Организация состояла в реестре малого и среднего предпринимательства и выплачивала страховые взносы по пониженным тарифам.
По данным отчетности за 2020 год организация больше не проходит по критериям среднего предпринимательства.
Когда исключат из реестра?
С какого момента организация должна применять обычные тарифы?
Статьями 2 (пункт 9), 4, 5 и 6 Закона № 102-ФЗ на период с 1 апреля 2020 года по 31 декабря 2020 года, а также с 2021 года на неопределенный срок установлены сниженные тарифы по страховым взносам в отношении плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» от 24.07.07 № 209-ФЗ (далее – Закон № 209-ФЗ).
Таким образом, для применения льготных ставок по страховым взносам плательщик страховых взносов должен признаваться субъектом МСП в соответствии с положениями Закона № 209-ФЗ.
На основании части 1 статьи 3 Закона № 209-ФЗ субъектами малого и среднего предпринимательства признаются хозяйствующие субъекты (юридические лица и индивидуальные предприниматели), отнесенные в соответствии с условиями, установленными настоящим Федеральным законом, к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.
Незаконное исключение из реестра МСП (ИП/РФ)
Критерии отнесения хозяйствующих субъектов к субъектам МСП установлены положениями статьи 4 Закона № 209-ФЗ.
Из приведенного выше определения можно сделать вывод о том, что для признания ООО субъектом МСП необходимо единовременное выполнение следующих условий:
— выполнение критериев, установленных статьей 4 Закона № 209-ФЗ;
— наличие сведений об ООО в реестре субъектов МСП.
В соответствии с частью 1 статьи 4.1 Закона № 209-ФЗ сведения о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях, отвечающих условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства, установленным статьей 4 настоящего Федерального закона, вносятся в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства в соответствии с настоящей статьей.
В силу части 4 статьи 4.1 Закона № 209-ФЗ внесение сведений о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и исключение таких сведений из указанного реестра осуществляются уполномоченным органом с 10 июля по 10 декабря текущего календарного года в порядке, установленном частью 5 настоящей статьи, на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, ЕГРИП, представленных в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, сведений о доходе, полученном от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, сведений, содержащихся в документах, связанных с применением специальных налоговых режимов в предшествующем календарном году, а также сведений, представленных в уполномоченный орган в соответствии с частями 5 — 6.4 и 7.1 настоящей статьи.
На основании пункта 4.1 статьи 4.1 Закона № 209-ФЗ внесение сведений о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и исключение таких сведений из указанного реестра осуществляются уполномоченным органом с 10 января по 10 июня текущего календарного года в порядке, установленном частью 5 настоящей статьи, на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, ЕГРИП, представленных в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах сведений о среднесписочной численности работников за календарный год, предшествующий предыдущему календарному году, сведений о доходе, полученном от осуществления предпринимательской деятельности за календарный год, предшествующий предыдущему календарному году, сведений, содержащихся в документах, связанных с применением специальных налоговых режимов в календарном году, предшествующем предыдущему календарному году, а также сведений, представленных в уполномоченный орган в соответствии с частями 5 — 6.4 и 7.1 настоящей статьи.
Частью 5 статьи 4.1 Закона № 209-ФЗ установлено, что внесение сведений о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и исключение таких сведений из указанного реестра осуществляются уполномоченным органом в следующем порядке:
5) содержащиеся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства сведения о юридических лицах, об индивидуальных предпринимателях исключаются из указанного реестра 10 июля текущего календарного года в случае, если такие юридические лица, индивидуальные предприниматели не представили в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год и (или) налоговую отчетность, позволяющую определить величину дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, либо такие юридические лица, индивидуальные предприниматели не соответствуют условиям, установленным статьей 4 настоящего Федерального закона.
Таким образом, сведения о субъектах МСП исключаются из Реестра 10 июля текущего года в случае, если юридическое лицо не соответствует критериям для признания его МСП, на основании сведений, представленных за предшествующий календарный год.
В рассматриваемом нами случае Организация по итогам 2020 года не соответствует критериям, для признания ее в качестве субъекта МСП.
Следовательно, на основании сведений, представленных ею в налоговый орган по итогам 2020 года, Организация будет исключена из реестра субъектов МСП с 10 июля 2021 года.
Между тем, действующими нормами прямо не разъяснено, с какого момента плательщик страховых взносов лишается права на применение льготных ставок по страховым взносам, если он не соответствует критериям для признания его субъектом МСП по итогам 2020 года, а исключен из реестра с 10 июля 2021 года.
« Статьей 6 Федерального закона N 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 102-ФЗ) установлено, что в период с 1 апреля 2020 года до 31 декабря 2020 года для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 209-ФЗ), в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, применяются пониженные тарифы страховых взносов: на обязательное пенсионное страхование — 10% как в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования, так и свыше установленной предельной величины, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — в размере 0%, на обязательное медицинское страхование — в размере 5 процентов.
Одновременно пунктом 9 статьи 2 Федерального закона N 102-ФЗ пункт 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации дополнен подпунктом 17, устанавливающим аналогичные пониженные тарифы страховых взносов, действующим с 1 января 2021 года.
Согласно статье 3 Федерального закона N 209-ФЗ субъекты малого и среднего предпринимательства — это хозяйствующие субъекты (юридические лица и индивидуальные предприниматели), отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом N 209-ФЗ, к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям и средним предприятиям, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (далее — реестр МСП).
Таким образом, плательщики страховых взносов вправе применять пониженные тарифы страховых взносов, установленные Федеральным законом N 102-ФЗ, при условии внесения сведений о них в реестр МСП.
Указанные плательщики страховых взносов вправе применять пониженные тарифы страховых взносов с 1-го числа месяца, в котором сведения о них внесены в реестр МСП, но не ранее чем с 1 апреля 2020 года.
В случае исключения плательщиков страховых взносов из реестра МСП пониженные тарифы страховых взносов не применяются с 1-го числа месяца, в котором плательщики страховых взносов были исключены из реестра МСП ».
«… плательщики страховых взносов вправе применять пониженные тарифы страховых взносов, установленные Федеральным законом N 102-ФЗ, при условии внесения сведений о них в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (далее — реестр МСП).
Указанные плательщики страховых взносов вправе применять тарифы страховых взносов с 1-го числа месяца, в котором сведения о них внесены в реестр МСП, но не ранее чем с 1 апреля 2020 года.
В случае исключения плательщиков страховых взносов из реестра МСП пониженные тарифы страховых взносов не применяются с 1-го числа месяца, в котором плательщики страховых взносов были исключены из реестра МСП ».
В Письме Минфина РФ от 17.06.20 № 03-15-06/52553 была высказана схожая точка зрения:
«… если хозяйствующие субъекты признаются субъектами МСП , то они вправе применять вышеупомянутые пониженные тарифы страховых взносов с 1-го числа месяца, в котором сведения о них внесены в единый реестр МСП, но не ранее 1 апреля 2020 года и до 1-го числа месяца, в котором они были исключены из реестра МСП ».
С учетом приведенных разъяснений Организации следует прекратить применение льготных тарифов и начать применять обычные тарифы по страховым взносам с 1 июля 2021 года.
Коллегия Налоговых Консультантов, 5 апреля 2021 года
Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_audit
Источник: www.mosnalogi.ru
За что могут исключить из реестра субъектов малого и среднего предпринимательства?
Федеральная налоговая служба является оператором Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства. Основным документом, регламентирующим ведение этого информационного ресурса является Федеральный закон от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства». Этим же законом определено, кто и по каким критериям может быть отнесен к субъектам малого и среднего предпринимательства (ч. 3 ст. 4 указанного закона).
Начиная с 2016 года Единый Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства размещается на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru.
Сведения о вновь созданных юридических лицах (ЮЛ) и вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателях (ИП), отвечающих условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства вносятся в Реестр 10-го числа месяца, следующего за месяцем внесения соответственно в ЕГРЮЛ или ЕГРИП сведений о создании ЮЛ (ИП).
Ежегодно 10 августа на основе имеющихся у ФНС России по состоянию на 1 июля текущего календарного года сведений происходит актуализация Реестра.
К этим сведениям относятся среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год и налоговая отчетность, позволяющей определить величину дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год.
Непредставление ЮЛ и ИП этих сведений является основанием для исключения 10 августа текущего календарного года содержащихся в Реестре сведений о таких юридических лицах и индивидуальных предпринимателях.
С учетом того, что государственные механизмы поддержки малого и среднего бизнеса предпринимательства, используют сведения из Реестра, ясно, что в данном случае налоговая дисциплина является важным фактором для получения поддержки от органов государственной власти и органов местного самоуправления в рамках различных программ.
Чтобы не потерять статус субъекта малого или среднего предпринимательства и не лишиться из-за этого государственной поддержки, следует вовремя и без ошибок подавать необходимую налоговую отчетность и своевременно уплачивать налоги и страховые взносы.
Источник: admoktpos.ru
Что значит организация исключена из реестра малого и среднего предпринимательства?
Исключаются из единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства (далее – РСМСП) те субъекты МСП, которые (п. . перестали отвечать условиям отнесения субъекта к МСП; прекратили деятельность (исключены из ЕГРЮЛ (ЕГРИП)).
Что значит если организация исключена из реестра малого и среднего предпринимательства?
Если по сведениям, имеющимся у ФНС по состоянию на 1 июля 2020 года, организация перестала соответствовать критериям малого и среднего предпринимательства (например, доход превысил допустимое значение), то она будет исключена из реестра субъектов МСП с 10 августа 2020 года.
Чем грозит исключение из реестра МСП?
Но компании и ИП, которые соответствуют критериям МСП, однако по какой-то причине были исключены из реестра, могут лишиться «коронавирусной» господдержки: отсрочек, субсидий из бюджета, права на пониженные тарифы взносов и пр. И если исключение незаконно, то нужно как можно скорее принять меры для исправления ошибки.
Что значит ИП исключен из реестра?
ФНС исключит из реестра ИП, которые не сдали сведения о численности на 01.01.2020 и декларацию по УСН за 2019 год (подп. 5 п. 5 ст. 4.1 Закона № 209‑ФЗ).
Что такое реестр малого и среднего предпринимательства?
Единый реестр – это база данных субъектов малого и среднего предпринимательства, обратившись к которой можно подтвердить принадлежность того или иного предприятия или предпринимателя к категории субъектов малого и среднего предпринимательства. . Позволяет обеспечить реализацию надзорных каникул для таких предприятий.
Что делать если исключили из реестра ИП?
Если Вас исключили из реестра, Вы не сможете в течение трех лет вновь открыть бизнес в статусе ИП (абз. 1 п. 4 ст. 22.1 Закона № 129‑ФЗ в ред.
Что такое единый реестр МСП?
Единый реестр субъектов МСП представляет собой открытую базу данных, с помощью которой можно убедиться, действительно ли хозяйствующий субъект относится к малым или средним предпринимателям. . Федеральный закон от 08.06.2020 № 166-ФЗ расширил основания для включения субъектов в реестр МСП.
Когда могут исключить из реестра МСП?
Исключаются из единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства (далее – РСМСП) те субъекты МСП, которые (п. . перестали отвечать условиям отнесения субъекта к МСП; прекратили деятельность (исключены из ЕГРЮЛ (ЕГРИП)).
Как не вылететь из реестра МСП?
- В строке поиска введите ИНН
- Проверьте, числитесь ли вы сейчас в реестре МСП
- Пролистайте страницу до раздела «Что известно о ресурсах и опыте» и проверьте, какие данные по среднесписочной численности ФНС внесла за 2020 год
Почему организации нет в реестре МСП?
Причины, по которой компания не отражается при проверке в реестре МСП могут быть следующие: Компания предоставляет отчетность, однако не удовлетворяет критериям субъекта МСП; . Компания удовлетворяет критериям, предоставляет отчетность, но не отражается в списке – техническая ошибка.
Как включиться в реестр МСП?
До 1 июля компания или ИП должны сдать все справки, формы и декларации за прошлый год. Если ваш бизнес подходит по требованиям к одной из категорий, вас должны включить в реестр МСП автоматически. Не нашли себя в реестре после 10 августа — заводите заявку и отправляйте заявление самостоятельно.
Кто вносит данные в реестр субъектов малого предпринимательства?
Ведение единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства осуществляется Федеральной налоговой службой (ФНС России) (часть 2 статьи 4.1 Федерального закона от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ, Положение о Федеральной налоговой службе, утверждённое постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября .
Когда предприятие теряет статус малого?
Статус малого предприятия потеряете, если сумма дохода или среднесписочная численность работников будет превышать предельные значения три календарных года подряд (ч. 4 ст. 4 Закона от 24 июля 2007 № 209-ФЗ).
Как узнать есть ли организация в реестре мсп?
- зайти на портал ФНС;
- ввести в строку поиска ИНН или ОГРН или ОГРНИП или наименование организации или Ф. И. О. ИП. (Можно воспользоваться расширенным поиском, например, для обозначения диапазона ч дат внесения сведений в реестр);
- нажать кнопку «Найти».
Как проверить что является Смп?
Что такое реестр СМП
4.1 Закона № 209-ФЗ от 24.07.2007 года «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». Реестр размещен на официальном сайте налоговой службы https://ofd.nalog.ru/search.html. На этом сайте заказчики могут проверить что участник относится к категории СМП.
Для чего нужен единый реестр?
С помощью единого реестра вы можете быстро и без финансовых затрат получить сведения о конкретной компании или ИП. Для этих целей реестр используют государственные и муниципальные органы, а также потенциальные контрагенты. Кроме того, реестр используется при составлении перечня для участия в госзакупках или контрактах.
Источник: uchetovod.ru
