Финансовый план — это совокупность мероприятий, отражающих функционирование и развитие организации или государства в денежном (или стоимостном) выражении.
В настоящее время любая компания, ведущая экономическую деятельность, осуществляет планирование. В бизнесе планированию отводится если не ведущая, то как минимум важная роль для достижения экономической эффективности и ее максимизации.
На предприятии финансовый план представляет собой разновидность управленческих документов, составляемую для операционного управления и перспективного планирования доступных денежных ресурсов. Иными словами, финансовый план позволяет обеспечить баланс между фактическими и плановыми выступлениями доходов, а также фактическими и плановыми расходами на функционирование организации.
Сдай на права пока
учишься в ВУЗе
Вся теория в удобном приложении. Выбери инструктора и начни заниматься!
Благодаря качественному осуществлению финансового планирования компания может добиться сбалансированного финансово-экономического состояния. Это главное достоинство использования финансового плана как инструмента менеджмента.
Финансовый план для бизнеса Зачем он нужен?
На современном рынке предприятия работают в условиях жесткой конкуренции. Это заставляет их более усердно изыскивать возможности и ресурсы для того, чтобы повысить конкурентоспособность. Эти управленческие задачи можно решать с помощью финансовых планов, а также их вариативного использования в операционных вопросах ведения бизнеса. Инструменты финансового планирования важны для обеспечения баланса внутриэкономических организационных вопросов.
Составляемые в организациях финансовые планы отличаются периодом планирования. Наиболее распространены следующие разновидности финансовых планов:
- финансовые планы на краткосрочный период. Горизонт планирования в таких планах составляет не более года. Они служат для решения вопросов операционной деятельности, как правило, включают максимально детализированные плановые и фактические показатели, управляемые командой организации,
- финансовые планы на среднесрочный период. Плановый горизонт составляет от года до 5 лет. В эти планы включаются модернизационные или инвестиционные планы, ориентированные на рост или укрепление бизнеса,
- финансовые планы на долгосрочный период. Характеризуются самым длительным горизонтом планирования, который начинается от 5 лет. Такие планы включают в себя интерпретацию долгосрочных производственных и финансовых целей организации.
«Финансовый план»
Готовые курсовые работы и рефераты
Решение учебных вопросов в 2 клика
Помощь в написании учебной работы
Необходимо принять во внимание, что финансовые планы предприятия различаются не только по периоду планирования, но и по составу. Состав статей планирования или состав показателей отличается по двум ключевым параметрам:
- назначение,
- степень детализации.
Например, одной компании достаточно при группировке расходов указать статью «коммунальные расходы», а для другой необходимо рассматривать значение каждого из показателей: воды, электроэнергии, газового снабжения и т.д. Выбор степени детализации осуществляется каждой компанией самостоятельно.
Процесс разработки финансового плана
В каждой компании разработку финансового плана производят по своему алгоритму, который зависит от квалификации специалистов финансового блока и внутренних особенностей предприятия. Однако при любом построении процесса в финансовый план включается ряд обязательных элементов:
- сведения об объеме производства и реализации,
- данные смет по подразделениям,
- информация из бюджета доходов и расходов,
- данные по дебиторской и кредиторской задолженности,
- сведения по налогам и обязательным отчислениям,
- нормативные показатели.
Финансовые планы на практике активно вытесняют традиционную форму бизнес-планов. Это связано с тем, что в финансовых планах содержится только конкретная информация, что позволяет управленческим командам контролировать ключевые показатели. Для менеджеров высшего и среднего звена составляемые на предприятии финансовые планы являются инструментом, обладающим максимальной динамичностью. Это значит, что у любого менеджера, имеющего доступ к управленческой информации и достаточно компетентного для управления этими сведениями, есть возможность непрерывного повышения эффективности работы подотчетного ему подразделения за счёт применения разных комбинаций инструментов финансового планирования.
Утвержденных форм или признанных эталонов построения финансового плана в настоящий момент не существует. Этот управленческий инструмент является вариативным, что обусловлено спецификой организаций. В управленческой практике применяются как традиционные табличные формы, так и собственные разработки, воплощённые в виде специальных программных продуктов и их комбинаций. Также широко применяются коробочные программные комплексы.
Главное, чтобы финансовый план позволял решать управленческие проблемы, такие, как:
- подготовка и внедрение системы проведения непрерывной оценки финансовых показателей,
- настройка процессов прогнозирования и планирования деятельности,
- определение источников поступления и объемов доступных предприятию финансовых ресурсов,
- формирование планов по потребностям в финансировании,
- планирование нормативов,
- изыскание резервов и внутренних возможностей повышения эффективности деятельности,
- управление развитием и плановой модернизацией.
Финансовые планы в своей взаимосвязи образуют ту часть системы управления компанией, которая позволяет управлять всеми экономическими, финансовыми, хозяйственными и производственными процессами как внутри самого предприятия, так и при взаимодействии с внешней средой.
Финансовые планы составляют не только для планирования работы организации целиком, они могут выполнять разные задачи – быть основой проектов, расчетами внутри отдельных подразделений или отражать финансовые данные по конкретной продукции. Грамотно составленный финансовый план предприятия – это гарантия защищенности от бизнес-рисков и оптимальный инструмент управления внутренними и внешними факторами, влияющими на успех бизнеса.
Источник: spravochnick.ru
Финансовое планирование: что это и зачем оно нужно
Финансовое планирование необходимо любому бизнесу, чтобы принимать взвешенные решения. Без грамотного финансового плана легко упустить выгодные возможности или сделать досадную ошибку и потерять деньги. Поэтому основы управления финансами важно понимать не только собственникам бизнеса, но и руководителям различных отделов на предприятии.
Что такое финансовое планирование
- «Да, у нас есть все ресурсы, которые требуются для реализации проекта».
- «Сейчас ресурсов нет, нам нужны дополнительные финансовые источники. Например, мы можем взять кредит или найти инвестора».
Виды финансового планирования
Финансовое планирование бывает краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное.
- Краткосрочное финансовое планирование. В данном случае планирование осуществляется на короткий период: на несколько недель или на месяц. Краткосрочное финансовое планирование представляет собой полный список расходов и планируемых поступлений за определенный период.
- Долгосрочное финансовое планирование. При долгосрочном финансовом планировании компания определяет, каких результатов хочет достичь через 3-5 лет, и на этом основании составляет список своих дальнейших действий. Руководство использует данные о расходах и текущие финансовые показатели компании.
- Среднесрочное финансовое планирование. Примерный срок такого планирования составляет несколько месяцев – год. При среднесрочном финансовом планировании используются не конкретные данные, а те, которые можно предсказать. На их основании формируется прогноз, и далее в расчетах учитываются прогнозные значения.
Зачем составлять финансовый план?
Вы поймете, хватит ли вам денег для реализации проекта. Например, вы хотите приобрести дорогое оборудование, новое помещение или взять на работу новых сотрудников. Конечно, все эти действия можно выполнить и без финансового плана, но есть риск, что в середине проекта деньги закончатся и всю деятельность придется поставить на паузу, что приведет к дополнительным затратам.
Вы определите цели бизнеса и поймете, как их можно достичь. Финансовое планирование помогает учесть планы и пожелания руководства и сотрудников. Предположим, начальник склада хочет, чтобы в компании был большой запас продукции минимум на три месяца. Так сотрудники склада в любой момент смогут отгрузить товар клиенту.
Но для компании этот способ не удобен и не выгоден – такие большие запасы не нужны. Противоречие обнаружили во время составления бюджета и нашли решение: на складе установили новую программу, которая контролирует остатки. Теперь запас товаров на три месяца не нужен, максимум на 1-2 месяца, и сотрудники склада всегда точно знают, какое количество товаров на складе.
Этапы финансового планирования
Обычно используют два способа финансового планирования:
- сверху вниз. В данном случае руководитель компании определяет главную цель на год и передает ее всем отделам. Отделы составляют свои планы, ориентируясь на эту цель.
- снизу вверх. Здесь все наоборот: руководители отделов формируют планы развития, например конкретного подразделения, а затем передают их руководству. Предположим, начальник отдела по рекламе и маркетингу хочет нанять новых сотрудников и оплатить им обучение. Используя эти сведения, топ-менеджмент компании составляет общий финансовый план.
Итак, разберем основные этапы финансового планирования.
Первый этап. Топ-менеджмент компании выбирает основную цель, например увеличить объем производства на 20%, и оценивает все ограничивающие факторы. Далее, ориентируясь на цель и стратегию, собственники или руководство компании ставят эту задачу перед руководителями подразделений и отделов.
Второй этап. Все руководители отделов составляют свои планы, как они будут достигать поставленной цели, указывают возможные расходы. Далее все планы объединяют и сводят друг с другом, чтобы сформировать общий бюджет компании.
Третий этап. Согласование бюджета. Это долгий и непростой этап, сложно сразу учесть все факторы и утвердить бюджет, который удовлетворяет собственников и руководство компании. Обычно руководители отделов получают правки и в соответствии с ними дорабатывают бюджет.
Четвертый этап. Отделы корректируют бюджет. Сотрудники пересматривают и изменяют планы, сводят их между собой и согласовывают с руководством. Третий и четвертый этапы могут повторяться несколько раз.
Пятый этап. И наконец, итоговое согласование бюджета: финансовый план устраивает и собственников, и команду, которая будет его выполнять. Как правило, подготовка финансового плана в каждой компании — это процесс, который растягивается на несколько месяцев. Но и это еще не все. Рекомендуется пересматривать финансовый план три раза в год:
- в апреле-мае. В этот период как раз заканчивается первый квартал. Компания может оценить свои ресурсы и понять, в правильном ли направлении она движется.
- в августе-сентябре. Осенне-зимний сезон для многих предприятий является самым прибыльным, поэтому важно пересмотреть ключевые аспекты финансового плана.
- в ноябре-декабре. Информация пригодится при составлении финансового плана на следующий год.
Этапы финансового планирования
Чтобы упростить себе задачу, используйте специальные программы. Некоторые функции финансового планирования предусмотрены в решениях 1С:
- 1С: Комплексная автоматизация
- 1С: Управление нашей фирмой
- 1С:Управление торговлей
Если у вас возникают вопросы, мы поможем подобрать программу с учетом потребностей вашего бизнеса. Заполните небольшую форму внизу страницы, и мы перезвоним через минуту.
Видео
Оглавление
- Что такое финансовое планирование
- Виды финансового планирования
- Зачем составлять финансовый план?
- Этапы финансового планирования
- Вместо заключения
- Видео
Источник: 42clouds.com
Финансовый план предприятия
Основная задача финансового планирования — поиск и выбор наиболее выгодного и финансово-устойчивого варианта финансового плана (бюджета) фирмы.
Финансовый план — это комплексный план функционирования и развития предприятия в стоимостном (денежном) выражении. В финансовом плане прогнозируются эффективность и финансовые результаты производственной, инвестиционной и финансовой деятельности фирмы.
В финансовом плане отражаются конечные результаты производственно-хозяйственной деятельности. Он охватывает товарно-материальные ценности, финансовые потоки всех структурных подразделений, их взаимосвязь и взаимозависимость.
Финансовый план является завершающим синтезирующим и отражающим в стоимостном выражении результаты деятельности фирмы. Информационной базой для составления финансового плана является главным образом, бухгалтерская документация. В первую очередь, это бухгалтерский баланс и приложения к балансу.
- доходы и поступления средств;
- расходы и отчисления денежных средств;
- кредитные взаимоотношения;
- взаимоотношения с бюджетом.
Результаты расчетов указанных доходов и расходов сводятся в форму «Баланс доходов и расходов». В состав документов финансового планирования входит также баланс фирмы.
Баланс предприятия
Баланс предприятия — это сводная таблица, указывающая источники капитала и средства его размещения. Отчетный баланс служит основой для первой стадии финансового планирования — анализа финансовых показателей. При этом обычно используют внутренний баланс, т.е. баланс, отражающий истинное финансовое положение фирмы, для внутрифирменного пользования. Специально для публикации составляют внешний баланс направленный обычно на преуменьшение размеров прибыли для снижения сумм налогообложения и создания резервного капитала и других причин. Для лучшего планирования финансов на фирмах составляется план финансовых потоков предприятия.
В доходной части отражаются доходы от обычных видов деятельности, операционные доходы (различные поступления, прибыль от совместной деятельности и др.), внереализационные доходы и чрезвычайные доходы (поступления, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности). По тем же статьям что и доходы отражаются расходы.
Бюджет предприятия
Неотъемлемой частью краткосрочного и долгосрочного планирования является бюджетирование.
Любой план действий должен сопровождаться составлением бюджета (сметы расходов и доходов), который является количественным воплощением плана , характеризуя доходы и расходы на конкретный период и определяя потребность в ресурсах для достижения заданных планом целей.
Бюджеты могут составляться для: фирмы, предприятия, подразделений.
Бюджет намного превосходит план с точки зрения строгости бухгалтерского учета и обязательности исполнения. Бюджет имеет смысл только тогда, когда он проводится в жизнь, т.к. простая смета доходов и расходов не имела бы ценности.
Предприятие в целом разрабатывают генеральный или основной бюджет, в котором в стоимостном выражении рассматриваются будущая прибыль, денежные потоки и поддерживающие планы. Основной бюджет — это финансово количественно определенное выражение маркетинговых и производственных планов, обеспечивающих оперативное и финансовое управление.
Виды финансовых планов
Стратегические планы — это планы генерального развития бизнеса и долгосрочной структуры организации. В финансовом аспекте стратегические планы определяют важнейшие финансовые показатели и пропорции воспроизводства, характеризуют инвестиционные стратегии и возможности реинвестирования и накопления. Такие планы определяют объем и структуру финансовых ресурсов, необходимых для сохранения предприятия как бизнес-единицы.
В наиболее общем виде стратегический финансовый план представляет собой документ, содержащий следующие разделы:
1. Инвестиционная политика предприятия:
- политика финансирования основных средств;
- политика финансирования нематериальных активов;
- политика в области долгосрочных финансовых вложений.
2. Управление оборотным капиталом:
- управление денежными средствами;
- управление дебиторской задолженностью (кредитная политика предприятия);
- управление запасами.
3. Дивидендная политика предприятия.
4. Финансовые прогнозы:
- прогноз доходов предприятия;
- прогноз расходов;
- общая потребность в капитале;
- бюджет денежных средств.
5. Учетная политика предприятия.
6. Система управленческого контроля.
Текущие планы разрабатываются на основе стратегических путем их детализации. Если стратегический план дает примерный перечень финансовых ресурсов, их объем и направления использования, то в рамках текущего планирования проводится взаимное согласование каждого вида вложений с источниками их финансирования, изучается эффективность каждого источника финансирования, проводится финансовая оценка основных направлений деятельности предприятия и путей получения дохода.
Оперативные планы — это краткосрочные тактические планы, непосредственно связанные с достижением целей фирмы (план производства, план закупки сырья и материалов и т. п.). Оперативные планы входят как составная часть в годовой или квартальный общий бюджет предприятия.
Для учета возможных факторов неопределенности и связанного с ней риска рекомендуется готовить несколько вариантов финансовых планов: пессимистический, оптимистический и наиболее вероятный.
Оперативный план
Оперативные финансовые планы — инструмент управления денежными потоками.
Финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за счет поступающих средств. Это требует повседневного эффективного контроля за формированием финансовых ресурсов. В целях контроля за поступлением финансовой выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов организации необходимо оперативное финансовое планирование, которое дополняет текущее. При составлении оперативного финансового плана необходимо использовать объективную информацию о тенденциях экономического развития в сфере деятельности организации, инфляции, возможных изменениях в технологии и организации процесса производства.
Оперативное финансовое планирование включает:
- составление и исполнение платежного календаря;
- расчет потребности в краткосрочном кредите;
- составление кассовой заявки.
Источник: www.grandars.ru