Прозрачность бизнеса, равноправие всех участников отрасли, одинаковые условия для всех — к этому стремятся не все, но многие участники рынка грузовых автоперевозок. Основная претензия к “серым” и “черным” перевозчикам это применение различных схем так называемой оптимизации налогообложения за счет чего такие перевозчики получают конкурентное преимущество перед “белыми”. И действительно, именно государство должно обеспечивать равные условия для бизнеса всем участникам рынка. Для этого должны реально работать механизмы сбора налогов, трудовые инспекции, правоохранительные органы и прочие исполнительные органы государственной власти.
Многие небольшие перевозчики применяют в своей деятельности единый налог на вмененный доход (ЕНВД), который позволяет, что уж греха таить, обналичивать средства. Однако, начиная с 2021 года этот налоговый режим прекратит свое существование (ст. 2 Федерального закона от 02.06.2016 г. № 178-ФЗ), следовательно, все перевозчики будут платить налоги соразмерно полученным доходам.
В налоговой инспекции рассказали о Хартии
У большинства грузовладельцев существует проблема возмещения НДС из-за нерадивых экспедиторов и перевозчиков, применяющих ОСНО. В защиту этих участников рынка Общественная палата РФ придумала сначала Хартию АПК, а сейчас — Хартию АТС. Что это такое? Разберем в этой статье.
Налоговые хартии: помощь бизнесу или новая форма налогового контроля? (21-03-2019)
Налоговая хартия — новая форма взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков. Руководитель налоговой практики Eversheds Sutherland Андрей Грачев объясняет, в чем смысл этой инициативы налоговых органов и кому она выгодна
Что такое налоговая хартия
Налоговая хартия — инструмент саморегулирования бизнес-сообщества (как правило, в определенной области), который представляет собой публичную декларацию участников этой области о целях и принципах ведения предпринимательской деятельности с точки зрения уплачиваемых налогов.
Однако при всей саморегулируемости такого процесса никто не скрывает, что инициатором хартий выступает центральный аппарат ФНС России, считающий, что «новые технологии позволяют сместить вектор контрольной работы от проверки отдельного налогоплательщика к созданию прозрачной налоговой среды в секторах экономики». Без такого предложения органа государственной власти бизнес-сообществу было бы трудно самоорганизоваться на налоговую тему, потому что именно государство контролирует взимание налогов и имеет необходимые инструменты для обеспечения исполнения хартии.
Основная цель хартии — признание ее участниками недопустимости получать прибыль и конкурентное преимущество за счет неполной уплаты налоговых платежей в бюджет. Таким образом, хартии направлены на увеличение пополнений бюджета и нормализацию бизнес-обстановки в соответствующей отрасли. Соблюдать высокие принципы выгодно, когда их соблюдают другие. Хартия призывает сообщество конкретного бизнес-сектора к прозрачности и активной борьбе с серыми компаниями. В этом смысле она становится полезной не только государству, но и участникам бизнес-сектора.
История Великой хартии вольностей — BBC Russian
По нашим данным, налоговые хартии уже заключили налогоплательщики агросектора (зерновые трейдеры, переработчики мяса), лесопромышленного комплекса, участники рынка торговли электроникой. Обсуждается заключение аналогичной хартии в сфере перевозок и транспортировки грузов.
Общественный контроль за цепью поставок
Участники налоговой хартии принимают обязательные правила ведения бизнеса, суть которых — в проявлении осмотрительности при выборе поставщиков, дабы избежать посредников и любых сомнительных цепочек поставки товаров, работ или услуг — всех, кого участники хартии могут подозревать в уклонении от уплаты налогов.
Это требование соответствует тенденциям рынка, поскольку борьба с непрозрачными организациями-посредниками давно ведется на разных уровнях государственной власти. Однако заботясь о чистоте налоговых выплат, важно не разрушить бизнес. Сам термин «посредник» давно стал весьма общим и может употребляться в отношении и трейдера, и транспортного экспедитора.
Разница между посредником и производителем размывается. Посредники — это далеко не всегда те, кто только организует, не имея своих ресурсов и производства. Производитель же необязательно только производит, но может организовать и торговать. Бизнес стал более многогранным, поэтому посредников надо не игнорировать, а встраивать в экономику. Хартия не ставит перед собой такой задачи, и за это ответственность несет сам бизнес.
Платить налоги открыто
Но обещание работы с добросовестными поставщиками само по себе не приведет к обелению рынка и повышению сбора налогов, оно должно быть чем-то обеспечено. И в этом помогает контрольное управление ФНС России.
Уплата налогов в России осуществляется лично и в порядке налоговой тайны, то есть другие участники бизнес-сообщества не знают количества уплаченных налогов. Чтобы обеспечить исполнение условий хартии, ее участники должны согласиться на раскрытие данных о своих налоговых вычетах по НДС. Правомерная возможность для совершения таких действий открылась налогоплательщикам после внесения изменений в ст. 102 НК РФ, которая носит сугубо добровольный характер, и реализовать ее коллективно можно только через механизм налоговой хартии.
Соглашаясь на раскрытие данных, участник хартии отдает своих поставщиков на суд общественности, что обусловлено характером НДС как косвенного налога. ИТ-инструмент ФНС России АСК НДС-2 выявляет разрывы (отсутствие источника для возмещения НДС) и раскрывает их остальным участникам, то есть заявляемые налоговые вычеты участника хартии в первую очередь характеризуют его поставщиков. Выявление разрывов грозит участнику репутационными рисками. Если он работает с недобросовестными поставщиками, остальные участники налоговой хартии прекратят вести с ним бизнес до тех пор, пока проблемная цепочка поставки не будет очищена. Кроме того, ему стоит опасаться контрольных действий налоговых органов в отношении предыдущих трех лет.
До принятия хартии у многих ее участников были цепочки поставки, содержащие разрывы. Сам участник за это ответственности не несет, потому что может контролировать только первое звено в цепочке. Но подписывая хартию, участник соглашается способствовать контролю всей цепочки и, таким образом, подвергает себя опасности: выездная проверка налоговых органов будет анализировать данные за предыдущие три года, фактически воспользовавшись результатами работы хартии, и по всем цепочкам поставок, содержащим разрывы, скорее всего будут доначислены налоги.
Поэтому рекомендуем потенциальным или действующим участникам налоговой хартии независимо от действий по вступлению в нее:
помнить, что налоговое законодательство защищает от претензий в отношении поставщиков второго и последующего звеньев, если отсутствуют прямые основания считать налогоплательщика знающим и/ или влияющим на них;
осуществить экстренную проверку в открытых источниках поставщиков первого звена за три года, определив уровень риска по каждому из них;
систематизировать документооборот с поставщиками и отказаться от работы с сомнительными контрагентами;
собрать все документы, подтверждающие реальность совершенных операций за проверяемый период в отношении обнаруженных зон риска.
Для снижения налоговых рисков в настоящем и будущем компания должна отстроить процесс отбора поставщиков и управления налоговыми рисками. Соответствующий внутренний регламент включает проверку поставщиков по налоговым критериям (репутация, реальное исполнение сделок), отказ от высокорисковых контрагентов, составление договора и документального пакета в ответ на обнаруженные риски по средне- и низкорисковым поставщикам.
Поставщики автоматически становятся участниками налоговой хартии
Из-за косвенной природы НДС, уплачиваемого на всей цепочке поставки товаров или услуг, хартия выходит за пределы ее непосредственных участников. Поставщики участников тоже включаются в борьбу с разрывами через контрактные отношения в рамках договоров поставок — такие отношения дополняются требованиями, аналогичными содержанию налоговой хартии.
С одной стороны, это неизбежно. Без вступления в хартию всей цепочки поставки товаров или услуг (от производителя до продавца конечному покупателю) она не будет работать. Каждое звено цепи должно заплатить налог со своей добавленной стоимости и тем самым создать источник для его вычета следующему звену.
Каждое звено цепи поставок несет ответственность за источник налоговых вычетов
Имущественную ответственность за обнаруженные разрывы в уплате НДС по цепочке поставки каждое звено несет перед своим заказчиком, если участник согласился на налоговые гарантии и заверения в контрактных обязательствах.
В идеальном мире все участники цепочки поставок компенсируют друг другу недостатки в источнике вычетов НДС, до тех пор пока из цепи поставки не будет исключено звено, по вине которого такие недостатки возникают. Но достижение подобного эффекта возможно только при высокой доле организованности всех участников, когда все одинаково заинтересованы в соблюдении хартии и уверены, что поставщики на всей цепочке согласны защищать источник для вычетов НДС. Налоговая хартия эффективно работает только тогда, когда каждый участник поставки понимает ее требования и соглашается их исполнять.
Если у контрагентов нет уверенности друг в друге, поставщик, обещавший покупателю компенсировать недостающий источник для вычетов НДС, рискует остаться единственным ответственным за цепочку и заплатить налог дважды. Основной риск — финансовая состоятельность поставщика и готовность оперативно согласиться на дополнительные контрактные заверения и заплатить за себя и своих поставщиков НДС, если на каком-то этапе налог потерялся.
Каждое звено цепи поставки должно выбрать одну из опций: добиться зеркальных контрактных положений между ним и заказчиком, между ним и поставщиками или обеспечить выплаты последующими поставщиками в цепи, предусмотрев, например, повышенные авансы в договорах, залоговый механизм (контрагент вносит залог в обеспечение его обязательств уплаты налогов, которая удерживается заказчиком в течение всего времени исполнения договора как гарантия и списывается в счет налоговой задолжности в случае разрыва).
Если это невозможно, рекомендуем компании сместить акценты контрактных обязательств с компенсационного характера на информационный: изучить пути, как избежать имущественной ответственности перед заказчиком в связи с обнаруженными разрывами далее по цепи поставок в обмен на активную осмотрительность по своим контрагентам этой цепи поставок.
Кому нужна налоговая хартия?
Хартия нужна ФНС, чтобы определенные сегменты бизнеса платили налоги более качественно и полноценно.
Хартия нужна производителям, чтобы в перспективе снизить риски отказа в вычетах НДС и учета затрат для налога на прибыль, а также чтобы повышать прозрачность конкуренции на рынке.
Хартия нужна потребителям, чтобы получать лучшее качество, хотя порой и по более высокой цене.
Источник: www.grainbusiness.ru
Состоялось подписание Ценовой хартии социально ответственного ИТ-бизнеса
1 июня на площадке ЦИПР-2023 в Нижнем Новгороде состоялось подписание Ценовой хартии социально ответственного ИТ-бизнеса о добровольном ограничении разработчиками ПО опережающего роста цен на свое программное обеспечение. Инициаторами и подписантами документа стали ведущие отраслевые ИТ-ассоциации страны – АПКИТ, НП РУССОФТ, АРПП Отечественный софт.
На подписании присутствовал Максим Паршин, заместитель министра цифрового развития и массовых коммуникаций России, он отметил: «ИТ-бизнес посредством хартии продемонстрировал зрелость рынка и высокую ответственность. Речь не идет о заморозке цен. Иначе откуда компании возьмут средства на развитие, на наращивание темпов разработки новых национальных продуктов.
Компании рассчитали оптимальный уровень ценовых ограничений. ИТ- бизнес сегодня получает широкий круг мер поддержки. И в свою очередь поддерживает потребителей, в том числе и через ценовое самоограничение».
Предпосылками к подписанию Хартии стали риски значительного повышения стоимости замещающего ПО для клиентов из числа госкорпораций и госорганов, которые связаны с необходимостью срочного и экономически затратного перехода с иностранного на отечественное программное обеспечение.
По словам руководителей ИТ-ассоциаций, Ценовая хартия будет способствовать достижению баланса интересов государства, крупнейших субъектов экономики России и представителей ИТ-индустрии, который на практике должен обеспечить национальный цифровой суверенитет России.
Ренат Лашин, исполнительный директор АРПП «Отечественный софт», заявил: «Подписание Хартии — это знаковое событие в отечественной ИТ-индустрии, которое определяет политику взаимных интересов разработчиков и заказчиков ПО. Это осознанный шаг навстречу друг другу, он поможет сделать переход на отечественное ПО более адекватным вызовам времени».
Валентин Макаров, президент НП РУССОФТ, отметил: «Ценовая Хартия имеет предупредительный характер и направлена против излишнего повышения цен на уже существующее ПО, используемое для замещения импорта. В целом, в индустрии господствует понимание необходимости соблюдения баланса интересов разработчиков ПО и их клиентов. Все мы находимся в одной лодке».
Николай Комлев, исполнительный директор АПКИТ, сообщил: «Для нас это не первая хартия. И каждый раз подобного рода соглашения принимались для решения сложных задач, стоящих перед ИТ-рынком или его сегментом. В этот раз хартия ориентирована на решение более масштабной задачи – вынужденно ускоренного импортозамещения всех секторов экономики. АПКИТ в целом придерживается принципов свободной, конкурентной модели экономики, в том числе ценообразования. Самоограничения бизнеса в этой сфере мы рассматриваем как важную, социально ответственную, но временную меру».
Наталья Касперская, президент ГК InfoWatch, председатель правления АРПП «Отечественный софт» подчеркнула: «Есть мнение, что российские разработчики ПО завышают стоимость своей продукции, пользуясь ситуацией высокого спроса на рынке. Но те опросы, которые, например, проводит АРПП «Отечественный софт», не подтверждают тренд на их резкое повышение по рынку, а ГК InfoWatch держит цены на свои решения на прежнем уровне. Инициатива по подписанию ценовой хартии о добровольном ограничении разработчиками опережающего роста цен на ПО кажется нам правильным шагом. Потому что любое резкое взвинчивание стоимости российского ПО в сегодняшней ситуации не только создает сложности для потенциальных заказчиков, но и мешает его распространению, которое необходимо в рамках реализации стратегии импортозамещения. Хорошо понимая это, мы приняли решение подписать хартию и рады, что наши коллеги по отрасли сделали то же самое».
Компании-участники ИТ-Ассоциаций, присоединившиеся к Хартии, ориентированы на скорейшую цифровизацию экономики страны и на период действия Хартии будут придерживаться следующих принципов:
1. Добровольно ограничить предельное годовое повышение цены на свои программные продукты максимальным ценовым порогом.
2. Выводя на рынок новый, более функциональный программный продукт того же класса, сохранять и поддерживать прежний продукт (как минимум один год), ограничив предельное годовое повышение цены на него вышеуказанным максимальным ценовым порогом.
3. Публиковать на своём сайте и / или маркетплейсе в свободном доступе актуальную информацию о ценах на свои программные продукты — базовый прейскурант / прайс лист / рекомендованные розничные цены
Подписание Хартии большинством российских ИТ-компаний предусмотрено удаленно, через сайт. В рамках ЦИПР на церемонии старта подписания очно к Хартии первыми присоединились нижеследующие ведущие ИТ-компании, в лице первых лиц и представителей:
• Нуралиев Борис, директор 1С
«Мы понимаем целесообразность такого шага для спокойного уверенного развития цифровизации у наших клиентов на перспективу нескольких лет».
• Смирнов Алексей, председатель Совета директоров Базальт СПО
«Сложилось ошибочное мнение о резком повышении цен на отечественное ПО после ухода зарубежных вендоров. Мы в профильных ассоциациях изучали этот вопрос и не обнаружили резких скачков цен. В этой ситуации важно, чтобы ассоциации и ведущие разработчики подтвердили свою социальную ответственность и готовность и в дальнейшем ограничить рост цен на ПО».
• Дбар Федор, коммерческий директор Код безопасности
«Соглашение о потолке цен носит исключительно положительный эффект для заказчиков и поможет им в кратчайшие сроки перейти на российское программное и аппаратное обеспечение. Это критически важно для цифрового суверенитета страны и нашей информационной безопасности. Код Безопасности полностью поддерживает хартию и окажет всю необходимую поддержку российским компаниям».
• Рустамов Рустам, заместитель генерального директора РЕД СОФТ
«Подписантам удалось договориться о разумном ограничении роста цен на программное обеспечение без ущерба для участников рынка. Хартия гарантирует ответственный подход подписантов к ценообразованию, что позволит заказчикам планировать процесс внедрения и эксплуатации российского ПО в долгосрочной перспективе. Этот шаг также важен для развития цифровизации экономики России, обеспечивая доступность продуктов для широкого круга пользователей».
• Иодковский Станислав, генеральный директор IVA Technologies
«Сама идея Хартии социально ответственного ИТ-бизнеса – очень важный шаг на данном этапе развития всей экономики России и отечественного ИТ-рынка, в частности. Подписанный документ не только фиксирует нашу готовность поддержать заказчиков в их стремлении обеспечить технологический суверенитет, но и накладывает на нас определенную ответственность. Мы понимаем, что Хартия – это в своем роде дополнительная поддержка заказчиков, многим из которых очень непросто в реальной ситуации сохранить ИКТ-инфраструктуру, которая очень плотно связана с современным бизнесом и внутрикорпоративными процессами. Бесспорно, для нас, как вендора, это некое ограничение, но, понимая важность и своевременность этой инициативы, осознавая ответственность за будущее, мы легко пошли на данный шаг и уверены, что он правильный!»
• Бочерова Елена, исполнительный директор Киберпротект
«Киберпротект» присоединяется к Хартии, мы считаем, что в сложившихся экономических условиях взаимопонимание, открытость и добросовестность в отношениях между заказчиками и разработчиками ПО — это основы, на которых должны держаться те масштабные проекты трансформации, от которых напрямую зависит наше общее будущее».
• Сродных Михаил, генеральный директор СКБ Контур
«СКБ Контур уже 35 лет на рынке. Все эти годы для нас превыше всего интересы клиентов, а это почти 2,5 млн компаний по всей России. Нам важно сохранить доступность продуктов для пользователей. Это принесет пользу бизнесу наших клиентов и позитивно скажется на долгосрочном развитии IT-отрасли. Поэтому мы готовы в рамках данной Хартии взять на себя соответствующие обязательства».
• Матвеев Лев, председатель Совета директоров Сёрчинформ
«СёрчИнформ, как и всегда ранее, стоит на стороне клиента. Среднегодовое повышение цен за последние 4 года менее 10% в год, это почти уровень инфляции. Во время пандемии мы запускали бесплатные акции. В 2022, когда ушли западные производители, дали возможность импортозамещения зарубежных продуктов за стоимость техподдержки».
• Бабушкин Дмитрий, руководитель представительства по развитию бизнеса в ПФО InfoWatch
• Кадомский Вячеслав, директор по развитию НТЦ ИТ РОСА
«НТЦ ИТ РОСА является последовательным сторонником стабильных долгосрочных отношений с заказчиками: наши клиенты могут быть уверены, что получат высокое качество продуктов по стабильным ценам, чтобы обеспечить их удовлетворенность и доверие. Подписание хартии о потолке цен является подтверждением базовых принципов работы нашей Компании».
• Райзнер Анна, генеральный директор АНТОР БИЗНЕС РЕШЕНИЯ
«Наши заказчики столкнулись в последние годы с большим количеством неопределенностей. В то же время перед всеми нами стоят амбициозные и одновременно неотложные задачи. Подписывая эту хартию, мы хотим дать нашим заказчикам уверенность в построении планов покупки отечественного софта. Ту область, где мы являемся вендорами и поставщиками решений».
• Карпов Роман, директор по стратегии и развитию технологий Axiom JDK (БЕЛЛСОФТ), руководитель комитета по ИБ АРПП «Отечественный софт»
«Сегодня компании все активнее переходят к практическому импортозамещению. Хартия поможет поддержать и ускорить этот позитивный тренд. Она подтверждает совместные намерения в целях достижения технологического суверенитета и показывает заинтересованность поставщиков в результатах и ROI, которые получат заказчики при замещении зарубежного ПО. Компаниям будет проще утверждать ИТ-бюджеты, тестировать и внедрять отечественные технологии. Подписание Хартии – это важное событие, показывающее высокий уровень развития и культуру отечественного ИТ-рынка».
• Одинцов Дмитрий, директор по развитию Труконф
«Хартия выступит инструментом регуляции. Подписавшие её компании выступают за ценовую прозрачность и создание комфортных условий для заказчиков в России. Этим мы, как разработчик, и занимались последние годы. Цены на решения Труконф не менялись уже 10 лет».
Подписантами также стали:
- Богданов Максим, генеральный директор Аскон
- Кулашова Анна, управляющий директор в России и странах СНГ Лаборатория Касперского
- Калякин Павел, генеральный директор МойОфис
- Казаченко Роман, управляющий компанией Нетвижн
Хартия основывается на добровольном соблюдении участниками вышеизложенных принципов. Рассмотрение претензий по поводу их нарушения будет происходить в специально созданной Этической комиссии, компетентность которой базируется на авторитете и экспертизе ИТ-ассоциаций, инициировавших создание и подписание Хартии.
Хартия остается открытой для подписания и другими участниками рынка, с текстом и условиями которой можно ознакомиться по ссылке.
Источник: arppsoft.ru