Как перевести бизнес с одной фирмы на другую

Российское законодательство построено таким образом, что предприниматели не могут просто оставить одну компанию и начать работать с другой, переместив при этом все активы. Законами предусмотрены различные механизмы, препятствующие переводу бизнеса.

Российское законодательство построено таким образом, что предприниматели не могут просто оставить одну компанию и начать работать с другой, переместив при этом все активы.

Законами предусмотрены различные механизмы, препятствующие переводу бизнеса.

В частности, ФНС может взыскать налог не только с непосредственного плательщика – старой компании, но еще и с новой организации, на которую все производственные мощности были переведены (п. 4 ч. 2 ст. 45 Налогового кодекса РФ).

А остальные кредиторы могут привлечь к субсидиарной ответственности новую компанию, взыскать с нее деньги как с выгодоприобретателя в банкротстве старой (пп. 3 п. 4 ст. 61.10 Закона о банкротстве).

Судебная практика выработала четкие критерии, по которым можно определить, «переехал» бизнес или нет. Так, о переводе бизнеса могут свидетельствовать факты того, что у старой и новой компании:

4 успешные стратегии как открыть бизнес за границей / Александр Высоцкий 16+

1. общие акционеры или участники;
2. одни и те же сотрудники;
3. общий IP-адрес и счет в одном банке;
4. в пользовании одно имущество (помещения, контрольно-кассовое оборудование, автомобили и т.д.);
5. совпадают виды деятельности, происходит взаимодействие с одними и теми же контрагентами;
6. в официальных документах, декларациях, договорах ставится подпись одного и того же лица ;
7. совпадают или похожи товарные знаки.

Этот перечень не исчерпывающий, могут быть использованы и другие признаки. Однако не важно, по каким критериям «переезд» установлен. Обнаружение перевода бизнеса в любом случае уничтожает весь достигнутый экономический эффект. Налоги никуда не пропадают, а долги перед кредиторами перемещаются вслед за активами.

Под удар могут попасть не только компании, но и контролирующие их лица. За долги перед кредиторами наступит субсидиарная ответственность, а за уклонение от уплаты налогов – еще и уголовная.

К примеру, в деле о банкротстве ЗАО «НАЙС» (ИНН: 7730504878) налоговый орган доказал перевод бизнеса и привлек генерального директора к субсидиарной ответственности на сумму 4 миллиарда рублей.

А при банкротстве ООО «ДИ ЭНД ДЖИ ГАЛЕРИ» (ИНН: 7707164670) генеральный директор и участники были привлечены солидарно к субсидиарной ответственности на сумму 136 миллионов рублей, тоже за перевод бизнеса.

Указанные тенденции привели к тому, что в среде предпринимателей, судей и налоговых сотрудников сложилось убеждение в незаконности перемещения активов без долгов.

Однако в самом законодательстве есть механизм, который очень похож на перевод бизнеса. Этот механизм называется замещение активов, и применяется он только в рамках дела о банкротстве.

Суть процедуры замещения активов заключается в том, что несостоятельная компания (должник) учреждает новое акционерное общество, передает в его уставный капитал все имущество, перемещает сотрудников и уступает контрагентов.

ПРОСТЫЕ СОВЕТЫ ОТ ПРАКТИКОВ РЫНКА / КАК ВЕСТИ БИЗНЕС С КИТАЕМ

Должник, в свою очередь, получает 100% акций новообразованного общества. Затем эти акции реализуются с публичного аукциона. Купить их может любой желающий, даже собственник должника.

Результат такой же, что и при переводе бизнеса: активы перемещены, работники переоформлены, договоры с контрагентами перезаключены, деятельность ведется в рамках новой структуры. Приятный бонус — при замещении активов на новую компанию можно еще и лицензию переоформить.

Если все так легко и эффективно, то почему же многие даже не слышали о таком замечательном инструменте?

Потому что люди, которые занимаются структурированием бизнеса, зачастую не разбираются в банкротстве или разбираются не настолько хорошо, чтобы этот механизм применять.

Замещение активов происходит не по решению учредителя или генерального директора, оно не случается в рамках обычной хозяйственной деятельности компании. Для реализации механизма должны быть соблюдены определенные условия и четко выполнен алгоритм действий.

Для начала компания должна попасть в банкротство. Заявление о признании банкротом может быть подано одним из кредиторов либо генеральным директором от имени самого должника.

По итогам рассмотрения заявления о банкротстве арбитражный суд вводит процедуру наблюдения либо сразу конкурсное производство, если в отношении должника принято решение о ликвидации.

Заместить активы можно в процедурах внешнее управление и конкурсное производство. Так как по статистике в 99% дел о банкротстве должник в итоге признается банкротом, замещение активов лучше рассматривать именно в рамках конкурсного производства.

Итак, арбитражный суд признал компанию банкротом и ввел конкурсное производство. Руководителем должника назначен конкурсный управляющий, он инвентаризирует имущество компании.

Замещение активов предполагает передачу целого имущественного комплекса: основных средств, запасов, дебиторской задолженности, нематериальных активов и так далее. Нет комплекса – не будет и замещения активов. Если все обнаруженное имущество компании – это разрозненные вещи, то ни о каком продолжении бизнеса говорить нельзя. Новая компания попросту не сможет вести деятельность за счет, к примеру, земельного участка и дебиторки..

Так, в деле о банкротстве ООО «ЯМАЛСТРОЙГАЗДОБЫЧА» (ИНН: 7728732281) планировалась процедура замещения активов. Новому акционерному обществу предполагался к передаче земельный участок и дебиторская задолженность. Суды трех инстанций посчитали, что такой состав имущества подходит для замещения активов.

Однако Верховный Суд отменил судебные акты и указал:

«Разрешая вопрос о том, допустимо ли на базе конкретного имущества проводить процедуру замещения активов, необходимо исходить из того, что потенциальный покупатель, приобретая подобный имущественный комплекс, должен иметь возможность без лишних сложностей приступить к ведению бизнеса.

Отсутствуют разумные основания полагать, что на базе земельного участка и дебиторской задолженности может быть организован бизнес и вестись полноценная предпринимательская деятельность».

Убедившись в том, что выявленное имущество подойдет для замещения активов, управляющий и кредиторы могут переходить к активным действиям.

Конкурсный управляющий созывает собрание кредиторов, предлагает им разрешить вопрос о дальнейшей судьбе имущества должника.

Решение о замещении активов принимается большинством голосов кредиторов при условии, что за замещение активов голосуют все кредиторы, обязательства которых обеспечены залогом. Желательно, чтобы согласные кредиторы не были аффилированы с должником.

Процедура замещения активов в конкурсном производстве не требует одобрения суда. На ее проведение также никак не влияет мнение участников должника или бывшего руководителя.

По сути, кредиторы соглашаются с тем, что бизнес переводится на другую компанию в отрыве от долгов перед ними. Все, на что могут претендовать кредиторы – это доля от распределения денежных средств при продаже акций.

Кредиторы должны также учитывать, что при внесении должником имущества в уставный капитал новой компании восстанавливается НДС в размере ранее возмещенного по этому имуществу НДС. К примеру, передавая в уставный капитал запасы на сумму 100 миллионов рублей компания восстанавливается налог в размере 20% — 20 миллионов рублей. Данная сумма погашается из конкурсной массы вне очереди, преимущественно перед кредиторами, принявшими решение о замещении активов. Если же НДС до банкротства не возмещался, то и восстановлению от имени должника он не подлежит.

После замещения активов, продажи акций и распределения денег конкурсное производство завершается, должник ликвидируется, а долги перед кредиторами списываются по решению суда.

Остается только акционерное общество под контролем покупателя акций. В его распоряжении все активы, сотрудники и контракты. Общество может даже возместить из бюджета НДС в связи с пополнением уставного капитала. Но только при условии восстановления и фактической уплаты НДС должником.

Есть ощущение, что произошел перевод бизнеса? Именно перевод и произошел, но произошел в рамках закона и с согласия кредиторов.

При этом, риск признания новой компании взаимозависимой (п. 4 ч. 2 ст. 45 Налогового кодекса РФ) устраняется, так как решение о перемещении мощностей принимается кредиторами, а не собственником бизнеса. Акционер созданного общества не может нести ответственность за действия других лиц.

Если кредиторы должника еще и не были с ним аффилированы, то риск привлечения новой компании к субсидиарной ответственности также отсутствует. Итого: безопасный перевод бизнеса состоялся.

Резюмируем, что же нужно для успешного замещения активов:

1. желание сохранить бизнес, несмотря на временные трудности и накопившиеся долги;
2. готовность к использованию нетипичных инструментов;
3. наличие разумных кредиторов, которые дадут бизнесу второй шанс;
4. сумма требований таких кредиторов в размере более половины совокупной кредиторской задолженности;
5. отсутствие негативно настроенных залогодержателей;
6. структура активов, позволяющая считать имущество достаточным для полноценного ведения бизнеса;
7. адекватный конкурсный управляющий, который процедуру замещения активов сможет грамотно реализовать;
8. желательно также отсутствие факта возмещения НДС по имеющимся активам – так кредиторам больше достанется.

Источник: lkpconsult.ru

Реорганизация в форме преобразования. Как преобразовать юридическое лицо без нарушений: пошаговая инструкция

Под преобразованием в юридической практике понимается реорганизация, в рамках которой у компании сменяется организационно-правовая форма: к примеру, с ООО на АО. Это абсолютно законная и эффективная возможность заменить в рамках организации ее корпоративное устройство и структуру.

Как проводится эта процедура? На что нужно обращать внимание при ее реализации?

Этапы реорганизации путем преобразования

Первое, на что нужно обратить внимание – организационно-правовая форма компании перед проведением процедуры. Исходя из этого может возникнуть необходимость реализации тех или иных действий.

В целом этапы преобразования включают в себя следующие действия.

1. Подготовка в процедуре

В рамках этого этапа подготавливается проект устава или учредительного договора новой организации. Если есть необходимость, требуется определение цены выкупа акций юридического лица.

Также в рамках этого этапа проводится полная инвентаризация имущества.

Если в процедуру реорганизации в форме преобразования вступает акционерное общество, необходимо составить перечень владельцев акций, правомочных направить требование о выкупе обществом принадлежащих им ценных бумаг.

2. Организация общего собрания участников/акционеров и проведение основных мероприятий процедуры

Для начала проводится общее собрание участников или акционеров компании, на котором принимается решение о проведении реорганизации в форме преобразования. Оно оформляется в виде протокола.

Также на заседании вносится ясность относительно порядка и условий процедуры, включая такой важный в рамках преобразования аспект, как порядок обмена долей или акций участников. Также должны быть утверждены учредительные документы.

Что еще входит в основной этап процедуры:

• Направить уведомление в регистрирующий орган о начале преобразования. Для этого необходимо заполнить форму Р12003 и в течение трех рабочих дней с момента принятия решения о реорганизации уведомить инстанцию.
• Разместить сообщение о реорганизации вФедресурсе – так же в течение трех рабочих дней с даты принятия решения.
• Внести информацию о процедуре в журнал«Вестник государственной регистрации». В издании должны быть опубликованы две записи о реорганизации – с периодичностью в месяц.

Если в процедуру входит акционерное общество, то необходимо выкупить акции у акционеров. Если же ООО, потребуется регистрация выпуска акций.

3. Регистрация нового общества

Подтверждением успешно проведенного преобразования является внесение соответствующей отметки в ЕГРЮЛ. Чтобы ее получить, уполномоченное от организации лицо должно подать в налоговую инспекцию собранную документацию и заявление по форме Р12016.

Существует ряд ограничений на проведение данной формы реорганизации – не всегда она может быть реализована. Что к ним относится?

Ограничения на проведение преобразования

Первое, с чего следует начать: преобразование юридического лица не должно применяться с целью реализации коррупционных схем, сокрытия имущества и прочих незаконных действий.

Также закон четко описывает случаи, когда процедура не может быть реализована:

1. АО и ООО не могут быть преобразованы в государственные предприятия.
2. Коммерческие компании не могут быть реорганизованы в НКО.

При намерении провести данную процедуру или уже в процессе ее реализации необходимо учитывать ряд особенностей, пренебрежение которыми может обернуться нарушениями. Обратите на них внимание!

Нюансы реорганизации в форме преобразования

Большое количество вопросов вызывает бухгалтерская отчетность – как она оформляется при преобразовании? Бухгалтер не должен оформлять вступительную и заключительную отчетность. При смене ОПФ бух. учет ведется непрерывно, «в штатном режиме».

Без изменений остается и состав отчетности. Отчетный период рассчитывается как календарный год. В новую отчетность включаются месяцы до и после проведения преобразования. Учет должен охватить статистические данные за аналогичный прошлый период.

Такой вид реорганизации предполагает, что весь объем прав и обязанностей перед контрагентами и третьими лицами у компании остаётся прежним. компания, у которой после процедуры сменилась организационно-правовая форма, является полноценным правопреемником прежней. Вновь созданному юрлицу будет присвоен новый ИНН.

Реализация реорганизации вызывает сложности? Не хотите погружаться в сотни нюансов? Тогда переходите на сайт consultings.online и скачивайте бесплатно полезный материал «дорожная карта» по процедуре. Из нее вы узнаете, как провести преобразование без нарушений и не столкнуться с последствиями.

Также на сайте вы можете бесплатно проконсультироваться с экспертом по преобразованию и получить от него ответы на интересующие вас вопросы!

Реорганизация юридического лица в форме преобразования

Экономия 20 580 руб. на публикации сообщения о ликвидации в Федресурсе и Вестнике госрегистрации. Публикации уведомления кредиторов осуществляют официальные партнёры — сервис «Федресурс Онлайн» и «Вестник Онлайн».

• #публикация сведений
• #реорганизация юридического лица
• #Федресурс

Источник: www.klerk.ru

Перевод бизнеса на другое юрлицо: варианты действий руководителя

Перевод бизнеса на новую компанию становится все более популярным среди российских предпринимателей. При создании новой компании у старой чаще всего остаются долги перед налоговой инспекцией. Расскажем, как провести процедуру правильно, ничего не забыть и что делать со старым ООО.

Перевод компании или ее части на новое юридическое лицо обусловлен разными причинами. Это могут быть смена учредителей, реорганизация деятельности и даже попытка уйти от проверок и налогов.

Для перехода есть 2 основных пути:

• Старая компания ликвидируется.
• Старая компания остается существовать.

Общие действия для любого пути перехода на другое юрлицо.

Работа с персоналом.

Переход лучше всего начать с предупреждения сотрудников о грядущих изменениях.

• Проведите собрание и объясните людям суть вопроса: что с компанией в ближайшее время произойдут изменения. После собрания работникам нужно раздать уведомления о переводе и получить их письменное согласие.
• Перед этим старый и новый работодатели должны договориться между собой в письменной форме: прежний директор пишет письмо-просьбу новому, а тот отвечает согласием.

• Работники пишут заявление об увольнении в порядке перевода на основании п. 5 ст. 77 ТК РФ. Это же основание указывается и в приказе об увольнении, а также в трудовой книжке.

• Далее сотрудники пишут заявления о приеме на работу на имя нового руководителя — также в порядке перевода из одной компании в другую. В отделе кадров новой компании делается запись о приеме на работу на основании п. 5 ст. 77 ТК РФ — переводом.

• При реорганизации компании сотрудников увольнять необязательно. С работников берется письменное согласие на работу в фирме после реорганизации, а к действующим трудовым договорам заключаются дополнительные соглашения. В трудовых книжках делается запись о реорганизации юрлица. Никаких увольнений и приемов на работу.

• Бывший работодатель должен оплатить неиспользованный отпуск сотрудникам, уволенным в порядке перевода.

После регистрации нового юрлица в госреестре, нужно заняться договорами.

• Все договора необходимо переписать на новую организацию. В новых документах поменяется все: ФИО директора, банковские реквизиты и другая информация (ИНН, ОГРН (ОГРНИП), юридический адрес).
• Для отражения новой информации в новых договорах необходимо:

• обзвонить контрагентов и поставщиков;
• договориться о встречах;
• объехать всех для подписания новых соглашений (что можно сделать удаленно — делайте удаленно).

Открытие банковского счета.

Банковский счет нужен новый. Для этого идете в банк и открываете новый расчетный счет. Если банк, услугами которого Вы пользовались до этого, в чем-то не устраивал — отправляйтесь в другой банк.

• Предварительно изучите условия разных банков: стоимость открытия и обслуживания счета, расценки на дополнительные услуги, набор полезных услуг: онлайн-касса, эквайринг, валютный контроль или онлайн-бухгалтерия.

• В личном кабинете банка сразу:

• создайте шаблоны важных платежей;
• заполните список контрагентов с реквизитами и прочей информацией;
• подключите все необходимые дополнительные функции — зарплатный проект, валютный контроль и т. д.;
• сделайте заявку на выпуск бизнес-карты, привязанной к счету.

Действия с онлайн-кассой.

• При смене юрлица ККТ обязательно перерегистрируется. Старый владелец снимает устройство с учета в ИФНС и продает новому хозяину с заключением договора купли-продажи, который будет служить основанием для постановки на учет в налоговой. Новый хозяин ставит кассовый аппарат на учет уже самостоятельно.

• Вся работа делается через личный кабинет ИП или юрлица на сайте ФНС – так же, как и при первичной регистрации. Нужна электронная подпись и все данные о новом владельце.

• Договор с оператором фискальных данных (ОФД) заключается тоже новый. Процедура ничем не отличается от стандартной. Нет никакой разницы, впервые заключается соглашение или из-за смены юрлица — все то же самое.

• А вот фискальный регистратор надо обязательно заменить новым. Потому что он был оформлен на старую компанию, и переоформить его на нового владельца нельзя.

Перевод основных средств.

Чтобы избежать проблем с налоговой, нужно грамотно перевести основные средства, принадлежащие старому юрлицу, в собственность нового хозяина.

• Если прежняя организация будет ликвидирована, то адекватный вариант один — продажа. Не хотите платить налог на прибыль — продавайте активы по ценам, по которым оборудование числится на остаточном балансе. Продадите дороже, чем купили — заплатите в бюджет налог с разницы в стоимости. Передачу денег за активы лучше оформить договором займа.
• Если старое юрлицо продолжает работать, основные средства можно передать бесплатно, в рамках процедуры реорганизации. Налоговая в этом случае не придерется.

• Варианты действий со старым юрлицом при прекращении деятельности.

Обратите внимание! Любые действия с компаниями — будь то реорганизация, слияние или продажа, вызывают повышенное внимание со стороны налоговых органов и других контролирующих инстанций. А в случае возникновения проблемных ситуаций налоговики обратятся в суд и без проблем докажут, что все затевалось ради ухода от налогов. И тогда помимо самих платежей в бюджет придется заплатить еще и приличные штрафы, а если речь идет о крупных суммах, вообще может дойти до уголовного дела.

Ликвидация старого юрлица.

Подходит в случае, когда деятельность организации с точки зрения налоговой была безупречна. Дело в том, что при ликвидации очень возможна выездная проверка. Необязательно, что это произойдет, на ФНС имеет полное право ее провести (п. 11 ст. 77 НК РФ).

• Закрытие ООО — это довольно хлопотная процедура, включающая в себя:

• Собрание учредителей. По результатам собрания принимается решение о ликвидации. Оформляется в виде протокола собрания с подписями всех учредителей;
• Инвентаризация. Составляется список ликвидных активов с указанием остаточной стоимости;
• Создание ликвидационной комиссии. Тоже оформляется протоколом с указанием председателя и членов комиссии. О создании нужно уведомить налоговую службу;
• Письменное уведомление всех кредиторов;
• Размещение решения о ликвидации в СМИ. После того, как публикация появится, кредиторам дается не меньше 2-х месяцев на выставление требований;
• Составление промежуточного баланса;
• Составление ликвидационного баланса. Для беспроблемной ликвидации он должен быть положительным;
• Выполнение требований кредиторов;
• Ликвидация ООО.

• Прямая ликвидация – долгая процедура, которая может занять несколько месяцев. Зато после завершения процедуры никаких вопросов к Вам не будет. Поэтому советуем Вам соблюдать закон и ликвидировать юрлицо по всем правилам.

Продажа старого юрлица.

• В отличие от ИП, юрлицо можно продать со всем имуществом, сотрудниками и даже долгами. Самое главное — найти честного покупателя.
• Продажа юрлица не самая сложная процедура, но здесь есть подводные камни. Разъясним на примере.

Пример: Бизнесмен решил продать убыточное ООО, поместив объявление на «Авито». Вскоре объявился покупатель, желающий купить ООО. На встречу покупатель приехал уже с новым директором. Было понятно, что это подставное лицо, но сделка была совершена. Через 2 года бизнесмена повесткой вызывают в ОБЭП. Там же уже был и новый директор его прошлой фирмы.

Оказывается, за это время произошло следующее: на купленное ООО новые учредители оформили покупку строительной техники в лизинг на сумму 8 млн. руб. По данным полицейских, техника была вывезена в одну из кавказских республик, где ее успешно распродали по запчастям. Там же терялся след учредителей и бухгалтера. Сумма в 8 млн. руб. повисла на директоре — он оказался крайним и получил 2 года условно. К бизнесмену претензий не было, но нервов ему потрепали изрядно — он ходил в ОБЭП несколько месяцев.

Поэтому продавая ООО, будьте внимательны!

Банкротство старого юрлица.

• Банкротство — не самая быстрая и приятная процедура. Для того чтобы оно прошло без вопросов со стороны ФНС, компания действительно должна быть убыточной и не иметь возможности расплатиться с кредиторами. При проверке налоговики будут пытаться доказать обратное.
• Если выяснится, что перед банкротством все активы были переоформлены на другое юрлицо — проблем не избежать. Отвечать, возможно, придется обеим компаниям.

Источник: grmonp.ru