За первый квартал 2017 года поступления НДС выросли на 16% к уровню прошлого года. И этот рост дало не увеличения налоговой нагрузки, а массовая чистка теневого сектора налоговыми органами. НДС жестко собирают с тех компаний, которые до сих пор работают «в серую» или откровенно «в черную». Несколько лет назад вице-премьер Шувалов оценивал ущерб бюджета от использования однодневок в 1 трлн рублей. И это те самые выпадающие доходы, которых так не хватает государству в кризисный период.
«Помойки», «прокладки», «живопырки», более известные как фирмы-однодневки, были и остаются главным драйвером налоговой оптимизации в современной России. Они фигуранты каждого второго налогового спора в арбитражных судах. За связи с ними наказывают крупнейших промышленников и предпринимателей, и они публично просят защиты от натиска налоговых органов у главы государства
Обналичка, фирмы однодневки номинальные директора #дропы#заработок#бизнес #фирмы#ооо#ип
Самая популярная налоговая схема с использованием однодневок – это накрутка себестоимости и вычетов НДС за счет перепродажи товаров через цепочку подставных фирм. В упрощенном виде схема выглядит так: товар от производителя выходит по цене 100 рублей плюс 18 рублей НДС. Через серию бумажных перепродаж компания получает этот же товар по цене, допустим, 290 рублей плюс НДС 52 рубля.
Далее она продает товар своим покупателям по 300 рублей плюс НДС 54 рубля. Разница между входящим и исходящим НДС подлежит уплате в бюджет: за счет прокладок налог составит 2 рубля, работая в чистую компания заплатит 36 рублей. Часть денег пройдет по цепочке и будет обналичена в банкоматах, либо уйдет в офшор.
Однодневками пользуются многие: интернет-поисковики, столичные хоккейные клубы, «дочки» крупнейших компаний на бирже («голубые фишки») и крупных иностранных брендов. Особенно активно привлекают их в работу строительные фирмы, директора которых чаще других получают реальные сроки за налоговые махинации. Например, осенью 2016 года к 4 годам колонии приговорен гендиректор компании-подрядчика при строительстве Приморского океанариума.
Считается, что топ-5 отраслей помимо строительства – это импорт товаров, ретейл, алкогольная промышленность, ювелирное производство и транспортные перевозки. Недавнее расследование в СМИ показало, например, что «живопырки» заняли 20% рынка производства матрасов.
По данным «СПАРК-Интерфакс», число фирм-однодневок в России сократилось более чем в 2,5 раза с 2011 года. Сейчас их число оценивается на уровне порядка 700 000, в то время как в 2011 году этот показатель составлял 1,8 млн.
Сегодня однодневка – не массовый продукт, а штучный товар. Она по всем внешним признакам напоминает реально действующий бизнес и требует значительных затрат на поддержание имиджа. У однодневки нового поколения симпатичный офис, на телефонные звонки отвечает приятный женский голос, а генеральный директор неплохо разбирается в сути бизнеса. Нередко это серьезные компании с историей и репутацией, которые столкнулись с финансовыми трудностями, и были проданы их владельцами организаторам фиктивных схем.
Фирмы однодневки — ВРЕМЯ РАЗОБРАТЬСЯ
Сегодня с такими схемами борется мощнейший электронный сервис ФНС России – «всевидящее око» система АСК НДС – 2. Все данные из налоговых деклараций по НДС стекаются в единую общероссийскую базу в огромном вычислительном big data центре в подмосковной Дубне. Система позволяет в реальном времени прослеживать всю цепочку поставок и без особого труда выявляет махинации в уплате НДС.
В кулуарных беседах на конференциях сотрудники центрального аппарата ФНС России предрекают скоропостижную кончину оптимизации НДС с использованием фиктивных компаний. Но, увы, о полном истреблении говорить преждевременно. Во-первых, рядовые инспекторы на местах утверждают, что АСК НДС – 2 работает пока не в полной мере и небезупречно, что абсолютно нормально для пусконаладки такого сложного программного продукта.
Во-вторых, система видит только цифры из счетов-фактур продавца и покупателя, но не понимает конкретики. Поэтому в автоматическом режиме выстроить цепочку движения товара от производителя (импортера) до конечного покупателя пока нельзя. Ситуация кардинально изменится, когда система будет полностью синхронизирована с базами таможенников и Центрального банка.
Но даже сейчас налоговикам хватает инструментов, чтобы выигрывать более 90% судебных споров по однодневкам. Порой жертвами пробюджетно настроенных судей становятся и добросовестные респектабельные компании. В последних делах Верховный суд отчасти переломил тенденцию, что вынудило налоговиков в апреле разослать руководителям на местах письмо-разъяснение. В нем говориться, что рядовым инспекторам стоит тщательнее прорабатывать вопросы должной осмотрительности, чтобы не наказывать невиновных.
Должная осмотрительность – ключевой рубеж обороны при обвинениях в связях с однодневкой. Если компания докажет, что была заботлива и осмотрительна при выборе своего поставщика, то сможет избежать штрафов и многомиллионных доначислений. При этом стоит проверять поставщика первого звена, а не всю цепочку, ведь в непосредственную связь компания вступает именно с ним.
О том, как проверять поставщиков, налоговая служба периодически выпускает письма, в которых предлагает собирать комплект документов. С еще большей регулярностью на встречах с налоговиками бизнесмены по всей стране требуют раз и навсегда предоставить им конкретный и исчерпывающий перечень. Собрал документы по списку – гарантированно не виноват.
Но должная осмотрительность — это не пачка документов, и даже не селфи с директором контрагента, когда тот лично посещает ваш офис для подписания договора. Должная осмотрительность сродни моде. Перефразируя известного кутюрье Ральфа Лорена, должная осмотрительность — это не перечни и списки, а состояние души. Директор всегда должен действовать по четкому алгоритму и записывать все ходы, прежде чем заплатить поставщику.
Иначе отсутствие нескольких бумажек, которые предписано запрашивать у контрагентов, может сыграть злую шутку даже с самым добросовестным налогоплательщиком.
Источник: www.forbes.ru
Как исключить риски сотрудничества с фирмами-однодневками?
Рассмотрим, кого могут причислить к фирме-однодневке, какие опасности могут быть от сотрудничества с ней, и почему важно проверять контрагентов перед заключением сделок.
До сих пор в законодательстве нет определения фирмы-однодневки, хотя этот термин на слуху у всех, кто опасается проблем с налоговой службой. Статус фирмы-однодневки — это сомнения государства в реальности бизнеса и подозрения в том, что такая организация создана для уклонения от уплаты налогов другими предприятиями.
Критерии фирмы-однодневки
- отсутствие фактической самостоятельности — иными словами, такая организация изначально создавалась для её участия в схемах уклонения от налогообложения, она не занимается реальной предпринимательской деятельностью;
- отсутствие налоговой отчётности от компании;
- регистрация фирмы по «массовому адресу» — это значит, что на конкретном адресе зарегистрировано 5-10 других компаний.
ФНС в своих разъяснениях также просила налогоплательщиков обращать внимание на следующие « тревожные звоночки » в отношении контрагентов:
- отсутствие сведений о предприятии в ЕГРЮЛ;
- отсутствие контактов руководителя организации, а также документов, подтверждающих его полномочия;
- отсутствие собственного сайта, социальных сетей;
- нет точной информации, где находится офис организации;
- нет отзывов, рекомендаций от деловых партнёров, рекламных кампаний, упоминаний в СМИ;
- отсутствие понимания, где находятся торговые, производственные или складские помещения организации.
В судебной практике также были выделены дополнительные критерии фирм-однодневок :
- отсутствие собственных или арендованных помещений, транспортных средств для ведения бизнеса;
- отсутствие работников, нанятых как по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам;
- отсутствие расчётного счёта в банке;
- отсутствие основных средств.
Чем опасны фирмы-однодневки для контрагентов?
Сотрудничество с фирмами-однодневками может принести массу проблем её деловым партнёрам.
- Претензии со стороны ФНС . Налоговая служба может решить, что контрагент фирмы-однодневки использует это сотрудничество, чтобы неправомерно уклониться от уплаты налогов. При этом деловой партнёр может понести ответственность в случае, если будет доказано, что он не проявил должной осмотрительности при выборе контрагента.
- Неисполнение условий договора . Если организация «техническая», то у неё, как правило, нет материальной возможности соблюдать условия сделки. И даже если стороны корректно оформили все документы, прописали взыскание неустойки при несвоевременном исполнении обязательств, взыскать компенсацию будет сложно или попросту невозможно. Ведь даже положительное решение суда не гарантирует, что фирма-однодневка сможет понести это финансовое обязательство.
- Репутационные риски . Сотрудничество с сомнительными контрагентами может отпугнуть других добросовестных участников от сделок с вами.
Как можно обезопасить себя?
Чтобы избежать нежелательного сотрудничества с фирмами-однодневками, рекомендуется:
Проверять контрагентов перед заключением любых договоров . Например, можно воспользоваться Сервисом проверки контрагентов (СПК) от СберКорус, работа которого построена так, чтобы соблюсти критерий должной осмотрительности, прописанный в ст. 54.1 НК. С помощью СПК можно собрать предварительную информацию о компании из более 20 источников. Сервис предупредит пользователя, какие риски есть при сотрудничестве с конкретной фирмой.
- Пересмотреть договоры . Если вероятность того, что вы сотрудничаете с фирмой-однодневкой, высока, рекомендуется расторгнуть все сделки. Если же вы хотите дать шанс сомнительному контрагенту, то стоит пересмотреть действующие договоры и заключить дополнительные соглашения — например, заменив оплату товара по счёту оплатой после фактического получения заказа.
- Заключать сделки с налоговой оговоркой . Это значит, что если ФНС вдруг сочтёт какой-то договор сомнительным, цель которого — уклонение от уплаты налогов, то контрагент, из-за которого такие подозрения возникли, будет обязан компенсировать другой стороне весь ущерб.
- Пользоваться аккредитивом — особым методом расчёта с контрагентами, когда деньги поступают от покупателя продавцу (или от заказчика исполнителю) не напрямую, а через специальный банковский счёт. Только после того, как продавец или исполнитель докажет банку, что он выполнил обязательства по договору перед контрагентом, ему будут перечислены деньги, «замороженные» на аккредитиве.
- Пользоваться преимуществами факторинга . С помощью факторинга, например, покупатель может получить у поставщика любой товар с отсрочкой платежа. Продавец получает деньги сразу же от факторинговой компании (фактора). Последний в дальнейшем будет требовать погашения задолженности за оплаченный товар у покупателя.
Подробнее о финансовом инструменте для расчётов с контрагентами можно узнать в статье СберКорус «Что такое факторинг?» .
По возможности стоит получить дополнительные гарантии. Например, оформить имущество в залог, получить поручительство или банковскую гарантию. Тогда рисков невыполнения обязательств будет меньше.
- #фирмы-однодневки
- #налоговые риски
- #проверка контрагентов
- #СберКорус
Источник: www.klerk.ru
Как избежать связи с «фирмой‑однодневкой»
Валерия Достовалова
Из года в год чиновники борются с фирмами-однодневками, которые создаются для отмывания денег и уклонения от налогов. Выпускают новые законы по борьбе с нелегальными доходами, усиливают контроль за предпринимателями, ужесточают санкции. Под удар может попасть и добросовестный предприниматель, который не проверил своего партнера при заключении сделки.
Налоговики активно занимаются выявлением мнимых сделок и при обнаружении «однодневного» контрагента могут заподозрить умышленное снижение налога. Тогда начислят недоимку, пени и штрафы. Несколько советов помогут избежать претензий инспектора и оправдают вас в суде.
1. Проверяйте документы у контрагентов
Первым делом, попросите у контрагента свидетельства о регистрации ИП или ООО и о постановке на учёт в налоговой. В них обратите внимание на дату регистрации бизнеса. «Фирмы-однодневки», обычно, живут недолго. Затем проверьте устав, в нём особое внимание уделите полномочиям директора — вправе ли он совершать сделку без одобрения учредителей. Попросите также приказ о назначении директора. Если фирма осуществляет деятельность, на которую нужна лицензия (например, торговля алкоголем), проверьте её наличие.
Копии этих документов сохраните у себя. Если контрагент окажется «фирмой-однодневкой», это докажет вашу добросовестность и предусмотрительность и поможет решить проблемы с налоговой.
2. Запрос в инспекцию
Если сумма контракта большая, сделайте запрос в налоговую инспекцию об уплате контрагентом налогов и совершённых налоговых нарушениях. Такую информацию вам, скорее всего, не предоставят, но важен сам факт запроса.
3. Используйте интернет-сервисы
Полезная информация о контрагенте есть на официальных сайтах госорганов:
- На сайте налоговой сразу несколько сервисов помогают проверить контрагента. Например, можно получить сведения о гос.регистрации, процедурах реорганизации или ликвидации контрагента, узнать об исключении его из ЕГРЮЛ, проверить наличие долгов по налогам и отчётам.
- На сайте антимонопольной службы поищите контрагента в реестре недобросовестных поставщиков.
- На сайте арбитражного суда проверьте судебные процессы с участием контрагента.
- На сайте службы судебных приставов выясните, есть ли у контрагента незакрытые исполнительные производства.
Сделайте и сохраните копии интернет-страниц. Они подтвердят, что вы проводили проверку контрагента, при возникновении претензий со стороны контролирующих органов.
С помощью Эльбы вы можете проверить контрагента по базам индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) и организаций (ЕГРЮЛ), узнать об их финансовом состоянии.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Попробовать бесплатно
4. Пишите письма и сохраняйте переписку
Переписка с контрагентом тоже может избавить вас от претензий налоговиков. Вы можете предоставить переписку с согласованными деталями (цена, условия, сроки), а также, как ни странно, рекламные брошюры, где указаны его контактные данные и перечень услуг, которые он оказывает. Такая информация может послужить основанием, что контрагент реально существовал. У него был офис, персонал и т.д.
5. Проверяйте местонахождение контрагента
Проверьте адрес контрагента по базам массовой регистрации. Также стоит узнать, не указан ли контрагент в базе юрлиц, связь с которыми по указанному в ЕГРЮЛ адресу отсутствует. Можно запросить у контрагента копию договора аренды помещения(офиса). Узнайте в соответствующем почтовом отделении о получении контрагентом корреспонденции по данному адресу.
6. Рекомендации и благодарственные письма
Рекомендательные письма, награды и отзывы подтверждают добросовестность при выборе контрагента. Информация о том, что ваш партнер участвует в гос.контрактах, гос.закупках и конкурсах также можно будет использовать в своей защите.
7. Разработайте методику проверки
Разработайте и утвердите приказом собственную методику проверки контрагента. За основу можете взять способы, названные в статье. Такой серьёзный подход покажет вашу добросовестность при выборе партнёра.
И в заключение
Налоговики давали еще одно разъяснение, по типу «делайте как хотите, при проверке посмотрим, что наделали. », таким образом, на вопрос, что является должной осмотрительностью ответа как не было, так и нет. Доказывать же придется любым доступным способом, «презумпция виновности» у нас в стране до сих пор, видимо, действует.
Статья актуальна на 25.05.2022
Продолжайте читать
Как ИП уведомить контрагентов об отсутствии печати
Земельный налог для юридических лиц
Льготные кредиты для малого и среднего бизнеса: как получить и на какие цели
Ещё больше полезного
Рассылка для бизнеса
Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур
Соцсети
Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе