Единый налоговый платеж для бизнеса что это такое

Рассказываем, что это такое, как работает и какие дополнительные обязанности появятся у бизнеса.

Что такое единый налоговый платёж (ЕНП)

Единый налоговый платёж — это система уплаты единой платёжкой — ст. 45.2 НК РФ. Теперь все налоги и взносы можно платить разом. При этом до конца 2023 года разрешили уплачивать налоги привычными раздельными платёжками, пока идёт переходный период — п. 12-14 ст. 4 Закона от 14.07.2022 г. № 263-ФЗ.

Их также приравняют к ЕНП.

Как дела с ЕНП в Эльбе

В Эльбе пока пользуемся переходным период. Платёжки будут раздельными со всеми реквизитами. Они будут выполнять роль уведомлений.

Не подавайте уведомления через другой сервис или ЛК налогоплательщика. Иначе право на переходный период будет утеряно и уведомления нужно будет отправлять по каждой платёжке.

Ранее мы писали, что для зачёта платежей по страховым взносам за ИП нужно подавать специальное заявление. Но 31 января ФНС выпустила письмо — можно платитить все налоги и взносы по-старому, без уведомлений и заявлений. Эльба подготовит такие платёжки.

Единый налоговый платеж для ИП в 2023 году становится обязательным. Что такое ЕНД и единый счет?

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Как работает ЕНП

Расчёт с бюджетом через единый налоговый платёж состоит из трёх этапов:

1. Исчисление налогов за отчётный период.
2. Уведомление ФНС об обязательствах.
3. Пополнение единого налогового счёта (ЕНС) на необходимую сумму.

ЕНС разрешили пополнять третьим лицам: например, брату предпринимателя или директору фирмы.

Управление Федерального казначейства (УФК) самостоятельно распределяет средства по обязательствам предприятия на основе уведомлений и баланса ЕНС. В зачёт принимают:

• налоги;
• авансовые платежи;
• страховые взносы;
• сборы, кроме госпошлин;
• пени штрафы и проценты по перечисленным платежам.

С ЕНП вы лишитесь права выбирать, что платить в первую очередь. У ФНС своя очерёдность:

Задолженность по налогам прошлых периодов. Списывают по срокам уплаты — от ранних к поздним. Например, сначала спишут остатки за 1 квартал, затем за 2 и т.д.

Как платить налоги и взносы

Все обязательства, срок которых выпадает на 2023 год, включая налоги и взносы за 2022 г., компании и ИП платят по новому порядку.

Но, как сказали выше, текущий год сделали переходным периодом, поэтому до конца декабря разрешили уплачивать налоги привычными платежками. Их также будут учтитывать в очерёдности из таблицы.

Например, за прошлый квартал у вас недоимка по НДФЛ в размере 7450 ₽. Вы уплачиваете взносы за текущий период — 28 047 ₽. Из этой суммы ФНС потратит 7 450 ₽ на погашение недоимки, образуется задолженность по страховым взносам.

Как налоговая узнает размер налогов и взносов

При новом способе оплаты у предпринимателей и организаций добавится забот. Их обяжут направлять в ИФНС по месту регистрации уведомления об исчисленных суммах — по одному на каждый налог или сбор. По УСН, и единым взносам придётся подготовить два уведомления до 25 числа текущего месяца.

Если срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день по общему правилу (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

При оплате старым способом уведомления не подают.

Тула — новая налоговая столица России

Ответственным за принятие платежей новым и старым способом назначали Управление Федерального казначейства по Тульской области.

Реквизиты УФК по Тульской области:

Наименование Значение

ИНН	7727406020
КПП	770801001
Банк получателя	ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула
Бик банка получателя	017003983
Номер счёта банка получателя	40102810445370000059
Получатель	Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)
Номер казначейского счёта	03100643000000018500

Как заполнить платёжку по ЕНП

На сайте ФНС доступна промостраница ЕНП , на которой даны исчерпывающие ответы на распространённые вопросы. Один из разделов — порядок заполнения платёжного поручения.

Для платежей, которые не входят в ЕНП, предусмотрели индивидуальные коды — таблица с полным перечнем КБК.

Что делать с переплатой

Если счёт пополняет третье лицо, возврат невозможен.

На рассмотрение заявления у налоговой есть 10 рабочих дней, еще 5 — на уведомление ООО или ИП о принятом решении. Деньги возвращают в течение месяца с момента запроса налогоплательщика.

За каждый день просрочки налоговая платит проценты: ключевая ставка × сумма возврата.

Переплату можно и не возвращать. Тогда налоговая самостоятельно решит, куда зачислить деньги.

Штраф за просрочку уплаты ЕНП

Обязательства по единому налоговому платежу считают исполненными после отправки платёжного поручения в банк.

За каждый день просрочки начисляют пеню: 1/150 ключевой ставки × сумма неуплаты, но не более 0,2% — ст. 129.12 НК РФ.

Коротко

1. Единый налоговый платёж — это система уплаты налогов и сборов одной платёжкой.
2. УФК самостоятельно распределяет платежи между недоимками, налогами и взносами.
3. У предпринимателей стало больше забот: придется отправлять в ФНС уведомления об исчисленных суммах по налогам и сборам, где есть авансы и нет декларации.
4. Старый способ оплаты раздельными платёжками со всеми реквизитами остался. С ним никакие уведомления подавать не нужно.
5. За каждый день просрочки по ЕНП начисляют пеню: 1/150 ключевой ставки * сумма недоимки.
6. Налоги, взносы и сборы за 2022 г. платят по новым правилам — в составе единого налогового платежа, или привычной платежкой в рамках переходного периода.
7. Получателем ЕНП назначали Управление Федерального казначейства по Тульской области. УФК отвечает за распределение средств по ведомствам и регионам.

Статья актуальна на 23.01.2023

Продолжайте читать

Подборка новостей к 26 мая

Можно ли сдать отчёт онлайн без электронной подписи

Готовим летние веранды к сезону

Ещё больше полезного

Рассылка для бизнеса

Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур

Соцсети

Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе

Единый налоговый платеж: отвечаем на главные вопросы предпринимателей

С 1 января 2023 года погашение всех налогов, взносов и сборов будет проходить по новой схеме в обязательном порядке. Как предприниматели будут платить налоги — в нашем материале.

С 1 января 2023 года Единый налоговый платеж станет обязательным для всех компаний и ИП.

Что такое ЕНП и ЕНС?

Единый налоговый платеж (ЕНП) — это перечисление денег единым платежным документом для всех налогов. Все платежи аккумулируются на Едином налоговом счете плательщика (ЕНС). Таким образом с 1 января 2023 года плательщик будет пополнять налоговый счет одним платежом, без указания конкретного налога.

Что входит в состав Единого налогового платежа?

Налогоплательщики смогут одним платежным поручением перечислить деньги на счет, с которого налоговая будет распределять их на уплату:

• налогов и авансовых платежей по ним (кроме тех, которые уплачивают физлица);
• страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ;
• торгового сбора;
• сборов (кроме госпошлин, на уплату которых суд не выдал исполнительный документ);
• пеней, штрафов и процентов.

Подавать какие-либо заявления о переходе на ЕНП не надо. Переход произойдет автоматически.

Чтобы перейти на ЕНП не обязательно проводить сверку, но рекомендуется это сделать, чтобы подтвердить сальдо ЕНС на 1 января 2023 года . Для сверки нужно заявление, которое подают в свою ИФНС.

Как перечислить ЕНП?

Перечислить ЕНП можно с помощью сервисов ФНС России. В Личном кабинете налогоплательщика нужно заполнить только сумму платежа. В сервисе «Уплата налогов и пошлин» нужно заполнить ИНН/КПП плательщика и сумму платежа. Остальные реквизиты платежа будут заполнены автоматически.

Устанавливаются единый срок подачи декларации или уведомления об исчисленных суммах – 25 число месяца и единый срок уплаты – 28 число месяца. Важно вовремя подать декларацию (уведомление об исчисленных суммах), поскольку иначе деньги не смогут быть распределены по бюджетам, и будут начислены пени.

Средства с ЕНС налоговая служба сама распределит по налогам и сборам исходя из значений, указанных плательщиком в декларации (уведомлении об исчисленных суммах).

Что такое сальдо единого налогового счета и как оно формируется?

Сальдо единого налогового счета (ЕНС) это разница между общей суммой денежных средств, перечисленных (признаваемых) в качестве единого налогового платежа (ЕНП) и совокупной обязанностью по уплате налогов и сборов.

Сальдо может быть:

• положительным (если общая сумма, перечисленная в качестве ЕНП, больше совокупной обязанности по уплате налогов и сборов);
• отрицательным (если общая сумма, перечисленная в качестве ЕНП, меньше совокупной обязанности по уплате налогов и сборов);
• нулевым (если общая сумма, перечисленная в качестве ЕНП, равна совокупной обязанности по уплате налогов и сборов).

Переплату, независимо от срока давности ее возникновения, можно будет вернуть или передать другому лицу по заявлению за один день. При отрицательном сальдо пени рассчитываются на общую сумму задолженности. При погашении долга снятие блокировки счетов происходит в течение одного дня.

В чем преимущества ЕНС?

• внедрение ЕНС позволит изменить и упростить механизм исполнения обязанности по уплате налогов и обеспечит экономически обоснованный расчет суммы пеней на общую сумму задолженности перед бюджетом. Исчезает необходимость перечисления большого количества платежей;
• ситуация, при которой у одного плательщика имеется одновременно задолженность и переплата по разным платежам, становится невозможной. Уточнения и зачеты исчезнут за ненадобностью;
• устанавливаются единые сроки уплаты налогов, что упрощает платежный календарь налогоплательщиков и позволяет платить все налоги 1 раз в месяц единым налоговым платежом;
• положительное сальдо на ЕНС является деньгами налогоплательщика, которые он может использовать как актив: быстро вернуть (налоговый орган направит распоряжение на возврат в ФК не позднее следующего дня после поступления заявления от плательщика) или направить на счет другого лица;
• при необходимости всегда можно будет получить детализацию и узнать: как сформировался баланс, на что и как были распределены платежи.

Источник: mbnso.ru

Что такое единый налоговый платеж и как он работает

ФНС переводит предпринимателей на новую систему оплаты налогов. Изменится многое: весь процесс оплаты, сроки, платежные поручения. Сегодня разбираем единый налоговый платеж для организаций и ИП — как это работает и что с этим делать.

Не теряйте заявки. Никогда
Отвечайте клиентам как молния. OkoCRM ловко поймает и доведёт каждого клиента до сделки. Это магия.

Что такое единый налоговый платеж

Раньше бухгалтер заполнял пачку платёжек по налогам, взносам и сборам. Если где-то вбил неправильно цифру, деньги уходили не туда и в этом «не туда» зависали. С 2023 года схема оплаты меняется — пачки платежек больше не будет. А будет единый налоговый платеж.

Единый налоговый платеж. Будет так: вместо пяти разных платежей компания перечисляет деньги на свой счет, а потом налоговая сама распределяет, куда и сколько перечислить. Чтобы заплатить налоги, нужно заполнить только одно поручение и указать два реквизита: ИНН и сумму. Вроде бы стало легче, но на самом деле не очень: появился новый документ — уведомления, куда все равно нужно вносить данные по каждому налогу и выплате.

Единый налоговый счет. С 2023 года налоговая откроет на каждую компанию ЕНС. Предпринимателям ничего делать не надо, налоговая создаст счета автоматом.

Теперь оплата налогов будет работать так: компания кладет деньги на единый налоговый счет, а налоговая снимает оттуда деньги. Схема напоминает пополнение счета или кошелька: закинули сумму → ее спишут в день оплаты налога. Если на счету остались деньги, есть два варианта: оставить на будущее для оплаты налогов или снять обратно.

Что изменится в сроках уплаты налогов и сдачи отчетности

Если кратко: до 25-го числа нужно сдать все декларации, до 28-го числа — уплатить ЕНП.

Чтобы предпринимателям стало проще платить по новой схеме, сроки уплаты и сдачи отчетов сделали для всех одинаковыми. Теперь нужно запомнить два числа — 25 и 28.

Срок подачи отчетов. До 25 числа нужно сдать уведомления и отчеты. Уведомление ЕНП — новый документ, который нужно заполнить в двух случаях:

1. Если оплатить какой-то взнос нужно раньше, чем сдать отчеты по нему
2. Если по налогу нет деклараций

Единый налоговый платеж для организаций не сильно упрощает жизнь бухгалтеру или руководителю. Волокиты с документами меньше не стало, но ФНС обещает — заполнять уведомления проще, чем платежные поручения. Оцените сами. ↓

Так выглядит новый документ — уведомления ЕНП. Теперь у налогоплательщика плюс одна новая обязанность — заполнять уведомления.

Срок уплаты налогов. Дата теперь одна – 28 число. Это касается всех налогов: ежемесячных, ежеквартальных и годовых. Например, раньше годовой налог на землю нужно было заплатить до 1 марта. В 2023 году срок изменился → теперь нужно успеть с оплатой до 28 февраля.

Какие налоги нельзя оплатить по схеме ЕНП

Есть часть налогов, которые можно оплачивать только по реквизитам — для них ЕНП не работает.

✔️ Оплата через ЕНП	❌ Оплата НЕ через ЕНП
Налоги, включая авансовые платежи	Взносы на травматизм
Страховые взносы	НДС, если товар завезли из стран ЕАЭС
Сборы	Госпошлины
Пени, штрафы	НДФЛ за иностранцев, которые работают по патенту

Когда нужно пополнять ЕНС

Положить деньги на ЕНС можно в любое время и на любую сумму. Есть только одно условие: чтобы 28 числа на счету было столько денег, сколько надо для налогов и сборов. Пополнить счет компании может кто-то из близких, вообще не имеет значения, кто именно это будет.

Если предприниматель положил деньги на ЕНС 26 числа, а банк зачислил их 29, налоговая не будет считать это нарушением, штраф не прилетит. Дата оплаты считается тем днем, когда компания отправила деньги на счет.

Не надо сложно? Надо OkoCRM.

Простая система, которая забирает на себя рутину, помогает поднять выручку и прибыль. Настраивается под ваш бизнес. Летает как ракета.

Что такое переплаты и долги по ЕНП

Всем предпринимателям в январе 2023 года откроют ЕНС и посчитают сальдо — переплату и недоплату по налогам. Если у компании остались долги, 2023 год начнется с претензий — налоговая ласково попросит заплатить по счетам. Если есть переплата — хорошо. Если переплата крупная — сроком до трех лет — просто превосходно. Деньги можно вернуть или ничего не делать — ФНС будет списывать оттуда налоги.

Дальше налоговая будет снимать деньги ежемесячно.

✓ Если после оплаты на счету остается сумма — это положительное сальдо.

Допустим, компания вносит на счет 30 тысяч ₽, а налоговая снимает 20 тысяч ₽. Остаток можно вернуть, оставить на следующий месяц или оплатить этими деньгами налоги другой фирмы (так тоже можно).

❌ Если деньги сняли, но у налогоплательщика остался долг — это отрицательное сальдо.

Например, компания вносит на счет 20 тысяч ₽, а налоговая должна снять 30 тысяч ₽. Она снимает все деньги со счета. У фирмы остается долг — 10 тысяч ₽.

! Следующее поступление денег на ЕНС налоговая будет распределять в порядке приоритета. Сначала погасят долг, потом налоги, потом штрафы.

Допустим, у компании долг 10 тысяч ₽, 5 тысяч штрафа и 20 тысяч налога. Директор положил на ЕНС 50 тысяч ₽. Вот как налоговая снимет деньги↓

Налоговая списывает деньги со счета в определенной последовательности.

Кому можно не переходить на ЕНП

На Единый налоговый платеж с 2023 года должны перейти все предприниматели, кроме тех, кто работает на НПД. Самозанятые могут сами решать, присоединяться ли им к ЕНП — им оставили право выбора.

Подытожим

1. С 2023 года бизнесу придется перестраиваться: компании будут платить все налоги разом и без 10 платежек. Для этого вводится единый налоговый платеж, который нужно делать на единый счет
2. Единый налоговый счет — это общий счет для всех налогов. Ложите туда деньги, а дальше налоговая сама распределит деньги
3. До 25 числа каждого месяца нужно сдавать отчеты и уведомления в налоговую. До 28 числа — пополнить ЕНС. Налоговая спишет с него деньги автоматически. Счет тоже откроет автоматом — до 1 января ЕНС появится у каждого предпринимателя
4. Через ЕНП нельзя оплатить некоторые виды взносов. Например, госпошлины и взносы на травматизм
5. Если после снятия денег на счету останется сумма, ее можно снять или оставить для оплаты налогов. Если налоговая сняла деньги, но появился долг — в следующий раз в первую очередь со счета снимут долг
6. Единый налоговый платеж для юридических лиц и ИП со следующего года обязателен. Не переходить на него могут только самозанятые

Следите за бизнесом со смартфона

В приложении OkoCRM можно управлять заявками, общаться с клиентами и вести базу лидов где угодно. Даже в очереди за кофе.

Источник: okocrm.com