Источник: ООО «Небо» Малый бизнес освободили от проверок, но сотрудники МЧС могут прийти внепланово. Рассказываем, как проверяют бизнес на тему пожарной безопасности и как избежать крупных штрафов.
Какие проверки проводят МЧС
- Плановые. При такой проверке инспекторы выезжают в офис или на производство. О проверке сообщают за 3 рабочих дня бумажным письмом или по e-mail. Проверяющие смотрят документы о пожарной безопасности: правила действий при пожаре, инструкции о противопожарной безопасности, правила использования противопожарных систем. Календарь проверок обычно публикуют на сайте МЧС каждого региона.
- Внеплановые. О такой проверке сообщают за 1 рабочий день или инспекторы придут внезапно при угрозе несчастного случая. Обычно такие мероприятия проводят, чтобы проверить выполнения предыдущих предписаний, по жалобе в МЧС или по распоряжению прокуратуры.
1 июля 2021 года в МЧС определили все проверки, которые они имеют право проводить:
- Выездная проверка. Инспекторы проверяют документацию и сам объект. На это может уйти до 10 рабочих дней.
- Инспекционный визит. Облегченный вариант проверки. Обычно проходит в течение дня и сотрудники МЧС просто консультируют о правилах безопасности.
- Рейдовый осмотр. В этом случае инспекторы проверяют скопом предпринимателей одной сферы. Например, общепит или продавцов одежды. Эта проверка всегда проводится внепланово.
- Документарная проверка. Внеплановый запрос документов или объяснений от руководства.
- Выборочный контроль. Внеплановые мероприятия, когда берут пробы, образцы или используют специальные инструменты.
Кого не будут проверять во время пандемии
До 2022 года в России действует мораторий на плановые проверки малого бизнеса. Поэтому инспекторы не придут к предпринимателям, которые выполняют ряд условий:
- Не более 100 человек в штате.
- Не более 800 миллионов прибыли за предыдущий год.
- Доля в компании крупного бизнеса не более 25%(для государственных учреждений) или 49% (для иностранных компаний).
Но мораторий не отменяет внеплановые проверки. Поэтому если есть жалоба или явные нарушения, то проверки будут. Плюс плановые мероприятия не отменили, а перенесли на следующий год и лучше контролировать календарь проверок, чтобы визит инспекторов не стал неожиданностью.
Кого чаще всего выбирают для проверки
У МЧС действует риск-ориентированный подход, то есть каждому объекту дают степень риска и от этого зависит, как часто проходят проверки. Раньше индикатора риска действовали для целых отраслей или ряда объектов, но с 2021 года инспекторы имеют право присваивать степень риска отдельным объектам. На сайте МЧС работает калькулятор, которые помогает определить категорию риска. Также рекомендуем посмотреть критерии, по которым оценивают объекты.
Если узнали о проверке, то подготовьте все регистрационные документы о бизнесе. Кроме этого, должны быть оформлены все документы о пожарной безопасности, приказы о назначении ответственных лиц, соглашения об обслуживании огнетушителей и другого противопожарного оборудования. На сайте МЧС есть чек-листы, которые помогут подготовиться к проверке.
Зачастую предприниматели получают штрафы из-за того, что проходы заполнены разным хламом, нет инструкций с действиями на случай пожара, неправильно используются электросети и нет оборудования для оповещения об экстренной ситуации.
Если инспекторы нашли нарушения, то чаще всего предпринимателям грозит административная ответственность. Все наказания прописаны в статье 20.4 КоАП РФ. Например, можно получить до 1 миллиона рублей или приостановления деятельности до 90 суток. Более того, если при пожаре погибли люди или произошли крупные финансовые потери, то могут возбудить уголовное дело по статье 219 УК РФ. За тяжкие последствия могут лишить свободы на 7 лет.
Источник: www.audit-it.ru
Как предпринимателю защититься при административной проверке?
Елена Мехоношина
Государство следит не только за налогами предпринимателя, но и за соблюдением других законов. Для этого надзорные органы проверяют бизнес каждый по своему профилю. МЧС следит за пожарной безопасностью в помещениях, Роспотребнадзор читает жалобы покупателей, Роструд защищает права работников, антимонопольная служба ищет нарушения в рекламе.
Условно такие проверки бизнеса называют административными. Цель проверяющего в административной проверке — найти нарушение закона. Цель предпринимателя — избежать штрафа и не испортить нервы.
Чтобы уравновесить интересы проверяющего органа и предпринимателя работает Закон «О защите прав юрлиц и ИП». Закон даёт возможность подготовиться к плановой проверке по чек-листу, возразить на нарушения и даже отменить штраф при ошибках чиновников. Рассказываем, как это работает.
Перед плановой проверкой можно проверить бизнес по чек-листу
Проверки бизнеса бывают внеплановые и плановые.
Внепланово госорганы приходят по жалобам людей и после чрезвычайных происшествий, чтобы проверить что-то конкретное. Уволенный сотрудник не дождался компенсации за отпуск и пожаловался в Трудовую инспекцию. Значит, у работодателя попросят документы на выплаты, положенные при увольнении.
В плановую проверку предприниматель попадает не чаще одного раза в три года. Проверяющий смотрит, как закон соблюдается в общем и целом. То есть та же Трудовая инспекция проверит всё касательно обязанностей работодателя. Узнать о предстоящей проверке можно на сайте Генпрокуратуры.
Малый бизнес в 2021 планово проверять запрещено — см. п. 7 Постановления Правительства РФ № 1969. Но советуем оставаться настороже, потому что есть исключения:
— Компания попадёт в план проверок, если по степени риска ее деятельность посчитают опасной для людей и окружающей среды.
— Предприниматель нарушил закон в течение последних трех лет и получил наказание в виде дисквалификации или приостановления деятельности.
Чтобы предприниматель подготовился к плановой проверке, госорганы составляют проверочные листы. В листе написаны контрольные вопросы, по которым чиновник будет оценивать соблюдение закона. Выяснять что-то не из списка ему нельзя. Так установлено в ст. 9 Закона «О защите прав юрлиц и ИП».
Перед проверкой предприниматель может взять проверочный лист и пройтись по нему. Если на какой-то вопрос получается ответ «нет» — это нарушение закона, и прямо в листе есть ссылка на статью. Проверяющий найдёт нарушение и оштрафует. Поэтому надо уже сейчас исправлять ошибку.
Вот актуальные для малого бизнеса проверочные листы.
Для Роспотребнадзора
Приказом Роспотребнадзора от 18.09.2017 № 860 утверждены три формы чек-листов: для общепита, магазинов и салонов красоты.
Например, в чек-листе для салонов вопросы от таблички «Курить запрещено» на входе до наличия двух ванночек в педикюрном кабинете. Напротив каждого вопроса стоит ссылка на пункт СанПиНа, в котором прописано это требование.
Для Трудовой инспекции
Чек-листы утверждены Приказом Роструда от 10.11.2017 № 655. Для проверки прав работников и безопасности труда сделали 133 списка с группами вопросов по определённой теме. Листы начинаются с общих вопросов о заключении трудового договора, увольнении и отпусков. Потом идут требования наподобие безопасности при строительстве или контакте работников с ядами.
Бизнесу типа кофейни или интернет-магазина одежды достаточно проверить себя по общим вопросам. А чтобы это сделать быстро и просто Роструд предлагает пройти проверку на своём сайте через сервис Электронный инспектор.
Для МЧС
Проверочные листы для пожарного контроля в помещении прописаны в Приказе МЧС России от 28.06.2018 № 261. Интересные предпринимателю: по хостелу, магазину, общепиту, парикмахерской, спортклубу. Вопросы пожарных касаются проездов к зданию, эвакуации, устойчивости отделки к огню.
Для остальных ведомств
Вопросы к плановой проверке есть и у других органов. Например, Россельхознадзор проверяет животных и растения. Значит, фермерам полезно почитать вопросы от этого органа.
Если знаете, кто проверит ваш бизнес, поищите приказы ведомств и чек-листы в этом списке.
Знать права при проверке
При любой проверке у чиновников есть ограничения, а у предпринимателей — права. Вот главное.
Проверяющему нельзя — ст. 15 Закона «О защите прав юрлиц и ИП»:
— Проверять соблюдение закона не из своей компетенции. Например, Роспотребнадзор смотрит медкнижки у персонала, но не может просить трудовые договоры.
— Проводить выездную проверку (в помещении предпринимателя) без директора или представителя по доверенности. При условии, что директора заранее позвали.
— Собирать образцы продукции без протокола и с нарушением государственных стандартов сбора. Протокол — письменный документ, где проверяющий записывает, где, когда и что он взял для экспертизы.
— Проверять дольше, чем разрешено законом.
Права директора организации и предпринимателя — ст. 21 Закона «О защите прав юрлиц и ИП»:
— Находиться в помещении, где проходит выездная проверка.
— Знать, по какому вопросу проводится проверка, от кого поступила жалоба.
— Знакомиться с актами, протоколами и другими материалами проверки.
— В свою защиту давать пояснения, возражать, приносить документы, подтверждающие соблюдение закона.
— По окончании проверки получить акт и письменно возразить на него.
— Обжаловать результат проверки в вышестоящий орган или суд.
Если понимаете, что проверяющий ошибается или злоупотребляет, постарайтесь зафиксировать нарушение. Это поможет при обжаловании проверки.
Роспотребнадзор проверял мясной магазин на предмет соблюдения СанПиНов. Проверяющие взяли пробы полуфабрикатов и нашли нарушения. Предпринимателю предписали снять полуфабрикаты с продажи.
Хозяин магазина заметил, что эксперты не поместили пробы продуктов в стерилизованные банки. В протоколе о взятии проб тоже не было написано о специальной посуде. Это нарушения правил отбора продукции по ГОСТу. Такая экспертиза неточная. Предприниматель обжаловал предписание в арбитражный суд и результаты проверки аннулировали — дело № А33-14343/2012.
Написать возражения на акт проверки
Когда проверка закончена, проверяющий составляет акт по ст. 16 Закона «О защите прав юрлиц и ИП». В этом документе пишут, кого и когда проверили и, что самое важное, какие нарушения нашли. К акту прикладывают доказательства нарушений — протоколы, письменные объяснения, заключения экспертов.
По общему правилу акт пишут сразу. Но если нужны экспертизы или расследования, проверяющему даётся три дня с момента окончания проверки.
Акт составляют в двух экземплярах, один вручают предпринимателю под подпись. Если вручить лично не получилось, отправляют заказное письмо.
Предприниматель может написать возражения на акт в течение 15 дней после получения. В возражениях указывают на ошибки при проверке, опровергают найденные нарушения и выводы чиновников. В доказательство прикладывают документы.
Возражения сдают в проверяющий орган — тогда копию с подписью проверяющего берут себе. Или отправляют заказным письмом с уведомлением.
Писать возражения бывает эффективно. Когда в проверяющем органе будут решать штрафовать или нет, возражения учтут.
Обжаловать результат проверки, если проверяющий допустил грубые нарушения
В ст. 20 Закона «О защите прав юрлиц и ИП» прописаны грубые нарушения проверяющего.
Грубое нарушение при проверке — значит, ошибку нельзя исправить, проверять надо заново. Штрафовать предпринимателя при ошибке чиновника из этого списка нельзя, потому что он как бы остался без защиты. А вынесенное решение можно обжаловать в суд.
Список грубых ошибок:
— Плановую проверку провели чаще раза в три года.
— О плановой проверке сообщили позже трёх рабочих дней до начала.
— К проверке привлекли экспертов без профильного образования или экспертную организацию без аккредитации.
— Провели внеплановую проверку без жалобы (клиента, работника), по анонимной жалобе, без контрольной закупки или без чрезвычайного происшествия.
— Внеплановую проверку не согласовали с прокуратурой.
— Проверка длилась дольше 20 дней.
— Госорганы проверяли предпринимателя совокупности дольше 50 часов в год.
— На проверку не было приказа руководителя госоргана или его зама.
— Проверяющий вышел за пределы вопросов из чек-листа, компетенции органа или предмета жалобы.
— Предпринимателю не вручили акт проверки или не дождались возражений.
Видите подобные нарушения — ищите юриста и обжалуйте штраф в суде. Скорее всего, проверку признают недействительной.
Посмотрите примеры грубых нарушений, когда суд отменил результаты проверки.
Руководителю фирмы не вручили акт.
Миграционная служба проверила строительную фирму. У одного рабочего не было разрешения на работу в Москве. Из-за этого фирму оштрафовали на 400 000 рублей. Но проверяющие не отправили акт проверки директору. Получилось, что фирма не смогла возразить госоргану, а ей сразу штраф.
Арбитражный суд отменил постановление Миграционной службы — дело № А31-7367/2015.
Проверяющие уведомили о плановой проверке позже трёх дней.
Роспотребнадзор планово проверял банк. Нашли нарушения по договорам с клиентами. Банк пошёл в суд и показал, что уведомление о проверке пришло не за три рабочих дня, а за один. Этого оказалось достаточно для отмены предписания — дело № А41-41396/2015.
Госорган вышел за пределы компетенции.
Трудовая инспекция внепланово проверила компанию по жалобе уволенной сотрудницы. Бывшие работодатель и работник спорили, каким днём верно оформить увольнение. Подобный спор разрешает суд, а не инспекция. Одной проверки мало, надо подробно разбираться. Тем не менее фирме вынесли предписание заплатить проценты за задержку денег при увольнении.
Суд отменил предписание, потому что чиновники вышли за пределы своей компетенции — дело № 33-8591/2015.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Попробовать бесплатно
Вместо выводов
- Лучший способ избежать внеплановых проверок и штрафов — делать работу качественно и соблюдать закон. В помощь предпринимателю — проверочные листы и консультации юристов.
- Любому магазину, веб-студии, салону красоты и строительной фирме полезно знать правила административных проверок. Мы рассказали самое важное из Закона «О защите прав юрлиц и ИП». Рекомендуем набраться мужества и просмотреть его самостоятельно. Когда придет проверка, сможете сразу фиксировать нарушения, а потом оспаривать штраф.
- Участвовать в проверке — не только право, но и обязанность предпринимателя и директора ООО. Неисполнение требований и предписаний госорганов — это отдельные штрафы. Они прописаны в главе 19 КоАП РФ, суммы доходят до сотен тысяч рублей.
Не уклоняйтесь от проверок, знайте свои права и защищайте интересы бизнеса до конца. ¡No pasarán!
Статья актуальна на 25.05.2022
Продолжайте читать
Может ли налоговая заблокировать личные счета ИП?
Как пожаловаться на налоговую
Новые правила проверок по правам потребителей
Ещё больше полезного
Рассылка для бизнеса
Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур
Соцсети
Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе
Мы всегда рады комментариям, которые не нарушают наши правила и поддерживают дружелюбную атмосферу на сайте. Стараемся в течение 2-4 дней отвечать на все вопросы по Эльбе и несложным бухгалтерским темам. Если вопрос срочный, лучше обратиться в техподдержку .
- Эльба
- Возможности
- Цены
- Демоверсия Бесплатно
- Эльба в App Store
- Эльба в Google Play
- Частые вопросы
- Ссылки
- Справочная
- Акции и предложения
- Команда
- Регистрация бизнеса
- Центр поддержки
- Контакты
- Соцсети
- Телеграм
- Вконтакте
- Ютуб
Источник: e-kontur.ru
Вы под «колпаком»: как малому бизнесу снизить риск налоговых проверок
Предприниматели, работающие по УСН, могут выбрать один из двух вариантов расчёта налога: объект налогообложения «Доходы» со ставкой 6% от выручки или объект «Доходы минус расходы» со ставкой 15%. При этом большинство выбирает первый вариант, а одна из причин — отсутствие необходимости сдавать налоговую декларацию. Но у этого плюса есть и обратная сторона – налоговики более тщательно следят за такими предпринимателями. О том, с какими обвинениями сталкиваются ООО и ИП, работающие на УСН «Доходы», порталу Biz360.ru рассказала основатель консалтинговой компании Topline Наталья Ненашева.
Наталья Ненашева, предприниматель из Москвы, владелец и управляющий партнёр консалтинговой компании Topline , специализирующейся на решении налоговых, финансовых и управленческих проблем. По образованию – экономист. Начинала карьеру в найме с должности бухгалтера, в собственный бизнес ушла с поста финансового директора промышленно-строительной корпорации. Основала «Столичный центр аудита и оценки», вывела его в лидеры на московском рынке, после чего успешно продала и решила сосредоточиться на консалтинговом сопровождении бизнеса.
Обвинения в необоснованном дроблении бизнеса
Кому грозят: предпринимателям (ООО и ИП), которые используют УСН и вплотную приблизились к лимитам по выручке (150 млн. рублей до 2021 года); предпринимателям, которые «оптимизируют» бизнес, создавая новые юрлица.
Что будет искать налоговая при проверках: признаки экономически необоснованного дробления с целью ухода от налогов. При попытках дифференциации финансовых и товарных потоков методом «размножения» подконтрольных юрлиц и перекладывания части бизнес-процессов на новые компании и ИП. В настоящее время факты искусственного дробления бизнеса быстро отслеживаются налоговыми инспекторами.
Доказательствами для таких обвинений могут стать:
- продажа товаров разных юрлиц через одни и те же магазины;
- использование разными юрлицами единых систем расчёта с покупателями;
- одни и те же источники закупки товара, места складирования и хранения, одинаковый офис и юридический адрес;
- открытие расчётных счетов в одном и том же банке;
- родственные отношения между руководителями и учредителями;
- одни и те же люди в штате.
Обвинения в экономической необоснованности дробления могут обернуться доначислением НДС и двойными штрафами (40% суммы неуплаты, образовавшейся в результате умышленного занижения налоговой базы).
Как минимизировать риски проверки: если выручка за отчётный период приблизится к лимитам по УСН, вероятность визита ФНС резко возрастёт. Предпринимателям нужно смотреть вперёд. Вероятность превышения лимитов можно предусмотреть заранее – по динамике выручки за квартал или за полгода. Внедрение механизмов легальной реорганизации бизнеса не происходит мгновенно, поэтому к дифференциации товарных и финансовых потоков лучше приступать загодя. Помните, что расходы на легальную реорганизацию всегда на порядок ниже потенциальных налоговых доначислений.
Нужно иметь в виду, что при выдвижении обвинений в необоснованном дроблении ФНС выигрывает в судах около 2/3 всех дел. При этом значительная часть обвиняемых предпринимателей попадается на том, что применяет самые примитивные и опасные методы дробления – в расчёте на то, что у налоговой инспекции до них «не дойдут руки».
Если дифференциация необходима, проводите её с элементарными мерами подстраховки. Например, подконтрольные юрлица не должны заключать договоры с одними и теми же контрагентами. Цепочку аффилированных взаимоотношений могут также проследить и доказать, когда существуют факты субаренды помещения, работы одних и тех же бухгалтеров, наличия одинаковых IP-адресов. Сотрудники не должны работать по совместительству внутри группы компаний, а информацию об аффилированности и взаимозависимости разных юрлиц нужно доводить лишь до узкого круга лиц. Рыночный характер сделок внутри группы и отсутствие центра контроля финансовых потоков также увеличат шансы избежать неприятностей.
Обвинения в сокрытии доходов
Кому грозят: предпринимателям любых форм собственности, которые активно используют наличный расчёт.
Что будет искать налоговая при проверках: информацию о товарах и услугах, которые были проданы за наличные и не пробиты по кассе. Такая выручка часто не декларируется в качестве доходов и выводится из-под налогообложения.
Искать доказательства таких обвинений налоговые инспекторы могут разными способами. Например, допрашивать сотрудников (в том числе и уволенных — в расчёте на нелояльность к бывшему работодателю). Ещё одним методом поиска скрытых доходов является сверка количества закупленных товаров с числом продаж через кассу. Простым сопоставлением инспектор может вскрыть несоответствие: к примеру, официально продано 60% имевшихся товаров, а реально склад пуст.
Обвиняя бизнес в сокрытии доходов, налоговая стремится снять с ООО или ИП право на применение УСН, доказав превышение лимитов по выручке. Тогда будет доначислен НДС, налог на прибыль и ещё взят штраф в размере 40% от суммы «умышленной налоговой неуплаты». Но даже если угроза снятия с УСН не реализуется, доплачивать доначисленные налоги, штрафы и пени всё равно придется.
Как минимизировать риски проверки: Не пренебрегайте порядком в документообороте. Грамотное ведение бухгалтерии, учёта ТМЦ и наличие необходимых бумаг помогают отбиться от многих обвинений. Будьте осторожны во взаимодействии с банками. Открытие новых расчётных счетов, регулярное внесение больших сумм на действующие счета – повод подозревать предпринимателя в сокрытии доходов (банки предоставляют в ФНС довольно много информации о вас).
Избегайте мнимых сделок, договоров с отсутствующей деловой целью или с третьими лицами (особенно на предмет выдачи-получения займов или оказания услуг по завышенной стоимости). Ну а подстраховаться от оговора со стороны бывших сотрудников можно напоминаниями о том, что соучастие в сокрытии доходов также наказуемо.
Обвинения в неуплате НДФЛ и страховых взносов
Кому грозят: компаниям и ИП с наёмными работниками. Проверку проводят по факту выплат зарплат, если они находятся ниже средней по отрасли, серьёзного изменения числа штатных сотрудников, там, где бизнес не имеет сезонного характера. Возникнут вопросы к компаниям, в которых одни и те же сотрудники то исчезают из штата, то возвращаются в него, либо суммы выплат одним и тем же сотрудникам серьёзно разнятся от месяца к месяцу.
Что будет искать налоговая при проверках: факты выплат в конвертах – зарплат, премий и иных вознаграждений, скрытых от налогов. Упор будет сделан на допрос сотрудников, особенно бывших.
Если ФНС докажет факты выплат зарплат в конвертах, эти суммы будут обложены НДФЛ и страховыми взносами. Плюс 40% штрафа за умышленную неуплату налогов и пени. Получается, в бюджет принудят выплатить около половины «чёрного» ФОТ, вскрытого инспекторами.
Как минимизировать риски проверки: Избегайте перечисления средств сотрудникам банковскими переводами – для легальных бизнес-целей есть другие способы выдачи денег. Не обсуждайте финансовые вопросы в мессенджерах или по электронной почте. Любые денежные ведомости нужно вести с соблюдением всех мер предосторожности.
Зарплата компетентных специалистов должна отличаться от зарплаты сотрудникам без квалификации, но не в десятки раз. Если вы увольняете каких-либо сотрудников за грубое нарушение трудовых обязанностей, «ценность» их свидетельских показаний в любом случае снижается. Хороший ход доказать реальный уровень зарплат в вашей компании – размещённые вакансии без завышенных цифр (т.е. суммы нужно указывать без учёта потенциальных премий, переработок и т.д.).
Обвинения в безвозмездном получении товаров
Кому грозят: ООО и ИП, у которых беспорядок в документообороте, много сделок с фирмами-однодневками, резкое падение задекларированной выручки.
Что будет искать налоговая при проверках: источники поступления товаров и материальных ценностей, «серый» характер взаимодействия с контрагентами, поставщиками.
Даже если товары получены безвозмездно – это придётся доказать. Собирать документы придётся предпринимателю. При отсутствии необходимых документов может быть начислен в том числе налог на подарки по ставке НДФЛ (13%).
Как минимизировать риски проверки: Порядок в документообороте и корректно оформляемые бумаги – единственный способ избежать неприятностей.
Чтобы не пропустить интересную и полезную для вас статью о малом бизнесе, подпишитесь на наш Telegram-канал , страницу в Facebook и канал на «Яндекс.Дзен» .
biz360
Источник: biz360.ru