первой инстанции было рассмотрено 169 дел по дроблению, из них в пользу налогоплательщика принято только 46 решений. А налоговая тем временем стремится к полной прозрачности и автоматической бесконтактной отчетности — такой курс установил М. Мишустин.
Поэтому если вы открываете ИП или ООО, которое каким-либо образом связано с другой организацией — пусть даже только по внешним признакам — вы рискуете попасть под подозрение налоговой и заплатить большую сумму доначислений и штрафов. Чтобы этого не случилось, вам нужно доказать деловую цель для ведения раздельного бизнеса.

Почему это проблема?
Как налоговая служба проверит ваш бизнес

Автоматизированная система контроля за возмещением НДС из бюджета

Налоговый мониторинг
Удаленная проверка баз клиента в учетных программах

Онлайн-касса
В онлайн-режиме сообщает о каждой вашей продаже в ФНС

Легализация «самозанятых»

Мелким предпринимателям теперь безопаснее раскрывать информацию о своих сделках, чем работать «в тени»

Маркировка
Затрудняет торговлю контрафактом и позволяют налоговой отслеживать оборот ключевых товаров

Государственный информационный ресурс Бухгалтерской отчетности — здесь налоговая получает данные по всей отчетности

Читайте дальше, как защитить себя — или пройдите короткий тест, который сразу рассчитает вам степень риска.

Столкновение с налоговой может дорого обойтись
Этап 1. Опасные внешние признаки

Перечень этих признаков налоговая служба использует, чтобы найти связь между организациями — и доказать дробление в суде.

Общий телефонный номер, е-mail, сайт

Каждый налогоплательщик должен иметь отдельный договор об услугах связи, отдельные номера мобильной связи, свой адрес электронной почты, свой сайт (фотографии на сайтах не одни и те же).

Расходы на эти услуги должен нести тот, кому принадлежат эти номера телефонов, сайт и т.д.

Один телефон в налоговых декларациях разных хозяйственных субъектов может быть указан, если их деятельность сопровождает аутсорсинговая компания – и это ее телефон.

Единая справочная телефонная служба, колл-центр, единая служба заказов

У каждой компании должен быть свой номер телефона, либо у каждой компании — отдельный договор с колл-центром.

Если использовать единый номер на 8−800 — это сразу вызовет подозрения. Нужно приобрести отдельные номера на каждое юрлицо: мобильный телефон на компанию или городской у любого провайдера, а затем разместить их на сайте юрлица.

Общая вывеска, товарный знак, одно интерьерное оформление, общая униформа сотрудников

Торговый знак использует только правообладатель. Если необходимо использование другим субъектом – заключаем возмездный договор.

У каждого субъекта – своя вывеска, свое название, свой график работы, своя форма у сотрудников.

Единое позиционирование в информационных ресурсах (Интернет, 2ГИС, «Яндекс Навигатор»)

Если компания или ИП применяет спецрежим – то она представляет малый бизнес, и этому надо соответствовать во внешней среде, в том числе и Интернете. Если хочется казаться крупнее для клиентов, нужно учитывать, что налоговая это тоже заметит.

Один и тот же адрес

Следует рассмотреть возможность разных адресов места нахождения компаний и ИП.

Если возможности нет – проверяем, чтобы у компаний были раздельные входы, они были отделены друг от друга, имели разные склады, таблички помещений и т.д.

Одни ОКВЭД

Если группа компаний оптимизирует налогообложение, то должна быть деловая цель в создании отдельных субъектов бизнеса, а значит, разные коды экономической деятельности.

Например: ООО — оптовая торговля, тогда основной ОКВЭД оптовый; ИП — розничная торговля, тогда основной ОКВЭД — розничная торговля.

Не допускаем путаницы в ОКВЭДах!

Источник: gendalf.ru

​​Признаки дробления бизнеса

Под дроблением бизнеса принято понимать разделение одного предприятия на несколько маленьких компании или даже индивидуальных предпринимателей с целью акцентирования внимания на конкретном виде деятельности фирмы. Например, определение в отдельное ООО отдела продаж, когда формируется фирма, работающая только в сфере реализации продукции организации и повышения прибыли в этой сфере.

Что такое дробление бизнеса

Дробление бизнеса в 2021 году законно, если у владельца предприятия нет скрытых мотивов избежать налогов, когда вместо налогообложения работы крупной организации, в бюджет государства поступают скудные отчисления, предусмотренные упрощенной процедурой налогообложения маленьких компаний.

Подтверждение скрытого мотива влечет юридическую ответственность.

Деление собственного бизнеса не нарушает законодательство, а является способом повышения эффективности работы отдельного отдела организации или основанием индивидуального развития отдельного направления деятельности компании. Это законное решение, которое предложено законодательством с целью развития промышленной сферы работы предприятий.

Многие фирмы обратили внимание на то, что такая процедура также позволяет значительно снизить размер налога, что является нарушением законодательства. В связи с этим участились проверки разделенных предприятий и, как результат, наблюдается рост судебных разбирательств в этой сфере.

Внимание! За четыре года судебное делопроизводство было открыто в отношении 400 тысяч крупных фирм. По результатам виновным лицам пришлось заплатить разовую компенсацию в пользу Федеральной Налоговой Службы, достигающей 30 000 000 рублей. Виновная оказалась каждая третья компания.

Схема дробления

Есть только одна схема дробления крупного бизнеса — выделение из одного предприятия одной или нескольких частей, которые продолжают быть связанными единым владельцем, франшизой, управлением. Вместе с тем, у выделенного предприятия появляются собственные:

• название;
• бюджет;
• директор;
• расчетный счет;
• юридический адрес.

Эта схема будет одинаково использоваться и при незаконном дроблении бизнеса и в случаях легального выполнения процедуры. На применение юридического наказания и начало судебного разбирательства влияют причины и основания осуществления деления.

Судебная практика

Постановление Пленума Верховного арбитражного суда России № 53 предлагает объяснение многих спорных вопросов, связанных с делением частного бизнеса. Поскольку, как показала практика, во время принятия решения во многом суд руководствуется субъективным мнением. Это связано с тем, что установить истинную причину мероприятий — сложно.

Важно! Допускается подтверждение, что одна из целей раздела — снижение налогообложения, но эта цель должна быть второстепенной. Доказать, что собственник преследовал иные коммерческие выгоды крайне сложно.

В качестве доказательства невиновности можно представить следующие документы:

• после раздела фирмы значительно была снижена цена на продукцию предприятия, что обусловлено уменьшением налоговой ставки (цель — повышение спроса на продукцию и рост продаж товара);
• дробление бизнеса происходит с целью законной оптимизации, то есть на основании составленного плана развития отдельного производства;
• компания имеет несколько филиалов, которые расположены далеко друг от друга;
• выделение в отдельное ЧП одного из направлений работы компании (продажники, поставщики).

Обратите внимание! Независимо от главной цели, снижение налоговой ставки сопутствует обязательно, поэтому необходимо собрать как можно больший пакет доказательств, подтверждающих чистоту намерений.

Читать так же: ​​Что такое CRM-системы

Дополнительные особенности

Дробление бизнеса с большой долей вероятности заинтересует налоговую службу. Даже если на первый взгляд все чисто и прозрачно, ФНС проведет кропотливую проверку. При малейшем сомнении готовится материал, который передается в арбитражный суд на рассмотрение.

Чаще всего основанием для судебного разбирательства служит подозрительное совпадение. Небольшая компания развивается и платит налоги по упрощенной схеме. Наблюдается резкий рост прибыли, что влечет увеличение налога. Собственности быстренько готовит документы для осуществления раздела. Первая причина, которую заподозрит ФНС, уклонение от налога.

И доказать законность проведенного деления будет достаточно сложно.

Законодательное регулирование

Кроме того, сложность заключается и в том, что в России нет единого нормативного документа, который давал бы трактование нелегальному делению фирмы, а также определял бы строгий порядок реагирования государственных органов на нарушение. В качестве законодательного акта можно пользоваться Постановлением Пленума Верховного Суда № 53.

Также, можно принимать во внимание следующие документы:

1. Письмо ФНС и Следственного комитета от 2017 года;
2. Налоговый кодекс России;
3. Уголовный кодекс РФ.

Признаки незаконного дробления бизнеса

Незаконное дробление бизнеса влечет юридическую ответственность. Но в России действует презумпция невиновности, поэтому привлечь к ответственности человека удастся только после полного доказывания его вины. Расследованием занимается Федерального Налоговая служба и Следственный комитет Министерства внутренних дел.

Изначально заводится уголовное дело по подозрению в уклонении от налогов, а затем планомерно собираются документы, подтверждающие скрытые мотивы владельца предприятия. Так, на практике можно выделить следующие признаки, свидетельствующие о нарушении законодательства:

• выполнение одинаковых функций на главном предприятии и в рамках выделенной компании (например, одновременное ведение продаж, приобретения сырья, изготовления продукции на всех фирмах);
• сохранение единого руководителя (речь идет не о собственнике, а о директоре, представляющем интересы юридического лица на фирме);
• отсутствие у маленькой организации личного бюджета (открытия персонального счета недостаточно);
• документы составлены формально, поэтому есть основания сомневаться в их подлинности;
• сохранение единой структуры (это значит, что один человек может одновременно работать на главной и выделенной организации; чаще всего это бухгалтер).

Наличие хотя бы нескольких из этих признаков может вызвать сомнения. И, как показывает практика, 65% дел, направленных в суд, заканчиваются признанием виновности и назначением денежной компенсации.

Какие могут быть законные причины

Подтвердить соблюдение правил дробления бизнеса поможет доказывание, что выделенная фирма получила полную самостоятельность. Об этом говорят следующие признаки:

• самостоятельное принятие управленческих решений;
• принятие рисков;
• определение направлений производственной политики без участия большой фирмы;
• владение личными денежными запасами;
• поиск новых покупателей, поставщиков;
• наличие персонального оборудования и отдельного персонала;
• оформление индивидуальной лицензии.

Читать так же: Как составить акт сверки взаиморасчетов

Так, на практике можно выделить следующие законные основания деления:

• разделение производственных направлений;
• устранение возникших рисков;
• деление по направлениям продаж (розница и опт);
• раздел в зависимости от клиентской базы (обслуживание физических или юридических лиц);
• развитие нового направления деятельности.

Позиция судей по вопросу дробления бизнеса

Анализ судебной практики дает возможность понять, что нет единого алгоритма принятия судами решения по спорам о разделе предприятия. Это связано с региональными особенностями, а также с активностью деятельности ФНС. Если налоговая служба населенного пункта очень активно во все стороны доначисляет налоги и финансово наказывает разделенные организации, то в судах велика вероятность аннулирования такого решения.

Если же ФНС направляет мало дел, то это свидетельствует о тщательной их проверке и подлинности. В таком случае, доверяя мнению налоговиков, суд принимает решение наказать фирму дополнительными налогами, пеней и штрафом.

Интересно! Главное оружие дирекции организации — документы, поэтому еще при возникновении только желания на деление фирмы, необходимо готовить бумаги, подтверждающие целесообразность проводимых мероприятий.

Список документов зависит от того, по какой причине юридическое лицо решило разделить свое детище на более мелкие организации.

Второй способ защиты личных интересов — предоставление результатов работы, при которых собственник подтверждает, что все поставленные задачи выполнены и есть положительные изменения в производственной сфере деятельности компании.

Избегать дробления только по причине имеющихся рисков не следует, поскольку это действительно комфортный способ улучшения работы фирмы, повышения прибыли и развития организации.

Источник: zakonoved.su