Бухгалтерский баланс — это не просто отчет, который бухгалтер сдает в налоговую «для галочки». Баланс смотрят собственники, банки, инвесторы и другие заинтересованные лица, чтобы принять управленческие решения или сделать вывод о финансовом положении организации. Для этого прибегают к горизонтальному и вертикальному анализу бухбаланса.
Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса
- находят бухгалтерский баланс за интересующие периоды;
- считают разницу между показателями отчетного и прошлого периода;
- анализируют и делают выводы.
Пример горизонтального анализа
Разберем порядок горизонтального анализа на примере строки «Запасы».
| Запасы | 1210 | 150 000 | 125 000 | 135 000 |
Для оценки динамики показателя считаем темп роста, который показывает, во сколько раз вырос показатель. Для этого используем следующую формулу:
Как оценить эффективность вложений в бизнес Управленческий баланс
Темп роста = Отчетный год / Предшествующий период * 100%
То есть темп роста в 2021 году по отношению к 2020 году составил:
150 000 / 125 000 * 100% = 120 %, то есть запасы за 1 год запасы увеличились в 1,2 раза.
Также можно рассчитать темп прироста. Формула будет очень похожа, за исключением одного момента:
Темп прироста = (Отчетный год / Предшествующий период — 1) * 100%
В нашем примере темп прироста составит:
(150 000 / 125 000 — 1) * 100% = 20 %, то есть по сравнению с 2020 годом запасы выросли на 20 %.
Аналогично можно посчитать динамику за период 2019 — 2021 годов. Темп роста за этот период составил 115%.
Анализируем «темные» места в финансовой отчетности: насколько проблемными они могут быть и что важно в балансовом отчете
Оценить текущее состояние компании, учесть потери, проверить ошибки в финансовой отчетности поможет балансовый отчет. Рассказываем, что важно учесть и насколько он полезен.
Для многих баланс – нечто сложное и непонятное, но на самом деле это фотография текущего финансового состояния компании, то есть ее активов и пассивов. Активы – это ресурсы компании, которые приносят выгоду в будущем.
К ним относятся станки и оборудование, запасы товаров, нематериальные активы, например, лицензии на используемые программы – все то, что участвует в создании положительного денежного потока.
Сколько стоит мой бизнес? 3 способа оценки стоимости действующего бизнеса.
Активы есть и у каждого человека. Например, денежные средства на депозитах, имущество, квартира, которая сдается в аренду и создает доход. Пассивы – это обязательства предоставить кому-либо денежные средства и/или иные ресурсы.
Пассивами частного лица можно назвать кредиты, займы, долги и прочие обязательства. Если активы – положительная часть, которая участвует в формировании дохода, то, пассивы – это то, за счет чего приобретаются активы.
- капитал (то, что вложили в компанию ее собственники и могут получить как нераспределенную прибыль);
- обязательства (все прочие пассивы).
Важно отметить, что имущество собственников и имущество компании – разные балансы.
Да, вклады собственников в уставный капитал учитываются в разделе «Капитал» баланса компании. В том же разделе «Капитал» учитывается чистый результат деятельности компании (прибыль).
Таким образом, собственник может рассчитывать на получение своего взноса плюс накопленного результата деятельности компании положительного или отрицательного.
Все остальное имущество компании (здания, сооружения и т.д.) напрямую не контролируется собственником, а находится на балансе и под управлением компании.
В малых структурах бизнеса это разделение не имеет большого значения, но в крупном бизнесе с множеством собственников и подразделений, советом директоров, становится очевидно, что баланс компании это самостоятельный баланс, в котором интересы собственников учитываются отдельно, а деятельностью компании и ее имуществом управляет менеджмент компании.
Метрики в балансе и как их использовать
Давайте обсудим, какие метрики есть в балансе и как их использовать. Начнем с активов.
Активы делятся на оборотные (текущие) и внеоборотные (долгосрочные).
Когда мы открываем управленческий баланс, то видим набор активов по степени ликвидности, то есть насколько быстро они превращаются в деньги.
Оборотные (текущие) активы
Оборотные активы – те, которые оборачиваются в течение одного года.
Самые ликвидные активы – конечно, денежные средства: деньги сразу превращаются в деньги.
Дальше по степени ликвидности идут другие оборотные активы: эквиваленты денежных средств (депозиты со сроком возврата более трех месяцев), дебиторская задолженность, запасы.
Внеоборотные (долгосрочные) активы
Неликвидные активы – внеоборотные, которые оборачиваются дольше одного года.
Если возникнут обязательства, то как быстро компания их погасит?
Оборотными активами долг гасится быстро, от месяца до года. Чтобы превратить в деньги внеоборотные активы, компании понадобится гораздо больше времени.
Обязательства также делятся на краткосрочные, которые подлежат оплате в течение 12 месяцев, и долгосрочные – более, чем на год.
На основе баланса выводится соотношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам, чтобы увидеть, какими активами мы располагаем для погашения обязательств.
Эта информация нужна компаниям для разных целей. Например:
- Вы берете в банке кредит на развитие компании – банк использует свою скоринговую систему и принимает решение, в том числе по данным отчетности;
- Покупатель требует кредитной отсрочки – чтобы решить, идти ли на такой риск, вы просите посмотреть балансовый отчет контрагента и видите, сможет ли он рассчитаться по долгам.
- Финансовых коэффициентов гораздо больше, мы анализируем баланс и для принятия других решений.
Стандартная структура баланса предполагает размещение активов (по степени ликвидности).
На основе этого разделения мы делаем выводы о структуре финансов компании и о том, каким запасом ликвидности (возможности покрыть обязательства активами) она располагает.
Принципы составления баланса
Двойная запись
Нам часто задают вопрос, как собрать балансовый отчет в Excel или с помощью систем автоматизации.
Балансовый отчет основан на принципах двойной записи.
Если ваши системы учета настроены на двойную запись, то вы формируете балансовый отчет как вручную, так и автоматически.
Но если ведете только отчет о движении денежных средств или только отчет о прибылях и убытках, то получить балансовый отчет вручную сложно и трудозатратно – приходится записывать все операции по дебету и кредиту и затем собирать вручную. Автоматизированный учет проще, особенно если система поддерживает двойную запись.
Двойная запись – это дебет и кредит, то есть у каждой операции (например, приход денежных средств) есть две стороны.
Одна сторона (иногда называем ее «одна нога») – количество денежных средств, которые мы получаем, «вторая нога» – то, откуда мы их получаем.
Деньги получены от дебитора? В балансе отмечаем плюс «Денежные средства», минус «Дебитор».
Деньги отправлены? В балансе отмечаем минус деньги в строчке «Денежные средства», а в «Обязательствах» уменьшается кредиторская задолженность перед поставщиками.
Валюта баланса
Это сумма по активу/пассиву баланса, которые должны быть равны между собой.
Для составления баланса используется принцип бухгалтерского учета, также важна поддержка учета активов – например, внеоборотных по первоначальной стоимости и по амортизационной стоимости, то есть поддержка расчета амортизации и оценки активов по чистой стоимости.
Можно ли через баланс найти ошибки
Да, баланс служит проверочным отчетом – большинство ошибок финансовой отчетности, в том числе потерь, находим через баланс.
В торговой компании собственники отдельно собирали отчет о движении денежных средств, отчет о прибылях и убытках плюс отчеты по оборотным активам, по дебиторской и кредиторской задолженностям. Отчеты собирали параллельно и не через двойную запись.
Они пришли к нам с просьбой проверить, соответствуют ли действительности цифры в этих отчетах.
Проверка остатков денежных средств, любых активов и обязательств возможна, когда собирается триада отчетов (ДДС, ОПиУ и баланс) и они связаны друг с другом принципом двойной записи: изменение в отчете о движении денежных средств равно изменению денег в балансе, изменение прибыли в ОПиУ за год равно изменению прибыли в балансе.
Когда деньги тратятся на цели компании, по принципу двойной записи в балансе уменьшается дебиторская задолженность. Если же деньги ушли на посторонние цели – в балансе актив не сойдется с пассивом.
Компании, которые ведут баланс, легко отслеживают, туда ушли деньги или нет.
Либо баланс просто не сходится, либо они видят в списке дебиторов «лишних» юридических или физических лиц и понимают, что деньги ушли не по назначению. Поэтому баланс – это инструмент контроля за деньгами, активами и пассивами.
Признаки хорошего баланса
Баланс свидетельствует о росте и финансовой устойчивости компании, если:
- Валюта баланса (стоимость активов и пассивов в конце отчетного периода) растет;
- Оборотных активов у компании больше, чем внеоборотных, чтобы иметь запас для расчета по обязательствам;
- Темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженности одинаковы, чтобы иметь сбалансированный финансовый цикл;
- В балансе нет статьи «Непокрытый убыток».
Для чего еще использовать баланс
Часто (в особенности банками для выдачи кредитов) на основе баланса рассчитываются коэффициенты долг/прибыль, долг/ EBITDA.
Об EBITDA (который берется из отчета о прибылях и убытках) мы расскажем в следующих статьях, а долг – это обязательства, которые банк считывает из баланса, и эти данные позволяют рассчитать, дешевле ли самостоятельно финансировать свой бизнес или лучше взять кредит у банка.
С помощью коэффициента собственный капитал/прибыль вы считаете доходность бизнеса, сравниваете ее с рыночной стоимостью и понимаете, насколько уверенно бизнес чувствует себя на рынке.
Анализ баланса за 10 минут, если Вы не бухгалтер
Цель анализа бухгалтерской отчетности партнера: оценить размер компании-контрагента, сделать прогноз на будущее и ответить на вопросы: сколько стоит бизнес партнера? достаточно ли у партнера ресурсов , чтобы обеспечить сделку? сможет ли он рассчитаться по долгам? Начнем с Баланса , потому что именно в нем содержится самая важная информация о компании, ознакомиться с балансом можно на портале ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС в карточке проверяемой компании, во вкладке “Финансовая отчетность”.
Я приведу алгоритм, как проанализировать баланс быстро и профессионально. Но сначала немного теории. Баланс – это отчет об имуществе компании и источниках его происхождения по состоянию на конкретную дату. Имущество компании отражается в разделе «Актив», а источники: собственные и заемные средства в «Пассиве».
Итоговые суммы этих двух разделов всегда равны между собой и называются «валюта баланса». Балансовое равенство: Актив = Пассив Любая хозяйственная операция влияет в равной степени и на актив, и на пассив, поэтому балансовое равенство сохраняется всегда.
Например, учредитель внес на расчетный счет уставный капитал в размере 100 тыс.рублей . Эта операция будет отражена одновременно и в активе (деньги на счете) и в пассиве (собственные средства: уставный капитал). Валюта баланса – 100 тыс. Далее на склад поступили товары с отсрочкой платежа на сумму 700 тыс.
В активе отражаем товары – 700 тыс., а в пассиве — кредиторскую задолженность – 700 тыс. Теперь валюта баланса — 800 тыс. Приобрели в ипотеку склад за 5000 тыс. В актив добавилось основное средство 5000 тыс., в пассив – долгосрочный кредит – 5000 тыс. Таким образом, валюта баланса: 5800 тыс.: Актив 5800 = Пассив 5800 Переходим к финансовому анализу. Шаг 1. Главное балансовое уравнение.
Возьмите баланс интересующей компании на ближайшую отчетную дату и выпишите: 1) итог по разделу «АКТИВ» — это стоимость всего имущества компании; 2) итог по разделу «Собственный капитал» из раздела «ПАССИВ» — это стоимость собственного капитала компании. 
Обязательства можно рассчитать как сумму двух оставшихся разделов «ПАССИВА»: Долгосрочные обязательства + Краткосрочные обязательства, либо вычесть размер собственного капитала из валюты баланса.
Составленное равенство показывает, за счет каких средств, собственных или заемных, профинансировано имеющееся имущество. Анализируем абсолютный показатель. Сколько у компании имущества? Какая сумма профинансирована за счет собственных средств? Сколько профинансировано за счет кредиторов?
Анализируем относительные показатели. Если валюту баланса принять за 100%, то какой процент собственных средств? заемных? Шаг 2. Структура имущества и обязательств. Идем от общего к частному и детализируем каждый показатель нашего уравнения в соответствии с данными баланса.
Если у Вас возникают вопросы в процессе анализа структуры показателей баланса, сделайте пометки, чтобы в дальнейшем запросить у контрагента пояснения и расшифровки. Имущество разделим на внеоборотные активы и оборотные активы – это итоги по соответствующим разделам актива баланса.
Основным критерием для деления активов на оборотные и внеоборотные является срок службы: внеоборотные – более года, оборотные — менее. Собственный капитал разделим на уставный капитал и накопленную прибыль (убыток).
Для отчетности малых предприятий такая детализация не предусмотрена, но размер уставного капитала можно посмотреть в карточке контрагента на портале «ЗА честный бизнес». Обязательства разделим на долгосрочные и краткосрочные – это итоги по разделам пассива.
Шаг 3. Проверяем, выполняется ли главное правило финансирования Суть этого правила заключается в том, что долгосрочные активы должны быть профинансированы за счет долгосрочных обязательств К долгосрочным активам относятся внеоборотные активы, а к долгосрочным обязательствам – весь собственный капитал и долгосрочные обязательства. Сравните эти суммы.
Общей суммы долгосрочных обязательств должно быть достаточно, чтобы покрыть внеоборотные активы. Если это не так, значит, компания финансирует долгосрочные активы за счет текущих задолженностей (перед поставщиками, сотрудниками, бюджетом) и есть вероятность, что компания не сможет рассчитаться в срок по своим ткущим долгам.
Если главное правило финансирования выполняется, то имеет смысл оценить ликвидность компании. Сравниваем оборотные активы и краткосрочные обязательства: чем в течение года будем распоряжаться и что в течение года должны. Разница между ними называется чистый оборотный капитал. Чем выше этот показатель – тем выше платежеспособность.
Рассчитайте коэффициент текущей ликвидности: 
Рекомендованное значение – 2 и выше. Шаг 4. Анализируем динамику показателей После того, как основные выводы о текущем положении дел контрагента сделаны, проанализируйте динамику значимых показателей за несколько лет . На портале данные по годам представлены в единой таблице, и сделать это будет очень удобно.
Есть ли тенденция к росту или спаду? Происходили ли существенные изменения? Это поможет сделать прогноз , чтобы понимать, что ждать от контрагента в ближайшем будущем. Мы провели анализ баланса по трем направлениям: структура, ликвидность и динамика показателей.
Есть еще много дополнительных коэффициентов и методик, которыми пользуются финансовые аналитики, но цель данной статьи – дать методику для быстрого экспресс-анализа баланса, которую может применить любой пользователь портала, независимо от наличия специального образования. Пусть проверка контрагентов на портале ЗА ЧЕСТНЫЙБИЗНЕС будет легкой и комфортной! Специально для ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС Позднякова Елена, Эксперт по подбору бухгалтеров КА «Финвер» Мнение редакции может не совпадать с мнением автора.
ПОСЛЕДНИЕ СТАТЬИ
- Как эффективно бороться с телефонным СПАМом от банков и страховщиков?
- Что ждет бизнес в 2022 году?
- Почему важно проверять руководителя и учредителей у “молодых” компаний
- Разработчики Invideo показали новые функции для создания презентаций
- Бизнес-образование в период карантина и где можно учиться бесплатно?
- Недостоверные сведения компании в ЕГРЮЛ, чем грозит?
- Недействительные ИНН юридических и физических лиц
- Заказные положительные отзывы. Осторожно: SERM!
- Что ждет бизнес в 2021 году?
- 5 тенденций e-commerce, которые стоят вашего внимания
Источник: zachestnyibiznes.ru
