В связи с тем, что новый закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ (далее — Закон № 422-ФЗ), регулирующий работу самозанятых граждан в четырех регионах РФ, разрешает индивидуальным предпринимателям перейти на уплату налога на профессиональную деятельность, возникает вопрос: что лучше – ИП или самозанятый? Чтобы ответить на него нужно рассмотреть возможности обеих категорий налогоплательщиков.
Кто такие самозанятые
Самозанятые – это граждане, которые имеют доход от продажи товаров, выполнения каких-либо работ или иной деятельности, включая сдачу в аренду недвижимости, но при этом соответствуют следующим критериям в рамках своей «самозанятой» деятельности:
- не имеют наемных работников;
- не состоят в трудовых отношениях с юридическими лицами;
- их доход не превышает 2 400 000 рублей в год.
Самозанятые платят налог на профессиональный доход по сниженной ставке — 4 % или 6 % от дохода.
Может ли ИП быть самозанятым
Статус индивидуального предпринимателя подразумевает ведение предпринимательской деятельности без образования юридического лица. При этом налогообложение ИП может практически не отличаться от того, которое применяется компаниями.
Самозанятый или ИП в 2022 году: как выгоднее работать — с ИП или без ИП, самозанятым в 2022 году
Закон № 422-ФЗ разрешает индивидуальному предпринимателю перейти в разряд самозанятого, но только, если он соответствует приведенным выше критериям и не применяет иные режимы налогообложения.
ИП или самозанятые: плюсы и минусы
К плюсам статуса самозанятого можно отнести следующее:
– простота процедуры регистрации – гражданину не нужно идти в налоговую службу лично, достаточно зарегистрировать свой статус в приложении «Мой налог». Низкая налоговая ставка (4% по доходам, полученным от физлиц, 6% — по поступлениям от организаций и ИП), по сравнению с 13 % подоходного налога, которые взимаются с доходов граждан.
– простота расчета и уплаты налога – расчет производится в приложении «Мой налог», а оплату можно производить любым способом, в т.ч. с банковской карты, привязанной к этому приложению.
– нет обязанности вносить платежи в ПФР и ФСС (взносы ОМС включены в состав налога на пофдоход), самозанятые ИП не платят фиксированные страхвзносы.
– не нужно платить НДС (кроме ввозного).
В то же время, очевидны и минусы «самозанятости»:
- Есть перечень видов деятельности, которыми самозанятый не может заниматься с сохранением своего статуса (перепродажа, посредничество, добыча полезных ископаемых).
- НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.
- При превышении установленного лимита дохода физлицу нужно будет платить НДФЛ (13%) или изменить свой правовой статус на ИП, чтобы применять другие спецрежимы.
- Нельзя привлекать наемных работников по трудовым договорам для выполнения деятельности, доходы от которой облагаются НПД (но в то же время не запрещено заключение договоров ГПХ с помощниками).
- Отсутствие обязанности уплачивать взносы в ПФР и НДС. Как ни парадоксально, но в этом случае очевидный плюс может стать минусом. У многих срабатывает принцип, если нет обязанности, значит платить страхвзносы не нужно, и как следствие — отсутствие пенсионных накоплений и страхового стажа, а значит, возможна лишь социальная пенсия в старости. А с неплательщиками НДС хотят работать далеко не все контрагенты, поскольку при этом невозможно получить вычет по налогу.
- Самозанятый не может зачесть свои расходы в налоговой базе по НПД.
ИП, работающие на иных спецрежимах или ОСНО, по сравнению с самозанятыми, обладают рядом преимуществ:
ИП или самозанятый? 4 ключевых отличия
- У них нет ограничений по сумме получаемого за год дохода (на ОСНО, ЕНВД, ЕСХН) или этот лимит существенно выше, чем на НПД (при УСН – 150 млн руб., на ПСН – 60 млн руб. в год).
- Практически нет ограничений в выборе деятельности (на ОСНО).
- Есть возможность набрать штат сотрудников по трудовым договорам.
Все перечисленное дает большую свободу действий и возможность расширения бизнеса. Но и здесь для предпринимателей, не применяющих режим НПД, есть существенные минусы, среди которых можно выделить следующее:
- Схемы налогообложения и их применение на ОСНО и иных спецрежимах сложнее, чем оплата налога на профессиональную деятельность.
- ИП обязан платить за себя взносы в ПФР и соцстрах, независимо от того, получил он доход или нет.
Что лучше: ИП или самозанятые
Исходя из вышеизложенного, можно сказать, что однозначного ответа на вопрос, что лучше ИП или самозанятый, нет. Все будет зависеть от исходной ситуации. Можно условно выделить несколько моделей:
- Если доход гражданина не находится в «зоне риска превышения» порога в 2,4 млн. руб. в год, и он не нуждается в штатных работниках, ему выгоднее будет оформиться в качестве самозанятого.
- В случае, когда гражданин собирается заняться деятельностью, которую самозанятый выполнять не вправе, или его бизнес предполагает наличие штата сотрудников и большого объема дохода, то, скорее всего, ему потребуется оформить ИП и выбрать общую систему или иной спецрежим.
- Третий вариант можно назвать «золотой серединой». В этом случае гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, может изменять свой статус налогоплательщика в зависимости от обстоятельств. Он имеет право стать самозанятым, отказавшись от применяемой системы налогообложения, а при наступлении событий, которые влекут за собой потерю этого статуса, или по своему желанию, перейти обратно на ОСНО или иной режим. Так, ИП, который платит налог на профессиональную деятельность, при превышении порога выручки в 2 400 000 рублей сможет перейти на спецрежим налогообложения, ставка по которому меньше 13%, в то время как обычному самозанятому физлицу в этом случае придется платить НДФЛ.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник: spmag.ru
В чем отличие самозанятого от самозанятого-ИП
ИП может стать самозанятым — перейти с другого налогового режима на НПД. В этом случае он останется индивидуальным предпринимателем, но ему придется соблюдать ограничения самозанятости. Разберем 4 основных отличия и расскажем, в каких случаях лучше остаться ИП.
Александра Ветрова
ИП может стать самозанятым — перейти с другого налогового режима на НПД. В этом случае он останется индивидуальным предпринимателем, но ему придется соблюдать ограничения самозанятости: зарабатывать до 2,4 млн в год, никого не нанимать и не перепродавать товары чужого производства.
У таких ИП на НПД есть четыре ключевых отличия от обычных самозанятых. Разберем их и посмотрим, почему в некоторых случаях ИП быть выгоднее.
У ИП может быть расчётный счёт предпринимателя
В Инструкции Банка России №153-И от 30.05.2014 сказано, что нельзя использовать счёт физлица для операций, связанных с предпринимательской деятельностью. Поэтому ИП открывают отдельный расчётный счёт, чтобы принимать деньги от клиентов, оплачивать аренду, услуги подрядчиков и покупку материалов.
Преимущества расчетного счета по сравнению с обычной банковской картой:
- Переводить деньги с ИП или ООО на ИП — удобно, платежи обычно проходят быстрее, от нескольких часов до одних суток. На расчётный счёт физлица деньги могут идти неделю.
- В интернет-банкинге ИП больше удобных инструментов: выставление счёта, быстрая оплата по выставленному счету, автоматическое формирование акта. Самозанятые не обязаны выдавать эти документы, но ООО иногда требуют их для своей бухгалтерии.
- Банку не кажутся подозрительными платежи от других ИП и ООО. Не стоит бояться, что налоговая заблокирует счет и будет разбираться в законности платежей.
Обслуживание расчётного счёта стоит в среднем 300–500 рублей в месяц, у некоторых банков есть бесплатные тарифы. Часто к счёту можно бесплатно выпустить корпоративную карту, чтобы расплачиваться в магазинах как обычной картой физлица.
При этом деньги от физлиц ИП-самозанятый может получать на обычную банковскую карту, так как самозанятым разрешили принимать на них платежи. Такие платежи между картами физлиц проходят за пару минут, максимум за сутки.
Физлицо или самозанятый открыть такой расчётный счёт не смогут. Им придётся принимать оплату от ИП и ООО на свою обычную карту, по банковским реквизитам. Это занимает больше времени и не так удобно.
ИП может покупать товары в магазинах для предпринимателей
Есть магазины, которые работают только с ИП и юридическими лицами. Обычно это крупные оптовые поставщики, которые продают товары большими партиями, но иногда по такой схеме работают и небольшие магазины. Ещё в некоторых магазинах ИП и юрлицам предоставляют скидки или позволяют покупать товары в розницу по оптовым ценам.
Самозанятый остается физлицом, так что такие магазины ему недоступны.
Один из распространенных примеров — магазин METRO. Постоянную карточку там оформляют только ИП и представителям юрлиц. Физлицам иногда оформляют карту гостя, но она действует ограниченное время и не во всех магазинах. Без карты в магазин даже нельзя попасть: турникет на входе вас не пропустит.
ИП при переходе на самозанятость придётся отказаться от прошлого налогового режима
Если ИП работает на УСН, ОСН или патенте, для перехода на самозанятость ему придётся отказаться от прежнего налогового режима. Он не сможет их совмещать, например вести одну деятельность на УСН, а другую — на НПД, придётся выбрать что-то одно.
Если вы как обычное физлицо работаете в какой-нибудь компании, вы платите 13% от своего дохода в налоговую. Когда вы станете самозанятым, право работать и платить 13% налога за вами останется. Платить 4–6% вы будете только с дохода от самозанятости.
Например, Ольга работает в фирме дизайнером — получает 50 000 ₽ и платит с этой суммы 13% налога. Она хочет подработать — рисовать иллюстрации и логотипы на фрилансе. Она регистрируется как самозанятая и продолжает работать в фирме: платит 13% с дохода от работодателя и 4–6% со своих заказов на фрилансе. Такое совмещение закон разрешает.
Источник: xn--80aapgyievp4gwb.xn--p1ai
ИП и самозанятые: в чем отличия и что выбрать
Самозанятые – это лица, которые работают сами на себя и чаще всего заняты оказанием услуг, продажей вещей собственного изготовления, сдачей имущества в аренду и др. С середины октября 2020 года льготный налоговый режим для самозанятых, более известный как налог на профессиональный доход, действует по всей стране (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Помимо налогов, которые зависят от формы выбранного налогообложения, индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы за себя и наёмных сотрудников.
Выбирая между ИП и самозанятыми как способами ведения индивидуальной деятельности, следует учесть их основные отличия:
Самозанятый
УСН, ПСН, ОСНО, ЕНВД, ЕСХН или НПД
Налог на профессиональную деятельность (4% — ставка налога, если услуги оказываются или товары физическим лица, 6% — юридическим лицам/ИП)
В ИФНС по месту регистрации или по месту осуществления деятельности (лично, по почте или онлайн)
Через мобильное приложение «Мой налог», в личном кабинете налогоплательщика или в приложении одного из банков, ведущих информационный обмен с ФНС (Сбербанк, Альфа-Банк, банк ВТБ и другие).
Что нужно для регистрации
Немного сложнее, требуется пакет документов
Предоставляется в бумажном виде в ИФНС по месту регистрации или в режиме онлайн
Автоматически формируется в мобильном приложении
Уплата страховых взносов
Обязан платить фиксированную сумму в течение года
Кто не может стать
Те, на кого распространяется запрет в соответствии с решением суда. Банкроты. Недееспособные. Граждане других стран без прописки. Государственные и муниципальные работники. Есть ограничения по некоторым видам деятельности
Есть ограничения по некоторым видам деятельности
Возможен наём работников по трудовому или гражданско-правовому договору
Нельзя нанимать работников
Зависит от выбранной системы налогообложения (на УСН — 150 миллионов рублей в год, на патентной — 60 миллионов рублей).
До 2,4 миллиона рублей в год
Для некоторых ИП предусмотрена обязанность использовать кассовую технику
Чеки формируются через приложение-кассу «Мой налог».
Как правило, открывается специальный счет. С юридическими лицами можно работать без счета только по договорам на сумму до 100 000 рублей.
Можно использовать личные карты
Преимущества и недостатки налогового режима самозанятого
Таким образом, из таблицы мы видим, что самозанятые обладают следующими преимуществами:
- Предельно простая регистрация (через Интернет или мобильное приложение)
- Свободный график работы; возможность совмещения статуса с работой по трудовому договору (стаж не прерывается, зарплата не учитывается при расчёте НПД)
- Экономия на аренде офиса и прочих расходах на поддержание бизнеса
- Специальный налоговый режим («налог на профессиональный доход» по льготной ставке от 4% на доходы от физических лиц до 6 % на доходы от ИП и юридических лиц)
- Нет необходимости в приобретении ККТ, подачи деклараций, уплаты страховых взносов
- Льготный налоговый режим применяется только при условии, что сумма дохода нарастающим итогом в течение года не превысит 2,4 млн. руб.
- Трудности с оформлением кредита, так как многие банки не учитывают доход самозанятых, ссылаясь на то, что он не является постоянным и гарантированным
- На данный момент не все банки готовы предложить самозанятым услуги эквайринга
- Также невозможность привлечь инвесторов (как и в случае с ИП)
Преимущества и недостатки ИП
Применительно к ИП плюсы следующие:
- Простая регистрация (занимает не более 3-х дней)
- Быстрый и простой вывод денег (можно вывести на карту, привязанную к расчётному счёту, снять наличными, перевести на карту физического лица)
- Нет обязанности открывать расчетный счет
- Нет обязанности вести бухучет (хотя налоговый учёт вести нужно!)
- Простая отчетность (ИП без работников сдают только налоговые отчёты)
- Легкая ликвидация (достаточно подать заявление, заплатить небольшую пошлину, и через неделю с учёта снимут)
- Меньше штрафов (речь идёт о штрафах по КоАП РФ, в части штрафов по НК РФ особых преимуществ нет)
- Всегда (даже при отсутствии работников и прибыли) нужно платить страховые взносы на медицинское и пенсионное страхование; в 2021 г. они составляют порядка 40 000 рублей в год
- Неограниченная ответственность; иными словами, ИП отвечает по долгам, возникшим в рамках ведения бизнеса, всем своим имуществом (исключение составляют единственная квартира, личные вещи, мебель). В отличие от участника/акционера компании, ответственность которого как правило ограничена вложенными в бизнес средствами (кроме случаев так называемой субсидиарной, т. е. дополнительной ответственности, но её применение строго ограничено случаями, прямо упомянутыми в законе)
- Ограничения по видам деятельности (есть ряд лицензий, которые выдаются только юридическим лицам, но не ИП, в частности, банковская, страховая и т. п.)
- Неделимость бизнеса (т. е. в этот бизнес нельзя привлечь инвесторов)
Источник: nplaw.ru
