Организация финансовой деятельности предприятий малого бизнеса
Деятельность в сфере малого бизнеса регулируется Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
Федеральный закон от 24.07.2007 №2009-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» определяет общие положения в области государственной поддержки и развития малого бизнеса, устанавливает формы и методы государственного стимулирования и регулирования деятельности субъектов малого предпринимательства (создание льготных условий использования государственных финансовых, материально-технических и информационных ресурсов, научно-технических разработок и технологий; установление упрощенного порядка регистрации, лицензирования деятельности, сертификации продукции, предоставления государственной статистической и бухгалтерской отчетности; формирование инфраструктуры поддержки и развития малого предпринимательства, организация подготовки, переподготовки и повышения квалификации кадров для малых предприятий; поддержка внешнеэкономической деятельности субъектов малого предпринимательства).
Про масштабирование бизнеса или стало больше заказов… #1С #автоматизация #бизнес #масштабирование
Параметры и критерии отнесения организации к малому бизнесу установлены ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 №2009-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» и Постановлением Правительства РФ от 04.04.2016 № 265 «О предельных значениях дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности, для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства».
Юридические лица для отнесения к малому бизнесу должны соблюдать требования по вхождению в уставный капитал долей учредителей:
- • общая часть капитала российских предприятий различных форм не должно превышать 49% общей стоимости уставного фонда;
- • суммарная доля вхождения иностранных предприятий — не более 49% капитала;
• общая доля участия в уставном капитале других компаний, не принадлежащих к субъектам малого бизнеса, — не более 25%.
В процессе деятельности организации малого бизнеса должны соблюдать следующие ограничения:
- 1. Размер годовой выручки в сумме 800 млн рублей (для микропредприятий не более 120 млн руб., для средних — не более 2 млрд руб.). Доход определяется в рамках календарного года и исчисляется без косвенных налогов — НДС и акцизов. Порядок определения дохода установлен НК РФ.
- 2. Численность работников в количестве 100 человек (для микропредприятий не более 15 чел., для средних — не более 250 чел.). Расчет производится по правилам определения среднесписочной численности, установленным актами органов статистики.
Организация или индивидуальное предприятие могут потерять статус малого предприятия при превышении показателей, возникших на протяжении трех последовательно взятых лет. Смена статуса и лишение льгот устанавливаются с начала нового календарного периода. Например, если в течение 2020—2021 гг. компания не выдержала нормативы, лишение статуса произойдет в 2022 г. При определении лимитов учитываются данные, действующие в календарном периоде (закон не имеет обратной силы).
Финансы и деньги — в чем разница? / Как ДЕНЬГИ и ФИНАНСЫ влияют на ваш ДОХОД В БИЗНЕСЕ?
Для вновь организованных предприятий критерии первого года деятельности определяются с момента регистрации до конца календарного периода. Предприятия, использующие в деятельности патент, автоматически принадлежат к микробизнесу.
Организации малого бизнеса могут применять специальные режимы налогообложения. К ним относятся упрощенная система налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
УСН — это упрощенная версия налога общей системы налогообложения, которая не платит налог на прибыль; не платит НДС; не платит налог на имущество, если не имеет в собственности недвижимость; имеет упрощенную отчетность. Отчет по налогу УСН сдается 1 раз в год, весной года, следующего за отчетным годом.
Если организация малого бизнеса имеет в собственности недвижимость, то налог на имущество в форме недвижимости уплачивается на общих основаниях
Упрощенная система налогообложения бывает двух видов:
- 1. УСН Доходы 6%. Налог платится с общего оборота, размер налога составляет 6%.
- 2. УСН Доходы минус расходы. Налог оплачивается с чистой прибыли организации, размер его составляет 15%.
Критерии применения упрощенной системы:
- 1. Организации и ИП не должны осуществлять виды деятельности, которые являются препятствием для перехода на УСН.
- 2. Доля участия в организации, применяющей УСН, других организаций не должна превышать 25% (кроме некоторых ограничений).
- 3. Средняя численность работников организации и ИП за налоговый период не должна превышать 130 человек.
- 4. Остаточная стоимость основных средств организации за налоговый период не должна превышать 150 млн рублей. Остаточная стоимость определяется по данным бухгалтерского учета. При этом учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с налоговым учетом, то есть в соответствии с главой 25 НК РФ. Для ИП этот показатель не установлен.
Сумма дохода организации и ИП, определенная нарастающим итогом за налоговый период до 2022 г., не должна превышать 200 млн рублей (эта сумма ежегодно индексировалась на коэффициент-дефлятор). Например, в 2021 г. такая предельная сумма составляла 164 400 000 рублей. Размер коэффициента-дефлятора устанавливается ежегодно приказом Минэкономразвития России. В 2022 г. для УСН действует новый коэффициент-дефлятор — 1,096, утвержденный приказом Минэкономразвития от 28.10.2021 №654, а предельная сумма составляет 219 200 000 рублей.
С 2022 г. для применения УСН установлены базовые и повышенные лимиты. Организация может применять данный режим налогообложения, если превысит базовые показатели, но налог нужно заплатить по повышенной ставке.
Базовый лимит
Повышенный лимит с 2021 г.
Средняя численность работников
При доходах от 150 до 200 млн руб. и (или) численности более 100 человек и менее 130 налог по УСН платится по повышенным ставкам.
Объект налогообложения
Ставка налога при соблюдении базовых лимитов, %
Ставка налога при повышенных лимитах, %
Доходы минус расходы
Единый сельскохозяйственный налог могут применять только фермерские хозяйства, а также предприниматели и организации, связанные с производством сельскохозяйственной продукции.
Критерии применения данного налога такие же, как и для УСН. Доля организаций, применяющих данную систему налогообложения в малом бизнесе, не более 5%.
С банковской системой у компаний возникают отношения при организации безналичных расчетов, получении и погашении краткосрочных и долгосрочных кредитов, а также получении банковских услуг.
29 декабря 2015 г. был принят Федеральный закон №408-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», предусматривающий создание единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства к 1 августа 2016 г.
Ведение Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства осуществляется Федеральной налоговой службой (https:// ofd.nalog.ru/).
Внесение сведений о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях, отвечающих условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, и исключение таких сведений из указанного реестра, осуществляются Федеральной налоговой службой на основании:
- • сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей;
- • представленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, сведений о доходе, полученном от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, сведений, содержащихся в документах, связанных с применением специальных налоговых режимов в предшествующем календарном году;
- • сведений, представленных лицами, определенными п. 2 ст. 6 Федерального закона от 29.12.2015 №408-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (поставщики);
- • сведений, представленных юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (субъекты малого и среднего предпринимательства).
Предприятия малого бизнеса в процессе своей деятельности вступают в систему финансовых отношений, рассмотренных в параграфе 1, и их финансовые отношения ничем не отличаются от финансовых отношений других организаций, несмотря на масштабы деятельности.
Вследствие того, что финансы организаций имеют всеобъемлющий характер и их функционирование не зависит от величины и сложности организации хозяйствующего субъекта, руководству малого предприятия приходится принимать меры по реализации всех функций финансов (распределительной, воспроизводственной и контрольной).
Принципы организации финансовой деятельности малых предприятий соответствуют общим принципам финансов организаций.
Однако в силу того что на предприятиях малого бизнеса занято меньшее количество персонала, возникает дополнительная нагрузка на руководителей и бухгалтерию при выполнении финансовых операций. Достаточно часто встречается ситуация, когда на таких предприятиях нет юриста или финансовой службы. Тогда их функционал берет на себя главный бухгалтер или директор, или происходит передача третьим лицам на условиях аутсорсинга.
Как правило, организация финансовых отношений и контроль за ними целиком и полностью сосредоточены в руках руководителя предприятия, который чаще всего является и собственником. Трудовые отношения характеризуются высокой долей затрат на оплату труда. Из-за этого очень часто на небольших предприятиях экономят на высококвалифицированном персонале, также происходит принудительная интенсификация работы сотрудников.
Источник: bstudy.net
Определение финансов предприятия малого бизнеса
Финансы предприятия в своем материальном выражении — это обособленные денежные фонды различного назначения, создаваемые на каждом конкретном предприятии и используемые для экономического развития и социальных нужд его работников.
Финансы предприятий малого бизнеса органически связаны со всеми стадиями производства и реализации произведенной продукции, что создает возможности их действенного влияния на данные процессы, обеспечивая эффективность производства. Для современных условий характерно многообразие форм собственности, на основе которых функционируют финансы предприятий.
Финансы предприятий — исходное звено, основа всей финансовой системы РФ т.к. они непосредственно связаны с материальным производством, в процессе которого создается национальный доход, затем распределяемый и перераспределяемый при посредстве финансовой системы.
Финансы предприятия малого бизнеса — это финансовые или денежные отношения, возникающие в процессе формирования основного и оборотного капитала, фондов денежных средств предприятия и их использования.
Наиболее полно сущность финансов проявляется в их функциях.
Большинство экономистов признают, что финансы предприятий выполняют две основные функции: распределительную и контрольную. Обе функции тесно взаимодействуют между собой. С помощью распределительной функции происходят формирование первоначального капитала, образующегося за счет вкладов учредителей, распределение валового внутреннего продукта в стоимостном выражении, определение основных стоимостных пропорций в процессе распределения доходов и финансовых ресурсов, обеспечивается оптимальное сочетание интересов отдельных товаропроизводителей, предприятий и организаций и государства в целом[16, c.85].
Объективной основой контрольной функции являются стоимостный учет затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ, оказание услуг, формирование доходов и денежных фондов предприятия и их использование[8, c.46]. В основе финансов лежат распределительные отношения, обеспечивающие источниками финансирования воспроизводственный процесс (распределительная функция) и тем самым связывающие воедино все фазы воспроизводственного процесса: производство, обмен и потребление.
Однако размер получаемых предприятием доходов и эффективное и рациональное ведение хозяйства определяют возможности его дальнейшего развития. И наоборот, нарушение бесперебойного кругооборота средств, рост затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ, оказание услуг снижают доходы предприятия и соответственно возможности его дальнейшего развития, конкурентоспособность и финансовую устойчивость. В этом случае контрольная функция финансов сигнализирует о недостаточном воздействии распределительных отношений на эффективность производства, о недостатках в управлении финансовыми ресурсами, организации производства. Игнорирование таких сигналов может привести к банкротству предприятия.
Реализация контрольной функции осуществляется с помощью финансовых показателей деятельности предприятий, их оценки и разработки необходимых мер для повышения эффективности распределительных отношений.
Финансовые отношения предприятий в зависимости от экономического содержания можно сгруппировать по следующим направлениям, возникающие между:
- -учредителями в момент создания предприятия по поводу формирования уставного (складочного, акционерного) капитала. В свою очередь уставный (складочный, акционерный) капитал является первоначальным источником формирования производственных фондов, приобретения нематериальных активов;
- -предприятиями и организациями, связанные с производством и реализацией продукции, возникновением вновь созданной стоимости. К ним относятся финансовые отношения между поставщиком и покупателем сырья, материалов, готовой продукции, отношения со строительными организациями в период инвестиционной деятельности, с транспортными организациями при перевозке грузов, с предприятиями связи, таможней, иностранными фирмами и т.п. На них приходится наибольший объем платежей. От их эффективной организации во многом зависит финансовый результат коммерческой деятельности;
- -предприятиями и их подразделениями: филиалами, цехами, отделами, бригадами в процессе финансирования расходов, распределения и перераспределения прибыли, оборотных средств. Эта группа отношений влияет на организацию и ритмичность производства;
- -предприятием и работниками предприятия при распределении и использовании доходов, выпуске и размещении акций и облигаций предприятия, выплате процентов по облигациям и дивидендов по акциям, взыскании штрафов и компенсаций за причиненный материальный ущерб, удержании налогов с физических лиц. Их организация влияет на эффективность использования трудовых ресурсов;
- -предприятием и вышестоящей организацией, внутри финансово-промышленных групп, внутри холдинга, с союзами и ассоциациями, членом которых является предприятие. Эти отношения возникают при формировании, распределении и использовании централизованных целевых денежных фондов и резервов на финансирование целевых отраслевых программ, проведение маркетинговых исследований, научно-исследовательских работ, организацию выставок, оказание финансовой помощи на возвратной основе для осуществления инвестиционных проектов и пополнения оборотных средств, при реорганизации. Эта группа отношений, как правило, связана с внутриотраслевым перераспределением денежных средств и направлена на поддержку и развитие предприятий;
- -предприятием и финансовой системой государства при уплате налогов и других обязательных платежей в бюджеты разных уровней, формировании внебюджетных фондов, предоставлении налоговых льгот, применении штрафных санкций, получении ассигнований из бюджета. От организации этой группы отношений зависит финансовое состояние предприятий и формирование доходной базы бюджетов разных уровней;
- -предприятием и банковской системой в процессе хранения денег в коммерческих банках, при организации безналичных расчетов, получении и погашении ссуд, уплате процентов за кредит, покупке и продаже валюты, оказании других банковских услуг. От организации этих отношений также зависит финансовое состояние предприятий;
- -предприятием и страховыми компаниями и организациями, возникающие при страховании имущества, отдельных категорий работников, коммерческих и предпринимательских рисков. Следует отметить, вследствие слабо развитого рынка страховых услуг эти отношения весьма ограничены;
- -предприятием и инвестиционными институтами в ходе размещения инвестиций, приватизации и др.
Каждая из перечисленных групп имеет свои особенности и сферу применения. Однако все они носят двусторонний характер и их материальной основой является движение денежных средств. Движением денежных средств сопровождается формирование уставного капитала предприятия, начинается и завершается кругооборот средств, формирование и использование денежных фондов различного назначения.
Финансовые ресурсы предприятия — это совокупность собственных денежных доходов и поступлений извне, предназначенных для выполнения финансовых обязательств предприятия, финансирования текущих затрат и затрат, связанных с развитием производства.
Следует выделить такое понятие как капитал — часть финансовых ресурсов, вложенных в производство и приносящих доход по завершении оборота. Другими словами, капитал выступает как превращенная форма финансовых ресурсов.
Источник: vuzlit.com
Особенности финансов малого и среднего бизнеса и индивидуального предпринимательства
Значение малого бизнеса и индивидуального предпринимательства в рыночной экономике чрезвычайно велико. Малые и частные предприниматели, помимо реализации собственных коммерческих интересов, способствуют формированию эффективного государства, удовлетворению многочисленных потребительских и социально-культурных потребностей граждан. Современный динамичный малый и индивидуальный бизнес поддерживает конкуренцию в экономике, создает рабочие места.
На начало 2012 г. в России осуществляли деятельность 6 млн субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), в том числе 4,1 млн индивидуальных предпринимателей. В секторе МСП без учета внешних совместителей занято свыше 19 млн чел., или 25% экономически активного населения Российской Федерации (для сравнения: в Германии – 59%, США – 47%, в Бразилии – 37%). В странах ЕС за счет малого бизнеса обеспечивается 70% рабочих мест в экономике; на 10 тыс. жителей приходится 300 малых предприятий. В России на 10 тыс. жителей приходится только 71 малое предприятие.
Субъектом малого предпринимательства может быть любая коммерческая организация, в которой совокупная доля любых структур, не могущих претендовать на такой статус (будь то иностранное юридическое или физическое лицо, муниципалитет, регион, фонд или компания), не превышает 25%. До 1 января 2018 г. в России действуют такие критерии классификации малого и среднего бизнеса: предельные значения выручки от реализации товаров (работ, услуг) за предшествующий год без учета НДС для следующих категорий субъектов малого и среднего предпринимательства: микропредприятия – 60 млн руб..; малые предприятия – 400 млн руб.; средние предприятия – 1 млрд руб. Максимальная численность персонала малого бизнеса – 100 чел., среднего – 250 чел.
Финансы малого и среднего бизнеса имеют ту же принципиальную основу, что и финансы более крупных структур.
Финансы малого и среднего бизнеса – это совокупность отношений по формированию и использованию финансовых ресурсов для целей текущего и долгосрочного развития.
Финансы индивидуальных предпринимателей занимают особое место в финансовой системе. С одной стороны, это специфический сегмент финансов коммерческих организаций. Одновременно он примыкает к финансам домашних хозяйств, поскольку предприниматель, являясь персонифицированной единицей, может рассматриваться как домашнее хозяйство – институциональная единица, занимающаяся коммерческой деятельностью. Согласно ст. 23 Гражданского кодекса РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Особенности организации финансов в малом, среднем бизнесе и индивидуальном предпринимательстве определяются, прежде всего, масштабами деятельности. Малые и средние предприятия часто не имеют полноценных финансовых служб. Многие процедуры и финансовые бизнес-процессы в них не осуществляются, например, создание центров финансовой ответственности, бюджетирование, ведение управленческого учета и т.д.
Для индивидуального предпринимателя понятие «финансовая служба» отсутствует в принципе. Однако это не значит, что он не занимается финансовыми вопросами; все решения в области финансов принимаются им индивидуально (планирование поступления доходов, финансирование расходов, текущие расчеты и т.д.).
Малые масштабы деятельности накладывают отпечаток на объемы и структуру финансовых ресурсов. Как правило, малый и средний бизнес по объективным причинам не имеет возможности сформировать пул финансовых ресурсов во всех возможных и разнообразных формах. Так, малому и среднему бизнесу не столь доступны банковские кредиты, как крупным предприятиям. Это обусловлено невыгодностью для многих крупных банков работы с малыми предприятиями в силу высоких трансакционных издержек и большей рискованности кредитов. Рынок кредитов малому и среднему бизнесу чрезвычайно концентрирован: 36% всех кредитов сосредоточено в 30 банков (из 923 действующих банков).
Абсолютным лидером в кредитовании малого предпринимательства является Сбербанк России, проводящий социально ответственную политику: его доля на рынке кредитов малому бизнесу составляет 24%. По технологии «кредитная фабрика» в Сбербанке получили кредиты более 110 тыс. малых предприятий и предпринимателей. Каждый месяц количество заемщиков из малого бизнеса, получающих «быстрые» кредиты, увеличивается более чем на 10 тыс.
По состоянию на 1 января 2013 г. индивидуальным предпринимателям выдано кредитов на сумму 672,4 млрд руб.; это вдвое выше, чем на начало 2011 г. Однако в структуре совокупного кредитного портфеля (40,4 трлн руб.) эти кредиты составляют всего 1,7%.
Ресурсы рынка капитала в эмиссии акций и облигаций, а также иностранные инвестиции занимают ограниченное место в структуре источников финансирования малого и среднего бизнеса. В ряде случаев малые предприятия получают фрагментарную бюджетную поддержку. В итоге потенциал развития малого предпринимательства ограничивается ресурсами самофинансирования, которые не позволяют осуществить крупные экспансионистские рывки. Для индивидуальных предпринимателей стартовым финансовым капиталом являются частные накопления, пополняемые в дальнейшем зарабатываемой прибылью. Индивидуальные предприниматели практикуют также привлечение займов у частных лиц.
Распределение финансовых ресурсов предполагает покрытие текущих затрат и развитие бизнеса. Структура издержек в индивидуальном предпринимательстве специфична: там отсутствует фонд оплаты труда в типичном смысле. Однако «самозанятые», как еще называют индивидуальных предпринимателей, осуществляют фиксированные, не зависящие от доходов, взносы в Пенсионный фонд РФ и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
Малые и средние предприятия, а также индивидуальные предприниматели, помимо высоких текущих предпринимательских расходов несут высокие трансакционные издержки по входу на рынки, «вписыванию» в конкурентную среду, инфраструктуре, выстраиванию отношений с властью и пр.
По своим обязательствам малые и средние предприятия отвечают в общем порядке, как любые коммерческие организации; индивидуальные предприниматели отвечают всем своим имуществом, движимым и недвижимым, кроме единственного жилья, предметов домашнего обихода и пр.
Специфичным является налогообложение предприятий малого и среднего бизнеса в виде применения особых режимов налогообложения.
Источник: studme.org