Финансовая деятельность — деятельность с финансами, на финансовом рынке, в РФ отличается от инвестиционной деятельности как деятельность, связанная с осуществлением краткосрочных финансовых вложений, выпуском облигаций и иных ценных бумаг краткосрочного характера, выбытием ранее приобретенных на срок до 12 месяцев акций, облигаций и т. п. [1]
- 1 МСФО
- 2 Финансовая деятельность государства
- 3 Финансовая деятельность предприятий
- 4 Финансовая деятельность банков
- 5 См. также
- 6 Источники
МСФО
Финансовая деятельность — деятельность, приводящая к изменению сумм капитала и заемных средств компании. Кредиты банков на любые цели рассматриваются как финансовая деятельность. Овердрафт по банковскому счету, носящий характер не столько заимствования, сколько управления текущими денежными средствами, признается частью денежных средств. [2]
Финансовая деятельность государства
Финансовая деятельность государства — это осуществление им функций по планомерному образованию, распределению и использованию денежных фондов (финансовых ресурсов) в целях реализации задач социально-экономического развития, обеспечения обороноспособности и безопасности страны.
(30.05.23) СНИЖЕНИЕ БАНКОВСКОГО СЕКТОРА И ДИВИДЕНДЫ РОСНЕФТИ► ЧТО С РЫНКОМ СЕГОДНЯ?
Основными принципами финансовой деятельности государства являются: федерализм, законность, гласность, плановость. [3]
Финансовая деятельность предприятий
Финансовая деятельность банков
Финансовая деятельность банков включает в себя:
- эмиссию обыкновенных акций,
- приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров,
- продажу собственных акций, выкупленных у акционеров,
- уплату дивидендов. [4]
См. также
- Операционная деятельность
- Инвестиции
- Финансовое планирование
Источники
- ↑Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия
- ↑http://onoufriev.narod.ru/msfo/ias07.htm МСФО 7. Отчет о движении денежных средства (IAS 7. Cash Flow Statements)
- ↑http://www.for-expert.ru/finansovoe_pravo/2.shtml Тема 1. Финансовая деятельность государства
- ↑http://gaap.ru/biblio/gaap-ias/msfo/083.asp Предоставление отчета о движении денежных средств по МСФО банками
Источник: cyclowiki.org
ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ: значение, примеры и что включено
Предприятиям необходимо правильное финансирование, чтобы продолжать расширяться и процветать. Следовательно, предприятия используют отчет о движении денежных средств, чтобы отслеживать изменения своих денежных средств с течением времени. Однако отчет о движении денежных средств, операционная деятельность, инвестиционная деятельность и финансовая деятельность составляют три подразделения. Вот почему в финансовой отчетности любой компании крайне важно понимать, какова фактическая финансовая деятельность. Эта финансовая деятельность связана с движением денежных средств и их эквивалентов между корпорацией и ее вариантами финансирования.
Что такое финансовая деятельность?
Финансовая деятельность — это сделки или корпоративные события, которые влияют на долгосрочные долги компании. Другими словами, это сделки с участием инвесторов и кредиторов, которые используются для финансирования операций или роста компании. Эти операции являются третьим набором операций с денежными средствами в отчете о движении денежных средств.
Финансовая деятельность показывает, как корпорация привлекает деньги из внешних источников для финансирования своей деятельности и расширения. Например, корпорация, которая оплачивает разработку собственного завода, не нуждается в финансировании, поскольку может финансировать свою работу. Как таковая, финансовая деятельность отсутствует, поскольку рост такой компании оставил нетронутыми остатки капитала и пассивов.
Акционеры и кредиторы всегда хотят увидеть, насколько хорошо компания может использовать имеющиеся денежные средства для финансирования операций и получения финансирования для будущих проектов. А анализ финансовой деятельности и отчетов о движении денежных средств показывает, насколько гибким и стабильным кажется бизнес в определенных отношениях.
Понимание того, что включает в себя финансовая деятельность
Капитал организации может поступать либо из заемных средств, либо из акционерного капитала. Когда компания берет в долг, она либо берет банковский кредит, либо выпускает облигации и выплачивает проценты кредиторам и акционерам за заемные средства.
Если компания выбирает метод долевого участия, она будет продавать акции инвесторам в обмен на часть компании. Эти действия осуществляются для улучшения деятельности компании и достижения стратегических целей.
№1. Долгосрочные обязательства и обязательства
Выпуск долговых обязательств, таких как облигации, является формой финансовой деятельности, которая включает долгосрочные обязательства. Положительная сумма указывает на то, что количество облигаций, подлежащих оплате, улучшилось и что деньги были получены за счет дополнительного выпуска облигаций.
Отрицательная сумма указывает только на сокращение количества облигаций к погашению. Кроме того, это свидетельствует о том, что средства были использованы для выкупа или возмещения задолженности по облигациям.
№ 2. Собственный капитал акционеров
В разделе финансовой деятельности отчета о движении денежных средств увеличение запасов акционеров указывается как положительная сумма. Это демонстрирует, что они предлагают больше денег, выпуская больше акций.
С другой стороны, использование всех наличных денег для выплаты процентов по долгу, выплаты дивидендов инвесторам, погашения долга и выкупа недавно выпущенных акций — все это примеры негативной статистики.
Примеры финансовой деятельности
Финансовая деятельность включает как приток, так и отток денежных средств от инвесторов и кредиторов. Примеры денежных потоков от финансовой деятельности включают следующее:
Положительный денежный поток
- Кредит финансового учреждения
- Выпускаются облигации.
- Покупка казначейских акций
- Депозитарий доступен для продажи.
- Продолжается новая эмиссия акций
- Проблемы с денежным потоком
Отрицательный денежный поток
- Погашение облигаций
- Акционеры получают денежные дивиденды.
- Погашение задолженности по кредитной карте.
Хотя некоторые из этих действий могут быть связаны с использованием денег, о движении денежных средств просто записывает те события, которые влияют на денежные средства компании. Неденежная финансовая деятельность – это деятельность, не связанная с денежными средствами. К ним относятся конвертация долга в обыкновенные акции и освобождение компании от обязательств.
Притоки — привлечение капитала
№ 1. Собственный капитал
По сути, это то же самое, что продать свой капитал для сбора средств. Деньги собираются без каких-либо обязательств по выплате основного долга или процентов, а вместо этого за счет стоимости владения. Это приток, который на первый взгляд кажется легким заработком, но в долгосрочной перспективе может оказаться очень дорогостоящим, потому что вы можете в конечном итоге платить больше процентов, чем текущие рыночные ставки, из-за вашей растущей фирмы.
№ 2. Финансовая задолженность
Предложение долгосрочных долговых обязательств, таких как облигации, является еще одним подходом к привлечению средств. В отличие от долевого финансирования, это не размывает собственность, но обязывает компанию выплатить указанную сумму и вернуть деньги в течение согласованного срока, который обычно составляет 10 или 20 лет.
# 3. Пожертвования доноров также могут быть использованы как часть финансирования, если компания является некоммерческой.
Отток-возврат капитала
№1. Погашение капитала
Владельцы бизнеса, накопив достаточное состояние, любят выкупать акции компании, в результате увеличивая свою долю в бизнесе. Они могут сделать это различными способами, включая покупку акций на открытом рынке, подачу предложения о продаже или рекомендацию выкупа.
№ 2. Возврат долга
Предприятиям, как и каждому срочному депозиту, необходимо погасить долг по истечении установленного периода времени, заложенного на момент выдачи.
№3. Выплата дивидендов
Это метод, с помощью которого предприятия компенсируют и делятся прибылью или доходом со своими соответствующими инвесторами.
Финансовая деятельность в денежном потоке
Финансовая деятельность отображается в отчете о движении денежных средств как движение денег между владельцами компании и кредиторами. Он фокусируется на процессах привлечения и погашения капитала компании (возврата средств инвесторам). Выпуск и продажа акций, выплата дивидендов наличными, а также добавление кредитов являются частью денежного потока коммерческой или финансовой деятельности.
Деньги, которые организации получают от привлечения капитала, являются частью денежного потока от финансовой деятельности. Эти операции влияют на отчет о движении денежных средств компании, который показывает возникающие притоки и оттоки средств. Точно так же отчет о движении денежных средств показывает, сколько доходов компания получает и тратит за определенный период времени. В отчете о движении денежных средств есть три основные категории: инвестиции, операционная деятельность и финансирование.
Отчет о движении денежных средств компании, показывающий положительное или большое число, означает, что компания получает больше средств или доходов. Это повышает стоимость активов компании. С другой стороны, отрицательное значение показывает, что компания так много тратит, производя несколько платежей, таких как дивиденды инвесторам или, возможно, погашение долгосрочных долгов.
Как правило, компании раскрывают свои приток денежных средств и оттоки из следующих источников в рамках их финансовой деятельности в их отчетах о движении денежных средств:
- Получение и погашение краткосрочных долгов
- Получение и погашение долгосрочных кредитов и обязательств
- Наличие акций как в стандартных, так и в привилегированных компаниях Выпуск нового сертификата или выкуп старого
- Выплаты денежных дивидендов на их основной капитал
При определении того, как часто компания составляет отчеты о движении денежных средств, следует учитывать частоту транзакций. Обычно еженедельный или ежемесячный отчет подходит для организаций с большим объемом денежных потоков. В то время как для других более подходящим является квартал или год.
Денежный поток для финансовой деятельности
Отчет о движении денежных средств компании включает часть под названием «Движение денежных средств от финансовой деятельности» (CFF), которая отражает чистые денежные потоки компании от финансовой деятельности. Другими словами, денежный поток компании от финансовой деятельности представляет собой общую сумму денег, которую она получает в течение определенного периода времени.
Существует несколько видов финансовых операций, которые подпадают под понятие финансирования. Выплата дивидендов, выпуск или погашение обязательств, а также обязательства по аренде капитала — все это примеры финансовой деятельности. Как правило, отчет о движении денежных средств отражает выпуск долговых обязательств или акций компаниями, нуждающимися в финансировании.
Для инвесторов денежный поток компании от финансовой деятельности также дает информацию о ее финансовой устойчивости, а также о том, насколько хорошо такая компания поддерживает свою структуру капитала.
Понимание движения денежных средств от финансовой деятельности
Этот компонент отчета о движении денежных средств имеет решающее значение для бухгалтеров, финансовые эксперты, и инвесторы так понять. Поскольку этот компонент отчета о движении денежных средств показывает, как фирма финансирует свою деятельность, он обычно включает изменения во всех счетах, связанных с заемным и собственным капиталом.
Гипотетически финансовая деятельность состоит из следующего:
- Выпуск акций
- Выплата дивидендов
- Полное погашение капитала
- Погашение долга
- Выпуск долга и обязательств
- Арендные платежи на капитал/финансы
Денежный поток от финансовой деятельности: как его рассчитать?
Для начала необходимо принять во внимание баланс а также оттоки и притоки денежных средств при анализе финансирования денежных потоков. Увеличение собственного капитала с течением времени указывает на то, что было выпущено больше акций, что приводит к притоку денежных средств. С другой стороны, если собственный капитал со временем уменьшается, это сигнализирует об оттоке денежных средств, что предполагает выкуп акций.
Это также отток денежных средств, если заемный капитал организации со временем падает, подобно краткосрочным и долгосрочным кредитам. Принимая во внимание, что если долгосрочный или краткосрочный долг организации увеличивается, это указывает на то, что она погашает дополнительный долг, что приводит к увеличению денежный поток.
Стоит отметить, что, поскольку он не имеет никакого отношения к финансам, анализ CFF не отражает изменения нераспределенной прибыли.
Бухгалтеры обычно отслеживают выплаты процентов и дивидендов, а также изменения в структуре капитала компании. В отчете о прибылях и убытках или балансе компании вы всегда можете увидеть эти операции по дебету.
Это шаги для вычисления CFF после различения и идентификации этих элементов:
- Движение денежных средств от финансовой деятельности (Дополнение)
- Отток денежных средств, связанный с финансированием (дополнение)
- Приток и отток денежных средств (вычитание)
Формула для расчета CFF выглядит следующим образом:
CFF = денежные потоки от выпуска акций и долговых обязательств – (дивиденды + проценты + выкуп акций + погашение долга + погашение аренды + распределение дивидендов)
Заключение
По сути, финансовые действия компании раскрывают лакомые кусочки о ее финансовом состоянии и целях. Он также предоставляет важную информацию финансовым покровителям о финансовом состоянии компании. Если денежный поток компании от финансовой деятельности положителен, существует уверенность в увеличении базы активов компании.
Часто задаваемые вопросы о финансовой деятельности
Какая финансовая деятельность может привести к отрицательным денежным потокам?
- Дивиденды
- Выкуп акций компании
- Выбраться из долгов
Статьи по теме
- ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК: Все, что вам нужно знать, упрощенно. (+ Свободный формат)
- ФИНАНСИРОВАНИЕ МАЛОГО БИЗНЕСА: 15+ лучших новых вариантов в 2023 году (+ бесплатные советы)
- Управление денежными потоками: лучшие способы эффективного управления денежными потоками
- Доходность: определение, как рассчитать с примерами и типами
- АКЦИОНЕРНОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ: виды, источники, преимущества и недостатки
Источник: businessyield.com
Виды денежных потоков:
операционный, инвестиционный, финансовый
Считаешь в конце месяца деньги и видишь — расходов больше поступлений, значит, ушел в минус. Даже пришлось взять займ под процент у знакомого, чтобы выплатить зарплаты. В такой момент сердце ёкнет, а в голове возникнет вопрос: неужели все плохо?
Может быть, и нет. «Плохой» минус или «хороший» можно узнать, если разделить денежный поток по видам деятельности. На какие виды делить и в каком отчете — разберем сегодня.
Три вида денежных потоков
Предпринимателям привычно делить денежный поток на поступления и выбытия и сравнивать: если сумма затрат больше суммы поступлений, то месяц неудачный, а если наоборот — все хорошо. Это самый быстрый способ оценить положение дел в бизнесе. Однако он не самый точный, так как многое зависит от того, на что хватило денег.
В другой — потратились на запуск новой производственной линии. Разница между поступлениями и затратами была отрицательной, но аренда, зарплаты и другие регулярные обязательства закрыли.
Если каждый месяц оценивать по итоговой сумме расходов и доходов, то они получатся отрицательными.
Однако с точки зрения видов деятельности минус в первом месяце «плохой», так как основные статьи расходов не обеспечены деньгами вовремя, а второй месяц «хороший», потому что все основные обязательства закрыты. Да и позже новый цех будет приносить дополнительную прибыль.
Чтобы понять, как это работает, разделим денежный поток по виду деятельности и рассмотрим каждый отдельно. Всего их три:
- Операционный.
- Финансовый.
- Инвестиционный.
Разобраться в теме поможет отчет, в котором фиксируют фактические поступления и выбытия по видам деятельности — отчет о движении денежных средств (ДДС). Вот так он выглядит:
Операционный денежный поток
Операционный вид деятельности — все, что делает бизнес для достижения основной цели. У каждого бизнеса она своя: для ресторана — это приготовление вкусной еды, для мебельного завода — производство столов, стульев и шкафов, а для юридического агентства — подготовка документов и представительство в суде.
Чтобы достичь цели, каждый бизнес нанимает персонал, закупает сырье, производит товары или оказывает услуги, занимается их продвижением и продажами. Затраты на эти процессы регулярные и ежемесячно требуют оплат. Все это помогает производить продукт, который клиенты приобретают, и в компанию поступают деньги. Так вот, траты и поступления от основной деятельности компании складываются в операционный денежный поток.
Это ключевой денежный поток. Он обеспечивает устойчивое финансовое положение компании. А когда поступлений от клиентов хватает и на операционку в уже существующих торговых точках, то можно остаток направить и на развитие бизнеса.
К доходам операционного денежного потока относятся оплаты клиентов, в том числе авансы, а также возвраты от поставщиков по основной деятельности компании.
А вот какие статьи выбытий можно включить в операционный денежный поток:
- Возвраты клиентам
- Закупку товара, сырья
- Транспортные услуги
- Эквайринг
- РКО
- ЕНВД или УСН 6%
- Зарплату персонала и налоги на ФОТ
- Поиск, найм и регулярное обучение персонала
- Командировочные расходы
- Представительские расходы
- Рекламные расходы
- Расходы на подрядчиков
- Аренду офиса и торговых точек
- В зависимости от бизнеса что-то можно убрать или добавить. Операционный денежный поток может быть:
- положительным — поступлений от клиентов хватает на закрытие всех обязательств бизнеса;
- или отрицательным — денег, поступивших в этом месяце, недостаточно для оплаты обязательств.
Если не планировать операционный денежный поток, то можно попасть в кассовый разрыв.
Например, в начале месяца прикинули на салфетке расходы на бизнес и решили увеличить рекламный бюджет. В этом месяце денег хватило на все, а вот в следующем нет. Оказалось, что потраченные на рекламу дополнительные деньги были нужны для оплаты трех новых сотрудников, нанятых в конце месяца.
В итоге, подсчет денежного потока по операционной деятельности помогает ответить предпринимателю на несколько вопросов:
- Достаточно ли своих средств, чтобы обеспечить бесперебойную работу существующих точек или нужно найти какую-то сумму дополнительно? Оцениваем разницу между запланированным расходами и доходами по операционному денежному потоку.
- Какую сумму доходов необходимо обеспечить, чтобы избежать кассового разрыва? Оцениваем сумму расходов по операционной деятельности.
- Достаточно ли собственных средств, чтобы без угрозы операционной деятельности покупать дорогое оборудование, офис или инвестировать в новое направление? Оцениваем разницу между запланированным расходами и доходами по операционному денежному потоку накопленным итогом на промежутке в несколько месяцев.
Чтобы компания была финансово устойчивой и могла не только обеспечить операционную работу бизнеса, но также и его развитие, нужно создавать положительную разницу между доходами и расходами по операционному виду деятельности. Если эта разница от месяца к месяцу растет, то бизнес становится более устойчивым.
Когда запланировали показатели операционного денежного потока, можно переходить к планированию следующего — финансового.
Финансовый денежный поток
Финансовый вид деятельности — это выплата дивидендов собственникам бизнеса или внешнее финансирование компании. Часто встречается такая ситуация: у клиента кассовый разрыв, собственник из каких-то домашних запасов приносит денежные средства и вкладывает в кассу. Вот это будет финансовый денежный поток.
Финансовый денежный поток является вспомогательным и подпитывает основной поток при необходимости. Когда предприниматель видит временную нехватку средств в операционной деятельности, то привлекает стороннее финансирование и поддерживает устойчивость операционной деятельности бизнеса.
В финансовом денежном потоке есть также различные статьи расходов и доходов. Их основное отличие заключается в том, что деньги приходят не от клиентов по основной деятельности компании, а из других источников.
Например, в статьях поступлений могут быть:
- Получение кредита.
- Получение займа.
- Вклады от собственников.
- Господдержка.
А в статьи выбытий по финансовой деятельности можно отнести:
- Оплаты по кредитам.
- Выплату займов.
- Дивиденды.
При планировании финансового потока стоит учитывать на какой основе предприниматель получает финансирование: на возмездной или на безвозмездной.
Если средства возвращать не нужно, то в отчете поступления будут отображаться в одном месяце, а выбытий в следующие периоды не будет:
А вот кредиты и займы возвращать нужно. Тело кредита вместе с процентами вписывается в статью расхода «Возврат кредитов и займов» и тогда нужно следить, чтобы в месяцы выплаты кредита или займа хватало дохода от операционной деятельности на все обязательства бизнеса, включая кредитные.
После уплаты обязательств внутри бизнеса и по внешним финансовым обязательствам можно перейти к следующему виду деятельности — инвестиционному.
Инвестиционный денежный поток
Открыть третий ресторан, разработать новую линейку продуктов или купить дорогое оборудование в действующий бизнес — это инвестиционный вид деятельности. Все связанные с ним выбытия и поступления — это инвестиционный денежный поток. Он помогает создавать новые источники прибыли и развивать бизнес.
К инвестиционному денежному потоку мы относим выбытия, связанные с дорогостоящими улучшениями действующего бизнеса или с новыми проектами, которые еще не генерируют выручку или прибыль.
Иногда инвестиционный денежный поток путают с операционным. Например, если ресторатор открывает вторую точку и каждый день там что-то делает — красит стены, устанавливает оборудование, — то это не операционный вид деятельности, а инвестиционный. А вот обслуживание существующей торговой точки или уже запущенного направления бизнеса, а также их доход можно отнести к операционному денежному потоку.
Так как инвестиции сначала вкладывают, а потом получают от них прибыль, для начала рассмотрим пример статей выбытий по инвестиционной деятельности. Сюда можно отнести:
- Приобретение основных средств (недвижимости, дорогостоящего оборудования ).
- Покупку нематериальных активов (покупка сайта).
- Выдачу кредитов или займов другим компаниям.
- Запуск нового проекта.
А статьи поступлений по инвестиционной деятельности могут выглядеть так:
- Продажа основных средств.
- Продажа нематериальных активов.
- Возврат кредитов и займов.
Прежде чем какие-то средства направлять в инвестиции, необходимо понять, сколько денег «съедает» операционка. Тут важно запомнить, что без инвестиций действующее предприятие продолжит приносить выручку и прибыль. Просто не будет каких-то новых направлений. Поэтому грамотный предприниматель инвестирует положительную разницу по операционной деятельности безболезненно для основной работы компании.
А как обычно бывает: предприниматель загорелся идеей, вложил деньги, а новое направление еще 6 месяцев только «ест» и не генерирует никаких поступлений. В таком случае возникает кассовый разрыв и денег не хватает на операционные расходы.
Бывает и другая ситуация. В кассе закончились деньги, общая сумма расходов за месяц меньше доходов. Кажется, что предприятие работает в минус. Однако, вспомнив конкретные расходы, можно сделать вывод, что доходов от основной деятельности хватило, чтобы закрыть все обязательства по операционной деятельности компании, а на покупку нового грузовика была потрачена разница между доходами и расходами по операционной деятельности и сумма и остаток в кассе с прошлого месяца. Это здоровая ситуация и оправданный минус.
Что с этим всем делать
Иногда минус может быть хорошим. Проверить это легко, если предприниматель ведет ДДС и делит денежный поток на операционный, финансовый и инвестиционный. Если все хорошо, то разница между доходами и расходами по операционному денежному потоку будет положительной.
В целом, деление денежного потока по виду деятельности помогает правильно оценивать развитие компании и возможности бизнеса. При этом, у каждого денежного потока своя задача:
- Операционный — обеспечивает бесперебойную работу и развитие компании.
- Финансовый — поддерживает устойчивость операционной деятельности бизнеса.
- Инвестиционный — помогает развивать бизнес.
Такое деление помогает планировать развитие компании, избегая кассовые разрывы. Для этого нужно придерживаться трех последовательных шагов:
- Спланировать операционный денежный поток. Разница между доходами и расходами по этому виду деятельности должна быть положительной и постепенно увеличиваться.
- Спланировать финансовый денежный поток, если есть возможность получить безвозмездное финансирование или при необходимости поддержать операционную деятельность компании кредитами, чтобы избежать кассовых разрывов.
- Если накопилась достаточная положительная разница по операционному денежному потоку и все обязательства выплачиваются за счет поступлений клиентов, то можно планировать, куда вкладывать накопившиеся деньги.
Планировать денежные потоки стоит регулярно и непрерывно на год вперед — так можно заранее увидеть кассовые разрывы и разработать план спасения: или увеличить выручку, или привлечь внешнее финансирование на максимально щадящих условиях. А в идеале, такое планирование поможет развиваться компании за собственные средства.
Итоговый отчет будет выглядеть вот так:
Шаблон отчета ДДС с разбивкой по видам деятельности
Чтобы вы ничего не настраивали, мы сделали шаблон отчета ДДС в Гугл-таблицах. Там уже все формулы, нормальная структура и оформление. Берите на вооружение! Для этого просто введите свою почту в поле ниже.
Все хорошо! Шаблон будет у вас на почте в течение пяти минут.
Вы уже забирали эту прелесть. Воспользуйтесь поиском по своей почте, найдете. Если не нашли, то попробуйте с другой почты или напишите на [email protected]
Источник: noboring-finance.ru