Единый налог на бизнес что это такое

Это составляющие нового способа уплаты налогов и взносов, который действует с 1 января 2023 года.

ЕНС — единый налоговый счет с одинаковыми для всех реквизитами, на него нужно будет перечислять ЕНП. Этот счет принадлежит налоговой и работает как копилка — его не нужно открывать самим.

ЕНП — единый налоговый платеж . Его суть в том, что налогоплательщики могут заранее положить деньги на счет налоговой, а когда придет время уплаты налогов, инспекторы сами спишут нужную сумму. Как списываются деньги с ЕНС

ЕНП помогает сократить количество ошибок при уплате налогов. В платежных поручениях теперь меньше полей для заполнения, для всех юрлиц и ИП — одинаковый номер счета, КБК и назначение платежа. Это не новая система налогообложения, поэтому порядок расчета налогов не меняется.

Кто обязан применять ЕНС и ЕНП?

С 2023 года платить налоги и взносы через ЕНС обязаны все компании и ИП.

Как перейти на ЕНС и ЕНП?

Переход произошел автоматически 1 января 2023 года, налогоплательщикам ничего делать не нужно.

Единый налоговый платеж для ИП и ООО — что это? Один счет для всех налогов. Бизнес и налоги.

Советуем убедиться, что у вас нет недоимок или переплат. Для этого прочитайте информационное письмо от налоговой в вашем сервисе бухгалтерского учета или в личном кабинете налогоплательщика.

В письме указаны все ваши долги и переплаты на дату отправления. Если найдете расхождения в суммах, проведите сверку с налоговой. Как свериться с налоговой

Если письмо не пришло, запросите его через личный кабинет на сайте налоговой, обратитесь в налоговую инспекцию лично или создайте запрос в налоговую через сервис бухгалтерского учета. Как написать письмо в налоговую через Тинькофф Бухгалтерию

Какие преимущества у ЕНС?

С ЕНС проще платить налоги, заполнять платежки и управлять переплатами. Расскажем обо всех преимуществах подробнее.

Единые сроки уплаты налогов. Деньги на уплату можно перевести раз в месяц до 28-го числа одним платежом. После 28-го числа налоговая сама спишет их в счет нужного налога. Как списываются деньги с ЕНС

Пополнение счета в любой момент. Главное, чтобы к сроку уплаты на счете было достаточно денег. Например, можно перечислить деньги на уплату транспортного налога не 28 апреля, а заранее в феврале.

Меньше реквизитов в платежке. Основные реквизиты — ИНН и сумма оплаты. Сократится количество ошибок, когда сумма платежа уходит не в ту налоговую.

Можно уменьшать налоги каждый квартал. Такая возможность есть у ИП на УСН и патенте. Рассказали, как это сделать

Проще управлять переплатами. Любую переплату можно учесть в счет будущих налогов или вернуть за день.

Переплату можно использовать для уплаты налогов другого человека, ИП или компании.

Например, у вашего отца есть долг по транспортному налогу. Вы можете зачесть свою переплату на единый налоговый счет по его ИНН, и эта сумма пойдет на уплату его долга.

Единый налоговый платеж. Разбираемся как и куда платить

Как изменился расчет налогов после перехода на ЕНС для ИП на УСН, патенте и АУСН?

Налоги рассчитывают по‑прежнему. Но серьезно изменился порядок уплаты налогов и сроки. Как пополнить ЕНС для уплаты налогов

Как изменились сроки уплаты налогов и взносов после перехода на ЕНС?

Сроки уплаты большинства налогов теперь зависят от способа уплаты: с подачей уведомления или без него. Если подавать уведомление, то уплатить налоги нужно до 28-го числа. Если его не подавать, то до 25-го числа.

Если крайний срок уплаты налога выпал на нерабочий день, уплатить можно в первый рабочий день после него.

При этом сроки уплаты части налогов и взносов остаются прежними.

Налоги с прежними сроками уплаты

Вид платежаСрок

Налоги компаний и ИП на АУСН	До 25-го числа каждого месяца
Налог на патент	Сумма и точные сроки уплаты указаны в патенте
Фиксированные страховые взносы ИП за себя	До 31 декабря
Дополнительные страховые взносы, если сумма дохода превышает 300 000 ₽	До 1 июля следующего года
Взносы на травматизм	До 15-го числа каждого месяца
НДС при импорте из ЕАЭС	До 20-го числа следующего месяца после ввоза товаров

Источник: www.tinkoff.ru

Единый налоговый платеж в 2022 году: что это и как платить

С 1 июля стартовал эксперимент по внедрению единого налогового платежа. До конца 2022 года применять его можно добровольно, но уже с начала 2023 года новые правила могут стать обязательными для всего бизнеса. Самое время разобраться, что представляет собой ЕНП, и как по задумке авторов он должен работать. А также расскажем, как работать по новым правилам в Экстерне.

Что такое ЕНП

Единый налоговый платеж (ЕНП) — это особый авансовый порядок перечисления налогов, взносов, пеней и прочих обязательных к уплате сумм одним платежным документом. Участники эксперимента заранее вносят деньги на специальный счет в казначействе. Распределять деньги по видам платежей будет налоговая.

Для этого налогоплательщику придется подавать в ИФНС уведомление перед списанием каждой суммы, причем минимум за 5 рабочих дней до даты очередного платежа. Кроме добровольно внесенных налогоплательщиком денег, на баланс ЕНП зачислят излишне уплаченные/взысканные суммы налогов и прочих обязательных платежей. Если фирма перешла на новый порядок, а затем перечислила сумму на КБК какого-либо конкретного налога, деньги также зачислят на единый налоговый счет. У ЕНП есть как преимущества перед традиционным способом перечисления платежей, так и недостатки.

Плюсы Минусы

Не нужно делать несколько разных переводов	Средства, направленные на ЕНП, изымаются из оборота и фактически «замораживаются» до зачета
Не будет путаницы с реквизитами, КБК, ОКТМО, видом платежа и другими параметрами платежки	Необходимо подавать уведомление перед каждым платежом и отслеживать состояние налогового счета — это добавит работы бухгалтерам
Снизится риск образования задолженности, начисления пеней и частичной блокировки счетов	Если ИФНС по ошибке начислит налог, пени или выставит штраф, сумма автоматически спишется с баланса ЕНП

Сроки пополнения налогового счета законом не определены. Поэтому у налогоплательщика нет обязанности вносить деньги заранее и изымать их из оборота на длительный срок. Допустимо пополнять баланс ЕНП незадолго до даты зачета конкретного платежа.

Кто примет участие в эксперименте

С 1 июля по 31 декабря 2022 года перечислять обязательные платежи в особом порядке смогут организации и предприниматели, добровольно перешедшие на ЕНП. Для этого им следовало пройти совместную сверку расчетов с бюджетом и подать заявление о переходе на ЕНП с 1 апреля по 4 мая. Если этого сделано не было, поучаствовать в эксперименте не получится.

Государственная дума в третьем чтении приняла проект закона о введении единого налогового платежа для всего бизнеса. Новый порядок внедрят уже с 1 января 2023 года. Правда, отдельные параметры ЕНП, будут меняться. Например, планируется установить единую дату перечисления всех налогов и взносов — 28 число.

На какие платежи распределят ЕНП

• налогов и авансовых платежей;
• страховых взносов, кроме взносов на страхование от несчастных случаев и травм на производстве;
• сборов, кроме госпошлины, если суд не выдал по ней исполнительный документ;
• пеней, штрафов и процентов по обязательным платежам.

Деньги будут списываться с налогового счета в такой последовательности:

1. Недоимки по платежам. Если их несколько, сначала спишут более раннюю, затем следующую по дате возникновения и так далее.
2. Налоги, взносы, сборы и авансы по ним. Зачет проводят также в порядке очередности возникновения обязательств, определяя ее по декларациям и иным отчетным документам.
3. Пени.
4. Проценты.
5. Штрафы.

Пополнить баланс ЕНП (налоговый счет) компания может не только самостоятельно — это вправе сделать за нее третье лицо. Типичный пример: учредитель может внести сумму в счет налогового платежа за свое ООО.

Как ИФНС узнает точную сумму к зачету

Особые правила для агентов по НДФЛ — они должны направлять уведомления до 5 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода. Например, до 5 июля нужно сообщить о сумме налога на выплаты сотрудникам в июне.

Электронный формат уведомления предусматривает возможность указать сразу несколько платежей, поэтому можно будет сформировать одно уведомление на уплату, например, налога на прибыль, НДС, страховых взносов и штрафа.

Отправляйте уведомления об исчисленных суммах в ФНС через Экстерн. Календарь отчетности поможет контролировать сроки — система покажет даты подачи и статус уведомлений, которые вы уже отправили.

Как заполнить платежное поручение на перечисление ЕНП

Платежное поручение для ЕНП заполняется по особым правилам. Платежи из всех регионов перечисляются на отдельный казначейский счет, открытый Управлению Федерального казначейства по Тульской области.

Образец платежного поручения на перечисление ЕНП:

Правила указания реквизитов следующие:

• В КПП плательщика — вписать КПП организации (головной организации);
• ИНН-КПП получателя — реквизиты ИФНС, в которой стоит на учете организация (головная организация);
• Банковские реквизиты получателя все налогоплательщики указывают так:

• БИК: 017003983;
• Номер счета банка получателя средств: 40102810445370000059;
• Номер казначейского счета: 03100643000000018500;
• Банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула.

Если денег на счету недостаточно

А что если в один день истекает обязанность по погашению нескольких платежей, а денег на налоговом счет на все не хватает? В такой ситуации ИФНС спишет часть суммы по каждому платежу пропорционально размеру обязательства.

Пример

До конца года предприниматель Смирнов должен уплатить остаток взносов на собственное страхование: на ОПС — 10 000 руб., на ОМС — 5 000 руб. К 31 декабря на налоговом счете ИП есть всего 6 000 руб., что недостаточно для погашения всей суммы взносов. ИФНС разделит остаток пропорционально суммам обязательств: 4 000 руб. — на ОПС, 2 000 руб. — на ОМС.

На остальную сумму сформируется недоимка. Когда ИП пополнит баланс ЕНП, она будет списана в первую очередь. Если же налоговый счет пополнен не будет, ИФНС взыщет задолженность в обычном порядке.

Как вернуть излишек ЕНП

Пока деньги находятся на балансе единого платежа и не зачтены в счет налогов, их можно вернуть. Это касается только сумм, которые налогоплательщик перечислил самостоятельно. Если же деньги переведены третьим лицом, вернуть их не выйдет.

Срок на возврат — месяц с даты получения заявления налоговым органом. В первые 10 рабочих дней ИФНС решит, возвращать ли деньги налогоплательщику. Если всё в порядке, в этот же срок она направит соответствующее распоряжение в Федеральное казначейство. Налогоплательщику в течение следующих 5 дней должно прийти решение инспекции о возврате или отказе в этом.

Казначейство, в свою очередь, перечисляет деньги на счет компании — ему нужно уложиться в общий месячный срок с даты получения ИФНС заявления. Иначе в пользу налогоплательщика будут начисляться проценты по ставке Центрального банка.

Схема уплаты по правилам эксперимента

Чтобы с самого начала не запутаться в новых правилах, рекомендуем действовать по такому алгоритму:

1. Пополнить налоговый счет на определенную сумму. Ее можно примерно рассчитать исходя из перечня обязательных платежей на ближайшее время, прежнего опыта и показателей работы. Платежные документы для перечисления ЕНП можно сформировать в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, но еще проще это сделать в Экстерне.
2. Подать в ИФНС уведомления с суммами каждого платежа минимум за 5 дней до истечения срока уплаты, а лучше раньше. Важно помнить, что для НДФЛ работодателя срок другой — до 5 числа следующего месяца.
3. Проверить свой налоговый счет и убедиться, что денег на нем достаточно.
4. Дождаться зачета заявленной суммы с баланса ЕНП. Убедиться, что платеж погашен, можно в ЛК налогоплательщика или подав специальную форму сверки с бюджетом по ТКС.
5. Распорядиться остатком средства на балансе ЕНП: оставить до следующего платежа или вернуть на расчетный счет.

Участие в эксперименте добровольное. Однако после перехода на ЕНП у компании нет права выбора — она должна платить по обязательствам строго через единый налоговый платеж. Если вместо этого перечислить налог по привычным реквизитам, перевод все равно будет считаться ЕНП. Эту сумму ИФНС «перекинет» на налоговый счет. Далее средства будут списываться в порядке установленной очередности и на основании поданных уведомлений.

Возможности Контур.Экстерна для единого налогового платежа

В Экстерне организации и ИП могут автоматически создавать и отправлять документы, связанные с ЕНП, формировать платежные поручения на пополнение налогового счета, а также сверяться с ИФНС по зачтенным платежам.

Отправка уведомлений и заявлений

Сервис позволяет создать:

• Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов;
• Заявление о возврате единого налогового платежа.

Найти эти формы можно в разделе «ФНС» → «Отчеты» → «Создать новый».

Формирование платежных поручений для ЕНП

В Экстерне можно сформировать платежное поручение для пополнения баланса ЕНП. Для этого в окне создания платежек достаточно включить настройку «Уплачивать единым платежом», при необходимости отредактировать общую сумму платежа и перейти к формированию платежки или квитанции.

Сформировать платежное поручение можно будет, как и раньше, на основе декларации в ФНС и требования об уплате налога. Новый дополнительный способ — по уведомлению об исчисленных суммах.

Сверка расчетов с налоговой

Для сверки по платежам, перечисленным в ФНС через ЕНП, разработаны две новые формы:

• Запрос на получение информационного сообщения о состоянии расчетов с бюджетом (КНД 1184049) — в ответ налоговая сообщит, сколько денег осталось на счету ЕНП.
• Запрос на получение справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП (КНД 1184051) — в ответ инспекция проинформирует, на какие платежи распределила деньги со счета.

В Экстерне эти формы размещены в разделе «ФНС» → «Сверки» → «Запросить сверку».

Обратите внимание! По этим формам можно сверить платежи, перечисленные исключительно через ЕНП. Чтобы свериться с ФНС по налогам, ранее перечисленным традиционным способом, нужно использовать прежние формы сверок.

Формируйте платежные поручения по ЕНП, отправляйте уведомления с суммами платежей и сверяйте расчеты с ФНС в Экстерне

Источник: www.kontur-extern.ru

Единый налоговый платеж: для чего он нужен и кто его обязан платить

В 2023 году бизнес столкнется с новым правилом от ФНС, которое называется ЕНП (Единый налоговый платеж). Теперь все бюджетные отчисления придется платить один раз в месяц и одним платежом. Объясняем, как подготовиться к этим изменения и надо ли что-то менять в бухучете.

Как устроен единый налоговый платеж

Если говорить просто, то это один платеж для всех отчислений в бюджет. Предприниматели и бухгалтеры знают, что разные налоги платятся в разные числа месяца. Например, НДС до 25 числа.

Единый налоговый платеж предполагает, что бизнес и физические лица будут уплачивать в определенный день всю сумму, в которую входят налоги, страховые взносы, торговый сбор, пени и штрафы. А ФНС уже самостоятельно раскидает эти деньгам по всем статьям.

До конца этого года ЕНП действует в качестве эксперимента, некоторые предприниматели уже перешли на новые правила, а с 1 января 2023 года платеж станет обязательным для каждого бизнеса.

Для чего ФНС нужен единый налоговый платеж

Конечно, налоговики подают это как некоторую заботу о бизнесе. И действительно, в некоторых моментах это упрощает процесс уплаты налогов. Об этом говорит кандидат юридических наук и генеральный директор «Мариокс Центр» Оксана Васильева:

«ФНС это делает для упрощения и автоматизации сбора налогов. Часто бывает такое, что налогоплательщик допускают ошибки в платежном поручении. Например, вводит не те реквизиты. И, как следствие, деньги уходят не туда, а задолженность все равно остается, по ней набегают еще и пени. По сути, налоговый орган берет на себя распределение денег по всем бюджетам РФ.

Также это делается, чтобы собрать как можно больше налогов, пополнить казну государства. По идее, теперь все налоги придется платить одним платежным поручением. Указывать надо будет только ИНН и сумму налога, а сам процесс уплаты налога не изменится. Если раньше это надо было делать несколько раз, отдельно уплачивая каждый налог, то сейчас все налоги объединены в одну квитанцию»

Но есть и некоторые минусы. За всеми официальными заявлениями теряется тот факт, что бизнес и бухгалтерия получают дополнительный отчет. Ведь ЕНП не отменяет ведения учета и заполнения деклараций, чтобы знать сумму налогов и взносов. Также ФНС получает некоторый контроль за деньгами бизнеса, и может ошибиться в распределении денег.

Как платить единый налоговый платеж

Как мы написали выше, сам процесс уплаты не меняется, и все делается так же, как при перечислении денег за налоги и взносы. Правда, специалисты советуют провести сверку с ФНС перед стартом. Надо убедиться, что у компании нет долгов перед бюджетом, иначе налоговики перечислят деньги по другим статьям.

Старший бухгалтер юридическо-бухгалтерской фирмы «Гестион» Игорь Ерошенков объясняет общий порядок уплаты ЕНП:

«Оплачивается сумма одним платежом на один специальный счет. Обязательным реквизитом выступает только ИНН (ООО или ИП) и один КБК. Необходимым условием является подача уведомлений к каждому такому платежу»

Уведомление для уплаты налогов и взносов подают за 5 дней, а плательщики НДФЛ — не позже 5 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов. Использовать ЕНП будут все предприниматели на любой системе налогообложения: от УСН до ОСНО. Оплату могут сделать и третьи лица, но вот закон запрещает делать им возврат.

Кстати, в блоге ПланФакта есть статья о том, как законно снизить сумму налогов на упрощенке.

Полученные деньги налоговики распределяют по очереди:

• долги по налогам;
• текущие налоги и взносы;
• пени;
• проценты;
• налоговые штрафы.

ЕНП. Плюсы и минусы для предпринимателей

Плюсы

Сейчас действуют около 60 разных сроков, чтобы заплатить в бюджет все налоги, а также взносы. С началом 2023 года нужно будет платить 1 раз в месяц за все. Игорь Ерошенков рассказывают о других преимуществах:

«Можно выделить еще, как минимум, четыре очевидных плюсы ЕНП:
— ФНС берет на себя распределение платежей и пеней. Не нужно дополнительно уточнять или платить задолженности. Налоговая в течение одного дня разблокирует счет при погашении задолженности, перечисленной единым платежом;
— отсутствие срока давности для платежей старше трех лет;
— простота в подаче уведомлений – минимум реквизитов по налогам и взносам;
— удобство в отслеживании платежей»

Генеральный директор «Самитов Консалтинг» Марат Самитов считает, что минусы появятся на этапе внедрения:

«Я думаю, что в самом начале будет чехарда и непонимание среди бухгалтеров, как это все работает. Особенно сложно придется тем, кто платит НДС, у кого много сотрудников и сложные взаиморасчеты с бюджетом»

А вот директор онлайн-бухгалтерии Небо Артем Туровец настроен более критично:

«Раньше как было? При уплате вы указываете определенный КБК для НДФЛ, НДС или взносов, и деньги зачисляются по этим направлениям. Налоговая не имела права распоряжаться деньгами бизнеса, а теперь такое право есть. Например, если вы не уплатили НДС или НДФЛ, то вас оштрафуют на 20% от неуплаченной суммы. И штука в чем.

Для НДС вы потом можете подать «уточненку», чтобы избежать штрафа. А за НДФЛ точно накажут, так как считается, что вы удержали деньги сотрудников. Вы можете найти деньги на налоги и сначала оплатить НДФЛ, а НДС позже (подав «уточненку»). Но теперь деньгами распоряжаются налоговики, и они по-своему распределят средства.

Мы уже сталкиваемся с тем, что ФНС эти деньги распределяет явно не с позиции заботы о бизнесе. И мало кто говорит, что ЕНП приведет к дополнительной отчетности. Там есть большое поле для ошибок в части НДФЛ, так как период оплаты сделан нестандартно: периоды теперь будут привязаны к конкретным датам месяцев, что значительно усложнит учет. Да и налоговая нагрузка теперь не будет распределена равномерно, так как основная часть сроков уплаты будет приходиться на 28 число»

Кроме этого, специалисты отмечают возможные сложности в части авансовых платежей и обращают внимание, что возврат денег за ЕНП может занять до 1 месяца. То есть, если переплатили, то придется написать заявление в ИФНС, на которое они должны ответить в течение 10 рабочих дней, а еще в течение 5 рабочих дней они дадут ответ, согласны вернуть деньги или нет. И потом может уйти месяц, чтобы деньги поступили на счет предпринимателя.

Нужно ли прекращать вести бухгалтерский учет и как подготовиться к ЕНП

Бухгалтерский учет, конечно же, останавливать нельзя. Тем более, мы рассказали, что ФНС не будет считать, сколько вы должны заплатить за определенный налог. Это делает бухгалтерия. Кроме этого, Игорь Ерошенко напоминает:

«Способ расчетов по ЕНП позволяет упростить расчеты с бюджетом, именно процесс расчетов, а не учет обязательств по налогам и взносам, возникающий у налогоплательщиков. Поэтому ведение учета остается обязательным. Система позволяет сократить ошибки и оперативность распределения платежей, которые платятся в бюджет, а не учет в целом»

Оксана Васильева предупреждает, что нужно разобраться с долгами перед бюджетом, и отмечает некоторые сложности ЕНП:

«Если у организации или ИП есть уже какие-то старые долги перед государством, то при переходе на ЕНП их придется оплатить независимо от того, признаются они налогоплательщиком или нет. К сожалению, все ИП и организации смогут авансом перечислять сразу всю сумму налогов. Плюс, если налогоплательщику случайно начислят какие-то дополнительные платежи или пени, они автоматически спишутся со счета ЕНП»

Если говорить про подготовку, то рекомендуют проверить коммуникацию с ФНС в электронных сервисах по сдаче отчетности. Марат Самитов также считает, что бухгалтеры могут предпринять и чисто профессиональные меры:

«Каких-то глобальных изменений в бухучете не будет, и любой профессиональный бухгалтер легко настроит оплату по ЕНП. Возможно, стоит сделать промежуточный бухгалтерский счет, чтобы вести платежи общим котловым методом. В целом, сообщество бухгалтеров скептически относится к этой инициативе, так как надо перестраивать процессы и переучиваться»

Давайте подведем итоги:

1. С началом 2023 года все индивидуальные предприниматели и организации станут платить ЕНП. Система налогообложения не имеет значения.
2. Перечисления в бюджет будут отправлять в определенный день и для этого будет одно платежное поручение, а ФНС самостоятельно распределит деньги по нужным направлениям.
3. В бухучете не будет глобальных изменений, так как суммы налогов и взносов все равно нужно рассчитывать.

Источник: planfact.io