Законодательство предусматривает несколько инструментов, позволяющих передать бизнес своим наследникам оптимальным образом. Если речь идет про доли в компаниях — сложностей возникнуть не должно. Гораздо сложнее, если основатель бизнеса ведет его в статусе индивидуального предпринимателя (ИП). Смерть предпринимателя ставит в непростую ситуацию его сотрудников и контрагентов, а наследники в течение 6 месяцев лишены возможности продолжить «дело». Поделимся результатом наших поисков эффективных инструментов, чтобы бизнес предпринимателя не последовал вслед за ним.
1. Что происходит с бизнесом после смерти ИП
Прежде всего определимся, что из себя представляет бизнес:
- люди — работники, партнеры;
- договорные связи с контрагентами — поставщиками, покупателями, иными лицами;
- имущество, имущественные права, интеллектуальная собственность (товары, основные и оборотные средства, права требования, доли в ООО, акции, товарные знаки и прочее).
При ведении бизнеса посредством организации указанные составляющие завязаны на условно «бессмертное» лицо — ООО, АО и т.д. Поэтому для бизнеса смерть владельца (с юридической точки зрения) не будет катастрофой. Другое дело — с уходом из жизни индивидуального предпринимателя.
Если ИП не ведет деятельности (ИП/РФ)
Смерть Собственника приводит к различным последствиям для каждого из перечисленных выше элементов бизнеса.
1) Трудовой коллектив
Смерть работодателя влечет прекращение трудовых договоров (п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК РФ).
При этом сотрудники попадают в непростую ситуацию. Дело в том, что до истечения как минимум 6 месяцев никто из наследников не вправе распоряжаться имуществом умершего. Они не могут погасить задолженность по зарплате, если таковая имеется. Также могут возникнуть трудности с оформлением документов об увольнении. Практика идет по пути внесения соответствующей записи в трудовую книжку ответственным за их ведение сотрудником ИП (если такой был назначен) или новым работодателем на основании свидетельства о смерти или решения суда, установившего факт смерти предпринимателя.
Трудовой коллектив фактически распускается. В такой ситуации наследники сохранят людей, только если наймут их за собственные средства. Самостоятельно или в заранее созданные организации.
Отметим, что все доверенности ИП аннулируются (пп. 5 п. 1 ст. 188 ГК РФ). Соответственно, дальнейшая операционная деятельность становится невозможной.
2) Договорные связи с контрагентами — поставщиками и покупателями
С одной стороны, смерть не является основанием для расторжения договора и прекращения обязательств, не требующих личного исполнения (п. 1 ст. 418 ГК РФ).
С другой, после смерти ИП наследникам будет тяжело исполнить все обязательства по договорам за него. Юридически, такие их действия возможны только по прошествии 6 месяцев с даты смерти и вступления их в наследство. До этого — только по их инициативе и за их счет.
Такая ситуация может привести к «заморозке» бизнеса на полгода. В условиях высокой конкуренции это будет означать разрыв деловых связей и необходимость начинать все заново.
Как в России умирает бизнес
3) Имущество и имущественные отношения
Имущество (товары, недвижимость, деньги) и имущественные права (права на товарные знаки, «дебиторка», доли в ООО, акции и пр.) также перейдут наследникам только через полгода. До окончания этого периода они смогут пользоваться активами разве что в «явочном» порядке, то есть без оформления своих прав. И только в случае отсутствия какого-либо конфликта между ними.
Есть еще один нюанс: за имуществом следуют вещные права, в том числе обременения. Что это значит?
Возьмем наиболее распространенный вид вещных прав — аренду. Арендатор сохраняет свои права на использование имущества умершего ИП. Он так же обязан будет платить арендную плату. Но наследники смогут ее получить только после юридического оформления своих прав. Ждать придется все те же 6 месяцев.
Если ИП, наоборот, брал имущество в аренду, то ситуация усложняется. Согласно п. 2 ст. 617 ГК РФ в случае смерти арендатора его права и обязанности по общему правилу переходят к наследнику, если законом или договором не предусмотрено иное. Вместе с правами переходит обязанность вносить оплату, независимо от того, пользовались имуществом или нет. Соответственно, арендная плата продолжит копиться, а расторгнуть договор сразу после смерти наследники могут быть и не вправе.
Таким образом, если не предпринять никаких действий заранее для оптимального наследования, то дело предпринимателя может не пережить своего основателя.
Для сохранения бизнеса наследникам потребуется:
- перевести на себя (как ИП или в свои организации) трудовой коллектив для продолжения операционной деятельности;
- оборотные средства, так как в течение полугода использовать имущество наследодателя они не смогут;
- перевести договоры умершего ИП на себя;
- исключить конфликты друг с другом в отношении наследства, так как спор гарантировано заблокирует возможность использования имущества, необходимого для бизнеса.
2. Что предлагает закон
Гражданский кодекс РФ содержит положения, которые, на первый взгляд, позволяют обеспечить управление бизнесом в случае смерти его собственника.
Например, доверительное управление.
Согласно п. 1 ст. 1173 ГК РФ при наличии бизнес-имущества (например, предприятие и пр.) нотариус должен назначить управляющего этим имуществом. Личность доверительного управляющего (ДУ) может быть определена в завещании.
Но доверительное управление для ИП на практике становится нереализуемым в силу следующих причин:
- Вся выручка от итогов деятельности доверительного управления облагается НДС (ст. 174.1 НК РФ). Это может быть критично для бизнеса на спец.режимах.
- Доверительный управляющий серьезно ограничен в расходах до тех пор, пока один из наследников в полной мере не вступит в наследство, то есть первые 6 месяцев. Доверительный управляющий наследственным имуществом не вправе исполнять обязательства наследодателя за счет переданного ему в доверительное управление имущества до выдачи одному из наследников свидетельства о праве на наследство, за исключением случаев, если договором доверительного управления или завещанием предусмотрена обязанность доверительного управляющего возместить за счет переданного в доверительное управление имущества расходы, указанные в статье 1174 настоящего Кодекса (Абз. 3 п. 3 ст. 1173 ГК РФ). Ст. 1174 ГК РФ позволяет управляющему нести расходы, связанные с управлением. Однако они не конкретизированы, и ДУ всегда будет находиться под угрозой признания необоснованными тех или иных затрат. Это может привести к обязанности управляющего возместить такие убыткист. 1022 ГК РФ.Такие условия практически полностью исключают возможность ведения им предпринимательской деятельности, которая рискована сама по себе.
- На практике нотариусы готовы оформлять договор ДУ только в отношении долей или акций в обществах. Говорить о доверительном управлении бизнесом умершего ИП не приходится.
Гражданское законодательство содержит также иные правовые инструменты, призванные облегчать процедуру наследования:
- завещание;
- наследственный договор;
- завещательное возложение;
- завещательный отказ;
- назначение исполнителя завещания (душеприказчика) и пр.
Однако, в действительности, ни один из них не позволяет ничего определять на те самые 6 месяцев до вступления наследников в свои права. Разве что по условиям наследственного договора (1140.1 ГК РФ) можно возложить на наследника определенные обязанности.
3. Что делать?
На первый взгляд, единственным способом передать бизнес в относительной целостности своим наследникам является ведение деятельности через юридическое лицо. Но работа с использованием компании не всегда целесообразна с экономической точки зрения.
Основная задача — это не допустить блокировки деятельности на полгода. Для этого целесообразно скорректировать текущую юридическую модель- добавить в нее субъекты, которые обеспечат переход бизнеса наследникам.
Характер изменений и порядок наследования при этом будет зависеть от множества факторов:
- индивидуальных особенностей функционирования бизнеса;
- количества наследников и отношений между ними;
- вида деятельности;
- и прочего.
В каждой ситуации требуется индивидуальный подход. Обозначим основные ориентиры.
Здесь как с обеспечением владельческого контроля: в руки будущих наследников уже при жизни ИП необходимо вложить необходимые рычаги управления бизнесом, которые они смогут использовать в проблемные 6 месяцев. Напомним, владельческий контроль обеспечен тогда, когда собственник контролирует минимум два из трех моментов:
- ключевое для бизнеса имущество
- ключевые связи с поставщиками или покупателями (иными контрагентами)
- «фиолетовые элементы бизнеса»: его уникальные особенности, благодаря которым он успешно развивается.
Например, если это ИП, владеющее ключевыми для бизнеса активами, текущую производственную деятельность должен вести иной субъект. Может быть, уже сам будущий наследник или организация, на доли в которой он в будущем может претендовать.
Если стратегически важны контракты с поставщиками, то, возможно, будет иметь смысл закупочное звено строить в лице организации.
Важно обеспечить наследников оборотными средствами на первые полгода, так как все деньги на счетах ИП-наследодателя будут заблокированы на этот период.
Можно непосредственно передавать их наследнику заранее либо создать ООО-«копилку», в состав которого сразу войдет преемник (или преемники) основателя.
Перевод контрагентов на наследников может быть облегчен за счет определенных условий договоров предпринимателя, которые должны быть заблаговременно закреплены в них.
Речь идет о положениях опционного договора.
ВАЖНО! Не путать опционный договор с опционом. Опцион это безотзывная оферта заключить договор в будущем. В то время как опционный договор уже заключенный договор:
По опционному договору одна сторона на условиях, предусмотренных этим договором, вправе потребовать в установленный договором срок от другой стороны совершения предусмотренных опционным договором действий (в том числе уплатить денежные средства, передать или принять имущество), и при этом, если управомоченная сторона не заявит требование в указанный срок, опционный договор прекращается. Опционным договором может быть предусмотрено, что требование по опционному договору считается заявленным при наступлении определенных таким договором обстоятельствп. 1 ст. 429.3 ГК РФ.
Так, в договор можно попытаться внести условия, согласно которым в случае смерти ИП-наследодателя другая сторона должна:
- осуществить исполнение договора в интересах ООО/ИП-наследника: то есть будет считаться, что договор заключен в пользу третьего лица согласно ст. 430 ГК РФ.
Однако, нужно быть готовым к тому, что не все контрагенты будут готовы согласовать такие условия.
Повторимся, универсальной рекомендации быть не может. И выводы очевидны — российское законодательство в части наследования «индивидуального» бизнеса весьма несовершенно.
Для успешной передачи индивидуальным предпринимателем своего дела наследниками скорее всего потребуется:
- многосубъектность его (бизнеса) юридической модели;
- комплексное применение нескольких правовых инструментов.
О трендах налогового администрирования и общих условиях построения бизнеса без признаков дробления смотрите в новой серии открытого бизнес-курса «Пять правил построения группы компаний без признаков искусственного дробления». Выпуски — по вторникам и четвергам. В течение двух месяцев.
Все 30 серий смотрите на youtube-канале «Ярослав Савин»
Источник: zakon.ru
Наследование бизнеса ИП
В этой статье мы поговорим об особенностях наследования бизнеса индивидуального предпринимателя (ИП), о составе его наследства, о возможности перехода по наследству его прав и обязанностей, а также о мерах, которые должен предпринять наследник, желающий продолжить дело наследодателя.
Любой человек, изъявивший желание заниматься предпринимательской деятельностью, обращается в регистрирующий орган с личным заявлением о его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Таким образом, приобретённый правовой статус индивидуального предпринимателя самым тесным образом связан с его личностью и после его смерти не может быть унаследован.
Специальных нормативных документов, регламентирующих наследование бизнеса, нет. Этот процесс происходит в соответствии с общими правилами наследования.
В зависимости от оснований наследования (по завещанию или по закону) наследник может быть выбран наследодателем или является представителем очереди, призываемой к наследству.
Что входит в состав наследства ИП
В состав наследства индивидуального предпринимателя, как и любого другого физического лица, входит принадлежащее ему на момент его смерти имущество. Это может быть не только личное имущество гражданина, но и то имущество, с помощью которого предприниматель занимался своей деятельностью, то есть вёл свой бизнес. Раскрывая понятие бизнеса ИП можно сказать, что он включает в себя определённые составляющие его части, в том числе производственные и денежные средства, объекты недвижимости, право на получение прибыли.
Индивидуальный предприниматель лично организует, регулирует и контролирует процесс своей деятельности, в ходе которого он вступает в определённые деловые и производственные отношения с другими физическими и юридическими лицами. От своего имени он заключает сделки и договоры, приобретает определённые права и обязанности.
Успех бизнеса ИП во многом зависит от его деловой хватки, умения и навыков. А это индивидуальные характеристики конкретного человека, тесно связанные с его личностью, которые невозможно получить вместе с наследственным имуществом при вступлении в наследство.
Наследование прав и обязанностей ИП
Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, которое имеет особый правовой статус и занимается предпринимательской деятельностью. Всё, что ему принадлежит, является имуществом физического лица. Осуществляя предпринимательскую деятельность, он своим имуществом отвечает по своим обязательствам, возникающим в ходе этой деятельности.
При регистрации физического лица как индивидуального предпринимателя требуется его личное заявление. Поэтому статус индивидуального предпринимателя тесно связан с личностью физического лица и не входит в состав наследства.
После смерти ИП его предпринимательская деятельность прекращается. На основании поступивших в налоговый орган сведений о смерти физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем, в одностороннем порядке происходит прекращение его предпринимательской деятельности.
Эти сведения поступают в десятидневный срок с момента регистрации смерти физического лица (из органов ЗАГС) и в тот же срок с момента снятия гражданина с регистрационного учёта в связи со смертью (из подразделений ФМС).
Умерший индивидуальный предприниматель исключается из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. Датой прекращения регистрации указывается момент смерти этого человека.
Наследники ИП могут получить наследственное имущество, как по завещанию, так и по закону. В состав наследства входят производственные средства, необходимые для ведения бизнеса, денежные средства на счетах в банках, объекты движимого и недвижимого имущества. То есть, всё то, что использовалось этим человеком для ведения предпринимательской деятельности.
Кроме этого имущества в состав наследства входит личное имущество наследодателя. Наследники, получившие наследство индивидуального предпринимателя, приобретают не только его права, но и обязанности. Ответственность по обязательствам наследодателя все наследники несут солидарно, в пределах стоимости полученного наследственного имущества.
О порядке наследования долгов покойного вы можете прочитать здесь.
Действия наследника ИП, желающего заниматься бизнесом
Став наследником индивидуального предпринимателя и, получив в качестве наследства его имущество, нельзя автоматически стать индивидуальным предпринимателем и продолжить дело своего наследодателя.
Если среди наследников есть лицо, которое уже является ИП, то этот наследник имеет преимущественное право на наследование той доли имущества, с помощью которого наследодатель занимался бизнесом. Это могут быть такие объекты движимого и недвижимого имущества как транспортные средства, производственные помещения и т.д.
Если эта часть наследства окажется более весомой по сравнению с долями других наследников, то возникает необходимость компенсации разницы, которая должна быть выплачена другим наследникам.
Порядок раздела наследства между наследниками рассмотрен в отдельной статье нашего сайта.
Если наследник не имеет статуса ИП, но хочет заниматься предпринимательской деятельностью, ему придётся получить этот статус, подав личное заявление в налоговый орган. Для продолжения бизнеса он должен уже от своего имени заключить договоры и контракты с физическими и юридическими лицами, которые в свою очередь могут и отказаться от сотрудничества.
Предпринимателю, длительное время занимавшемуся своим делом, поднявшему свой бизнес с нуля и наладившему деловые отношения с партнёрами, небезразлично, в чьи руки перейдёт его дело, когда его не станет. Многие предприниматели ещё при жизни готовят себе преемников и указывают их в качестве наследников в своих завещаниях. Зная деловые и человеческие качества своих близких, наследодатель может сделать достойный выбор и подготовить наследника и свой бизнес для успешного продолжения своего дела.
О мерах по подготовке бизнеса к передаче по наследству мы поговорим в следующей статье нашего сайта.
Комментарии
#1 Наследство ИП — Оксана Александровна 30.03.2018 09:05
Добрый день!Помогите пожалуйста разобраться в ситуации. Умер мужчина зарегистрирован ный ИП,занимался сдачей в аренду недвижимого имущества. По закону 5 наследников жена,дочь,мать и два несовершеннолет них ребенка. По заключенным договорам аренды обязательства исполнялись контрагентами,н а расчетные счета ИП(счета не были закрыты) поступали денежные средства(после смерти).
Сейчас наследники вступают в наследство не только имущества,но и денег накопленных на счетах. Старшая дочь регистрируется ИП и хочет продолжить сдавать в аренду имущество, жена и младшие дети планируют получать доход от аренды как физ.лица. У меня такой вопрос:нужно ли выплатить какие-либо налоги с денег полученных по наследству с расчетного счета?Спасибо.
#2 Наследство ИП — Морозов Д.И. 06.04.2018 18:57
Здравствуйте, Оксана Александровна! Для получения информации о порядке уплаты налогов Вам следует обратиться в подразделение Федеральной налоговой службы или получить указанную информацию на специализирован ных сайтах.
У вас недостаточно прав для комментирования
При подготовке данного материала мы руководствовались нормами действующего законодательства Российской Федерации в области наследственного и смежных с ним отраслей права, а также использовали имеющиеся материалы судебной и адвокатской практики по наследственным делам.
При возникновении проблем при составлении завещания, оформлении наследства или установлении родства звоните по телефонам:
Объекты наследования
Полезная информация
Суд
- Как вступить в наследство через суд
- Как можно оспорить завещание на квартиру или дом после смерти наследодателя
- Восстановление сроков
- Восстановление сроков принятия наследства
- Установление факта принятия наследства
- Установление факта принятия наследства в судебном порядке
- Заявление об установлении факта принятия наследства
- Образец заявления об установлении факта принятия наследства
- Признание наследника недостойным
- Как доказать, что наследник является недостойным
- Недостойный наследник по завещанию
- Образец иска о признании наследника недостойным
- Признание завещания недействительным
- Образец искового заявления о признании завещания недействительным
Образцы документов
- Образец составления завещания
- Образец завещания, приравненного к нотариально удостоверенному и порядок его оформления
- Образец договора пожизненного содержания с иждивением
- Какие документы нужны для оформления наследства
- Документы для вступления в наследство по закону
- Свидетельство о наследстве по закону
- Соглашение о разделе наследства
- Образец заявления об установлении факта принятия наследства
- Образец иска о признании наследника недостойным
- Образец искового заявления о признании завещания недействительным
Регистрация/вход
Порядок наследования
Наследодателям
- Завещание
- Завещание или дарственная?
- Наследственный договор
- Завещание или наследственный договор: что выгоднее
- Как выгодно передать наследство по договору
- Закрытое завещание и его основные недостатки
- Совместное завещание супругов
- Плюсы и минусы завещания на ребенка
- Как правильно составить завещание
- Как оформить завещание, чтобы его не оспорили
- Проблемы с наследством при отсутствии завещания
- Как проверяется дееспособность завещателя
- Образец составления завещания
- Образец завещания, приравненного к нотариально удостоверенному и порядок его оформления
- Как можно изменить завещание
- Как можно отменить завещание
- Завещание с завещательным отказом
- Право пользования жилым помещением по завещательному отказу
Наследникам
- Как правильно оформить наследство
- Определение долей наследства
- Супружеская доля в наследстве
- Обязательная доля в наследстве
- Раздел наследства между наследниками
- Соглашение о разделе наследства
- Сроки вступления в наследство по закону
- Права пережившего супруга при наследовании
- Что получит в наследство переживший супруг
- Отказ от наследства по закону
- Кто имеет шансы получить наследство, оспорив завещание
- Наследование долгов умершего
- Переходят ли долги по кредиту по наследству
- Наследование накопительной части пенсии умершего
- Как сэкономить на нотариусе, вступая в наследство
- Кто может получить наследство, не оплачивая услуг нотариуса
- Наследование приватизированной недвижимости
- Придется ли в случае развода делить с супругом наследство
- В каких случаях наследник, указанный в завещании, не получит наследство
- Могут ли посторонние люди претендовать на наследство даже без завещания
- Дополнительные выплаты, которые может получить наследник
- Почему получить наследство по завещанию стало сложнее
- Причины, которые могут привести к потере наследства
- Могут ли чужие дети претендовать на наследство
- В каких случаях и с кем придется делить наследство, несмотря на завещание
- Как избежать ошибок при оформлении наследства
- Можно ли не сообщать нотариусу о других наследниках
- Документы
- Какие документы нужны для оформления наследства
- Установление родства
- Установление родства с умершим наследодателем
- Подтверждение родственных связей с умершим наследодателем через суд
Суд
- Как вступить в наследство через суд
- Восстановление сроков
- Восстановление сроков принятия наследства
- Установление факта принятия наследства
- Установление факта принятия наследства в судебном порядке
- Заявление об установлении факта принятия наследства
- Образец заявления об установлении факта принятия наследства
- Признание наследника недостойным
- Как доказать, что наследник является недостойным
- Недостойный наследник по завещанию
- Образец иска о признании наследника недостойным
- Реклама на сайте
- Признание завещания недействительным
- Образец искового заявления о признании завещания недействительным
- Политика конфиденциальности
Источник: nasledstvo-ru.ru
Будет ли жить бизнес после смерти хозяина
На Западе уже давно существует практика, когда бизнес после смерти владельца передается его наследникам. Но в России и странах СНГ таких примеров можно пересчитать по пальцам.
С юридической точки зрения, если речь идет о компании, то она комплексно (как предприятие) или частично, как доля в бизнесе, может наследоваться наряду с другим имуществом. Но если речь идет об индивидуальном предпринимательстве, то это уже совсем другой вопрос.
Бизнес без образования юрлица не подразумевает, соответственно, наличия какой-либо компании. Аналогично обстоит дело и с учредителями, доля участия которых могла бы измеряться в каком-то пропорциональном соотношении.
Получается, что российская правовая система вообще не рассматривает частное (индивидуальное) предпринимательство как материальный объект. Это просто некая форма занятости человека.
А ее, так же как и любую другую должность, профессиональную занятость, работу, невозможно передать по наследству.
Получается, в России индивидуальный бизнес после смерти не может быть продолжен в правовых рамках наследниками предпринимателя. В такой ситуации наследники могут только зарегистрировать себя в качестве ИП и открывать, по сути, новый бизнес по проторенной дорожке своего умершего родственника.
Есть здесь и другой аспект. Так, согласно проведенному международному опросу, российские бизнесмены (в большинстве своем) вообще не видят перспективности развития семейного, а тем более долгосрочного бизнеса.
Многие предпочитают доводить дело до совершенства, а потом выгодно его продавать либо привлекать инвестиции в него. То есть частично отдавать его совершенно посторонним людям.
Объясняют же российские предприниматели свое нежелание развивать семейный бизнес, как ни странно, недоверием к своим родственникам. По словам, бизнесменов, у их наследников нет необходимой квалификации и желания продолжать отцовское дело.
Так что бизнес после смерти предпринимателя не умрет только в том случае, если наследники будут заинтересованы в продолжении дела и у них будет надлежащий уровень знаний, умений для такого продолжения.
В противном случае окажется, что желания просто-напросто не совпадают с возможностями или наоборот. При любом раскладе бизнес от этого точно не выиграет.
Также в России, в отличие от западных стран, редко практикуется привлечение к управлению компанией родственников (наследников) умерших учредителей этой фирмы.
Ну, это уж точно неудивительно. Ведь для управления необходимы не только знания, но и достаточный опыт в сфере менеджмента.
Вряд ли разумный совладелец компании пойдет на риск доверить (хотя бы частичное) управление делами фирмы практически первому встречному. Потому что способности к управлению по наследству тоже не передаются.
Это все индивидуальные личностные характеристики, которые могут вообще напрочь отсутствовать даже у наследников великого управленца.
Возможный выход из подобной весьма трагичной ситуации — своевременная подготовка своих будущих наследников к управлению компанией, ведению дел. Если ваши дети будут изначально в курсе всех деловых событий вашей фирмы, то потом это уже не будет для них сплошной китайской головоломкой.
Так что, если вы хотите, чтобы ваш бизнес после смерти вас продолжал еще жить, а не канул в Лету, то своевременно готовьте для этого благодатную почву.
Конечно, с того света у вас уже не получится руководить процессом и контролировать ситуацию. Но вы, по крайней мере, сделаете все возможное, чтобы бизнес имел шанс выжить.
Остальное же — это воля высших сил и желание ваших наследников. Если они не захотят продолжить ваши начинания, то никто их не заставит.
Источник: berichnow.ru