Организация имеет в собственности легковой автомобиль NISSAN (регистрационный знак М140ВО58, VIN WAUZZZ4AZNN098443). Мощность машины — 120 л.с. Она зарегистрирована в г. Пензе на фирму 10 марта 2019 года.
Задание. Рассчитайте сумму транспортного налога за 2019 год, укажите сроки уплаты налога и сдачи налоговой декларации
Сумма транспортного налога (НТбюд), подлежащая уплате в бюджет за налоговый период определяется по формуле, представленной в табл. Согласно формуле найдем сумму налога за налоговый период и сумму авансовых платежей за отчетные периоды по формулам.
Так как ТС было зарегистрировано в течение налогового периода, то исчисление суммы налога (суммы авансового платежа) производится с учетом коэффициента (Кв), определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное ТС было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации / снятия ТС принимается за полный месяц.
Деловая игра на тему «Налог на игорный бизнес» ст.преподаватель, магистр Копбулсынова Б.К.
Следовательно, в налоговом периоде организация владела машиной 10 полных месяцев (с марта по декабрь). Для ТС с мощностью двигателя 120 л.с. предусмотрена налоговая ставка в Пензенской области – 28 руб. за 1 л.с. (табл.)
Найдем сумму авансовых платежей за отчетные периоды:
А1квартал = (120 × 30 ×0,3333) / 4 = 300 руб., где Кв = 1/3 =0,3333
А2квартал = (120 × 28 ×1) / 4 = 900 руб., где Кв = 3/3 =1
А3квартал = (120 × 28 ×1) / 4 = 900 руб., где Кв = 3/3 =1
Итого, ∑Аотч = 300 + 900 + 900 = 2 100 руб.
Определим сумму налога за налоговый период:
НТгод = 120 × 30×10/12= 3 000 руб., где Кв = 10/12
Тогда, НТбюд = НТгод — ∑Аотч = 3 000 – 2 100 = 900 руб.
Налог необходимо заплатить не позднее 15 февраля 2019 года, а предоставить налоговую декларацию до 1 февраля 2019.
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ
Задание 1
В феврале текущего года ООО «Эхо» продало легковой автомобиль ВАЗ-21043 с мощностью двигателя 100 л.с., а в марте приобрело и зарегистрировало легковой автомобиль ВАЗ – 21101 с мощностью двигателя 120 л.с.
Задание. Рассчитайте сумму авансового платежа и величину транспортного налога за текущий год.
Задание 2
К.В. Лель снял с учета автомобиль 20 сентября текущего года, продал его А.Т. Ким в тот же день. А.Т. Ким поставил автомобиль на учет 21 сентября текущего года.
Мощность двигателя автомобиля 100 л.с.
Задание. Рассчитайте сумму транспортного налога для К.В. Лель и А.Т. Ким за текущий год.
Задание 3
Организация занимается дальними грузовыми перевозками, на балансе которой числятся следующие грузовые автомобили:
МАЗ-5335 — 2 шт., мощность двигателя в автомобиле 110 л.с;
ГАЗ-6611 — 4 шт., мощность двигателя в автомобиле 120 л.с;
КРАЗ-255 — 5 шт., мощность двигателя в автомобиле 140 л.с;
КАМАЗ-5320 — 5 шт., мощность двигателя в автомобиле 210 л.с.
Задание. Определите авансовые платежи за отчетные периоды и сумму налога, вносимую организацией за отчетный период.
Игорный бизнес. Ответы на часто задаваемые вопросы
Задание 4
Организация занимается пассажирскими перевозками и имеет на балансе 10 автобусов мощностью 190 л.с. каждый. В августе приобретено и зарегистрировано еще 2 автобуса ЛИАЗ с мощностью двигателя 180 л.с.
Задание. Определите сумму транспортного налога и авансовых платежей, которые должна заплатить организация за налоговый период.
Задание 5
В октябре 201_ года ООО «КИС» произвело модернизацию находящегося на ее балансе автомобиля «Волга», мощность двигателя в котором 150 л.с. Двигатель заменен и зарегистрирован на более мощный — 180 л.с.
Задание. Рассчитайте сумму транспортного налога за 201_ год.
Задание 6
Легковой автомобиль Jaguar XK средней стоимостью 7 млн. руб., мощность двигателя — 385 л. с., год выпуска — 2016.
Задание. Определите сумму транспортного налога с учетом повышающего коэффициента за 2018 г.
ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ ДЛЯ КОНТРОЛЯ
Выберите правильный вариант
1. Перечислите налогоплательщиков транспортного налога:
а) юридические лица;
б) физические лица;
в) юридические и физические лица, на которых зарегистрированы ТС;
2. По характеру властной компетенции транспортный налог относится к группе налогов:
б) региональных (субъектов Федерации);
3. Первоначально ставки транспортного налога устанавливает законодательство:
в) местных органов власти РФ;
4. Законодательство субъектов РФ корректирует ставки транспортного налога:
а) увеличивает, но не более чем в 5 раз;
б) увеличивает, но не более чем в 10 раз;
в) устанавливает дифференцированные ставки;
г) не корректирует ставки, установленные федеральным законодательством
5. Не является объектом налогообложения транспортные средства:
а) автомобили, автобусы;
б) мотоциклы и мотороллеры;
в) легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами;
г) рельсовый подвижной состав.
6. Сельскохозяйственные товаропроизводители не платят транспортный налог с транспортных средств:
а) специальных автомашин для перевозки птицы, ветеринарной помощи, внесения минеральных удобрений;
б) самоходных комбайнов всех марок;
в) тракторов, прицепов, полуприцепов и других несамоходных средств транспорта;
г) грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 50 л.с.
7. Налоговые ставки транспортного налога зависят от:
а) категории транспортного средства;
б) мощности двигателя на одну лошадиную силу;
в) силы тяги реактивного двигателя;
г) одного транспортного средства.
8. Объектом налогообложения по наземным транспортным средствам является натуральный измеритель:
а) мощность двигателя в лошадиных силах;
б) 1 кг силы тяги;
в) одно транспортное средство;
г) валовая вместимость.
9. Налоговые ставки по транспортному налогу измеряются в единицах:
б) процентах к налогооблагаемой базе;
в) лошадиных силах;
г) количестве транспортных средств.
10. Не относятся к объекту налогообложения транспортным налогом:
а) легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами;
б) легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с, полученные органами социальной защиты населения в установленном законом порядке;
г) водные транспортные средства.
Занятие «Налог на игорный бизнес»
Пример
ЗАО «Игрок» зарегистрировано в игорной зоне «Азов-Сити» в Щербиновском районе Краснодарского края и занимается игорным бизнесом. Организация имеет пять игровых столов и 20 игровых автоматов. 10 февраля пять игровых автоматов были демонтированы и проданы. Вместо них 12 февраля был установлен еще один игровой стол с тремя игровыми полями.
Задание. Определите сумму налога на игорный бизнес подлежащего уплате за февраль.
Решение
Пять игровых автоматов фактически выбыло до 15-го числа, поэтому при расчете налога применяется 1/2 ставки (п. 3 ст. 370 НК РФ).
Новый стол установлен до 15-го числа, поэтому налог на него рассчитывается исходя из полной ставки (п. 3 ст. 370 НК РФ).
Определим ставки налога для игровых объектов:
5 игровых столов облагаются налогом по полной ставке – 125 000 руб.;
1 игровой стол имеет 3 игровых поля, поэтому ставка по нему увеличивается кратно количеству полей;
15 игровых автоматов облагаются налогом по полной ставке – 7500 руб.;
5 игровых автоматов облагаются налогом по 1/2 ставки – 3750 руб.
Тогда сумма налога на игорный бизнес равна:
НИБ = (5 ×125000 + 1 × 125 000 × 3) + (15×7500) + (5× 3750) = 1 131 250 руб.
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ
Задание 1
Организация занимается игорным бизнесом. На 1 февраля текущего года ею поставлены на учет 13 игровых столов. 12 февраля установлен еще один игровой стол, который имеет два игровых поля. 16 февраля было снято с учета 3 игровых стола. При расчете налога на игорный бизнес используйте ставки, действующие в «Красная поляна» Краснодарский край.
Задание 1. Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за отчетный период.
Задание 2. Как изменится сумма налога на игорный бизнес, если установлен еще один игровой стол, который имеет два игровых поля установлен не 12 февраля, а 17 февраля, и снято у учета 3 игровых стола не 16 февраля, а 10 февраля.
Задание 2
Организация занимается игорным бизнесом. На 1 мая текущего года ею поставлены на учет 5 игровых столов и 7 игровых автоматов. 5 мая установлен еще один игровой стол, который имеет четыре игровых поля. 16 мая организация сняла с регистрации 5 игровых столов и 2 игровых автомата. При расчете налога на игорный бизнес используйте минимальные ставки.
Задание. Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за отчетный период
Задание 3
ООО «Фортуна» занимается в сфере игорного бизнеса. На 1 октября текущего года ею открыто и поставлено на учет в налоговых органах 10 пунктов приема ставок букмекерской конторы в г. Пензе, 2 пункта в г. Кузнецке и 1 в г. Сердобске. 10 октября установлено еще 3 пункта приема ставок тотализатора в г Саратов. При расчете налога на игорный бизнес используйте ставки, действующие в субъектах РФ.
Задание. Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за отчетный период
Задание 4
Будет ли для целей налога на игорный бизнес признаваться азартной игрой деятельность по проведению соревнований (турниров) по покеру, шахматам, шашкам (интеллектуальным играм), если эти соревнования осуществляются по международным правилам, выигрыши по окончании соревнований не выплачиваются, участники соревнований в зависимости от занятого места получают призы, в том числе в денежной форме?
Дата добавления: 2021-07-19 ; просмотров: 142 ; Мы поможем в написании вашей работы!
Источник: studopedia.net
НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС
Организация ведет деятельность в сфере игорного бизнеса. В феврале 2007 года в порядке, установленном в статье 366 НК РФ, в налоговый орган было подано заявление о регистрации объектов, облагаемых налогом на игорный бизнес, и постановке на учет организации в качестве налогоплательщика по месту их установки. В проведении подобных процедур налоговый орган отказал. Основанием послужило то обстоятельство, что организация на момент подачи заявления не соответствовала некоторым требованиям статьи 16 Федерального закона от 29.12.2006 № 244-ФЗ.
Вопрос: Правомерен ли был отказ налогового органа в постановке организации на учет до 1 июля 2007 года и регистрации до этой даты установленных объектов, облагаемых налогом на игорный бизнес?
В части 2 статьи 5 Федерального закона от 29.12.2006 № 244-ФЗ (далее — Закон № 244-ФЗ), вступившего в силу с 1 января 2007 года, сказано следующее. Деятельность по организации и проведению азартных игр осуществляется исключительно в игорных заведениях, соответствующих требованиям, предусмотренным законодательством РФ.
Игорные заведения, которые имеют необходимые лицензии и отвечают требованиям законодательства, вправе продолжить деятельность до 30 июня 2009 года без предусмотренного названным законом разрешения на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне. Требования установлены частью 6 статьи 6, частями 1, 3—5 статьи 8, частями 2 и 3 статьи 15, а также частью 2 статьи 16 Закона № 244-ФЗ. Деятельность игорных заведений, не отвечающих условиям, перечисленным в частях 1 и 2 статьи 16 Закона № 244-ФЗ, должна быть прекращена до 1 июля 2007 года (ч. 6 ст. 16 Закона № 244-ФЗ).
Таким образом, со дня вступления в силу Закона № 244-ФЗ игорные заведения, не отвечающие указанным требованиям, сохраняют право на ведение предпринимательской деятельности в сфере игорного бизнеса до 1 июля 2007 года, если иное не предусмотрено нормативным правовым актом о регулировании деятельности игорных заведений, действующим на территории субъекта РФ. При соблюдении до 1 июля 2007 года владельцами таких игорных заведений требований статьи 366 НК РФ у налоговых органов отсутствовали правовые основания для отказа до указанной даты в постановке на учет в качестве плательщиков налога на игорный бизнес и регистрации установленных объектов, облагаемых данным налогом. В том числе в регистрации изменений количества имеющихся у них объектов налогообложения.
имущество налог транспортный платеж
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Гражданин Н.И.Миронов имеет в собственности квартиру общей площадью 100 м 2 инвентаризационной стоимостью 180 000 руб., жилой дом общей площадью 126 м 2 инвентаризационной стоимостью 350 000 руб., садовый домик общей площадью 45 м 2 инвентаризационной стоимостью 30 000 руб. Все объекты находятся на территориях разных муниципальных образований.
Исчислить сумму налога на имущество физических лиц.
При решении задачи необходимо руководствоваться положениями Закона РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», Инструкции МНС России от 2 ноября 1999 г. № 54 «По применению Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц»».
1. Плательщиками налогов на имущество физических лиц являются граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства (далее — физические лица), имеющие на территории Российской Федерации в собственности имущество, признаваемое Законом Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» объектом налогообложения.
2. Объектами налогообложения являются находящиеся в собственности физических лиц жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения
3. Налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения и сооружения является суммарная инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации.
Так как все объекты находятся на территории разных муниципальных образований, налоговая база исчисляется отдельно по каждому объекту, а следовательно и суммы налога будут рассчитываться отдельно.
Налоговая база по квартире составит 180 000 руб, по гаражу — 50 000 руб, по садовому домику предоставляются льгота, так как его площадь составляет 45 м 2 , что меньше 50 м 2 (по Инструкции №54). Для получения льготы представляется справка, выданная органами технической инвентаризации.
4. . Налог на строения, помещения и сооружения уплачивается ежегодно по ставкам, установленным нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Так как в условиях задачи ставки не даны, используем максимальные ставки, которые даны федеральным законодательством. Ставки устанавливаются в следующих пределах:
От 300 000 руб. до 500 000 руб.
Источник: studentopedia.ru
Организация занимается игорным бизнесом на основании лицензии
Организация занимается игорным бизнесом на основании лицензии. Данные для расчёта налога за апрель Объекты налогообложения Количество, шт. 1. Игровые столы для игры в рулетку, всего — в т.ч., имеющие: 9 1.1. одно игровое поле; 3 1.2. два игровых поля; 4 1.3. три игровых поля.
2 2. Игровые автоматы «Однорукий бандит» 18 3. Процессинговый центр тотализатора 1 4. Пункты приёма ставок тотализатора 6 5. Процессинговый центр букмекерской конторы 1 6. Пункты приёма ставок букмекерской конторы 3 Данные для расчёта налога за май Игровые автоматы Количество, шт. 1. Поставлены на учёт, всего — в т.ч.: 11 — 5 мая 2 — 15 мая 1 — 17 мая 5 — 23 мая 3 2. Сняты с учёта, всего — в т.ч.: 7 — 12 мая 1 — 15 мая 2 — 25 мая 3 — 30 мая 1 Остальные объекты налогообложения в мае остались прежние. Рассчитать налог на игорный бизнес за апрель и за май и указать сроки его уплаты. Для расчета налога нужно использовать максимальные ставки по НК РФ.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Потяни, чтобы посмотреть
Согласно ст.370 НКРФ сумма налога исчисляется налогоплательщиком самостоятельно как произведение налоговой базы, установленной по каждому объекту налогообложения, и ставки налога, установленной для каждого объекта налогообложения, начиная с даты выдачи налоговым органом свидетельства о регистрации объекта (объектов) налогообложения.
Определим налог на игорный бизнес за апрель:
Порядок расчета суммы налога на игорный бизнес установлен пунктом 4 статьи 370 НК РФ
1.Игровые столы в одно поле (максимальная ставка согласно ст.369НКРФ=250 000руб.):
Н=3*250 000=750 000руб.
В случае, если один игровой стол имеет более одного игрового поля, ставка налога по указанному игровому столу увеличивается кратно количеству игровых полей. (Ст.369 НКРФ).
Игровые столы в два игровых поля:
Н=4*250000*2=2 000 000руб.
Игровые столы в три игровых поля:
Н=2*250000*3=1 500 000руб.
2.Игровые автоматы «Однорукий бандит» максимальная ставка 15 000руб. (ст.369НКРФ):
Н=18*15 000=270 000руб.
3.Процессинговый центр тотализатора максимальная ставка 250 000руб. (ст.369НКРФ):
Н=1*250 000=250 000руб.
4.Пункты приёма ставок тотализатора максимальная ставка 14 000руб . (ст.369НКРФ):
Н=6*14 000=84 000руб
5.Процессинговый центр букмекерской конторы максимальная ставка 250 000руб. (ст.369НКРФ):
Н=1*250 000=250 00руб.
6. Пункты приёма ставок букмекерской конторы максимальная ставка 14 000руб. (ст.369НКРФ):
Н=3*14 000=42 000руб.
Итого налог на игорный бизнес за апрель составит:
Н=750 000+2 000 000+1 500 000+270 000+250 000+84 000+250 000+42 000=5146 000руб
Определим налог на игорный бизнес за май:
1.Игровые столы в одно поле (максимальная ставка согласно ст.369НКРФ=250 000руб.):
Н=3*250 000=750 000руб.
Игровые столы в два игровых поля:
Н=4*250000*2=2 000 000руб.
Игровые столы в три игровых поля:
Н=2*250000*3=1 500 000руб.
2.Определим налог по игровым автоматам:
По поступившим в течении месяца:
Если новый объект установлен до 15 числа текущего налогового периода, то есть текущего календарного месяца, то сумма налога будет определяться как произведение общего количества объектов налогообложения, включая установленный объект, и ставки налога, установленной для данных объектов налогообложения.
если новый объект будет установлен после 15 числа текущего календарного месяца
50% задачи недоступно для прочтения
Полное решение в телеграм. Перейди по ссылке и получи решение бесплатно, в формате PDF
Источник: author24referat.ru