ИП на ОСНО купил автомобиль может ли возместить НДС

Как ИП, планирующий купить автобус в лизинг с использованием ОСНО с НДС, можно рассчитывать на возмещение НДС при покупке автобуса с НДС?

Ответ на вопрос

Главные тезисы

1. Лицо является ИП.
2. Система налогообложения, которую использует ИП – ОСНО с НДС.
3. ИП планирует купить автобус в лизинг.
4. Автобус будет приобретен с НДС.
5. Возможно ли для ИП рассчитывать на возмещение НДС при покупке автобуса в лизинг?

Ответ на вопрос

Да, в соответствии с законодательством Российской Федерации, ИП, работающий на основе ОСНО с НДС, имеет право на возмещение НДС, уплаченного при покупке автобуса в лизинг. Для этого необходимо предоставить соответствующие документы о покупке и уплате НДС в налоговую инспекцию при подаче налоговой декларации. Однако имейте в виду, что возможность возмещения НДС может зависеть от условий вашего договора лизинга и специфики вашей деятельности. Поэтому рекомендуется уточнить все детали с юристом или налоговым консультантом.

Выгоды лизинга: возмещение НДС

Необходимые документы

Для решения данного вопроса необходимо предоставить документы, подтверждающие факт покупки автобуса в лизинг с НДС, а также сведения о деятельности ИП и оформлении системы налогообложения ОСНО с НДС. Кроме того, могут потребоваться договор лизинга, счета-фактуры и другие документы, связанные с операцией по приобретению автобуса в лизинг. Все эти документы будут необходимы для того, чтобы выяснить, имеет ли право ИП на возмещение НДС при покупке автобуса в лизинг и какие меры необходимо принять для получения такого возмещения.

Необходимые статьи

Статья 167 НК РФ — Возмещение налога на добавленную стоимость, предъявляемое к вычету.

Вопрос: Как получить возмещение НДС при покупке автобуса в лизинг, если являешься ИП и используешь ОСНО с НДС?

Источник: qwokli.ru

Может ли ИП принять НДС к вычету на основании кассовых чеков?

ИП применяет общую систему налогообложения, для производственных целей производит покупки товаров (материалов) в торговой сети. Отчетными документами являются кассовые чеки, в которых отдельной строкой выделена сумма НДС.
У ИП, помимо кассовых чеков, имеются товарные чеки продавцов, оформляются авансовые отчеты. Кассовые чеки содержат все реквизиты, предусмотренные действующей редакцией Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
1. Может ли ИП при приобретении товаров (материалов) для производственных целей в розничной сети принять к вычету “входной” НДС на основании кассового чека без приложенного к нему счёта-фактуры?
2. По какой строке налоговой декларации по НДС за отчетный период следует отражать сумму НДС к возмещению по кассовым чекам за приобретённые товары (материалы)?

1. Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты “входного” НДС производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных п.п. 3, 6-8 ст. 171 НК РФ. При этом глава 21 НК РФ не содержит перечня таких документов.

К сожалению, в нормативных актах нет однозначного ответа на вопрос: относится ли кассовый чек (современного образца, с выделенным в нем НДС) к “иным документам” в понимании п. 1 ст. 172 НК РФ?

Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ (далее – Закон № 290-ФЗ) в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа” (далее – Закон № 54-ФЗ) внесены существенные изменения.
Согласно ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ (в редакции Закона № 290-ФЗ) кассовый чек – это первичный учетный документ, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением контрольно-кассовой техники в момент расчета между пользователем и покупателем (клиентом), содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

Пунктом 15 ст. 1 Закона № 290-ФЗ Закон № 54-ФЗ дополнен ст. 4.7 “Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности”, в которой указаны обязательные реквизиты кассовых чеков и бланков строгой отчетности. При этом введены реквизиты, ранее отсутствующие среди обязательных реквизитов кассового чека, бланка строгой отчетности, в т.ч. сумма НДС (п. 4 Положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденного постановлением Правительства РФ от 30.07.1993 № 745).
Таким образом, кассовый чек должен содержать все реквизиты, установленные п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ (письма Минфина России от 12.05.2017 № 03-01-15/28910, от 02.05.2017 № 03-01-15/26812, от 10.04.2017 № 03-01-15/21286).

Финансовые органы придерживаются мнения, что особенности вычета НДС в отношении товаров, приобретаемых в розничной торговле, НК РФ не предусмотрены. В связи с этим суммы налога по таким товарам при наличии только кассовых чеков с выделенным НДС, но без счетов-фактур, к вычету не принимаются. Кроме того, налогоплательщик не вправе учесть в составе расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль сумму НДС, предъявленную в кассовом чеке при приобретении товаров в розничной торговле и не принятую к вычету в целях НДС из-за отсутствия счета-фактуры (письма Минфина России от 25.08.2017 № 03-07-14/54643, от 14.02.2017 № 03-07-11/8245, от 24.01.2017 № 03-07-11/3094, от 03.08.2010 № 03-07-11/335, от 09.03.2010 № 03-07-11/51).

Отметим, что позиция Минфина России остается неизменной на протяжении многих лет, однако в ряде случаев налогоплательщикам удается доказать в суде правомерность вычета НДС при наличии только кассового чека.
Обратимся к складывающейся судебной практике.
Президиум ВАС РФ в постановлении от 13.05.2008 № 17718/07 указал на возможность принятия НДС к вычету на основании кассовых чеков. Принимая решение, судьи сослались на п. 7 ст. 168 НК РФ, согласно которому при реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, определенные п.п. 3 и 4 ст. 168 НК РФ по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур, считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.

Аналогичные решения принимают и нижестоящие суды (постановления АС Северо-Кавказского округа от 28.04.2017 № Ф08-2516/17 по делу № А15-1057/2016, ФАС Северо-Западного округа от 03.09.2013 № Ф07-6570/13 по делу № А56-4764/2013, ФАС Центрального округа от 08.11.2012 № Ф10-3640/12, ФАС Московского округа от 23.08.2011 № Ф05-6832/11, ФАС Западно-Сибирского округа от 20.07.2009 № Ф04-4134/2009).

В постановлениях Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.01.2013 № 15АП-13829/12, ФАС Уральского округа от 02.03.2010 № Ф09-1093/10-С2 по делу № А50-23982/2009 аналогичным образом указано, что вычет НДС при применении п. 7 ст. 171 НК РФ может производиться на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), либо на основании иных документов (например, авиабилетов).

Таким образом, полагаем, что ИП в рассматриваемой ситуации не лишен права заявить налоговый вычет НДС на основании имеющегося у него кассового чека, учитывая тот факт, что в чеке в явном виде указана сумма НДС. В пользу приведенной позиции выступает также и п. 7 ст. 3 НК РФ, в силу которого сомнения и неясности п. 1 ст. 172 НК РФ в части документов, отличных от счетов-фактур, являющихся основанием для вычета сумм НДС по расходам на командировки, должны толковаться в пользу налогоплательщика.

При этом не исключено, что приведенную точку зрения предпринимателю придется отстаивать в судебном порядке.

Особенностей для налоговых вычетов, производимых на основании кассовых чеков, Порядком не установлено. Поэтому суммы указанных в вопросе налоговых вычетов должны отражаться по строке 120 раздела 3 Декларации.

Отметим, что согласно складывающейся судебной практике путаница в строках налоговой декларации, по которым отражаются налоговые вычеты, не является критичной.

Так, судами трех инстанций был отклонен довод налоговых органов о том, что сумму вычетов нельзя признать заявленной, так как она отражена не в той строке налоговой декларации, поскольку положения ст. 80 НК РФ, определяющей порядок представления налоговых деклараций, и ст. 172 НК РФ, регламентирующей порядок применения налоговых вычетов по НДС, не дают оснований считать заявленную в налоговой декларации сумму вычетов (даже ошибочно отраженную не в той строке) незаявленной (постановление АС Центрального округа от 27.09.2016 № Ф10-3364/2016 по делу № А09-5138/2015, постановление АС Северо-Западного округа от 17.03.2016 по делу № А42-3925/2015).

Ответ подготовил: Буланцов Михаил, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор, член Российского Союза аудиторов
Контроль качества ответа: Родюшкин Сергей, рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер

Свежие новости цифровой экономики на нашем канале в Телеграм

Необходимо передавать фискальные данные в ИФНС? Компания Электронный Экспресс является оператором фискальных данных и входит в реестр ОФД ФНС России. Подключить кассу к ОФД >>

«Электронный экспресс» — это электронные услуги в составе информационно-правового обеспечения ГАРАНТ. Компания «Гарант» основана в 1990 году.

• Электронная подпись
• Электронные торги
• Электронная отчетность
• Экспресс Документ
• Гарант Тендер
• Экспресс Проверка

Источник: www.garantexpress.ru

Возмещение НДС за покупку автомобиля юридическим лицом

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возмещение НДС за покупку автомобиля юридическим лицом». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Получить возврат налога при возникшей разнице в ставках можно при условии перечисления средств в бюджет. Подтвердить этот факт нужно при подаче декларации и заявления на возмещение НДС.

В письме Минфина РФ от 10.09.2018 № 03-07-11/64576 уточняется, что лизингодатель с 1 января 2019 года применяет ставку 20% и для договоров, заключенных до указанной даты.

Как происходит возврат НДС и какие способы возмещения предусматривает закон

Вопрос о возврате НДС возникает в том случае, если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС оказывается больше, чем сумма налога, исчисленного к уплате в бюджет с осуществленной за этот период реализации и иных операций, требующих начисления налога. Отражается эта картина в декларации. Причем возврат НДС для юридических лиц и возврат НДС для ИП базируются на одних и тех же правилах.

Юрист с 7-летним опытом. Специализация — гражданское право. Опыт более 3 лет в разработке юридической документации.

Пример. В январе 2019 г. ООО «Старт» приобрело легковой автомобиль стоимостью 1 500 000 руб., в том числе НДС — 250 000 руб. Сумма уплаченного НДС была возмещена из бюджета. Получив декларацию с заполненной строкой 56, налоговики поймут, что вы хотите вернуть налог в ускоренном порядке, и уделят отчету больше внимания.

Взвешивая все «за» и «против», следует тщательно продумать, какой из этих вариантов подходит именно вам.

В процессе проверки налоговый орган может запросить дополнительную информацию. Все документы направляются в электронном виде. Если в результате проведения проверки были выявлены нарушения, орган ФНС в срок 10 дней после проверки обязан будет уведомить об этом заявителя в письменной или электронной форме.

Стандартный порядок возмещения продолжает действовать. Вы можете не рисковать и получить деньги после камеральной проверки, чтобы точно не пришлось платить проценты, если вдруг НДС признают необоснованно возмещенным.

Автомобиль оплачен полностью. Марка автомобиля Рено Логан 2017 года, пробег 41 164 км. Как оприходовать и поставить на учет данное основное средство? Как учесть услуги по дополнительной гарантии?

Для расчета амортизации нужно определить первоначальную стоимость автомобиля и срок его использования.

Сначала определитесь с общей суммой налоговых выплат, подлежащих возмещению. С этой целью вычисляется налог с реализации продукции за соответствующий период плюс налог, который нужно уплатить при приобретении товаров, выполнении работ или оказании услуг.

Можно ли сделать возврат НДС при покупке автомобиля? Варианты возмещения налога

Возврат НДС подразумевает последовательное осуществление ряда определенных действий, по завершении цепочки которых налогоплательщик получает на свой расчетный счет сумму налога из бюджета.

В рассматриваемом случае автомобиль как в налоговом, так и в бухгалтерском учете подлежит отражению в составе основных средств по стоимости 537 916,67 рублей (цена приобретения за минусом НДС). Предприятие приобрело подержанный автомобиль в автосалоне. Автосалон выставил счет-фактуру, в которой указана стоимость 147 916,65 руб. без НДС, ставка НДС 20/120%, стоимость товара с НДС 567 500 руб. Кроме того, был выставлен счет-фактура на услуги по продлению автогарантии на сумму 14 387,50 руб. без НДС, с НДС 17 265 руб. По договору купли-продажи стоимость автомобиля 567 500 руб., в т.ч.

Наверное, самый очевидный вариант. В этом случае вы, как владелец бизнеса, можете выплатить самому себе зарплату в размере стоимости нужного автомобиля. Кажется, все просто – руководитель решает приобрести автомобиль и сам же его покупает. Выбор очевидный, но есть несколько моментов, о которых нужно задуматься. Главный вопрос – налоги.

Если при составлении декларации общая сумма уплаченного налога получилась большей, то налог можно вернуть.

Оставшиеся в салонах автомобили будут продавать по сниженным ценам. Возможно, некоторые предприниматели захотят купить машину на юридическое лицо. Рассказываем, как это правильно сделать, с точки зрения бухгалтерии.

Более того – при использовании автомобиля, оформленного на фирму, все затраты на бензин, масло, сервис, стоянку и т.д. можно отнести на расходы компании. Уменьшив таким образом налогооблагаемую базу, компания получает экономию по налогу на прибыль.

Разница между «входящим» и «исходящим» налогом может возникнуть при совершении внешнеэкономических операций. Для отдельных категорий сделок, связанных с перемещением товаров, работ или услуг через границу РФ, применяется нулевая ставка НДС:

• транспортировка газа и нефти для переработки за пределами страны;
• услуги по транспортировке и хранению продукции, предназначенной для вывоза за границу;
• перевозка пассажиров и багажа, если пункты отправления и назначения находятся на территории иностранных государств;
• ГСМ и расходные материалы, вывозимые за границу для обслуживания российских судов и самолетов;
• другие виды внешнеэкономической деятельности.

Еще один аспект. При покупке автомобиля на компанию НДС со стоимости автомобиля можно поставить к зачету – таким образом, фактическая стоимость приобретения будет равна цене автомобиля за вычетом НДС. Это дает возможность сэкономить дополнительно примерно 15% от цены автомобиля, по которой ее приобрело бы физическое лицо (при ставке НДС 18%).

Поставляя товары иностранным контрагентам с использованием ставки 0%, отечественная компания оказывается в заведомо невыгодном положении, так как при покупке или производстве продукции НДС мог исчисляться по стандартному варианту 18%. Чтобы устранить такое соотношение, производитель или поставщик могут подать заявление на возврат.

Представим схему возврата НДС в виде пошаговой инструкции. Данная схема возврата НДС позволит налогоплательщику проконтролировать соблюдение процедуры по возврату налога и при выявлении нарушений поможет отстоять свои права.

Чтобы ускорить процесс, лучше подготовить и предоставить эти документы самостоятельно. По окончании проверки составляется акт по утвержденной ФНС форме.

Основные варианты для экономии

Налогового кодекса РФ, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки (иными словами — по расчетной ставке).

Предположим, что сумма НДС, уплаченная при покупке автомобиля, была включена в состав первоначальной стоимости автомобиля. Поэтому его первоначальная стоимость — 1 500 000 руб., а сумма начисленной амортизации — 345 600 руб.

Для них вопрос о возврате НДС при экспорте из России в зависимости от доли продаж на экспорт в общем объеме реализации может возникать ежеквартально.

Ну и делайте все не переходя рамки разумного. Если компания занимается продвижением в интернете, а на балансе 5 джипов, то это будет выглядеть странно. Можно схлопотать штраф и доначисление налогов.

Возврат НДС при покупке автомобиля для юридических и физических лиц: как вернуть, можно ли сделать вычет налога с машины, какой срок возмещения?

А если попутно выяснится, что время использования автомобиля по данным имеющихся документов не совпадает с графиком работы сотрудника, за которым этот автомобиль закреплен, то вывод становится очевидным: автомобиль эксплуатируется физическим лицом, а не компанией и вне связи с коммерческой деятельностью организации.

Какие преимущества дает автолизинг для юридических лиц?

Сумма имущественного вычета в таких случаях равна 13% НДФЛ от общего объема расходов. Как видно, в указанный перечень приобретение транспортного средства не включено. Тем не менее существует несколько способов возврата части потраченных средств. Однако для физических и для юридических лиц существует ряд различий.
Так как лизингодатель не может выписать общий счет-фактуру на полную стоимость контракта, а оформляет данный документ по каждому лизинговому платежу, то лизингополучатель в свою очередь не может сразу заявить к вычету всю сумму НДС, выделенную в цене актива.

Из этой статьи вы узнаете, как приобрести автомобиль дешевле на 13%, сэкономить еще 18% на возврате НДС и налогах на прибыль, при этом не занимая денег и не вынимая из оборотных средств крупную сумму.

Дополнительно необходимо заплатить налог на доходы физических лиц, равный 13%. В итоге мы имеем переплату в 43% от стоимости необходимого автомобиля.

Проверяют налоговики и «косвенные» факторы, связанные с приобретением автомобиля. Так, если компания приобрела машину, но при этом не несет расходов на оплату ОСАГО, бензина и т.п., то уже есть основания для сомнений в обоснованности расходов.

Нюансы при возмещении НДС после приобретения автомобиля

Что ж, этот вариант выглядит немного лучше, но явно не идеален. Вы теряете деньги и вынуждены ждать конца отчетного периода. Двигаемся дальше.

Нужно доказать, что товар действительно был вывезен за границу и продан иностранному лицу. Приготовьте контракты, таможенные декларации, транспортные накладные и т.д.

Раньше такой привилегией мог воспользоваться только крупный бизнес или малый, но при обязательном наличии поручительства или банковской гарантии.

Это только общий перечень требований к субъектам, имеющим возможность вернуть уплаченную сумму налога или зачесть ее в будущие платежи.

А значит, необходимо оформить соответствующие приказы по организации. Тут нужно помнить, что целесообразность расходов налоговики оценивать не вправе (п. 4 постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53, Определение Конституционного суда РФ от 04.06.2007 № 366‑О-П).

Что может дать гарантию возврата НДС

Когда срок договора лизинга оканчивается, собственность возвращают лизинговой компании или выкупают по остаточной стоимости, которая к финалу сделки значительно снижается за счет амортизации продукции.

Получается, исходящего НДС у вас не будет. А вот весь входящий НДС по экспортной операции, например, за покупку сырья или услуг можно принять к вычету.

Первоначальная стоимость авто включает все фактические затраты, связанные с покупкой. В том числе госпошлину за регистрацию авто в ГИБДД. При единовременном списании госпошлины в расходы, ФНС трактует это, как занижение налога на прибыль.

Это связано с тем, что исходящий НДС вы начисляете на продажные цены, а входящий НДС считается с закупочных цен. НДС потому и называется налогом на добавленную стоимость, что вы платите его именно с созданной прибыли или наценки.

Вопрос о возврате НДС при покупке автомобиля возникает, если по результатам периода размер вычета по налогу на добавленную стоимость получается больше суммы сбора, внесенного в бюджет за период реализации налогооблагаемых операций.

Можно ли вернуть налог при покупке машины

Субъекты, работающие по режиму налогообложения ОСНО, обязаны уплачивать НДС практически по любым видам сделок. Закон содержит несколько видов ставок налога – 18%, 10%, 0%, а с 2019 года стандартным размером ставки станет 20%. При определенных условиях компания может рассчитывать на возмещение НДС за счет бюджета либо для зачета в счет будущих платежей.

Возмещением НДС занимается налоговая служба, а основанием для перечисления средств будет являться заявление плательщика и декларация с расчетом. Претендовать на возврат НДС может только субъект, для которого применение этого вида обязательств предусмотрено режимом налогообложения. Чтобы воспользоваться льготой и вернуть средства из бюджета, компания должна отвечать следующим требованиям:

• работа по общей схеме налогообложения (ОСНО). На иные режимы, такие как УСН, ЕНВД, ЕСХН, налог на добавленную стоимость, льгота не распространяется;
• сделки с начислением и уплатой налога должны относиться к предпринимательской деятельности, например, приобретение компанией транспорта для личного пользования руководителя не предусматривает использование машины для основной деятельности, поэтому не учитывается для возврата налога;
• юридическое лицо должно отразить сделку, связанную с начислением НДС, в сведениях бухучета – первичные документы, по которым происходит учет, будут впоследствии проверяться специалистами ИФНС.

Как указал суд, признавая позицию ИФНС необоснованной, налогоплательщиком соблюдены условия для возмещения НДС, учитывая, что приобретение автомобилей связано с его предпринимательской деятельностью, которая включает такси, перевозку грузов, аренду и лизинг легковых автомобилей и легких автотранспортных средств.

За достоверность и полноту сведений ответственность несет плательщик. Чтобы избежать проблем при составлении декларации и иметь правовые основания для требования возврата НДС, нужно регулярно и грамотно вести учет счетов-фактур. Их наличие является основанием законности начисления выплаты НДС.

НДС представляет собой косвенный сбор, который вносится покупателями продукции. Для расчета стоимости налога предварительно рассчитывается размер базы налогообложения, определяется ставка, которая может составлять 0, 10 или 20%. Тариф обязательно должен указываться в счет-фактуре.

Но в кредите появляются проценты, которые организация должна возместить банку. Проценты в первоначальную стоимость автомобиля не включаются, они списываются в расходы.

Ошибка в платежке — и вот переплата по налогу. В переплате нет ничего плохого. Ее можно оставить в бюджете, чтобы в следующем периоде заплатить чуть меньше. А можно оформить зачет НДС в счет другого налога, штрафа или пени. Об этом мы подробно рассказали в статье «Зачет НДС».
Итак, лизинговые платежи – и за аренду, и в счет выкупа имущества – облагаются НДС. Так как услуги по договору аренды имеют длительный характер, НДС начисляется так же, как и по обычным договорам аренды: на последний день месяца/квартала, в котором актив передается в лизинг, или на день окончания договора (п. 1 ст. 167 НК РФ).

Популярен вопрос, можно ли вернуть часть НДС с покупки автомобиля или другого ТС. Если приобретается недвижимое имущество, возможно покрытие в размере 13% от цены жилья. При этом есть условие – возврат возможен только для плательщика, который вносит налоги в бюджет со своего дохода.

Похожие записи:

• Написать заявление в прокуратуру через интернет г артикул
• Как отказаться от гражданства Украины в Крыму в 2022 году
• Компенсационные выплаты сотрудникам и работникам МЧС

Источник: marusia-story.ru