Подарком, в отличие от безвозмездной передачи, называется предоставление имущества или денег на сумму, не превышающую 3 тыс. руб. и не требующую документального оформления.
После того, как имущество было подарено, организация, получившая его, никаким образом не принимает на себя следующие обязательства.
Реально ли потребителю защитить свои права в РФ?
Бухучет принимающей стороны
Безвозмездная передача имущества между юридическими лицами
Поскольку дар является прибылью, то в некоторых случаях он облагается соответствующим налогом. Разница зависит не только от суммы переданного актива, но и от налоговой системы, которой придерживается одариваемое юрлицо. На общей системе юрлицо-даритель уплачивает НДС (презент проводится как реализация), а получатель платит налог на внереализационные доходы (ст.250 НК РФ).
Что можно передавать в дар
Безвозмездная передача или дарение
ВАЖНО! Стоимость дара и траты на его безвозмездную передачу не приравниваются к расходам по налогу на прибыль (ст. 270 НК РФ).
Риски бизнеса. Правильное начало бизнеса. Как избежать корпоративный конфликт между партнерами?
В то же время необходимость уплатить НДС имеет и положительный момент: в связи с тем, что передача имущества в данном случае облагается НДС, восстанавливать налог, принятый к вычету при покупке этого имуществ, не придется.
Как Передать Имущество от Одной Организации Другой
На первый взгляд дарение — самый простой и безопасный способ передачи имущества «между своими». Это действительно было бы так, если бы не одно но: дарение в отношениях между коммерческими организациями прямо запрещено подпунктом 4 пункта 1 статьи 575 Гражданского кодекса РФ. (Заметим, что этот запрет в силу пункта 3 статьи 23 ГК РФ распространяется и на индивидуальных предпринимателей, которые тоже не могут дарить друг другу и коммерческим организациям.)
- Как передать имущество между юридическими лицами
Как видим, вариант с дарением получается крайне невыгодным. Подведем итог, перечислив минусы дарения:
Ситуация у передающей стороны (читать далее. )
Дарение
Однако запрет запретом, но у любого руководителя всегда возникает вопрос: каковы будут последствия нарушения этого запрета? Гражданский кодекс тут достаточно строг — подобная сделка ничтожна, то есть подписание договора юридически ничего не значит и никаких обязанностей и прав у сторон такого договора не возникает (ст. 168 ГК РФ).
- Навсегда и бесплатно.
- Навсегда, но за деньги.
- Временно и бесплатно.
- Временно и за деньги.
Ситуация у получающей стороны
Как перевести имущество одной компании на другую
- дарение запрещено законодательно;
- нарушение этого запрета делает сделку уязвимой в течение трех лет с момента передачи имущества (таков срок давности по применению последствий ничтожной сделки);
- передающей стороне придется заплатить НДС, который принимающая сторона не сможет принять к вычету;
- принимающая сторона должна будет заплатить налог на прибыль со стоимости полученного;
- принимающая сторона не сможет учесть стоимость полученного имущества в расходах (кроме ОС).
Навсегда или на время, за деньги или без?
Вводная информация
С точки зрения налога на прибыль дарение не признается реализацией (ст. 39, 249 НК РФ). Поэтому стоимость подаренного имущества в расходах не учитывается (п. 16 ст. 270 НК РФ). По этой же причине не возникает обязанности восстановить амортизационную премию, если по безвозмездному договору передается основное средство.
Дело в том, что статья 258 НК РФ содержит такую обязанность только для случаев реализации ОС.
Бухгалтерский учет зависит от того, что передается, есть ли сопутствующие расходы, какой режим налогообложения у фирмы. Когда происходит безвозмездная передача имущества между юридическими лицами, проводки у головной организации собираются по дебету 91 счета «Прочие доходы и расходы».
Как Передать Имущество от Одной Организации Другой
- Описанное выше ограничение не касается случая, когда даритель — коммерческая, а одаряемый — некоммерческая организация или физическое лицо (образец договора смотрите в приложении к статье).
- Если речь идет о благотворительности, то используется договор пожертвования.
- Если стоимость подарка более 3000 рублей и одной из сторон выступает юридическое лицо, требуется письменная форма (п. 2 ст. 574 ГК РФ).
- Как передать имущество между юридическими лицами
Безвозмездная помощь от учредителя — проводки у дочерней компании будут следующие:
Передача (читать далее. )
Если дарение запрещено, то почему его используют
У принимающей стороны не возникнет дохода, если компания-учредитель владеет более 50% уставного капитала ( ст. 346.15 НК РФ , пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). В ином случае возникнет прочий доход.
Отражено списание материалов, переданных по договору дарения в пользу дочернего предприятия
Правила передачи
Как осуществляется безвозмездная передача имущества между юридическими лицами
У получающей имущество организации, если у компании-учредителя доля больше 50%, доход по налогу на прибыль не возникает (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). При применении ПБУ 18/02 возникает постоянный налоговый актив.
Безвозмездная помощь учредителя. Проводки
Бухгалтерский и налоговый учет
Саму передачу (в том числе дарение) основного средства оформите актом о приеме-передаче объектов нефинансовых активов.
Спросите юриста или прочитайте на сайте:
- Как Получить Новый Снилс Взамен Утерянного
- Как Оформляется Задаток При Покупке Квартиры Образец
- Как Написать Заявление об Угоне Автомобиля Образец
- Как Привлечь к Ответственности Лиц Избивших Человека
- Сколько Времени Занимает Прописка Через Мфц
- Как Написать Заявление на Коллекторов в Полицию
- Справка Что Сотрудник Находится в Отпуске
- Как Отменить Судебное Решение по Кредиту
- Как Прокуратура Проводит Проверку по Жалобе
Источник: biznessobzor.ru
Должник перевел бизнес на другую компанию.
Как доказать, что должник перевел бизнес на другую компанию, куда обращаться?
1. Коллектив прежней компании написал заявления на увольнения, с трудоустройством в новую.
2. Руководят те же люди (ген. Директор стал замом)
3. Новая компания находится потому же адресу только поменяли вывеску, обладает имуществом прежней.
4. В ЕГРЮЛ нет ни каких записей о ликвидации, реструктуризация.
Юридические лица (ООО, ИП, АО) | Якутск | 2021-12-23 11:20:19 Пожаловаться модератору
Ответы юристов
Букатина Юлия Владимировна ( 23.12.2021 в 11:23:55 )
Добрый день. А учредители прежние лица? В этом нет ничего не законного, просто зарегистрировали новое ООО, законом не запрещено. Вам «старое» ООО должно?
Алексей Владимирович ( 23.12.2021 в 12:22:20 )
В данном случае следует или обращаться в БЭП УМВД по району (городу) проживания, или же самостоятельно обращаться в суд и там предоставлять доказательства необходимости привлечения к субсидиарной ответственности учредителя или взаимозависисые компании.
Ищите ответ? Задайте вопрос юристам!
10731 юристов ждут Вас
Быстрый ответ, бесплатно!
Задать вопрос
Полникова Марина Николаевна ( 23.12.2021 в 12:42:13 )
Если это Ваш контрагент, который имеет какие-либо долги перед Вами, то в результате реорганизации юридического лица у него есть правомпреемник, к которому переходят не только права, но и обязанности, в том числе и по долговым обязательствам. Тогда долг можно взыскать в порядке гражданского судопроизводства с правопреемника.
ГК РФ Статья 58. Правопреемство при реорганизации юридических лиц
1. При слиянии юридических лиц права и обязанности каждого из них переходят к вновь возникшему юридическому лицу.
2. При присоединении юридического лица к другому юридическому лицу к последнему переходят права и обязанности присоединенного юридического лица.
3. При разделении юридического лица его права и обязанности переходят к вновь возникшим юридическим лицам в соответствии с передаточным актом.
4. При выделении из состава юридического лица одного или нескольких юридических лиц к каждому из них переходят права и обязанности реорганизованного юридического лица в соответствии с передаточным актом.
5.
При преобразовании юридического лица одной организационно-правовой формы в юридическое лицо другой организационно-правовой формы права и обязанности реорганизованного юридического лица в отношении других лиц не изменяются, за исключением прав и обязанностей в отношении учредителей (участников), изменение которых вызвано реорганизацией.
Если имеют место противоправные действия в сфере экономической безопасности, тогда необходимо обращаться с заявлением в территориальный орган Управления экономической безопасности и противодействия коррупции.
Контакты:
677009, г. Якутск, ул. Дзержинского, 35/2.
Источник: www.yurist-online.net
Замещение активов вместо перевода бизнеса: что нужно учесть?
Пытаясь уйти от налогового бремени, компании переводят бизнес на новую компанию, затевают реорганизацию в надежде на то, что правопреемства по отношению к реорганизованной компании в части долгов по налогам не возникает (п.8 ст.50 НК РФ).
Чем плох перевод бизнеса?
Как показывает судебная практика, перевод бизнеса на новую компанию не спасет от риска взыскания налогов.
Так, налоговики обратились в суд с заявлением к обществу-2, ранее выделенному из общества-1, о возложении солидарной обязанности по уплате налогов, пеней, штрафов, подлежащих взысканию с общества-1. По передаточному балансу к обществу-2 перешли только активы, что не позволило обществу-1 расплачиваться с кредиторской задолженностью. Суд пришел к выводу о возможности привлечения общества-2 к солидарному исполнению обязанности общества-1 (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 07.08.2018 г. №А03-19230/2017).
Общая направленность судов в пользу налоговиков говорит о том, что реорганизация должна происходить добросовестно и справедливо. То есть активы и обязательства обществ должны разделяться таким образом, чтобы каждое лицо могло ответить за свои действия самостоятельно.
Налоговиками выделены критерии, которые позволяют сделать вывод о «переезде» бизнеса и взыскивать налоги уже с новой компании:
- 1) взаимозависимость;
- 2) одинаковый бизнес;
На проверке налоговики проведут осмотр, допросят сотрудников. Так инспекторы подтвердят, что компании ведут один бизнес. В одном деле инспекторы допросили главбуха, который числился в двух фирмах (постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 04.06.2019 г. №А43-37367/2018).
- 3) общий офис, склад, торговые и производственные помещения;
- 4) совместно используемое оборудование и общий персонал;
- 5) взаимоотношения с банком;
- 6) общий сайт, телефон, электронная почта;
- 7) общие поставщики и покупатели;
- 8) вывод персонала.
Работники зачастую облегчают задачу налоговикам и честно рассказывают, как их всех уволили из одной компании и тут же приняли в другую, а занимались они тем же самым.
В таких случаях новой компании придется выплачивать налоги за «старую» компанию и гасить ее долги перед кредиторами.
Замещение активов вместо перевода бизнеса
Бизнес можно перевести путем замещения активов. Что это такое и насколько сложно это сделать? Замещение активов проводится в рамках процедуры банкротства компании. Заявление о признании компании банкротом может инициировать либо кредитор, либо директор от имени самой компании.
На основании решения собрания кредиторов в ходе конкурсного производства может быть проведено замещение активов должника. За принятие такого решения должны проголосовать все кредиторы, обязательства которых обеспечены залогом имущества должника (п.1 ст.141 Закона о банкротстве).
Решением собрания кредиторов может быть предусмотрено создание одного АО или нескольких АО с оплатой их уставных капиталов имуществом должника, предназначенным для осуществления отдельных видов деятельности. Состав вносимого в оплату уставных капиталов, создаваемых АО, имущества должника определяется собранием кредиторов или комитетом кредиторов по предложению конкурсного управляющего (п.2 ст.141 Закона о банкротстве).
То есть банкрот учреждает АО. И банкрот владеет 100% акциями АО. Акции созданных на базе имущества банкрота АО включаются в состав имущества должника и могут быть проданы на открытых торгах.
Продажа акций АО должна обеспечивать накопление денежных средств для восстановления платежеспособности банкрота-должника (п.5 ст.141 Закона о банкротстве).
Таким образом, имущество переводится на новую компанию без налоговых рисков.
Проводить процедуру замещения активов в отношении социально значимых объектов должника нельзя. Данные объекты подлежат продаже на торгах в форме конкурса с особыми условиями (п. 14 «Обзор судебной практики ВС РФ №1 (2018)», утв. Президиумом ВС РФ 28.03.2018 г.).
Проблемные вопросы при использовании замещения активов
Такой механизм перевода может быть использован в исключительном случае, когда совокупность замещаемых активов отвечает признаку предприятия, то есть имущественного комплекса, предназначенного для осуществления бизнеса. То есть потенциальный покупатель, приобретая имущественный комплекс, должен иметь возможность без лишних сложностей приступить к ведению бизнеса (Определение ВС РФ от 14.02.2018 г. №305-ЭС15-3068).
И в этой оценочной части возникают судебные баталии – суды признают решения собрания кредиторов недействительным.
Например, кредиторы приняли решение о замещении активов должника путем создания АО на базе нежилых помещений и дебиторской задолженности. Но данная совокупность активов никак не может отвечать признаку предприятия, при покупке которого новый собственник сможет без лишних сложностей приступить к ведению бизнеса. При этом целесообразность продажи объектов недвижимости и дебиторской задолженности не как самостоятельного имущества, а под видом акций не подтверждена. Поэтому такое решение незаконно (Постановление 13 ААС от 04.02.2020 г. №А56-36025/2016).
Аналогично нельзя принять решение о замещении активов должника путем создания АО только на базе права аренды лесного участка (Постановление 17 АСС от 09.09.2019 г. №А60-46818/2018), путем разделения единого производственного цикла на два предприятия (Постановление АС Уральского округа от 10.12.2019 г. №А60-49801/2013).
Источник: rosco.su
