Открыла ип в январе этого года, ЕНВД, никаких взносов никуда не платила и декларации не предоставляла(да и не знаю, надо ли), бизнес оказался убыточным.
Сейчас не могу устроиться на официальную работу, говорят «сначала закройте ип».
Вопрос: как мне его закрыть и должна ли я что-либо платить(кроме пошлины), чтобы это сделать?
09 июня 2018, 10:28 , Валерия, г. Санкт-Петербург
Ответы юристов
Наталья Гурьева
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
как мне его закрыть
Нужно подать в налоговую заявление Р26001 и квитанцию на уплату госпошлины 160 руб.
ЕНВД, никаких взносов никуда не платила и декларации не предоставляла(да и не знаю, надо ли)
Конечно, надо. Вам нужно будет уплатить страховые взносы в налоговую на ОПС и ОМС в течение 15 дней с даты закрытия ИП, а также сдать декларации по ЕНВД за 1-й и 2-й кварталы и уплатить налог по ЕНВД и штрафы/пени за просрочку сдачи отчетов и уплаты налога.
09 июня 2018, 10:32
Виталий Павлов
Юридическая компания «АН-КОМПАНИ», г. Санкт-Петербург
Общаться в чате
Владимир Тарасов: бизнес в эпоху неопределенности и секрет успеха людей из Forbes | BigMoney #125
Если бы Вы вовремя сдавали отчетность и осуществляли все необходимые платежи, то Вы бы смогли без проблем, оплатив указанную коллегой пошлину и подать заявление по форме Р26001, закрыть ИП.
Но так как скорее всего есть долг, просто так Закрыть ИП Вам не дадут.
Если Вам нужна помощь по закрытию ИП на территории СПб или ЛО — обращайтесь в личку. Смогу помочь!
С уважением, Виталий.
09 июня 2018, 10:43
Наталья Гурьева
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Вы ошибаетесь. Наличие долгов на закрытие ИП не влияет с июля 2011 года.
09 июня 2018, 10:45
Ирина Абросова
Юрист, г. Санкт-Петербург
Общаться в чате
Добрый день! Вам необходимо подать документы в налоговую о закрытии ИП, подать декларацию с нулевым доходом.
09 июня 2018, 10:41
Наталья Гурьева
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
В вопросе указана система налогообложения — ЕНВД. Какой же нулевой доход тут может быть?
09 июня 2018, 10:46
Похожие вопросы
Уголовное право
Что делать если родители не верят что я не брала карту и списала деньги Дело было так к родителям приехали гости и двоюродный брат было всё отлично но когда мы с двоюродным братом пошли играть в телефон и мама начинает на орать что зачем ты потратила деньги на карте. Я говорю что я не брала карту и нечего не покупала потом мама сказала кто тогда ? Я говорю я не знаю потом она взяла свой телефон и показывает что было потрачено 10000 рублей и сказала я тебе устрою весёлую жизнь Что делать??
Показать полностью
Вчера в 21:45 , вопрос №3720413, Софья, г. Тольятти
Военное право
Уходил добровльцем в августе того года,на сво 5 месяцев, сейчас на ремонте техники выехал с сво.Чувствую что с ума начинаю сходить,то алкоголь, и психика не та совсем уже.Как быть?Если расстройство психики.
Показать полностью
Вчера в 18:04 , вопрос №3720294, Константин, г. Москва
Семейное право
БИЗНЕС ИЛИ ДРУЖБА? КУМОВСТВО и БЛАТ в РОССИИ | ПАРТНЁРЫ НЕ НУЖНЫ?
Если я точно знаю, что ответчик не проживает по месту регистрации и месту последнего жительства,то куда подовать иск? Претензия вернулась с обоих адресов обратно т.к нет получателя.Что делать в этих случае?
Показать полностью
Вчера в 00:05 , вопрос №3719590, Мария, г. Нижний Новгород
Гражданское право
Здравствуйте, могут ли меня не пустить в кинотеатр на фильм с рейтингом 16+ если я буду с братом который не проходит по по возрастному ограничению. Мне есть 18 лет.
26 мая, 12:33 , вопрос №3719091, Никита, г. Москва
Медицинское право
Я нахожусь на больничном с 12-го мая, резкая сильная боль в спине. Мне дали направление в областной центр в Курсе на 15-е мая, я был на консультации невролого и мне приписали капельницы массаж и ЛФК, по приезду домой я пошел в больницу и меня с 16-го мая положили в стационар.
Всё время на стационаре мне капали одну и ту-же капельницу, боль чуть чуть уменьшилась но я до сих пор еле еле встаю с кровати и могу пройтись на этаже. Лечащий врач говорит что завтра 15-й день больничного (26-е мая) он меня выписывает с концами. Боль есть, ходить и работать не могу, если ли законный способ продлить лечение и больничный?
Я нахожусь на больничном с 12-го мая, резкая сильная боль в спине. Мне дали направление в областной центр в Курсе на 15-е мая, я был на консультации невролого и мне приписали капельницы массаж и ЛФК, по приезду домой я пошел в больницу и меня с 16-го мая положили в стационар. Всё время на стационаре мне капали одну и ту-же капельницу, боль чуть чуть уменьшилась но я до сих пор еле еле встаю с кровати и могу пройтись на этаже. Лечащий врач говорит что завтра 15-й день больничного (26-е мая) он меня выписывает с концами. Боль есть, ходить и работать не могу, если ли законный способ продлить лечение и больничный?
Источник: pravoved.ru
Как законно уменьшить налоги?
Если бизнес стонет под тяжестью налоговой нагрузки, значит либо выбрана неверная финансовая модель, либо предприниматель недостаточно эффективно использует налоговые льготы и особые режимы. Законодательство предусмотрело немало возможностей для законной оптимизации отчислений в бюджет. В этой статье мы с командой BIZNESINALOGI расскажем, какие лайфхаки есть для ИП.
Налоговые каникулы
В качестве поддержки предпринимателям на УСН и ПСН законодательство позволяет воспользоваться налоговыми каникулами. Это период, в котором можно облагать доходы по нулевой ставке. То есть не платить налог вообще. Льгота действует до 2024 года. Условия ее применения следующие:
- Применение ставки 0% должно быть закреплено в региональных законах. Причем установить в территориальном субъекте такую возможность — это право законодателей, а не обязанность. Есть регионы, в которых эта льгота не действует. Например, в Москве.
- По общей норме ИП должен быть вновь зарегистрированным. Однако с недавнего времени разрешено применять налоговые каникулы и тем, кто впервые возобновил приостановленную деятельность после вступления в силу закона.
- Деятельность должна вестись в производственной, социальной и (или) научной сфере, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания.
- Применяется 0% со дня госрегистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов.
- Предприниматель должен соответствовать иным требованиям, которые устанавливает региональный законодатель. Это могут быть ограничения по численности и предельной величине доходов.
- Для упрощенной системы действует ограничение. При осуществлении нескольких видов деятельности доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по ставке 0% должна быть не менее 70% от общей суммы.
- Применение каникул не освобождает от обязанности представлять декларацию по УСН.
Иногда ИП для снижения обязательств изначально регистрируются в субъекте РФ с принятым законом о нулевой ставке . Эта хитрость подходит тем, кто готов вести бизнес в регионе или реально готов поменять место жительства, если деятельность не привязан к конкретному месту (интернет-магазины, онлайн услуги). Подбирать регион в этом случае нужно тщательно: поскольку применять каникулы можно только два налоговых периода, там должна иметься пониженная ставка по упрощенке, а патент должен быть дешевым. Тогда и после окончания льготного периода плательщик окажется в выигрыше.
Использовать такую оптимизацию нужно аккуратно. Налоговики научились доказывать факт получения необоснованной налоговой выгоды в случае фиктивных переездов. Необходимо заручиться доказательствами того, что смена места жительства была реальной, а деятельность фактически осуществляется по месту новой прописки ИП.
Патентная система налогообложения
Минимизировать отчисления в бюджет на ПСН можно следующими законными способами:
- Перевести деятельность в регион с минимальной стоимостью патента.
- Покупать патент не на целый год. Патент покупается на любой срок, но не менее одного месяца и в пределах одного календарного года. К примеру, предприниматель осуществляет грузоперевозки и не уверен, что будет постоянно работать на конкретном транспортном средстве. Тогда выгоднее покупать патент ежемесячно.
- Зачастую стоимость патента напрямую зависит от определенного показателя (количества магазинов, торговых площадей, сотрудников). В течение года этот показатель может уменьшиться. Например, контрагенты могут расторгнуть договора аренды, а сотрудник может уволиться. В таких случаях плательщик имеет право на перерасчет платежей по ПСН в свою пользу.
- В качестве рабочего лайфхака можно рекомендовать коммерсантам на ПСН всегда иметь УСН «про запас». Выгод от совмещения систем много:
- в случае утраты права на ПСН, пропуска срока подачи заявления на патент или получения отказа, плательщик окажется на более лояльной упрощенке, а не на ОСНО;
- при продаже имущества, используемого в бизнесе, доход будет облагаться в рамках УСН, а не НДФЛ и НДС;
- при осуществлении нескольких видов деятельности часть из них можно оставить на упрощенной системе, а часть перевести на патент. Например, в регионе дешевый патент на розничную торговлю и дорогой на парикмахерские услуги. Одновременно действует пониженная ставка по УСН на все бытовые услуги. Для розницы в этом случае лучше приобрести патент, а парикмахерскую оставить на упрощенке;
- на спецрежимах можно уменьшать налог на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за работников. Но ИП с сотрудниками не может снизить обязательства более, чем на 50%. Плательщик без сотрудников вправе уменьшить налог на всю сумму уплаченного за себя фиксированного взноса вплоть до нуля. Таким образом, предпринимателю целесообразнее «собрать» всех работников на одной системе. Например, ИП совмещает УСН и ПСН. Если ИП переведет всех сотрудников на упрощенку, он сможет снизить платеж по УСН с 50% ограничением, а выплаты по ПСН — на всю сумму уплаченных за себя взносов.
5. Если плательщик ПСН владеет недвижимостью, то целесообразно собрать доказательственную базу использования в предпринимательской деятельности всех принадлежащих ему объектов. В этом случае Инспекция освободит его от уплаты налога на имущество физлиц полностью. Исключение составляет недвижимость, включенная субъектами РФ в «Перечень имущества, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость».
Налог на профессиональный доход
Начинающий предприниматель может использовать НПД в качестве «стартовой площадки» с минимальными отчислениями в бюджет. Становясь самозанятым, плательщик получает пониженную ставку, бонус в размере 10 тысяч рублей и отсутствие необходимости платить взносы.
Если бизнес окажется невыгодным, деятельность можно прекратить. А при желании продолжить и перейти на упрощенную систему. При этом важно добровольно не сниматься с НПД. Необходимо именно утратить право на самозанятость. Для этого проще всего осуществить сделку по виду деятельности, который не подпадает под налог на профессиональный доход.
«Слетевший» с самозанятости вправе уведомить о переходе на УСН в течение 20 календарных дней с даты снятия в качестве плательщика НПД. При этом пересчитывать обязательства перед бюджетом до даты утраты не нужно. Так начинающие бизнесмены могут попробовать себя в коммерции с минимальными издержками.
Пониженные страховые взносы для субъектов малого предпринимательства
Кроме налогов субъекты предпринимательства должны уплачивать в бюджет страховые взносы. ИП без сотрудников вносит фиксированный платеж (для 2023 года – 45 842 рубля). В случае получения дохода свыше 300 тысяч рублей нужно доплатить 1% с превышения. Работодатели перечисляют с выплат сотрудникам обязательные платежи в фонды в размере 30% (22% в ПФР, 5.1% в ФФОМС, 2.9% в ФФС).
С 1 апреля 2020 года у субъектов малого бизнеса, включенных в Реестр СМП в качестве микропредприятий, появилось право платить обязательные отчисления в фонды в пониженном размере. ИП на патенте относятся к этой категории по умолчанию, на иных налоговых режимах — при соблюдении особых требований по численности штата и объему реализации.
Порядок применения пониженных тарифов следующий. С выплат работникам в размере МРОТ уплачиваются стандартные взносы в 30%, а остальная часть заработной платы облагается по тарифу 15% (10% в ПФР, 5% в ФОМС).
С 2023 года в связи с объединением ФСС и ПФР вводится единый тариф по страховым взносам, то есть эти отчисления нужно будет считать и платить одной суммой. При этом плательщики, указанные выше, могут и дальше применять пониженные тарифы, так как они установлены бессрочно.
Лизинг, как средство налоговой оптимизации на ОСН
У предпринимателей на общем режиме также имеются способы законной оптимизации бюджетных отчислений. Например, лизинг. Это финансовая услуга в виде долгосрочной аренды основных средств с возможностью дальнейшего выкупа. При такой сделке право собственности на имущество остается у лизингодателя. При этом лизингополучатель пользуется имуществом и постепенно расплачивается, внося лизинговые платежи.
Большое распространение в последнее время получил также возвратный лизинг . В ходе такой сделки продавец реализует свое имущество лизингодателю и одновременно берет его в лизинг. ИП получает деньги на развитие, продолжая при этом пользоваться основными средствами.
В случае лизинга плательщики ОСН получают следующие законные выгоды:
- лизинговые платежи уменьшают налоговую базу по НДФЛ;
- в отличие от договора купли/продажи, когда НДС возникает в полном объеме в момент покупки, при лизинге НДС принимается к зачету с каждого платежа. То есть налог на добавленную стоимость распределяется на весь срок лизинга, что оптимизирует денежные потоки;
- к зачету можно взять большую сумму НДС, так как он начисляется на весь лизинговый платеж, который включает в себя стоимость предмета лизинга, проценты и прибыль лизингодателя;
- поскольку объект учитывается на балансе лизингодателя, возникает экономия на уплате налога на имущество физлиц.
Вариантов оптимизации налогов достаточно, чтобы найти свой вариант. Трудность заключается в том, чтобы не просто знать о них, а уметь грамотно применить, учесть все тонкие грани. При неправильном использовании льгот результат из положительного может перейти в отрицательный — обернуться штрафами за неправомерное их использование или злоупотребление.
Не забывайте, рядом всегда есть надежные профессионалы, которые помогут оценить риски и принять правильное решение.
Источник: dzen.ru
Если Ваш проект оказался убыточным
Возможна ситуация, когда в результате проектного анализа выясняется, что рассматриваемый проект оказывается убыточным. Сразу заметим, что доказательство прибыльности проекта любой ценой не является задачей данной работы. На рассмотрение может быть представлен бизнес-план убыточного проекта. В этой ситуации разработчики имеют две возможности:
· отказаться от проекта и разработать другой (позволительно, но не рекомендуется);
· разработать рекомендации по повышению прибыльности проекта (предпочтительно) и по возможности оценить эффект от их выполнения.
Во втором случае необходимо проведение некоторого объема дополнительных работ, описываемых в отдельном разделе. Он может называться «Предложения (рекомендации) по повышению прибыльности (совершенствованию организации) проекта».
Можно рассмотреть следующие направления анализа.
· Увеличение горизонта планирования. Возможно, проект вполне окупается за четыре, пять или более лет.
· Исследование с помощью анализа чувствительности, какие изменения каких параметров выводят проект из убыточности. При этом увеличение объема сбыта как инструмент рассматривать не рекомендуется, а следует исследовать затратную часть проекта.
Для обеспечения заданного минимального уровня рентабельности следует проводить анализ чувствительности DPI, а не NPV.
· Использование для этой цели сценарного анализа проекта.
· Изменить схемы взаимодействия участников проекта.
· Реструктурировать работы по проекту и вводить проектный объект поэтапно.
· Изменить иные проектные решения (технические, маркетинговые, организационные и т. д.).
Разрабатываемые рекомендации должны носить конкретный управленческий характер, например: «изучить возможность замены дорогостоящего сырья АВС, получения другой технологии, иной организации и графика проектных работ, отказа от…, иного состава участников, перепоручения части работ подрядчикам (самостоятельного выполнения работ), получение налоговых льгот в связи с …» и т. д.
6 Типовые ошибки бизнес-планирования
Практика анализа бизнес-планов, составляемых как в реальных ситуациях, так и с учебными целями, позволяет перечислить следующие типовые ошибки, допускаемые разработчиками при бизнес-планировании.
1. Неоднозначное определение, несвязанность или нереалистичность целей бизнес-проекта.
2. Одновариантность способа реализации проекта, т. е. отсутствие рассмотрения различных альтернатив достижения целей проекта. Вместо объективного поиска альтернатив достижения целей предпочтение отдается наиболее очевидному варианту.
3. Отсутствие целей анализа (бизнес-планирования) и, как следствие, формальное заполнение разделов и слепое следование схеме без осознания того, насколько она применима и как ее следует приспособить для конкретных условий анализа.
4. Подмена отраслевой информации информацией о рынке.
5. Недостаточно полное исследование рынка.
6. Формальное составление матрицы SWOT-анализа без явного формулирования стратегий, выбранных для разных этапов развития проектного предприятия.
7. Недостаточная проработка маркетинговой стратегии предприятия. Недостаточность маркетинговых мероприятий для достижения запланированных объемов сбыта. Неконкретность предлагаемых мероприятий и неполный учет их стоимости в финансовом плане.
8. Неполное документирование сделанных предположений.
9. Необоснованность допущений и предположений, особенно тех, к которым проект наиболее чувствителен (например, скачкообразный рост сбыта).
10. Ошибочный выбор методологии оценки. Например, использование метода чистых оценок эффективности деятельности целого предприятия вместо приростного или сопоставительного методов в проектах, реализуемых на уже существующем предприятии. При этом происходит подмена результатов проекта результатами деятельности всего предприятия.
11. Ошибки финансового и экономического планирования бизнес-проекта.
· Несогласованность финансового плана с графиком работ по проекту.
· Необоснованность горизонта планирования. Основаниями для его выбора могут быть: сроки службы или морального устаревания оборудования, полезный срок службы объекта, ожидаемые отраслевые инновации, которые могут обесценить используемую технологию и многие другие факторы.
· Использование чрезмерно большого интервала планирования (год вместо квартала, квартал вместо месяца).
· Изменение периода дисконтирования при расчете NPV. (Суммирование месячных результатов в течение первого года с дисконтированием по месяцам, а затем — квартальных с дисконтированием по кварталам.)
· Неверное распределение затрат при анализе проектов, реализуемых на действующем предприятии.
· Отождествление инвестиций только с затратами на оборудование и игнорирование затрат на пополнение оборотного капитала, проведение НИОКР, организацию сбытовой сети, подбор и подготовку персонала и иные статьи затрат, связанные с созданием проектного объекта.
· Некорректный учет инфляции.
· Формальный подход и непонимание экономического смысла используемых величин (например, нормы дисконтирования) и рассчитываемых показателей.
· Расчеты проектной эффективности только при одном экономическом сценарии.
· Нереалистичность предположений о возможностях и условиях привлечения финансирования. Например, кредит без обеспечения, несоразмерность запросов ресурсов размеру предприятия, величине уставного капитала, наличию собственных средств, имущества или других активов.
· Расчет схемы финансирования в виде кредита с погашением равными долями. Как правило, в проектах и получение кредита, и обслуживание обязательств осуществляется в привязке к потоку денежных средств, который практически никогда не бывает равномерным.
12. «Бухгалтерские» ошибки:
· неверный или неполный расчет налогов (суммы и графики выплат);
· неучет НДС при определении стоимости амортизируемого имущества;
· неверный расчет амортизационных отчислений;
· игнорирование возможных льгот;
· уменьшение прибыли на полную сумму выплачиваемых процентов по кредиту или выплата полной суммы процентов из прибыли и т. д.
13. Формальное проведение анализа чувствительности или анализа сценариев, ограничивающееся построением соответствующих диаграмм без формулирования выводов и разработки мероприятий по противодействию выявленным рискам.
14. Разработка «мероприятий по противодействию выявленным рискам» и их отсутствие в плане работ по проекту.
15. Неполнота плана работ по проекту.
16. Желание разработчика скорее доказать прибыльность, чем реалистично проанализировать рассматриваемый бизнес.
17. Неясное распределение ответственности, вкладов и выгод участников проекта. Недостаточное внимание к вопросам собственности, в т. ч. и интеллектуальной.
Также, встречаются ошибки подхода к проведению исследования и составлению документа.
18. Логическая неаккуратность документа:
· нарушения логической связности разделов в документе и частей текста в пределах разделов;
· наличие необоснованных утверждений;
· наличие логических ошибок (противоречий, некорректных аналогий и обобщений, неоднородных перечислений, упрощений и т. д.);
· одновременное использование нескольких терминов для обозначения одного понятия;
· использование оборотов, допускающих неоднозначное толкование;
· наличие неинформативных фрагментов (т. е. после прочтения которых читатель может сказать фразы типа «ну и что?», «к чему это?», «зачем это здесь?» и т. д.);
· низкая информативность схем и графиков;
· наличие повторений (возвращений к рассмотрению) одного тезиса в нескольких местах документа.
19. Техническая неаккуратность документа:
· несоответствие данных, используемых в расчетах, данным, использованным в текстовой части бизнес-плана;
· грамматические ошибки и опечатки;
· неаккуратность оформления (разные гарнитуры, абзацные отступы и межстрочные интервалы, неверно оформленные подписи рисунков и таблиц и т. д.);
· стилистическая эклектика (присутствие фрагментов в разных стилях: публицистическом, лирико-художественном, сатирическом, научном) – как правило, последствия компиляции без осмысления, переработки и обобщения собранного материала.
20. Прочие ошибки и недостатки:
· отсутствие ссылок на использованные источники информации;
· использование нерасшифрованных или непонятных разработчику терминов и аббревиатур, неспособность объяснить их значение;
· использование устаревших материалов;
· отсутствие связи приводимого материала с тематикой бизнес-проекта;
· чрезмерный объем документа.
Вероятно, перед тем, как представить разработанный бизнес-план, следует самостоятельно убедиться в отсутствии перечисленных ошибок.
Источник: megaobuchalka.ru