Как налоговые льготы влияют на бизнес

IT- сфера очень востребована, без неё не может обойтись практически любой бизнес. Поэтому государству так важно поддерживать ИТ-компании во всех их начинания. Для этого был разработан комплекс мер поддержки.

В 2023 году IT-компании, отвечающие ряду условий, освобождаются от налога на прибыль, имеют право на снижение ставки по страховым взносам, снижение количества выездных проверок налоговым органом и др. Расскажем подробнее, какие условия позволяют получить льготы IT-компаниям и как ими воспользоваться.

Условия получения льгот для IT-компаний

Право воспользоваться льготами имеют IT-компании, соответствующие следующим требованиям:

• зарегистрироваться как юридическое лицо;
• получить аккредитацию.

Чтобы получить аккредитацию от Минцифры, руководитель фирмы должен заполнить заявление на Госуслугах и подтвердить его усиленной электронной подписью.

Но аккредитацию имеют право пройти только компании, отвечающие требованиям, закрепленным в Постановлении Правительства РФ № 1729 от 30 сентября 2022 года.

Как налоги влияют на ваш бизнес? Адвокат Яков Воронин

Перечень условий для получения льгот:

• Доход от деятельности, связанной с IT-сферой, превышает 30%. Учитывается общий доход и полученный от профильного направления.
• Основной вид деятельности (код ОКВЭД) должен быть из списка, опубликованного в Приложении к постановлению правительства РФ. Понадобится выписка из ЕГРЮЛ. Если кода подходящего нет, придется подать заявление на его изменение.
• Сайт компании обязан отражать информацию об осуществляемой IT-деятельности. Что именно должно быть отображено – точно не указано. Минимум — сведения о компании, ее деятельности, продуктах, услугах, клиентах и спонсорах.

Далее необходимо соблюсти хотя бы одно из более подходящих условий:

• Заработная плата сотрудников не ниже средней по стране или региону. Этот показатель можно узнать из Росстата.
• Регистрация в реестре российского ПО. При этом доход компании должен быть получен за счет продажи прав на ПО в течение предыдущего года и превышать 1 млн рублей.
• Компания является стартапом, т.е. компании не больше 3 лет, а ее доход не превысил один млн рублей.

Стоит учесть, что получить аккредитацию не могут следующие компании:

• доля государства в которых превышает 50%;
• банки;
• страховые компании;
• организации с долгами по налогам выше трех тыс. рублей;
• руководитель которых имеет неснятую или непогашенную судимость.

Если у фирмы уже есть аккредитация, заново ничего оформлять не придется, но необходимость соблюсти другие условия остается.

ИТ-аутосрсинг

Системное администрирование ИТ-систем без отпуска и выходных

Виды государственной поддержки IT-компаний в 2023 году

В 2023 году можно воспользоваться следующими видами льгот:

• освобождение от налога на прибыль;
• пониженная ставка по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование и по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 7,6%;
• избавление от налоговых проверок;
• нулевая ставка НДС для разработчиков ПО в случае передачи исключительных прав государству;
• послабления при начислении амортизации;
• кредиты с пониженной ставкой;
• гранты, упрощенные госзакупки, упрощенный наем иностранных сотрудников.

Налоговые льготы и послабления для IT-компаний

Освобождением от налога на прибыль может воспользоваться IT-компания при наличии государственной аккредитации, и соблюдения условий о доле доходов.

Как сэкономить налог на прибыль, уменьшив его на треть? Налоговые льготы. Бизнес и налоги.

Кроме того эти требования действуют для понижения ставки по страховым взносам:

• в пенсионный фонд — 6%;
• по временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 1,5%;
• на медицинское страхование — 0,1%.

В общей сложности — 7,6%.

Если по итогу года отзовут аккредитацию или будут не соблюдены другие требования, льготы будут отменены, а все взносы и налоги с начала года пересчитают по базовым тарифам.

Что касается налоговых проверок, то их решено не проводить до 3 марта 2025 года включительно для компаний, отвечающих всем требованиям. Однако проверку вс е же могут назначать в исключительном случае, например, по мотивированному запросу налогового органа и с согласия вышестоящего органа.

Освобождение от НДС предусмотрено не для всех случаев передачи исключительных прав на программное обеспечение. Чтобы получить послабление нужно: чтобы программа была российской и числилась в специальном реестре. Оформлять передачу прав можно любым способом: лицензионный договор, соглашение об отчуждении.

Когда ПО зачислено в реестр, освобождение от НДС распространяется и на передачу обновлений. Освобождение от НДС предусмотрено как для правообладателя, так и для другого участника в цепочке поставки ПО.

Требование о доле доходов

Для получения налоговых и страховых льгот в 2023 году, нужно выполнить условие о доле доходов. Доход IT- от профильной деятельности компании не должен быть менее 70% всех доходов, независимо от региона. А ранее было не менее 90%.

Доля доходов выявляется так:

• В доходы из определенного перечня (числитель) включаются доходы от реализации программного обеспечения, передачи исключительных прав на него, предоставлении права пользования: это продажа места под онлайн-рекламу на своих платформах, оказание образовательных услуг на собственных цифровых платформах, разработка и реализация российского программного обеспечения.
• Доходы, учитываемые в налоговой базе (знаменатель) устанавливаются исходя из данных налогового учета. Учитываются: реализационные и внереализационные доходы; исключаются: курсовые разницы, доходы от уступки прав требований и поступления в виде субсидий.

Если условие по профильной выручке соблюдается, компания может начать пользоваться льготами с текущего квартала. Данное требование действует внутри любых кварталов, важно, чтобы условие было актуально по результатам года. Иначе льготы отменяются, а все налоги и взносы будут пересчитаны по базовым ставкам задним числом с 1 января.

Другие льготы для IT

Предусмотрены также другие виды послаблений:

• Льготные кредиты по сниженной ставке до 3% на поддержание и развитие деятельности аккредитованных организаций.
• Гранты. IT-фирмы имеют право участвовать в конкурсах на гранты. Полученный грант можно потратить на разработки и внедрения цифровой продукции. Существует множество грантов, есть варианты и для незарегистрированных компаний.

Какие IT-компании имеют право на льготы

Без IT- решений сейчас никуда. Государство активно поддерживает развитие IT-отрасли. В 2023 году предусмотрено множество налоговых льгот и других послаблений. Воспользоваться ими имеют право исключительно аккредитованные юридические лица, работающие в сфере IT. При этом необходимо соблюсти ряд требований, касающихся дохода от профильной деятельности.

Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку

Нажатием кнопки я принимаю условия Оферты по использованию сайта и согласен с Политикой конфиденциальности

Источник: www.1cbit.ru

О налоговых льготах для бизнеса

О новой системе оценки эффективности инвестиционных налоговых льгот рассказали бизнесу Статс-секретарь – замминистра финансов Алексей Сазанов и директор Департамента анализа эффективности преференциальных налоговых режимов Денис Борисов на семинаре Kept.

Минфин России применяет различный подход к оценке уже действующих инвестиционных налоговых льгот и запросов на новые.

С 2022 года для оценки действующих льгот применяется автоматизированная система «Эффективность льгот», которая позволяет получить независимую оценку того, как они влияют на финансово-экономические показатели налогоплательщиков.

На сегодняшний день в АС «Эффективность льгот» проанализировано шесть тысяч налогоплательщиков, применяющих инвестиционные налоговые льготы в 530 отраслях экономики. Налоговые расходы по ним составляют более двух триллионов рублей.

Система в результате обработки различных показателей категорирует получателей льгот на:

— «зеленых» – компании, которые не применяют льготы для получения сверхдоходности и демонстрируют рост инвестиций, прирост ФОТ и НИОКР;

— «красных» – компании, у которых выявлено формирование сверхдоходности за счет применения льготы без увеличения инвестиций, ФОТ, НИОКР.

Как отметил Алексей Сазанов, налоговые льготы не должны использоваться как инструмент налоговой оптимизации и приводить к появлению у бизнеса сверхприбыли. Их ключевая цель – стимулирование инвестиционной активности, расширение и модернизация производств и помощь бизнесу в реализации проектов, которые не дотягивают без них до средних показателей по уровню доходности в рамках отрасли.

Внедрение системы «Эффективность льгот» позволяет делать автоматизированную аналитику и получать независимую оценку того, как те или иные налоговые льготы и преференциальные режимы влияют на финансово-экономические показатели их получателей, стимулируют инвестиции и требуется ли их донастройка. При этом лишать льгот компании, получившие по итогам анализа «красный» статус, не планируется. «Донастройка налоговых режимов и преференций может затронуть только новых претендентов на получение льгот», – подчеркнул Алексей Сазанов.

Для систематизации подхода к оценке целесообразности предоставления новых инвестиционных налоговых льгот утвержден приказ Минфина России, в котором закреплен унифицированный алгоритм рассмотрения запросов на льготы в любых отраслях экономики. Для оценки необходимости льготы компания-заявитель предоставляет инвестиционную карту проекта, включающую финансово-экономическую модель.

Эти исходные данные верифицируются Минфином России, после чего осуществляется оценка бюджетной и экономической эффективности льготы. При этом предусмотрены разные подходы к оценке модернизации действующих производств и запуску новых проектов. «Анализ запросов на льготы, оценку достоверности и надежности предоставленных материалов мы проводим абсолютно прозрачно в диалоге с компаниями. Если у нас появляются вопросы, мы задаем их претендентам на льготы, получаем комментарии. Мы можем с чем-то согласиться, а с чем-то нет, но в любом случае все это открыто обсуждается. Наша цель – прийти к некому единому знаменателю с компаниями, которые запросили льготу», – отметил Денис Борисов.

Источник: rspp.ru

Налоговые льготы для инвесторов: условия получения, преимущества и проблемы на практике

Налоговые льготы – тема, которая волнует каждого предпринимателя, а уж тем более тех, кто занимается инвестированием в новые производства и технологии. На сегодняшний день в Черноземье есть территории, где бизнес поощряют особыми налоговыми, таможенными и правовыми режимами. Это, например, особые экономические зоны (ОЭЗ) в Липецкой, Воронежской и Орловской областях, территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) (например, г. Павловск Воронежской области, г. Губкин Белгородской области, г. Котовск Тамбовской области, г. Мценск Орловской области). Но помимо этих специальных «льготных гаваней», налоговые льготы для особых видов инвестиционной деятельности предусмотрены и вне участия в таких проектах. Далее рассмотрим подробнее виды этих налоговых режимов.

Льготы в ОЭЗ

Требования к резидентам ОЭЗ установлены в зависимости от типа ОЭЗ, которых выделяют 4: промышленно-производственная, технико-внедренческая, туристско-рекреационная, портовая.

• деятельность по производству/переработке/логистике,
• зарегистрированы в границах муниципального образования, где расположена ОЭЗ,
• объем инвестиций: не менее 120 млн. руб., 40 из которых осуществляются в течение 3 лет.

1. Пониженная ставка налога на прибыль в бюджет субъекта РФ (например, в ОЭЗ «Липецк» действует ставка 0 % в течение 5 лет с момента получения прибыли),
2. Освобождение от уплаты налога на имущество организаций сроком на 10 лет,
3. Освобождение от уплаты земельного налога на участок в границах ОЭЗ сроком на 5 лет,
4. Льготы по транспортному налогу устанавливаются региональными властями (например, в воронежской ОЭЗ «Центр» транспортный налог составляет 0 % на 10 лет).

Льготы в ТОСЭР

• объем инвестиций 2,5 млн рублей,
• создание 10 новых рабочих мест.

1. Налог на прибыль в федеральный бюджет – 0 %,
2. Как правило, освобождение от уплаты земельного, транспортного налогов, налога на имущество в бюджет субъекта РФ в соответствии с региональным законодательством.

Региональный инвестиционный проект (РИП)

Для лиц на территории ЦФО имеется возможность получения льгот при соответствии лиц следующим условиям:

1. Один участник осуществляет производство товаров на территории одного региона
2. Проект не связан с добычей нефти и газа, производством подакцизных товаров (кроме легковых автомобилей и мотоциклов) и деятельностью с налоговой ставкой на прибыль 0 %
3. Вложения в проект должны составлять:

• от 50 млн руб. – для срока реализации в 3 года,
• от 500 млн руб. – для срока реализации в 5 лет.

Инвестиционный налоговый вычет

Устанавливается региональным законодательством и позволяет уменьшать сумму налога к уплате. На территории Воронежской области такое право предоставляется для организаций, реализующих особо значимые инвестиционные проекты на территории области. Например, это инвестиции не менее 10 млн рублей в производство в сельском хозяйстве или создание производства по переработке отходов независимо от объема вложений. Такие организации вправе принять к вычету 50% от объема расходов на осуществление инвестиций в основные средства.

Таким образом, к решению вопроса о создании нового производства или вложении денежных средств в новые технологии всегда нужно подходить с учетом действующего законодательства. Многие из предпринимателей даже не догадываются, что региональное законодательство может предусматривать меры поощрения, которые могут существенно облегчить налоговую нагрузку. Надеемся, что краткий экскурс в налоговые льготы позволит заинтересованным лицам сделать правильный выбор – а при возникновении вопросов вы всегда можете обратиться к юристам «Центрального округа».

Источник: centraldep.ru