Нарушение налогоплательщиком налога на игорный бизнес предусмотренных требований влечет взыскание с него штрафа в _кратном размере ставки, установленной для соответствующего объекта налогообложения
(*ответ*) 3
5
4
2
Обязанность заполнять и представлять налоговую декларацию закреплена _
(*ответ*) НК РФ
ГПК РФ
ГК РФ
Конституцией РФ
Органы, осуществляющие ведение государственного земельного кадастра ежегодно до 1 февраля года, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения по состоянию на _года
(*ответ*) 1 января
30 апреля
15 марта
1 февраля
Органы, осуществляющие ведение государственного земельного кадастра, и органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, представляют информацию в _
(*ответ*) налоговые органы.
Федеральное Агентство кадастра объектов недвижимости
Банковский кризис в США: причины, последствия, инвестидеи
Правительство РФ
Минфин РФ
По земельному налогу по НК РФ налоговая декларация представляется налогоплательщиками в налоговый орган по месту нахождения _
(*ответ*) земельного участка
представительного органа муниципального образования
органа, осуществляющего ведение государственного земельного кадастра
налогового органа
По результатам проведения государственной кадастровой оценки земель кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января календарного года подлежит доведению до сведения налогоплательщиков не позднее _ этого года
(*ответ*) 1 марта
30 апреля
15 января
1 февраля
Представительный орган _ образования при установлении земельного налога вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода
(*ответ*) муниципального
религиозного
общественного
государственного
Представительный орган муниципального образования при установлении земельного налога вправе предусмотреть уплату в течение налогового периода не более _ авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами
(*ответ*) 2
5
4
3
При возникновения у налогоплательщиков в течение налогового периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом _, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде
(*ответ*) коэффициента
фактора
кода
индекса
При выбытии объекта налогообложения на налог на игорный бизнес до _-го числа (включительно) текущего налогового периода сумма налога по этому объекту за этот налоговый период исчисляется как произведение количества данных объектов налогообложения и 1/2 ставки налога, установленной для этих объектов
Не привлекай внимание НАЛОГОВОЙ к расчётному счёту! Что делать, если налоговая заморозила счёт?
(*ответ*) 15
25
20
10
Ответ эксперта
Нарушение налогоплательщиком налога на игорный бизнес предусмотренных требований влечет взыскание с него штрафа в _кратном размере ставки, установленной для соответствующего объекта налогообложения
(*ответ*) 3
5
4
2
Обязанность заполнять и представлять налоговую декларацию закреплена _
(*ответ*) НК РФ
ГПК РФ
ГК РФ
Конституцией РФ
Органы, осуществляющие ведение государственного земельного кадастра ежегодно до 1 февраля года, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения по состоянию на _года
(*ответ*) 1 января
30 апреля
15 марта
1 февраля
Органы, осуществляющие ведение государственного земельного кадастра, и органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, представляют информацию в _
(*ответ*) налоговые органы.
Федеральное Агентство кадастра объектов недвижимости
Правительство РФ
Минфин РФ
По земельному налогу по НК РФ налоговая декларация представляется налогоплательщиками в налоговый орган по месту нахождения _
(*ответ*) земельного участка
представительного органа муниципального образования
органа, осуществляющего ведение государственного земельного кадастра
налогового органа
По результатам проведения государственной кадастровой оценки земель кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января календарного года подлежит доведению до сведения налогоплательщиков не позднее _ этого года
(*ответ*) 1 марта
30 апреля
15 января
1 февраля
Представительный орган _ образования при установлении земельного налога вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода
(*ответ*) муниципального
религиозного
общественного
государственного
Представительный орган муниципального образования при установлении земельного налога вправе предусмотреть уплату в течение налогового периода не более _ авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами
(*ответ*) 2
5
4
3
При возникновения у налогоплательщиков в течение налогового периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом _, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде
(*ответ*) коэффициента
фактора
кода
индекса
При выбытии объекта налогообложения на налог на игорный бизнес до _-го числа (включительно) текущего налогового периода сумма налога по этому объекту за этот налоговый период исчисляется как произведение количества данных объектов налогообложения и 1/2 ставки налога, установленной для этих объектов
(*ответ*) 15
25
20
10
Источник: xn--b1aai8acvc.xn--p1acfОтдельно и принимается при исчислении налога в соответствующем субъекте РФ
Имущественные вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются.
Имущество включается в налоговую декларацию исходя из остатков на соответствующую отчетную дату, стоимость которых отражена:
В бухгалтерском балансе
Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен: По налогу на прибыль
Инвестиционный налоговый кредит предоставляется будет изменение срока уплаты налога на срок
От одного года до пяти лет
Инвестиционный налоговый кредит-это:
возможность уменьшить платежи по налогам с последующей оплатой кредита и %
Индивидуальные предприниматели подлежат постановке на налоговый учет: c. в течение 10 дней со дня госрегистрации
Имеет ли право индивидуальный предприниматель- производитель пива перейти на упрощенную систему налогообложения? b. Не имеет
Имеют ли право плательщики единого налога на вмененный доход перейти на упрощенную систему налогообложения? Да
ИНН — это Идентификационный номер налогоплательщика
Иностранные организации стоящие на учёте в налоговых органах
Уплачивают НДС в режиме, предусмотренном для российских организаций
Исковое заявление о возврате излишне взысканного налога может быть подано в суд: В течение трех лет, со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишне взысканного налога
Исполнение обязанности по уплате налогов может обеспечиваться следующим способом Пеней/ пеней, залогом имущества, приостановлением операций по счетам в банке
Исключаются ли платежи на благотворительность из налоговой базы по налогу на доходы физических лиц: Выберите один ответ. a. Только в пределах норм
Выберите один ответ. b. Только налоговым органом при подаче налоговой декларации
К актам законодательства по налогам и сборам относятся: Налоговый кодекс Российской Федерации и принятые в соответствии с ним законы о налогах и сборах
К амортизируемому имуществу в целях налогообложения относится: Имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10000 руб.
К игорному бизнесу относится предпринимательская деятельность:
Связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и плата за проведение азартных игр и пари
К каким видам налогов относятся акцизы? Федеральным косвенным
К каким видам налогов относится НДС? К федеральным косвенным
К каким видам налогов относится налог на прибыль? К федеральным прямым
К косвенным налогам относится: налоги имеющие объектом обложения обороты по реализации товаров
К лесным податям не относятся: a. сбор за отстрел животных, птицы на территории лесных массивов
К местным налогам относятся Земельный налог, подоходный налог с физических лиц
К методам определения таможенной стоимости товаров не относится метод:
d. по средневзвешенной цене товаров, рассчитанной по ценам трех последних ввозимых партий идентичных товаров
К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами — налоговыми резидентами Российской Федерации, применяется ставка: a. 9%
К налоговой тайне относятся сведения: Об уставном капитале (фондах) организации
К организационным принципам построения системы страны относится:
Всеобщность налогообложения
К прямым налогам относятся: подоходно-поимущественные
К принципу налогового управления не относится: контролируемость
К региональным налогам относятся Налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес
К сельскохозяйственной продукции относится
продукция сельского хозяйства и продукция животноводства
К специальным налоговым режимам относятся: Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности
К таможенным платежам относятся: c. таможенные пошлины, акцизы, таможенные сборы за таможенное оформление, взыскание стоимости товара
К федеральным налогам относятся: налог на прибыль организации , Налог на добычу полезных ископаемых, НДС
К экономическим принципам построение налоговой системы страны относится:
Всеобщность налогообложения
К юридическим принципам построения налоговой системы в стране не относятся: противостояние нормам закона
Кадастровая стоимость земельного участка определяется
в соответствии с земельным законодательством РФ
Какая доля общей суммы собранного НДС зачисляется в федеральный бюджет? 100%, если иное не предусмотрено федеральным законом
Какая операция, с денатурированным спиртом, не подлежит налогообложению акцизами: Реализация денатурированного спирта, помещенного под таможенный режим экспорта
Какие из перечисленных ниже организаций не являются плательщиком единого социального налога? Учреждения, созданные для достижения образовательных, лечебно-оздоровительных, научных и иных социальных целей
Какие из перечисленных ниже операций не подлежат обложению НДС? Сдача в аренду жилых помещений иностранным гражданам
Какие из перечисленных операций не признаются объектом обложения НДС? Передача имущества в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных обществ и товариществ
Какие из указанных медицинских услуг облагаются НДС? Косметические услуги
Какие налоги организации перестают платить с переходом на упрощенную систему налогообложения?
Налог на имущество организации
Каков размер ставки налога на имущество предприятия? не более 2, 2% от налогооблагаемой базы
Какой налоговый период по уплате налога на добычу полезных ископаемых?
Месяц
Каковы ставки единого налога при УСН? 6% или 15%
Камеральная проверка проводится по месту нахождения:
налоговых органов на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком;
Камеральная налоговая проверка проводится со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов в: Течение трех месяцев
Камеральные налоговые проверки проводятся уполномоченными должностными лицами: Без специального решения руководителя налогового органа
Количество добытого полезного ископаемого определяется: определенное с помощью измерительных средств и устройств
Кто из перечисленных субъектов не является плательщиком налога на имущество организации?
Религиозные объединения и организации
Кто из указанных субъектов является плательщиком налога на имущество организации? Российские организации, а также иностранные организации, имеющие недвижимое имущество на территории РФ
Источник: lektsia.com
Статья 370. «Налоговый кодекс РФ (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 18.03.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2023)
Статья 370. Порядок исчисления налога
1. Сумма налога исчисляется налогоплательщиком самостоятельно как произведение налоговой базы, установленной по каждому объекту налогообложения, и ставки налога, установленной для каждого объекта налогообложения, начиная с даты выдачи налоговым органом свидетельства о регистрации объекта (объектов) налогообложения.
В случае, если один игровой стол имеет более одного игрового поля, ставка налога по указанному игровому столу увеличивается кратно количеству игровых полей.
2. Налоговая декларация за истекший налоговый период представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту регистрации объектов налогообложения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговая декларация заполняется налогоплательщиком с учетом изменения количества объектов налогообложения за истекший налоговый период.
Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.
3. При выдаче свидетельства о регистрации объекта (объектов) налогообложения до 15-го числа текущего налогового периода (включительно) сумма налога исчисляется как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая новый объект налогообложения) и ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.
При выдаче свидетельства о регистрации объекта (объектов) налогообложения после 15-го числа текущего налогового периода сумма налога по этим объектам за указанный налоговый период исчисляется как произведение количества объектов налогообложения и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.
4. При внесении налоговым органом в ранее выданное свидетельство изменений, связанных с изменением количества объектов налогообложения, до 15-го числа текущего налогового периода (включительно) сумма налога по этим объектам за указанный налоговый период исчисляется как произведение количества объектов налогообложения и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.
При внесении налоговым органом в ранее выданное свидетельство изменений, связанных с изменением количества объектов налогообложения, после 15-го числа текущего налогового периода сумма налога исчисляется как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая выбывший (закрытый) объект налогообложения) и ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.
Комментарий к статье 370 НК РФ ч.2
Согласно пункту 1 статьи 52 НК РФ, налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено НК РФ.
Поскольку увеличение количества игрового поля на одном игровом столе ведет к увеличению и ставки налога, является спорным вопрос относительно того, подлежит ли уплате налог на игорный бизнес на объект налогообложения (игровой стол), который имеет две стороны, на одной стороне находится одно игровое поле, на обратной стороне другое. Но одновременно оба игровых поля данного игрового стола использоваться не могут.
Президиум ВАС РФ в Постановлении от 05.04.2006 N 15563/05 указал, что согласно статье 364 НК РФ под игровым полем принято понимать специальное место на игровом столе, оборудованное в соответствии с правилами азартной игры, где проводится азартная игра с любым количеством участников азартной игры и только с одним работником организатора азартной игры, участвующим в указанной игре.
Он пришел к выводу, что для целей определения налоговой ставки имеет значение не только количество игровых полей, но и их расположение на игровом столе, а также наличие возможности их одновременного использования для извлечения прибыли. А также указал, что сам факт наличия двух или более игровых полей на игровом столе не является основанием для применения абзаца 2 пункта 1 статьи 370 НК РФ.
Данная позиция, изложенная Президиумом ВАС РФ, является актуальной, так как правовое регулирование данного вопроса не изменилось.
Соответственно, если конструкция игрового стола не позволяет одновременно использовать обе стороны крышки стола для проведения азартных игр, ставка по налогу на игорный бизнес не подлежит увеличению кратно количеству игровых полей.
Пункт 2 комментируемой статьи также отражает сроки подачи налоговой декларации.
Но необходимо отметить, что непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета является основанием для привлечения к ответственности, указанной в пункте 1 статьи 119 НК РФ, и влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.
Пунктом 1 статьи 83 НК РФ закрепляется, что Министерство финансов Российской Федерации вправе определять особенности учета в налоговых органах крупнейших налогоплательщиков, а также организаций, получивших статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково».
Постановка на учет крупнейшего налогоплательщика осуществляется в межрегиональной (межрайонной) инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, к компетенции которой отнесен налоговый контроль за соблюдением данным крупнейшим налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах, на основании Особенностей постановки на учет крупнейших налогоплательщиков, утвержденных Приказом Минфина РФ от 11.07.2005 N 85н.
Пункты 3 и 4 комментируемой статьи устанавливают особенности исчисления налога на игорный бизнес, связанные с установкой, а также выбытием объектов налогообложения на игорный бизнес, до и после 15 числа текущего налогового периода.
Организация-налогоплательщик установила один игровой автомат до 15 марта, а два других игровых автомата после 15 числа.
Соответственно, при исчислении суммы налога в отношении игрового автомата, установленного до 15-го марта, используется полная ставка налога, а в отношении кассы, установленной после 15 марта, — одна вторая ставки налога.
То есть сумма налога на игорный бизнес, подлежащего уплате в региональный бюджет, будет рассчитываться так: 1500 + (1/2 x 1500) + (1500 x 1/2) = 3000.
Аналогичные расчеты ведутся и при выбытии (закрытии) объекта налогообложения. Соответственно, если объект налогообложения выбыл до 15 марта, то используется одна вторая ставки, а если после 15 марта, то полная ставка.
При осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр необходимо установить, применяется ли контрольно-кассовая техника организатором азартных игр.
Как разъяснено в письме Минфина России от 12 сентября 2013 г. N 03-01-15/37750, Федеральным законом от 23.07.2013 N 198-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О физической культуре и спорте в Российской Федерации» и отдельные законодательные акты Российской Федерации в целях предотвращения противоправного влияния на результаты официальных спортивных соревнований» (далее — Закон N 198-ФЗ) внесены изменения в НК РФ, которыми из определения понятия «игорный бизнес» исключены положения о том, что соответствующая деятельность не является реализацией товаров (имущественных прав), работ или услуг.
Вместе с тем указанное понятие используется для целей налогообложения налогом на игорный бизнес.
Изменениями в Федеральный закон от 29.12.2006 N 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (далее — Закон N 244-ФЗ), внесенными Законом N 198-ФЗ, деятельность по организации проведения азартных игр определена как деятельность по оказанию услуг по заключению с участниками азартных игр основанных на риске соглашений о выигрыше и (или) по организации заключения таких соглашений между двумя или несколькими участниками азартной игры.
В целях реализации положений Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» организаторы азартных игр обязаны осуществлять денежные расчеты с применением контрольно-кассовой техники при оказании услуг по организации и проведению азартных игр с 21 января 2014 г., то есть с даты вступления в силу изменений в Закон N 244-ФЗ.
«ПОСТАТЕЙНЫЙ КОММЕНТАРИЙ К ГЛАВЕ 29 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ «НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС»
Источник: bazanpa.ru