Самозанятые лица – новая форма ведения бизнеса в России. К данной категории законом относятся граждане, которые без регистрации ИП и без создания организации, вправе заниматься предпринимательской деятельностью. Но вот вопрос: нужна ли онлайн-касса, какой чек самозанятого, когда и в каком виде они должны выдавать своим покупателям (клиентам)?
У кого есть право стать самозанятым
Согласно Федеральному закону от 27 ноября 2018 года N 422-ФЗ ( ССЫЛКА ) самозанятыми могут становиться лишь физические лица, работающие без работодателя и не нанимающие сами по трудовым договорам сотрудников (п. 7 ст. 2). Однако брать работников по гражданско-правовым соглашениям не возбраняется. Кроме того, такие граждане обязуются с профессионального дохода платить налог. Применять указанный режим можно только при одновременном соблюдении двух условий:
Как правильно сформировать чек Самозанятому? Новая продажа в Мой налог
- если деятельность осуществляется без найма работников по трудовым контрактам и без наличия работодателя (работодателя – в понимании абзаца 4 статьи 20 Трудового Кодекса РФ);
- если физическое лицо не занимается видами деятельности и не соответствует критериям, какие перечислены в п. 2 ст. 4 и в п. 2 ст. 6 закона 422-ФЗ «О самозанятости».
Стоит отметить, закон N 422-ФЗ предусматривает обязанность самозанятого гражданина встать на учет в качестве ИП только, если того требуют иные федеральные законы, регламентирующие конкретный вид деятельности (п.6 ст. 2). Например, когда для работы необходима лицензия.
Одновременно 422-ФЗ не запрещает предпринимателям, уже зарегистрированным в установленном порядке как ИП, перейти на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (п. 1 ст. 2) (далее – спецрежим НПД). Чтобы совершить переход, необходимо соблюсти те же требования, какие распространяются на простых граждан, решивших стать самозанятыми.
Статус индивидуального предпринимателя не теряется (п. 1 ст. 2). Но совмещение нового спецрежима НПД с иными специальными налоговыми режимами не допускается (пп. 7 п. 2 ст.
4).
Нужна ли онлайн-касса плательщикам налога на профессиональный доход
Законом № 54-ФЗ на любых предпринимателей возложена обязанность по участию кассового аппарата при расчетах. Данное требование распространяется на юридические лица и ИП по всей России. При этом есть ряд исключений, позволяющих не применять онлайн-кассы или использовать их с ограничениями. Такое исключение предусмотрено и для ИП, признанных пользователями нового спецрежима НПД.
Закон № 54-ФЗ в ст. 2 (п. 2.2) четко указал: индивидуальные предприниматели, платящие налог на профдоход, не применяют контрольно-кассовую технику — ССЫЛКА . Данное положение касается только тех видов деятельности, какие подпадают под новый спецрежим НПД.
Для граждан, ставших самозанятыми, 54-ФЗ вообще не предусматривает обязанность использования ККТ при расчетах. В понимании этого нормативного акта подобные спецрежимники остаются простыми физическими лицами, а не предпринимателями. А значит, никакие положения закона 54-ФЗ не касаются граждан-самозанятых.
Однако чеки обе категории самозанятых выдавать должны!
«Касса» для самозанятых: порядок применения приложения МОЙ НАЛОГ
Плательщики налога на профессиональный доход должны использовать приложение МОЙ НАЛОГ при любых наличных и безналичных платежах (в том числе при реализации через Интернет) с отечественными и зарубежными потребителями. Можно работать как в веб-версии, так и через мобильное приложение.
Посмотреть инструкции по регистрации и работе, скачать приложение МОЙ НАЛОГ для операционных систем Android и iOs можно перейдя по ссылкам, размещенным на сайте ФНС России на этой странице — npd.nalog.ru .
С помощью приложения самозанятый не только формирует чек, но и передает сведения по каждой совершенной им продаже в налоговый орган.
Обязанность выдавать чеки при расчетах закреплена за плательщиками налога на профессиональный доход в п. 1 ст. 14 422-ФЗ. Исключение – операции, проходящие при наличии посредника по договорам поручения, комиссии или по агентскому договору. В таких случаях кассовый чек выдает покупателю посредник, используя собственную онлайн-кассу (п. 2 ст. 14).
Сведения о сделках, прошедших с участием посредника, передает или самозанятый в приложении МОЙ НАЛОГ, или сам посредник в обычном порядке – через онлайн-кассу.
Если самозанятый сам передает данные о посреднических сделках, он должен не позже 9-го числа месяца, идущего за налоговым месяцем предоставить в ФНС:
- информацию по каждому реализованному расчету с покупателем (клиентом), какие прошли через посредника в налоговом периоде (т.е. за календарный месяц);
- или обобщенные сведения по указанным расчетам, имевшим место в налоговом месяце.
Данная обязанность возлагается на самозанятого, если посредник не передал информацию о расчетах в обычном порядке. Но если он все-таки это сделал, вышеуказанные сведения найдут отражение в приложении МОЙ НАЛОГ и самозанятому ничего не придется предпринимать дополнительно.
Что должен содержать и как выглядит чек от самозанятого
В чеке должны быть обязательно представлены реквизиты, поименованные в п. 6 ст. 14 422-ФЗ. Среди этих реквизитов, в частности:
- название документа;
- дата и время совершения расчета;
- Ф.И.О. самозанятого;
- его ИНН;
- QR-код;
- а также другая информация.
Стоит отметить, что спецрежимник вправе вести сделки с любыми категориями клиентов, включая индивидуальных предпринимателей и организации. Всем нужно выдавать чек. При этом, в чек для ИП и юридических лиц нужно предварительно занести их ИНН, но только если сам покупатель (заказчик) сообщил его.
Когда клиент – зарубежное лицо, сумма платежа, отражаемая в чеке, должна быть предварительно пересчитана из иностранной валюты в российскую. Курс для переоценки берется у Банка России и действующий на дату поступления иностранных средств на счет самозанятого.
Как и в каком виде передается чек, оформленный в приложении МОЙ НАЛОГ
Чек формируется и передается либо в бумажном виде, либо в электронном формате. В п. 5 ст. 14 закона «О самозанятых» говорится, что электронный чек передается одним из следующих способов:
- на абонентский номер либо на e-mail клиента (покупателя), если он назвал их;
- путем считывания покупателем QR-кода с помощью своего мобильника, компьютера либо смартфона в момент, когда формируется документ.
Видео — пример того, как сформировать чек в приложении МОЙ НАЛОГ:
Что касается бумажного чека, сначала он создается в приложении МОЙ НАЛОГ, а потом оттуда перенаправляется на принтер. Подписи самозанятого на таком документе не требуется (п. 6 ст. 14).
Законом № 422-ФЗ предусмотрено право самозанятого выбирать форму передачи чека (п. 4 ст. 14). Твердой обязанности формировать их только на бумаге нет. Но есть обязанность по выдаче документа покупателю (заказчику) (п.
1 ст. 14 закона о самозанятости). Иными словами, если у клиента нет электронной почты или нет смартфона, придется предоставить ему бумажный чек.
Особенно важно получить чек организациям или ИП, которые что-то покупают или заказывают у самозанятого. Без такого чека они не смогут взять в расходы уплаченные суммы.
В какой момент чек от самозанятого передается клиенту (покупателю)
Согласно п. 3 ст. 14 422-ФЗ чек самозанятого передается потребителю (заказчику) в момент расчета, если оплата происходила наличными и (или) с участием электронных средств платежа. При других формах безналичного перевода денег чек формируется и передается клиенту максимально на 9-й день месяца, который идет за месяцем совершения данного расчета.
Если 9-е число попадает на выходной либо на праздничный день, то сведения о расчете допускается передать в ближайший рабочий день. Налоговая служба считает, что здесь действует общее правило, установленное налоговым законодательством. Т.е. если срок приходится на выходной день или на праздник, признанный нерабочим днем, то день истечения срока – ближайший рабочий. Указанное правило прописано в п. 7 ст. 6.1 НК РФ.
Что делать, если нужно вернуть платеж покупателю
Все платежи, которые отражены в приложении МОЙ НАЛОГ, составляют налоговую базу. Поэтому в случае возврата денег клиенту данную операцию необходимо провести и в приложении МОЙ НАЛОГ – тем самым уменьшить сумму налога на профдоход (НПД).
При этом такое право дается самозанятому и в случае реального возврата средств, и в случае неверного ввода данных о расчете. Закон позволяет скорректировать ранее переданные налоговому органу сведения о доходе. Это делается через приложение МОЙ НАЛОГ с указанием причины проводимых изменений. Чтобы уменьшить налоговую базу, достаточно простого аннулирования чека.
А если удалился не тот чек? Восстановить его в том же периоде, в каком он прошел, не получится. Пока такая функция в приложении не предусмотрена. Но провести сумму необходимо – без нее налоговая база занижается. Поэтому, как рекомендует ФНС РФ, следует провести удаленную сумму в другом месяце и обязательно передать новый чек клиенту с пояснениями.
Выводы
Онлайн-касса индивидуальными предпринимателями, перешедшими на уплату налога на профессиональный доход, не применяется. Это разрешил сам закон 54-ФЗ. Данная льгота касается тех видов деятельности, какие подпадают под новый спецрежим НПД. Для самозанятых граждан (без регистрации ИП) обязанности применять кассовый аппарат законом № 54-ФЗ вообще не предусмотрено.
Однако в случае самозанятости (и простые граждане, и индивидуальные предприниматели) все равно должны выдавать чеки покупателям (клиентам). Для такой цели используется приложение «Мой налог». Чеки выдаются любым отечественным и зарубежным потребителям: гражданам, организациям, ИП. Формируются чеки на бумаге или в электронном виде при совершении наличных и безналичных платежей.
Принятая отсрочка установки онлайн-касс для ИП до 2021 года касается только тех предпринимателей, чья деятельность близка к самозанятым (без наемных сотрудников).
Какие маркированные товары нельзя продавать налогоплательщикам на ЕНВД и патенте, а какие можно.
Если ваш бизнес связан с торговлей или общепитом, https://onlain-kassy.ru/ispolzovanie/obzor/na-polke.html — советуем обратить внимание на быстро развивающийся сервис B2B «на_полке».
Видео — какие нюансы есть у закона о самозанятых:
Для успешного ведения бизнеса можно подобрать необходимое оборудование для САЛОНОВ КРАСОТЫ , КЛИНИНГА , ОБЩЕПИТА , АВТОСЕРВИСА и других направлений предпринимательской деятельности.
Источник: onlain-kassy.ru
Как самозанятому скорректировать чек в приложении «Мой налог»?
ФНС России планирует скорректировать книгу учета доходов и расходов по УСН, а также книгу учета доходов ИП на ПСН. Проект приказа размещен на федеральном портале.
Плательщики спецрежима «Налог на профессиональный доход» (самозанятые) обязаны по каждой сделке формировать чек в приложении «Мой налог» (ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, далее – Закон № 422-ФЗ). При этом возможны ситуации, когда (например) в чеке отражена неверная сумма, или покупателю (заказчику) были возвращены средства, полученные в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров, работ, услуг.
Напомним, что о сумме налога, который необходимо заплатить, инспекция ежемесячно направляет самозанятым уведомления не позднее 12-го числа (п. 2 ст. 11 Закона № 422-ФЗ). Предположим, что по неверно сформированному чеку самозанятый уплатил налог в июле. В августе он полностью аннулировал чек в связи с возвратом оплаты покупателю.
Исходя из комментируемых разъяснений ФНС России, инспекция в сентябре (с 9-го по 12-е) должна пересчитать налог за минусом аннулированной суммы. А уведомление на оплату налога с учетом такой корректировки инспекция направит самозанятому, вероятнее всего, до 12 октября.
Источник: www.vcbalance.ru
Чеки самозанятых: для чего нужны, как сформировать и передать покупателю
Чеки самозанятых могут формироваться автоматически или же вручную и предоставляться их клиентам в электронном или бумажном видах. Что еще самозанятым нужно знать о своих чеках?
Для чего самозанятым чеки?
Даже если самозанятый не использует онлайн-кассу, он должен формировать чеки через специальное приложение после поступления денег от клиента на его счёт. Это нужно как минимум по двум причинам.
Во-первых, благодаря формируемым чекам налоговая служба получает сведения о размерах дохода самозанятого. Так она контролирует соответствие реально поступающих сумм предельной величине заработка в 2,4 млн рублей в год, разрешенной самозанятым по федеральному закону.
Превышение указанной суммы будет являться причиной для перехода самозанятого в иной налоговый режим (патентная система, акцизы, УСН, ОСНО) и иной правовой статус (ИП, ООО, ОАО и т.д.). К тому же, учет дохода гражданина необходим ФНС, для подсчета требуемых к уплате налоговых взносов, составляющих 4% при работе самозанятого с физическими лицами и 6% — с юридическими лицами.
Во-вторых, чек является подтверждением совершения сделки между самозанятым и его клиентом, следовательно, обязателен для выдачи, как обычный кассовый чек или билет в автобусе.
Чек может понадобиться и в том случае, если самозанятому нужно выставить счёт организации. Правда, для этого лучше воспользоваться специальной программой, которая поможет сформировать счёт-смету, внеся туда данные о самозанятом и выполненной им работе/оказанной услуге.
Но если иного способа нет, то самозанятый может отправить организации сформированный чек с подробным описанием работы/услуги, её ценой и указанием данных клиента.
Если же после что-то пойдёт не так, и деньги не поступят, то самозанятый сможет аннулировать отправленный чек и обратиться в суд за принудительным взысканием неполученных средств.
Как сформировать чек?
Самозанятый может вовсе не формировать чеки, если после регистрации в качестве плательщика НПД он связал данные в приложении мобильного банка и сервисе «Мой налог». Это можно сделать путем личного или онлайн обращения в банк, работающий с самозанятыми.
Еще одна полезная статья: Как стать самозанятым через Сбербанк
Так как данные аккаунты будут связаны, то при поступлении денег на указанный счет, допустим в Сбербанк, чек самозанятого будет автоматически сформирован. Данные о сумме и источнике поступления будут переданы в ФНС.
Аналогично зачастую не формируют чеки самозанятые, работающие на электронных площадках (например, сотрудничающие с платформой Яндекс.Дзен, Яндекс.Такси или Ситимобил). Электронные площадки, выступая партнерами самозанятых, самостоятельно платят налоги из их доходов, перечисляя им средства уже за вычетом налоговых взносов.
Однако даже в этом случае нужно знать, как самозанятому выставить чек. Хотя бы потому, что ситуации бывают разные. Например, доход от самозанятости придет на другую карту или на электронной площадке случится сбой, и тогда потребуется самостоятельно сформировать чек и отправить клиенту.
Для того, чтобы выставить чек самозанятый должен:
- войти в мобильную или интернет-версию приложения «Мой налог»;
- нажать кнопку «Новая продажа»;
- указать наименование выполненной работы;
- ввести данные клиента, который ее оплатил;
- выбрать физическому или юридическому лицу была оказана услуга.
Последнее важно для расчета суммы налога, так что выбирать стоит внимательно, чтобы не переплатить.
Еще одна полезная статья: ТОП-7 банков для самозанятых: лучшие предложения на рынке
Образец чека самозанятого вы можете увидеть на иллюстрации ниже.
В какой срок должен быть сформировать чек самозанятого?
Чек самозанятый формирует не позднее 9 числа месяца, следующего за тем, в который была осуществлена оплата товара/услуги клиентом. Такой срок установлен для того, чтобы клиент мог получить чек в разумный срок, а налоговая сумела правильно рассчитать сумму налога, которую самозанятому будет нужно заплатить.
Однако когда клиент оплачивает услугу, работу или товар самозанятого при личной встрече, закон требует выдать ему чек сразу после передачи денег.
Как самозанятому передать чек покупателю?
Если продажа осуществляется при личном контакте, например, покупатель оплачивает товар самозанятого прямо в его торговой точке, то выдача чека должна быть осуществлена на месте продажи лично.
Способов лично передать чек в этом случае три:
- на бумаге в руки (распечатке на листе или чековой ленте, если есть терминал);
- в электронном виде (показать после получения средств QR-код, который он сможет считать с экрана вашего мобильного или ПК);
- в электронном виде по почте, MMS или иным доступным способом.
Если же расчет между самозанятым и клиентом производится онлайн без личного контакта, то можно передать бумажный чек Почтой России, службой доставки, курьером или отправить в электронном виде почтой, ММS и т.д.
Когда самозанятый может не формировать чек?
Есть отдельные случаи, когда самозанятый может не формировать чек. К ним относятся:
- оказание услуги через электронную площадку-посредника (например, сервис Яндекс.Такси сам отправляет чек клиенту);
- продажа товара самозанятого через посредника (если, допустим, интернет-магазин принимает ваш товар на реализацию);
- если покупатель оплатил товар/работу/ услугу, а потом передумал и вы вернули ему деньги.
Кстати, в последнем случае, если чек все же был сформирован, не забудьте его отменить.
Теперь кратко повторим то, что нужно знать о чеках самозанятых. Итак, чеки формируются автоматически, если вы работаете через специальные электронные площадки или у вас заключен специальный договор с банком, связывающий данные из приложения «Мой налог» и вашу карту. В иных случаях регистрировать продажи нужно самостоятельно в приложении «Мой налог».
Еще одна полезная статья: Как платить самозанятому
Передать чек покупателю следует в бумажной или электронной форме сразу и лично, если вы заключаете сделку при встрече, а в других ситуациях – можно отправить через электронную почту, мессенджер, курьером и т.д. Причем чеки за прошедший месяц нужно обязательно выставить до 9 числа следующего за продажами месяца (соответственно, за ноябрь – до 9 декабря).
(Visited 6 285 times, 1 visits today)
Самозанятыйв.рф — информационный портал для самозанятых. Актуальная и интересная информация, ответы на важные вопросы и решение нестандартных проблем самозанятых.
Источник: xn--80aagslpjfyq3h0b.xn--p1ai
