С 2023 года все обязательные перечисления в пользу государства уплачиваются в виде Единого налогового платежа. Благодаря новому порядку, делать обязательные взносы стало проще, а о заполнении кучи платежек с разными КБК можно забыть. Рассказываем об остальных особенностях новой системы.
Раньше бухгалтерам приходилось заполнять огромное количество расчетных документов и в разные сроки. Избежать ошибок было весьма сложно. Для того, что упростить эту работу, государство ввело новый порядок переводов – с помощью Единого налогового платежа (ЕНП), который пополняет специальный счет. В ФНС заранее создали его для каждого гражданина или организации. Вместе с экспертом разбираемся, что такое ЕНП и какие есть особенности у нового порядка.
Что такое Единый налоговый платеж
С появлением ЕНП не вводится еще один вид налога или новый режим налогообложения. Изменился лишь сам механизм уплаты налогов. Теперь почти все фискальные сборы уплачиваются на новый Единый налоговый счет по одинаковым реквизитам и один раз в отчетном периоде. Такой платеж и называется Единым.
Единый налоговый платеж. Разбираемся как и куда платить
С 2023 года такой порядок стал обязательным для всех. Отказаться от новой системы учета могут только самозанятые.
Полезная информация о Едином налоговом платеже
Резюмируем основные моменты, которые касаются нового платежа в краткой таблице.
| Что такое ЕНП | Это единовременная оплата всех налоговых платежей одной квитанцией |
| Как можно совершить ЕНП | Через сайт налоговой |
| Срок перечисления | Для юридических лиц – 28-е число отчетного месяцаДля физических лиц – не позднее 1 декабря |
| Исключения из ЕНП | Госпошлина и взносы на травматизм |
Какие налоги входят в ЕНП
Полный перечень уплачиваемых государству сборов зависит от режима налогообложения компании, новых налоговых обязательств не возникает. То же самое касается и физических лиц. Так, в составе ЕНП можно совершить более 700 платежей. В том числе:
- Налог на прибыль;
- НДС;
- ЕСХН;
- Единые налоги на УСН и ПСН;
- НДФЛ;
- Имущественные налоги;
- Акцизные сборы и иные платежи.
Из ЕНП есть и исключения. По отдельным реквизитам придется уплачивать госпошлину и страховые взносы на травматизм. Также налогоплательщики могут самостоятельно выбрать, как им перечислять некоторые платежи – в составе ЕНП или отдельно. К ним относятся:
- Сборы за водные ресурсы и пользование объектами животного мира;
- НДФЛ для иностранцев на патентной системе;
- Налог на доход самозанятых.
это интересно
Единый налоговый счет
Объясняем, как устроена новая система оплаты обязательных платежей, и почему на нее перевели всех граждан
Реквизиты Единого налогового платежа
C 2023 года система транзакции ФНС работает по новому порядку. Все налоги и взносы направляются по одним реквизитам Федерального казначейства. После этого налоговая инспекция самостоятельно распределит деньги в счет уплаты имеющихся обязательств.
Единый налоговый платеж и Единый налоговый счет. Обязательный переход бизнеса с 2023 года
Приводим полные реквизиты ЕНП.
| Номер (поля) реквизита платежного документа | Наименование (поля) реквизита платежного документа | Значение |
| 7 | Сумма | Нужно прописать общую сумму платежа |
| 101 | Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика) | «01» |
| 102 | ИНН/КПП плательщика | «по месту постановки на учет организации (при наличии филиалов (обособленных подразделений) — головной организации)» |
| 61 | ИНН получателя | 7727406020 |
| 103 | КПП получателя | 770801001 |
| 13 | Наименование банка получателя средств | ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула |
| 14 | БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) | 017003983 |
| 15 | № счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) | 40102810445370000059 |
| 16 | Получатель | Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) |
| 17 | Номер казначейского счета | 03100643000000018500 |
| 22 | Код (УИП) | 0 |
| 24 | Назначение платежа | — |
| 104 | КБК | 18201061201010000510 |
| 105 | ОКТМО | 0 (если банк не принимает нулевой показатель, можно указать 8-значный ОКТМО территории по месту уплаты налога или взноса) |
| 106 | Основание платежа | 0 |
| 107 | Налоговый период | 0 |
| 108 | Номер документа — основания платежа | 0 |
| 109 | Дата документа основания-платежа | 0 |
Если вы по каким-либо причинам указали прежние реквизиты, деньги все равно попадут в состав ЕНП. Главное – правильно указать счет получателя, наименование получателя и свой ИНН.
Образец заполнения Единого налогового платежа
Для оформления платежки по ЕНП удобнее всего пользоваться онлайн-сервисами, где вам не придется прописывать реквизиты – программа это сделает за вас. По такому принципу работает личный кабинет налогоплательщика или официальный сайт ФНС.
Но если вы решили самостоятельно заполнить платежную квитанцию по ЕНП, приводим вам образец.
Популярные вопросы и ответы
Несмотря на подробное описание, у некоторых читателей могут остаться дополнительные вопросы о принципе и особенностях работы нового для большинства российских налогоплательщиков ЕНП. Мы попросили бухгалтера, Члена палаты налоговых консультантов Российской Федерации Ольга Ровенская ответить на наиболее типовые.
Как будут начисляться пени при неуплате Единого налогового платежа?
В случае неуплаты Единого платежа фискальные органы насчитают пени от общей суммы задолженности, без привязки к какому-либо виду платежа. Пени будут начисляться, как и прежде, за каждый день просрочки и списываться налоговиками со счета налогоплательщика в одностороннем порядке.
Что можно сделать с переплатой по Единому налоговому платежу?
Переплатой можно распорядиться по своему усмотрению. Во-первых, ее можно оставить на Едином счете в качестве положительного сальдо. Во-вторых, если вы хотите вернуть переплату, вы с легкостью это можете сделать. Нужно только подать соответствующее заявление. Кроме того, ее можно зачесть в счет будущих налоговых обязательств.
Электронное распоряжение о зачете направляется в инспекцию по ТКС или через личный кабинет. Налоговики произведут зачет на следующий рабочий день.
Как отменить уплату по Единому налоговому платежу?
Отмена уплаты производится путем подачи заявления об отмене зачета по обязательным платежам. Отменить зачет можно как в полном размере, так и в части суммы.
Источник: www.kp.ru
ЕНП и ЕНС: что изменилось в налогах для бизнеса и самозанятых в 2023 году
В 2023 году все компании переходят на новую форму уплаты налогов — единый налоговый платеж (ЕНП). А перечислять средства нужно будет на единый налоговый счет (ЕНС).
Главный бухгалтер Консоль. Про рассказывает, что изменилось в порядке уплаты налогов, как теперь перечислять деньги в ФНС, какие документы для этого нужны и другие нюансы работы с ЕНП. Также в статье — шаблон уведомления и таблица со всеми налогами, которые нужно уплачивать единым платежом.
Что такое единый налоговый платеж
Единый налоговый платеж (ЕНП) — это новый способ оплаты налогов и большинства страховых взносов одним платежом. С 1 января 2023 года такой способ оплаты налогов и взносов стал обязательным для следующих налогоплательщиков: организаций, ИП и физических лиц. Самозанятые же могут выбрать — платить налоги через приложение «Мой налог» или перейти на ЕНС.
Единый налоговый платеж освобождает от необходимости заполнять несколько разных платежек и переводить деньги по разным реквизитам, например, отдельно на уплату налогов и отдельно на страховые взносы.
ЕНП — это не новый налог, а новый способ учета начисленных и уплаченных налогов и страховых взносов.
Что изменилось
Платежи нужно перечислять на единый счет
Чтобы оплатить налоги, нужно перечислить деньги на единый налоговый счет (ЕНС). Также с единого налогового счета будут списывать все недоимки, пени и штрафы.
ЕНС — это что-то вроде кошелька, на который компании или физические лица переводят деньги, а ФНС снимает их оттуда, когда приходит срок уплаты налога.
Как перейти на ЕНС
С 1 января 2023 года ЕНС автоматически открыт для каждого налогоплательщика в личном кабинете на сайте ФНС. Налоговая сама посчитает предварительное сальдо и сформирует баланс счета. Нужно только зайти в личный кабинет и проверить состояние ЕНС.
Ввели единые даты сдачи отчетов и уплаты налогов
- Ежеквартальные платежи#nbsp;— до 28-го числа месяца, следующего за кварталом.
- Ежемесячные платежи — до 28-го числа следующего месяца.
- Уведомление об исчисленных суммах — до 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты.
- Сдача отчетности — 25-го числа месяца.
Большинство налогов уплачивается одним платежом по единым реквизитам
Вместо отдельных платежных поручений по каждому налогу с КБК и ОКТМО нужно будет отправлять одно, с указанием суммы и одним КБК единого налогового счета.
Получатель;Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) Номер казначейского счета;03100643000000018500 КБК для ЕНП;18201061201010000510
Если раньше компания сама должна была распределить все платежи по налогам, то сейчас распределять их будет налоговая, основываясь на декларациях или уведомлениях. Когда придет время уплаты конкретного налога, инспекция сама заберет деньги со счета.
Обязанность компании теперь — вовремя переводить деньги на счет, самостоятельно рассчитывать сумму к оплате, а также подавать уведомления.
Источник: konsol.pro
Единый Налоговый Платеж (ЕНП)
С 1 января 2023 года почти все налоги, сборы, страховые взносы уплачиваются новым единым налоговым платежом (ЕНП) — такое требование установлено законом № 263 от 14.07.2022. ФНС сама распределяет поступившие средства на нужные направления. Плательщиками единого налогового платежа являются ИП и организации. Что касается самозанятых, которые уплачивают налог на профессиональный доход, их можно будет вносить как единым налоговым платежом, так и отдельно. То же самое касается плательщиков сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
Присоединиться к системе единого налогового платежа с 1 января 2023 года должны все юридические лица и ИП, независимо от используемой системы налогообложения. Рассмотрим этот вопрос подробно.
Полный комплекс бухгалтерских услуг для малого и среднего бизнеса по выходным тарифам — действуют специальные предложения.
Оглавление
- Что значит единый налоговый платеж и что в него входит
- Что не входит в ЕНП
- Сравнительная таблица
- Отрицательное сальдо
- Положительное сальдо
Что значит единый налоговый платеж и что в него входит
Единый налоговый платеж — деньги, отчисляемые налогоплательщиком в государственный бюджет на единый налоговый счет для исполнения налоговой обязанности.
Какие налоги и сборы входят в единый налоговый платеж:
- налоги и авансовые платежи по ним;
- страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ;
- торговый сбор;
- другие сборы (кроме госпошлин, на уплату которых суд не выдал исполнительный документ);
- пени, штрафы и проценты.
Кроме того, средства на едином счете могут идти на:
- взыскания с налогоплательщика;
- поступления в результате принятия решения о возмещении (вычета);
- зачисления при зачете от иного лица;
- отозванные суммы по заявлению либо из-за отсутствия на ЕНС средств на текущие платежи, которые были зачтены ранее;
- проценты за излишне взысканные суммы и в других случаях;
- возвращенные излишне уплаченные суммы НДФЛ с доходов патентных иностранцев, НПД, ряда сборов.
Посмотреть, как именно распределили деньги, можно в личном кабинете налогоплательщика либо получить данные по запросу в ИФНС.
Что не входит в ЕНП
В зачет единого налогового платежа не входят:
- государственная пошлина, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ;
- НДФЛ, уплачиваемый иностранным наемным сотрудником на ПСН;
- взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Сравнительная таблица
Представим наглядно в виде таблицы, какие платежи обязательно вносить на единый счет, какие платятся отдельно, а какие по желанию плательщика.
- НДС
- Налог на прибыль
- НДФЛ
- Страховые взносы, кроме тех, которые уплачиваются на травматизм
- Имущественные налоги
- Акцизы
- Водный налог
- Налоги на спецрежимах
- НДПИ
- Налог на игорный бизнес
- Торговый сбор
- Налоги при СРП
- Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
- Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
- НДФЛ с выплат иностранцам на патенте
- Госпошлина без исполнительного документа
- Налог на профессиональный доход (для самозанятых)
- Сбор за пользование объектами животного мира, водных биоресурсов
- Госпошлина, за исключением той, по которой выдан исполнительный документ
Последовательность зачета единого налогового платежа
Деньги со счета ЕНП налоговая распределяет самостоятельно согласно установленной очередности. Последовательность зачета поступившего единого налогового платежа:
- 1. Недоимки — полностью или частично не уплаченные налогоплательщиком обязательные платежи, налоги или другие сборы, подлежащие обязательному взысканию.
- 2. Текущие платежи по взносам, налогам, сборам.
- 3. Задолженность по пеням.
- 4. Задолженность по процентам.
- 5. Долги по штрафам.
То есть, согласно общему порядку распределения единого налогового платежа, начала списываются недоимки (если есть), затем текущие платежи и т. д. Если суммы на счету недостаточно для покрытия всех платежей, а даты их внесения одинаковые, зачет выполняется пропорционально суммам обязанностей в определенной последовательности.
Пример применения единого налогового платежа. Компания должна уплатить НДФЛ за сотрудников в суммах:
- ОПС — 200 000 рублей;
- ОМС — 50 000 рублей;
- ВНиМ — 30 000 рублей.
Остаток денег на едином налоговом счете — 90 000 рублей. На уплату взносов компании нужно 280 000 рублей, но дополнительно деньги не перевела. В этом случае налоговая распределяет остатки пропорционально суммам платежей: 64 286 руб. на ОПС (200 000 / 280 000 × 90 000), 16 071 руб. на ОМС и 6 943 руб. на ВНиМ.
Сальдо единого налогового счета
Сальдо — разница между суммой на едином налоговом счете и совокупной обязанностью компании. В зависимости от этого сальдо бывает:
- положительным — на счете остаются деньги после погашения всех обязательств;
- отрицательным — денег на счету оказалось меньше, чем требуется для погашения обязательных платежей;
- нулевым — полностью все деньги со счета «ушли» на погашение платежей.
Данные о состоянии единого налогового счета можно запросить в ФНС. Явившись лично в налоговую инспекцию по месту регистрации, вы можете получить предварительное сальдо Единого налогового счета (ЕНС) на основании текущего состояния расчетов с бюджетом. Если по вашему мнению являются некорректными, можно запросить совместную сверку расчетов по налогам и взносам.
Отрицательное сальдо
При отрицательном сальдо требуется пополнить единый налоговый счет. В противном случае будут начисляться пени на общую задолженность. Начисление начинается с даты появления недоимки и продолжаются до момента погашения совокупной обязанности. Когда на счету появятся деньги, пени списываются — отдельно их платить не нужно. Если задолженность не будет оплачена, налоговая служба принимает решение об ее взыскании.
Положительное сальдо
При положительном сальдо компания имеет право подать заявку на возврат денег на свой расчетный счет. Также их можно зачесть:
- на уплату налога, сбора или взноса;
- погашение задолженности, которая не была учтена в составе совокупной обязанности и по ней истек срок взыскания;
- исполнение решений ФНС (при наличии);
- уплату за другое лицо.
Зачесть можно всю сумму, которая осталась на счету в виде положительного сальдо. Зачет проводится на основании заявления плательщика.
Как определить совокупную обязанность
Совокупная обязанность — все обязательства предпринимателя перед госбюджетом. Другими словами, это та сумма, которую требуется уплатить в бюджет. В нее включены налоги, авансовые платежи, страховые взносы, сборы, начисленные штрафы, проценты, пени и т. д.
Совокупную обязанность определяет ФНС. Рассчитывается как недоимки + текущие платежи. Самостоятельно считать ее не нужно, но важно знать, чтобы не допустить отрицательного сальдо. Получить необходимые данные можно:
- из документов, где указаны суммы рассчитанного платежа (налоговых деклараций, уведомлений и т. д., которые подает налогоплательщик;
- сообщений и уведомлений с указанными суммами платежей, которые создает налоговая служба;
- решений ФНС о рассрочке или отсрочке платежа;
- решений о привлечении налогоплательщика к ответственности либо отказе от этого;
- других документов.
В данный перечень включены судебные акты и решения государственных органов.
Сроки и периодичность уплаты ЕНП
Важно понимать, что единый налоговый платеж для юридических лиц и ИП — это не новый налог, который нужно оплачивать отдельно, а способ расчета бюджета. То есть, все платежи предприниматель должен внести в тех же суммах, как и раньше.
Сроки уплаты единого налогового платежа не установлены. Средства можно перечислять в любое время, но до крайней даты, предусмотренной для конкретного налога. Если к этому времени на счету положительное сальдо и его сумма превышает предстоящий совокупный платеж, можно ничего не вносить.
.Важно! Учитывайте, что деньги списываются в строгой последовательности. Если есть задолженность, она спишется в первую очередь и на какие-то налоги средств может не хватить. В результате будут начислены пени.
Срок списания денежных средств с единого налогового счета для погашения налоговой обязанности с 2023 года почти для всех платежей — 28 число:
- для платежей, которые уплачиваются ежемесячно — 28 число месяца, наступившего после месяца зачисления (например, по взносам за февраль срок уплаты — до 28 марта);
- для платежей, которые уплачиваются ежеквартально — 28 число месяца, следующего за кварталом, за который происходит начисление (авансы по УСН — 28 апреля, 28 июля и 30 октября, так как 28.10.2023 и 29.10.2023 — выходные);
- для платежей, которые уплачиваются 1 раз в год — 28 число, в зависимости от срока, согласно НК РФ (для годового налога на имущество — 28 октября, для налога на прибыль — 28 марта).
- авансовые платежи по ЕСХН (налогу для сельхозпроизводителей) — в течение 25 календарных дней от окончания полугодия;
- косвенный НДС по ввезенной продукции из стран ЕАЭС — 20 числа месяца, который следует за месяцем постановки на учет импортируемого товара.
Срок уплаты взносов на травматизм также остается прежним — 15 число следующего месяца.
Налоговые декларации нужно подавать до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Обратите внимание! Новые сроки действуют с 2023 года. Все платежи, начисленные за 2022 г., уплачиваются по-старому, даже если они вносятся в 2023-тьем.
Как перейти на ЕНП
На единый налоговый платеж автоматически переходят все ИП и организации с 1 января 2023 г. Какой-то специальный порядок действий не предусмотрен. Подавать заявление на единый налоговый платеж тоже не нужно. С 2023-го — это единственно возможный способ уплаты налогов, взносов и сборов, и отказаться от него нельзя.
Для сверки сальдо по состоянию на 1 января 2023 года, нужно подать заявление в налоговую. Выглядит оно следующим образом:
Платежное поручение при ЕНП
Согласно рекомендациям налоговых инспекторов, удобнее и быстрее платить ЕНП через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или сформировать платежку в бухгалтерской программе. В этом случае поля с обязательными реквизитами единого налогового платежа заполняются автоматически. Если платежное поручение заполняется вручную, указываются следующие реквизиты:
| 7 | Сумма | Сумма совокупной обязанности |
| 101 | Данные о плательщике, получателе и платеже (статус) | 01 |
| 102 | ИНН и КПП плательщика | Выдается по месту регистрации головной организации |
| 61 | ИНН получателя | 7727406020 |
| 103 | КПП получателя | 770801001 |
| 13 | Наименование банка получателя | Отделение ТУЛА БАНКА России//УФК по Тульской области, г. Тула |
| 14 | БИК банка получателя средств | 017003983 |
| 15 | Номер счета банка получателя | 40102810445370000059 |
| 16 | Наименование получателя | Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция ФНС по управлению долгом) |
| 17 | Номер казначейского счета | 03100643000000018500 |
| 22 | Код (УИП) | 0 |
| 24 | Назначение платежа | Единый налоговый платеж |
| 104 | КБК | 18201061201010000510 |
| 105 | ОКТМО | 0 |
| 106 | Основание платежа | 0 |
| 107 | Налоговый период | 0 |
| 108 | Номер документа, на основании которого оформляется платеж | 0 |
| 109 | Дата документа, на основании которого оформляется платеж | 0 |
Образец платежного поручения при едином налоговом платеже для организаций и ИП:
Как платить налоги с помощью единого налогового счета: порядок действий
Разберем поэтапно, как платить единый налоговый платеж:
- 1. Направить данные в налоговую. На основе уведомлений и деклараций налоговые инспекторы будут устанавливать суммы, которые налогоплательщику нужно внести в госбюджет. Уведомления по единому налоговому платежу 2023 году нужно подавать минимум за 5 дней до платежа. Отправить его можно в электронном или бумажном виде.
- 2. Пополнить единый налоговый счет. Для каждого налогоплательщика он будет открыт отдельно. Заявки подавать не нужно. Счет открывается автоматически. Пополнить его следует до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Средства списываются со счета в строго установленной последовательности и утвержденные сроки.
- 3. Проверить сальдо после списания денег. Если он окажется отрицательным, нужно пополнить счет (снести недостающую сумму), чтобы избежать начисления пени.
До 1 января 2023 года нужно обновить товароучетную систему, синхронизировать ее с личным кабинетом налогоплательщика. Учтите, что первые месяцы возможны сбои, поэтому детально проверяйте данные.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли отменить заявление о зачете положительного сальдо в фонд других платежей?
Если было подано заявление о зачете поступившего единого налогового платежа в счет будущей уплаты налога (при положительном сальдо), но потом налогоплательщик передумал, можно направить заявку о полной либо частичной отмене зачета. При уплате за третье лицо, зачет отменить нельзя.
Считается ли ЕНП авансовым платежом?
Нет, ЕНП не является авансовым платежом. Единый платеж — это способ уплаты налогов, страховых взносов и других сборов. Платить раньше срока необязательно. Но это возможно, если сам налогоплательщик примет решение об уплате налога, сбора или взноса раньше установленного срока.
Можно ли не переходить на единый налоговый платеж в 2023 году?
Нет, нельзя. С 01.01.2023 все ИП и организации обязаны уплачивать налоги и другие сборы и взносы единым платежом, за исключением отдельных случаев, предусмотренных законодательством.
Эксперт
Директор по развитию компании «Мультикас». Более 7 лет опыта в области внедрения онлайн-касс, учетных систем ЕГАИС и Маркировки товаров для розничных организаций и заведений питания.
Нужна помощь с бухгалтерским обслуживанием?
Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поможем решить все вопросы.
Ознакомьтесь с нашим каталогом продукции
В нашем интернет-магазине и офисах продаж можно найти широкий ассортимент кассового и торгового оборудования
Источник: kassaofd.ru