Одна из опасностей, которая подстерегает предпринимателей, — это взаимоотношения с недобросовестными контрагентами. Как обезопасить себя от претензий проверяющих, и какие меры предосторожности при заключении договоров надо принять, чтобы убедиться в благонадежности партнера?
«Должная осмотрительность и осторожность», «добросовестность»
Один из основных доводов инспекторов, доначисляющих ИП (организации) по результатам проверки налоги, пени, штрафы, заключается в том, что налогоплательщик не проявил должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагента и осуществления хозяйственных сделок с ним.
Предприниматели и организации часто не задумываются о последствиях, когда выбирают контрагента.Характер налоговых проверок сегодня свидетельствует о том, что налоговая инспекция ищет, прежде всего,недобросовестных контрагентов-то есть компании, имеющие признаки «однодневок». Применяя подобный подход и обвинив ИП (организацию) в получении необоснованной налоговой выгоды, налоговая инспекция лишает налогоплательщика заявленных по сделкам с такими партнерами налоговых вычетов и расходов.Суммы всех доначислений приводят к парализации платежеспособности, причинению ущерба, несовместимого дальнейшей финансово-хозяйственной деятельности ИП (организации).
БУДУЩЕЕ СОВМЕСТНОГО БИЗНЕСА. Как обезопасить партнеров и наследников
ПАМЯТКА: Налоговое законодательство не содержит определения таких понятий, как «должная осмотрительность и осторожность», «добросовестность», и не раскрывает критериев, по которым они оцениваются. Эти понятия введены арбитражными судами при рассмотрении споров налогоплательщиков с налоговыми органами. Примером может служить Постановление Пленума ВАС РФ № 53 от12.10.06.
Постановлением № 53 предприниматели (организации) призваны к проявлению «должной осмотрительности» в выборе контрагента, сохраняя при этом «деловую цель» и «экономический смысл» своей хозяйственной деятельности. В противном случае они могут быть обвинены в получении «необоснованной налоговой выгоды». В Постановлении № 53высшие арбитры обозначили,в каких случаяхналоговая выгода может быть признананеобоснованной,и привели в качестве примера набор косвенных признаков необоснованной выгоды.
В Письме Минфина РФ от 24.09.10 № 03-02-07/1-423 обращается внимание на то, что предприниматели должны очень осторожно и осмотрительно подходить к выбору контрагентов. Нужно учитывать не только сведения о контрагентах, содержащиеся в выписке из ЕГРЮЛ, но и другую информацию, характеризующую деятельность контрагента.
ПАМЯТКА: Данные о регистрации контрагентов в ЕГРЮЛ являются справочной информацией и не характеризуют контрагентов как добросовестных, надежных участников хозяйственных взаимоотношений.Действия по проверке партнера в ЕГРЮЛ являются необходимым, но не достаточным условием для вывода о проявлении должной осмотрительности при заключении спорной сделки.
Кто должен доказать, проявлена ли осмотрительность
По общему правилу, установленному в п. 6 ст. 108 НК РФ, обязанность по доказыванию обстоятельств, свидетельствующих о факте налогового правонарушения, возлагается на налоговые органы. Судебная практика разрешения налоговых споров исходит из презумпции добросовестности налогоплательщиков и иных участников правоотношений (п. 7 ст. 3 НК РФ, Определение КС РФ от 16.10.03 № 329-О), которые не несут ответственности за действия всех организаций, участвующих в многостадийном процессе уплаты и перечисления налогов в бюджет.
Рейдерский захват. Отжали бизнес. Защита компании.
В п. 10 Постановления № 53 Пленум ВАС РФ подчеркнул, что налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговый орган докажет, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом (в частности, в силу взаимозависимости или аффилированности налогоплательщика с контрагентом).Однако и налогоплательщик должен опровергнуть доводы налогового органа и аргументировать свою позицию. Положение ч. 1 ст. 65 АПК РФ не освобождает налогоплательщика от доказывания правомерности своих действий.
Как выявляют недобросовестных налогоплательщиков
Ни законодательными органами РФ, ни Минфином, ни ФНС России не установлены и четкие критерии, позволяющие отнести контрагентак фирме-однодневке. В Постановлении № 53такженеттермина «фирма-«однодневка».
Налоговые органы сегодня считают фирмами-«однодневками» не те компании, которые в 1990-е годы создавались на один или несколько дней для совершения одной или нескольких мошеннических операций. По мнению налоговиков, фирмой-«однодневкой», может быть компания, которая существует несколько лет. У налоговиков есть ряд методических разработок, созданных в Минфине РФ и в самой ФНС России, в том числеОбщедоступные критерии оценки налоговых рисков,которые они используют при работе с налогоплательщиками и определении среди них недобросовестных компаний и ИП.
Выработано более 130 критериев, по которым фирма может быть причислена к «однодневкам», аИП — к недобросовестным налогоплательщикам. Эти признаки может иметь и вполне законопослушная организация. Поэтому компанию признают «однодневкой» не по одному критерию, а по совокупности хотя бы трех из них, являющихся существенными. Если предприниматель честный, то в случае возникновения такой проблемы он должен будет обосновать данный факт перед налоговой инспекцией.
Общеизвестные критерии оценки, на основании которых может быть вынесено обвинение, — это отсутствие контрагентов по юридическому адресу на момент проверки; непредставление контрагентом налоговой отчетности или представление нулевой отчетности, либо заявление минимальных налоговых обязательств или неуплата налогов, в том числе НДС; совершение нехарактерных для заявленного вида деятельности операций по банковским счетам; отсутствие трудовых и материальных ресурсов; свидетельские показания; наличие недостоверных сведений в первичных учетных документах; создание «искусственного» документооборота с целью получения необоснованной налоговой выгоды, без подтверждения реальности хозяйственных операций и т.п.
Обратите внимание! Все указанные критерии оценки должной осмотрительности, необоснованной налоговой выгоды спорныи не имеютоднозначного толкования даже в судебной практике. В условиях, когда в законодательстве отсутствует четкая формулировкатаких понятий, как«осмотрительность», «добросовестность», «необоснованная налоговая выгода», судебная практика имеет решающее значение.
Оценка добросовестности контрагентов
Заключая сделки, предприниматели не подозревают, что партнер на самом деле оказывается фирмой-«однодневкой», «сомнительным» контрагентом. Поэтому прежде чем подписать договор с новым контрагентом, лучше «застраховаться» — предварительно собрать «досье», которое позволит убедиться в его добропорядочности.
Таким образом, оценка добросовестностиконтрагентов ложится на плечи предпринимателей. Какие же действия налогоплательщика будут свидетельствовать о том, что он проявил должную осмотрительность при выборе контрагента? Как показывает арбитражная практика (Постановления Президиума ВАС РФ от 31.05.11 №17649/10, от 08.06.10 №17684/09 и др.), доказательством этого являются действия, направленные на предварительный сбор информации о возможном партнере.
Действия по проверке контрагента можно разделить на две группы -обязательные и желательные.
К обязательным действиям относятся проверка ЕГРЮЛ (можно воспользоваться сайтом ФНС России (www.nalog.ru), но если рассматривается вопрос о долговременном сотрудничестве или сделка является крупной, то лучше сделать официальный запрос); сбор информации о контрагенте в открытых источниках; запрос копий учредительных документов, свидетельств о постановке на учет, разрешительных и прочих документов, регламентирующих деятельность контрагента; проверка руководителя на предмет дисквалификации (данная информация также содержится на сайте ФНС России). Если по какому-либо из этих действий вы получили негативную информацию или отзыв, задумайтесь о последствиях работы с таким контрагентом.
К необязательным действиям относят, например, запрос информации о выполнении налоговых обязательств (копии первых листов отчетности по налогам с отметками налоговых органах о сдаче, копии бухгалтерской отчетности и т.п.), проверку наличия у контрагента сотрудников, контроль за тем, чтобы адрес регистрации контрагента не был массовым (по которому зарегистрированы 50 и более юрлиц).
В Письме ФНС России от 11.02.10 № 3-7-07/84 предлагается запрашивать информацию о нарушениях законодательства и фактах привлечения к ответственности за совершение этих нарушений. Финансовое ведомство также порекомендовало, чтобы налогоплательщики получали доверенности, подтверждающие право уполномоченного представителя контрагента подписывать от его имени документы.
Фирмы-«однодневки», как правило, представляют типовые договоры на одной-двух страничках, чаще всего они не содержат существенных условий, таких, как «Ответственность сторон» и даже «Предмет договора». Эти факты влекут риск признания данного договора и всех платежей, связанных с его исполнением, юридически ничтожными. Соответственно — доначисления налогов, пени, штрафов.
В группе риска несоответствие почтового, юридического и фактическогоадресов организации, расчетный счет в неблагонадежном банке. Важная группа признаков недобросовестных налогоплательщиков — организационные критерии: отсутствие подтверждений сотрудничества с компанией-партнером (отсутствие коммерческих предложений и ответов на них, протоколов переговоров, деловой переписки, в том числе по электронной почте). Должностные лица организации, ИП порой не могут ответить на элементарные вопросы: «Где вы познакомились с этой компанией?», «Кто был на переговорах с их стороны и с вашей?», «Где протокол ведения переговоров?», «Где оферта?».
Очень важно! Умейте убедить налоговиков в том, что ваша деятельность и договоры не являются фиктивными. Будьте готовы представить доказательства того, что вы проверили контрагента: ознакомились с его уставом, учредительным договором и иными документами (для ИП — свидетельство о госрегистрации, постановка на налоговый учет), вели переговоры и деловую переписку. Этих аргументов будет достаточно если не для налоговиков, то для суда.
Даже в том случае, если налоговая инспекция или контрагент откажут в предоставлении запрашиваемых вами сведений, сам факт подачи такого запроса сыграет существенную роль при рассмотрении спора в суде.
ПАМЯТКА: Четких критериев оценки добросовестности контрагента и реальности его деятельности пока не выработано. Добросовестность-понятие не толькоюридическое, но и нравственное,подразумевающее, прежде всего, честность.Разумность действий и добросовестность участников правоотношений предполагаются. Иных возможностей дать оценку добросовестности, кроме как в судебном порядке, нет.
Ясно, что налоговая инспекция не заинтересована разбираться в позиции судей в пользу налогоплательщиков, так как у судей и налоговиков они расходятся. Проще не признать налоговые расходы и снять вычеты по НДС. Однако судебная практика подтверждает наличие противоречиймежду формальным подходом налоговой службы (общедоступные критерии оценки налоговых рисков) и субъективным подходом (оценка добросовестности судами).
В заключение
В каждом конкретном деле судьи будут исследовать фактические обстоятельства дела.Главным доводом в пользу должной осмотрительности является реальность хозяйственных связей (товар приобретен у конкретного поставщика, работы выполнены, услуги оказаны), даже если к контрагенту имеются серьезные претензии со стороны налоговых органов. Такой вывод сделан судьями в Постановление ФАС СКО от 28.10.10 №А63-19167/2009, ФАС МО от 13.04.10 №КА-А40/2685-10.
В целом изучение судебной практики внушает оптимизм. Принимайте во внимание выводы судей. Налогоплательщик не будет наказан за контакты с «однодневками», если имели место реальные хозяйственные операции, а поставщик подавал себя как добропорядочная организация.
При отсутствии доказанного сговора в целях уклонения от уплаты налогов налоговым органам, как правило, не удается вменить в вину налогоплательщику взаимодействие с «однодневками», с «сомнительными» партнерами. Но решающую роль может сыграть грамотная аргументация налогоплательщиком проявленной должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагента.Разрабатывая схему, нужно иметь разумные доказательства того, что экономический эффект будет получен за счет предпринимательских усилий, а не как результат исключительно налоговой оптимизации.
независимый эксперт, налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов России, аттестованный преподаватель ИПБ России
Источник: uldelo.ru
Добрый день, открываем свой бизнес, ИП открывается на партнера, как я могу обезопасить себя и свою долю если я физ лицо, так же имеется ИП у родителей, какой договор мы можем заключить с партнером?
Добрый день, открываем свой бизнес, ИП открывается на партнера, как я могу обезопасить себя и свою долю если я физ лицо, так же имеется ИП у родителей, какой договор мы можем заключить с партнером?
21 апреля 2022, 10:05 , Вадим, г. Москва
Ответы юристов
Александр Агеев
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Вопрос не совсем понятен, какая может быть Ваша доля у ИП. Это физическое лицо.
21 апреля 2022, 10:07
Похожие вопросы
Недвижимость
Добрый день, у меня в собственности частный дом 75 кв.м. и земельный участок. В данном доме имеется регистрация моя, мужа и 2 детей. А так же имеется 1/2 доли жилого дома 21 кв.м. и 1/2 доли земельного участка в другом регионе, где проживают родители. Нахожусь в отпуске по уходу за ребёнком. Если начать процедуру банкротства, смогут ли оставить жилье 1/2,где проживают родители?
Показать полностью
Вчера в 14:37 , вопрос №3727286, Ольга, г. Москва
Наследство
Добрый день. Подскажите, пожалуйста. В квартире было 3 собственника. Мама, бабушка и я. Папа умер в 2006 году. Бабушка в 2007.
Сейчас начались конфликты с мамой. Она собирается продавать 2 доли. (Бабушкину оформила на себя). Вынуждает меня продать свою, либо жить с чужими людьми. Я одна воспитываю двоих маленьких детей. Выкупить ее доли не могу.
При этом, квартира была в свое время куплена с папой вместе, но собственником он не стал. Только мама, бабушка и я. Так мама захотела. С 2006 года прошло много времени, но есть ли возможность отсудить хотя бы папину долю у нее?
Показать полностью
Вчера в 13:35 , вопрос №3727231, Наталья, г. Иркутск
Семейное право
Брачный договор. Есть активы в виде недвижимости и юридического лица. Так же есть ип. Какие моменты можно предусмотреть для защиты своих активов, которые будут куплены после заключения брака? Можно ли прописать что какие то активы будут общими, а какие то раздельными.
Как прописать в брачном договоре чтобы супруг и имел возможность требовать половину доходов от ип после расторжения брака. Что еще стоит предусмотреть в брачном договоре?
Показать полностью
Вчера в 12:44 , вопрос №3727166, Дмитрий, г. Москва
Гражданское право
Источник: pravoved.ru
Как защитить себя от недобросовестного партнера: анализ судебной практики
Любая компания или индивидуальный предприниматель начинают свою деятельность с заключения договоров с деловыми партнерами. Причем в зависимости от того, насколько грамотно будет построена работа с контрагентами, заключением договоров, подписанием документов, зависит «налоговый» исход дела. Советы от практиков – в нашей статье.
Р ассмотрим те проблемы, которые возникают из-за недобросовестных поставщиков товаров (работ или услуг). Разберемся, что можно предпринять, чтобы обезопасить себя от налоговых доначислений со стороны налогового органа.
Любая компания или индивидуальный предприниматель начинают свою деятельность с заключения договоров с деловыми партнерами. Это могут быть и поставщики, и клиенты (покупатели товаров или работ, услуг), и посреднические организации. Иными словами, для ведения нормальной хозяйственной деятельности любому коммерсанту необходимо сотрудничать с иными участниками бизнеса. И вот от того, как правильно будет построена работа с контрагентами, заключением договоров, подписанием документов, зависит «налоговый» исход дела.
Что это значит? Независимо от того, кем вы являетесь: строительной фирмой или оптовой базой, швейной мастерской или производственным цехом, одна сторона сделки будет выступать покупателем товаров (работ, услуг), а вторая – поставщиком. У покупателя оплаченная сумма расходов будет включаться в состав затрат, а у поставщика реализация товаров (работ или услуг) – в состав выручки.
Итак, мы рассмотрим позицию именно покупателя. Почему мы ограничиваемся только покупателем? Да потому, что если у поставщика того же товара покупатель окажется фирмой-однодневкой, то поставщику ничего не грозит. Дело в том, что поставщик сумму выручки включит в состав налоговой базы по прибыли, оплатит НДС и проблем возникать у него не будет. А покупатель, напротив, несет расходы, поэтому у него сумма НДС будет включаться в состав вычета и сумма расходов будет входить в состав затрат для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль.
Зачем нужна проверка
Как показывает практика, многие поставщики требуют от своих клиентов (покупателей) целую «энциклопедию» документов для заключения хозяйственного договора. На наш взгляд, это лишняя бумажная работа.
На практике встречаются случаи, когда поставщик требует банковские выписки и бухгалтерские балансы предприятия со штампом налоговой инспекции о принятии (причем за несколько лет). При этом по условиям договора отгрузка будет осуществляться по полной предоплате.
На наш взгляд, бухгалтерская отчетность тут лишняя. Банковские выписки еще могут показать картину платежеспособности компании, но сама финансовая отчетность не раскроет всю информацию о предприятии. Конечно, можно, если просит поставщик, подготовить бумаги для подписания договора. Но нужно помнить – если вы покупатель, то именно вы должны просить от поставщика как можно больше документов. Именно вас поставщик может подставить в будущем своей недобросовестностью, и вам придется платить налоги в двойном размере.
Как проверить делового партнера
Обратимся к разъяснениям налоговой службы. В частности, Управление ФНС России по Калужской области разместило у себя следующую информацию 1 .
Самый простой и быстрый способ проверить контрагента – воспользоваться электронными сервисами на сайте ФНС (http://www.nalog.ru/):
- «Сведения о государственной регистрации юридических лиц» (http://egrul.nalog.ru/). Для получения сведений достаточно ввести ОГРН, ИНН или наименование организации, и вы узнаете, зарегистрирована ли она в ЕГРЮЛ. ИНН и ОГРН можно запросить у вашего будущего поставщика. Можно запросить копии соответствующих документов.
- «Сведения о лицах, в отношении которых факт невозможности участия (осуществления руководства) в организации установлен (подтвержден) в судебном порядке» (https://service.nalog.ru/svl.do). По ОГРН или ИНН организации можно узнать, действительно ли гражданин является руководителем или учредителем организации.
- «Сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов и / или не представляющих налоговую отчетность более года» (https://service.nalog.ru/zd.do).
- «Сведения, опубликованные в журнале “Вестник государственной регистрации”, о принятых регистрирующими органами решениях о предстоящем исключении недействующих юридических лиц из ЕГРЮЛ» (http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/fz83/).
Как советует налоговая служба, можно сделать копии интернет-страниц (скриншоты) с информацией о контрагенте, распечатать их или сохранить на компьютере. Это поможет доказать, что компания действительно проводила проверку контрагента. При этом заверять копии (скриншоты страниц) у нотариуса не надо. Хранить можно обычную копию, а если налоговая служба запросит копию в ходе контрольных мероприятий, тогда можно сделать обычную копию и заверить ее печатью вашей организации и подписью уполномоченного лица.
Как видите, самое главное, с чего стоит начинать сотрудничество с поставщиком, это «пробить» о нем информацию по упомянутым выше сервисам. И, как советуют налоговики, все ваши действия запечатлеть на бумаге. Не поленитесь, сделайте копии страниц в интернете, распечатайте их, подпишите и приложите их к пояснительным запискам, соберите отдельную папку или файл со всеми документами на определенного поставщика. Это поможет доказать, что вы предпринимали все действия для проверки контрагента на добросовестность, и отстоять свои права в суде (постановления Президиума ВАС РФ от 20.04.2010 № 18162/09, от 25.05.2010 № 15658/09).
Стоит обратить внимание на то, что претензии со стороны налоговой инспекции могут идти по двум причинам:
1) из-за неосмотрительности компании при выборе делового партнера,
2) из-за недобросовестности самого делового партнера.
- копии свидетельства о постановке на налоговый учет;
- выписки из ЕГРЮЛ;
- копии протокола об избрании руководителя компании (чтобы видеть, кто будет подписывать договор и иные документы) или решения единственного участника ООО, например, о создании юридического лица;
- копии доверенностей на тех лиц, которые будут подписывать счета-фактуры. Это необходимо для того, чтобы с уверенностью принять поступивший счет-фактуру к учету.
Обратите внимание: даже если предприятие подготовило полный пакет документов, собрало все необходимые копии, поставщик может оказаться обычной фирмой-однодневкой.
Как доказать добросовестность поставщика
- является ли руководитель компании номинальным или нет;
- делается анализ движения денежных средств. Это необходимо для того, чтобы выявить характер движения денег по счету, является ли он транзитным или нет;
- есть ли трудовые ресурсы у делового партнера или нет. Часто арбитры поддерживают позицию налоговой службы на том основании, что у сомнительного поставщика нет наемных работников. Это может говорить о фиктивности сделки. Но даже в этой ситуации (когда у вашего поставщика нет достаточного количества наемных работников) можно доказать свою правоту. А вдруг поставщик оказывал услугу и (или) работы и для этого привлекал стороннюю компанию. Если есть связь с поставщиком, то необходимо запросить у него соответствующие копии документов;
- изучается договор с поставщиком. Если заключено тройственное соглашение, то уже к этому договору будет более пристальное внимание как со стороны налоговой инспекции, так и со стороны судей.
Особое внимание хотелось бы обратить на такой фактор, как отсутствие работников у поставщика. По мнению инспекции, предприятие не может оказывать услугу, если у него нет наемных работников. Хотя в данном случае работа без оформления сотрудников по трудовым договорам ну никак не должна отражаться на компании-покупателе.
Приведем примеры положительного решения дела.
Как следует из материалов дела, у поставщика не хватало трудовых ресурсов и к выполнению работ были привлечены субподрядчики. Это то, о чем мы говорили выше – если у самого предприятия не хватает специалистов, оно вправе привлечь сторонние организации. Подтверждение находится и в судебной практике (см. постановление Арбитражного суда Уральского округа от 05.08.2016 № Ф09-6767/16 по делу № А71-3766/2015).
А как отметили судьи Арбитражного суда Центрального округа, незначительное количество сотрудников, отсутствие материальных ресурсов не могут свидетельствовать о получении обществом необоснованной налоговой выгоды, поскольку налогоплательщику, являющемуся участником экономических отношений, предоставлены различные гражданско-правовые механизмы осуществления деятельности с целью получения прибыли (постановление Арбитражного суда Центрального округа от 08.08.2016 № Ф10-2563/2016 по делу № А54-4161/2015).
Но есть и отрицательные результаты.
Компания закупала лесоматериалы у одного из поставщиков. Как выяснилось в ходе проверки, в товарно-транспортной накладной было указано, что лесоматериалы были доставлены автомобилем с обычным прицепом. Конечно, грузить и доставлять лес на обычном прицепе невозможно. Более того, численность поставщика по документам – только один руководитель (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17.08.2016 по делу № А03-16225/2015).
Общество заключило договоры субподряда с организациями, которые не сдавали сведения по форме 2-НДФЛ в налоговый орган в течение нескольких лет. Здесь так же возник спорный вопрос относительно численности сотрудников. Кроме того, у поставщиков услуг основным видом деятельности по документам являлось управление ценными бумагами, а не тот вид деятельности, услуги по которому были указаны заказчику (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 12.08.2016 по делу № А27-22667/2015).
Штраф в размере 5 млн руб. по налогу на прибыль и 3 млн руб. по НДС будет оплачивать компания, которая заключила договоры на оказание услуг с сомнительными поставщиками. Одной из причин установления сомнительности стал факт непредставления в налоговый орган сведений по форме 2-НДФЛ. Иными словами, невыполнение налоговых обязанностей поставщиком сказывается на заказчике (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 12.08.2016 по делу № А27-22667/2015).
Данные о деловом партнере можно получить в своей инспекции
Если в ходе сотрудничества возникают сомнения, налогоплательщик (компания или предприниматель) вправе обратиться в свою инспекцию с запросом о контрагенте. Как его правильно написать? В нем необходимо указать, что компания просит представить информацию о том или ином поставщике, указать его ИНН и название; далее попросить дать ответ – сдается ли налоговая отчетность, в частности, сведения по форме 2-НДФЛ, нет ли просрочки по сдаче деклараций в налоговый орган. Даже если такая информация не будет представлена, надо обязательно сохранить второй экземпляр письменного запроса в ИФНС, копию почтовой квитанции об отправке и копию почтового уведомления о получении письма. Это поможет в случае судебного вмешательства доказать факт проявления осмотрительности.
Подведем итоги: когда компания или индивидуальный предприниматель подписывают договор с поставщиком товаров (работ или услуг), но при этом поставщика не знают, никогда о нем не слышали, рекомендаций не получали, лучше всего провести проверку и собрать как можно больше документов по будущей сделке.
Порядок будущей проверки контрагента зависит от вида деятельности (строительство или торговля; производство или транспортные услуги). Необходимо серьезно подойти к вопросу выбора поставщика. Например, если компания заказала доставку крупногабаритного груза, то в товарно-транспортных накладных не должны фигурировать легковые автомобили.
Досье на будущего делового партнера можно собрать и в форме копий с документов, выписок из ЕГРЮЛ, сканированных копий и скриншотов с экрана монитора.
Источник: delo-press.ru