Как посчитать налог на имущество ИП в рк

Плательщиками социального налога (раздел 12НК) являются:

a) индивидуальные предприниматели

b) частные нотариусы, адвокаты

c) юридические лица-резиденты РК, если иное не установлено пунктом 2 настоящей статьи

d) нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК через постоянные учреждения

Объектами налогообложения для плательщиков являются расходы работодателя, выплачиваемые работникам-резидентам в виде доходов.

Социальный налог исчисляется в соответствие с НК.
СН=(Д-ОПВ)*Ст/100
Социальный налог начисляется после выполнения удержания в пенсионный фонд.
ЗАДАНИЕ
Рассчитайте ИПН и социальный налог для сотрудника за январь месяц текущего года. Данные для расчета представлены в таблице 1. Все расчеты по исчислению индивидуального подоходного налога и социального налога должны быть сведены в таблицу 2.
Таблица 4 — Исходные данные

Премия (% к окладу)

Путевка в санаторий

Оплата медицинских услуг

Таблица 5 — Результаты расчетов ИПН и СН

Налог на землю и имущество

Начислено доходов (тг.)

Сумма обязательных пенсионных взносов (тг.)

Сумма налоговых вычетов по ИПН (тг.)

Сумма доходов облагаемых ИПН (тг.)

Сумма доходов облагаемых СН (тг.)

Расчеты (на январь месяц):

· начислено: 58000 + 58000*0,15+35000=101700 ;

· ОПВ: 101700 * 0,1 = 10170;

· ИПН: (101700– 10170 – 14952) * 0,1=7657,8;

· СН: (101700 – 10170) * 0,11=10068,3.
2.3 Расчет корпоративного подоходного налога (раздел 4 НК)

Важнейшим прямым налогом, взимаемым с юридических лиц, является корпоративный подоходный налог (Раздел 4 НК). Его плательщики — это предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству РК, а также иностранные компании, занимающиеся предпринимательской деятельностью в Казахстане.

Объектами обложения корпоративным подоходным налогом являются:

1) налогооблагаемый доход;

2) доход, облагаемый у источника выплаты;

3) чистый доход юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение.

Налогооблагаемый доход определяется как разница между совокупным годовым доходом §1 и вычетами, предусмотренными и §2 и §3 раздела 4 Налогового Кодекса (НК) с учетом корректировок, производимых согласно § 6.
НОД=СГД-+К-В
Совокупный годовой доход юридического лица-резидента состоит из доходов, подлежащих получению (полученных) им в Республике Казахстан и за ее пределами в течение налогового периода.

В настоящее время действует ставка корпоративного налога в размере 20%.

При определении налогооблагаемого дохода из СГД подлежат вычету

(§ 2,3 статья 100 — 122 НК):

а) расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с НК;

б) в случаях, предусмотренных НК, размер относимых на вычеты расходов не должен превышать установленные нормы;

в) вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода.

К вычетам относятся амортизационные отчисления по фиксированным активам (ФА) в пределах установленных норм.Исчисление амортизационных отчислений по ФА производится по амортизационным группам.
Таблица 6 – Группы фиксированных активов

Наименование фиксированных активов

Предельная норма амортизации, %

Здания, сооружения, за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств

Машины и оборудование, за исключением машин и оборудования нефтегазодобычи, а также компьютеров и оборудования для обработки информации

Компьютеры и оборудование для обработки информации

Фиксированные активы, не включенные в другие группы

По каждой группе на начало, и конец налогового периода определяются итоговые суммы, называемые стоимостным балансом группы (СБГ).

Остаточной стоимостью ФА группы является стоимостный баланс групп на конец предыдущего налогового периода, уменьшенный на сумму амортизационных отчислений, исчисленных в предыдущем налоговом периоде, учитывающий также корректировки, произведенные согласно статьям 121 и 122 НК.

При поступлении ФА увеличивается СБГ на стоимость ФА, при выбытии ФА он уменьшается.
СБГн = СБГк-А±К1,

СБГк= СБГн+ ФА-ФА±К2,
где СБГн — стоимостный баланс группы на начало налогового периода;

СБГк — стоимостный баланс группы на конец предыдущего налогового периода;

А- сумма амортизационных отчислений, исчисленных в предыдущем налоговом периоде;

К1- корректировки, производимые согласно статье 121 НК Кодекса;

+ФА- поступившие в налоговом периоде фиксированные активы;

-ФА- выбывшие в налоговом периоде фиксированные активы;

К2- корректировки, производимые согласно статье 122 НК.

Фактические расходы, понесенные при ремонте, относятся на вычеты в том налоговом периоде, в котором они были понесены, на сумму этих расходов увеличивается стоимостный баланс группы на конец текущего налогового периода.
продолжение
—PAGE_BREAK—ЗАДАНИЕ.
Показатели компании за текущий год (таблица 3). На основании данных приведенных в таблице, рассчитайте налог на транспортные средства, налог на имущество и корпоративный подоходный налог.
Таблица 7 — Исходные данные

Наименование показателей компании

Вариант 4 (тыс.тг)

Фиксированные активы предприятия представлены следующими видами основных средств со стоимостным балансом на начало года:

Производственный транспорт (грузоподъемностью до 1т)

Легковой автомобиль (объем двигателя 1800 куб.см)

Хозяйственные операции, произведенные в течение налогового периода:

Приобретен производственный транспорт (грузоподъемностью до 1т)

Приобретена офисная мебель

Произведен ремонт легкового автомобиля

По решению суда была списана кредиторская задолженность

Реализована офисная мебель

Доход от сдачи в аренду имущества

Доход от реализации товаров, работ услуг

10 февраля были приобретены акции 1000шт. номинальной стоимостью

Получены товары от поставщика нерезидента 4 февраля на сумму ($) (курс $ -120,5)

8 марта произведена оплата товаров, полученных 4 февраля, в сумме ($)(курс $ -120,1)

Компания получила дивиденды, имеется справка об удержанном налоге у источника выплаты

Доход от работы столовой

15 марта были проданы 200шт. приобретенных ранее акций по цене

Произведен возврат товара, реализованного в декабре прошлого года. Себестоимость возвращенной партии товара составила

Заплачен штраф в бюджет

Перечислено в благотворительный фонд

Расходы на оплату труда составили

Расходы по столовой

Командировочные расходы (в т. ч. командировочные расходы, не подтвержденные документами)

За ТОО «Вымпел», признанным в прошлом году банкротом, по данным бухгалтерского учета числится дебиторская задолженность

Прочие расходы периода составили

Расходы на электроэнергию

Сумма авансовых платежей по корпоративному налогу, начисленная в бюджет за текущий период составила

2.4 Вычеты по фиксированным активам
Расчеты по определению вычетов по фиксированным активам (Раздел 4 § 3 НК) должны быть сведены в таблицу 4.
Таблица 8 — Ведомость налогового учета фиксированных активов (ФА) для целей налогообложения (тыс.тг)

Стоим. поступ. ФА

Расходы на ремонт

Сумма амортизации за год

Источник: ronl.org

Расчет налога на имущество

Плательщиками налога на имущество (раздел 15 НК). являются юридические лица, частные предприниматели и физические лица, имеющие объект налогообложения.

Плательщиками налога на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей являются:

1) юридические лица, имеющие объект налогообложения на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления на территории Республики Казахстан;

2) индивидуальные предприниматели, имеющие объект налогообложения на праве собственности на территории Республики Казахстан;

Объектом налогообложения для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей являются здания, сооружения, жилые строения, помещения, а также иные строения, прочно связанные с землей (далее — здания), находящиеся на территории Республики Казахстан, являющиеся основными средствами или инвестициями в недвижимость.

Налоговой базой по объектам налогообложения юридических лиц и индивидуальных предпринимателей является среднегодовая балансовая стоимость объектов обложения, определяемая по данным бухгалтерского учета (условно принять итоговое значение СБГн2)

Юридические лица исчисляют налог на имущество по ставке 1,5 % к среднегодовой стоимости объектов налогообложения.

Стоимость здания склада на начало года: 780 тыс. тг. Норма амортизации — 10%

1. Балансовая стоимость в январе: 780 тыс. тг

2. Балансовая стоимость в феврале: (780 — (78/12))= 773,5тыс. тг.

3. Балансовая стоимость в марте: (773,5 — (78/12))= 767тыс. тг.

4. Балансовая стоимость в апреле: (767 — (78/12))= 760,5тыс. тг.

5. Балансовая стоимость в мае: (760,5 — (78/12))=754 тыс. тг.

6. Балансовая стоимость в июне: (754 — (78/12))= 747,5тыс. тг.

7. Балансовая стоимость в июле: (747,5 — (78/12))= 741тыс. тг.

8. Балансовая стоимость в августе: (741 — (78/12))=734,5 тыс. тг.

9. Балансовая стоимость в сентябре: (734,5 — (78/12))=728 тыс. тг.

10. Балансовая стоимость в октябре: (728 — (78/12))= 721,5 тыс. тг.

11. Балансовая стоимость в ноябре: (721,5 — (78/12))= 715 тыс. тг.

12. Балансовая стоимость в декабре: (715 — (78/12))= 708,5 тыс. тг.

13. Балансовая стоимость в январе (след. года): (708,5 — (78/12))= 702 тыс. тг.

Среднегодовая стоимость здание склада: (780+ +773,5+767+760,5+754+747,5+741+734,5+728+721,5+715+708,5+702)/13= =9633/13=741 (тыс. тг)

Согласно статье 408:

Налог за здания склады ( тыс.тг.): 741 000*0,015=11115 тг.

Таблица 10 — Ведомость налогового учета по налогу на имущество.

Источник: studentopedia.ru

Как рассчитать налог на имущество в рк

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитать налог на имущество в рк». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Как сумма, рассчитанная к уплате по этому объекту за последний год использования порядка расчета базы от инвентаризационной стоимости.

Индивидуальные предприниматели по объектам налогообложения, используемым в предпринимательской деятельности.

Как платить налоги на недвижимость?

Налогового кодекса РК при возникновении в течение налогового периода налоговых обязательств первым сроком уплаты текущих сумм земельного налога является следующий очередной срок их уплаты в течение такого налогового периода.

Еще с 2019 года чиновники отменили налогообложение движимого имущества. Чтобы разобраться, какое имущество относится к движимому, а какое — нет, ознакомьтесь со статьей 130 ГК РФ. Все объекты, которые не отнесены к недвижимости, признаются движимым имуществом, включая деньги и ценные бумаги.

В случае приобретения права собственности, права хозяйственного ведения или права оперативного управления на транспортное средство после 1 июля налогового периода юридические лица производят уплату налога по указанному транспортному средству не позднее десяти календарных дней после наступления срока представления декларации за налоговый период.

При уничтожении, разрушении, сносе объекта налогообложения перерасчет суммы налога производится при наличии документов, выдаваемых уполномоченным государственным органом, подтверждающих факт уничтожения, разрушения, сноса.

Данный онлайн сервис позволяет рассчитать налог на недвижимость в Казахстане согласно действующему Налоговому кодексу РК.

Плательщиком налога по объектам налогообложения, находящимся в общей совместной собственности, может являться один из собственников данных объектов налогообложения по согласованию между ними.

В соответствии с п. 3 ст. 403 НК РФ она равна кадастровой стоимости, уменьшенной на величину кадастровой стоимости 20 кв. м жилплощади.

Согласно статье 397 Налогового кодекса РК налоговой базой по объектам налогообложения индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, указанным в подпунктах 1) и 2) пункта 1 статьи 396 настоящего Кодекса, является среднегодовая балансовая стоимость объектов налогообложения, определяемая по данным бухгалтерского учета.

Наша команда обладает большим практическим опытом и постоянно повышает и совершенствует свою эффективность.

Возвращаясь к формуле, добавим, что базисная цена только один из параметров, который принимает участие в финальном расчете. Стоимость метра нужно умножить на общее количество квадратных метров.
По инвентаризационной стоимости используется ставка, которая установлена на федеральном уровне, — в силу отсутствия регулирующего муниципального НПА. Она составляет 0,1%, если имущество с учетом дефлятора стоит менее 500 000 руб. (подп. 2 п. 6 ст. 406 НК РФ).

Дети-сироты и дети, оставшиеся без родительской опеки, освобождены от уплаты налога до момента наступления 18-летнего возраста.

Гражданин имеет в собственности квартиру, стоимость которой составила 11 млн тенге. Однако на момент уплаты налога гражданин был собственником данной квартиры менее года, а именно 7 месяцев. Здесь, как в первом примере, мы высчитываем стоимость налога и получаем цифру в 14 100 тенге.

При этом в целях исчисления налога на имущество физических лиц в случае, предусмотренном частью первой настоящего пункта, используется налоговая база, определенная за налоговый период, предшествующий году, в котором произведена передача права собственности на объект налогообложения.

К — понижающий коэффициент, последовательно увеличивающийся на 0,2 ежегодно в течение первых 3 лет начала применения расчета от кадастровой стоимости, составляя, таким образом, от 0,2 (в 1 год) до 0,6 (в 3 год). Начиная с 4-го года понижающий коэффициент при расчете налога не участвует.

При этом по объектам налогообложения, находящимся в общей совместной собственности, по которым государственная регистрация права собственности произведена после 31 декабря 2016 года, плательщиком налога может являться один из собственников данного объекта налогообложения, указанный собственниками в заявлении на осуществление государственной регистрации права собственности на такой объект.

Ставка налога по кадастровой цене имущества, установленная в городе, — 0,1% на объекты со стоимостью ниже 10 млн руб. (решение городской думы г. Нижнего Новгорода от 19.11.2014 № 169).

Уплата налога производится в бюджет по месту нахождения объектов обложения не позднее 1 октября текущего налогового периода.

Годовой абонемент 365 дней обучения и консультаций

Приложение к декларации (ф. 700.00) предназначено для исчисления налогоплательщиками налога на транспортные средства в соответствии с разделом 13 Налогового кодекса.
Заполнение основной формы Декларации 700.00 по разделу «Налог на транспортные средства» на основании данных приложения 700.01.

Налоги на имущество обязаны платить все граждане, за исключением следующих категорий лиц:

1. военнослужащие срочной службы на период прохождения срочной службы (учебы);
2. дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, на период до достижения ими восемнадцатилетнего возраста;
3. индивидуальные предприниматели по объектам налогообложения, используемым в предпринимательской деятельности, за исключением жилищ и других объектов.

Юридические лица не исчисляют текущие платежи и не представляют расчет текущих платежей по транспортным средствам, по которым право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления возникло в период с 1 июля налогового периода до конца налогового периода. При этом сумма налога указывается в декларации за налоговый период.

Ответы государственных органов на конкретные вопросы граждан и организаций по различным отраслям деятельности.

Или при расчете налога на имущество для декларации по поступившим в течение налогового периода объектам должен применяться тот же расчет, что и при исчислении текущих платежей?

Нажатием на кнопку «ПРИНЯТЬ» Вы соглашаетесь с данными условиями предоставления устных и письменных консультаций.

Для объектов стоимостью 4-6 млн тенге уже требуется фиксированная сумма в 2600 тенге плюс 0,1% с суммы, которая превышает 4 млн тенге.

Гражданин имеет в собственности квартиру, стоимость которой составила 11 млн тенге. Но при этом гражданин относится к категории льготников и может претендовать на вычет в размере 1500 МРП. Для начала давайте заглянем в закон.

Налог на имущество в Казахстане. Что нужно знать?

Плательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица, имеющие объект налогообложения.

Юридические лица обязаны сдавать декларацию и расчет авансового платежа по налогу на имущество. Заполняйте эти документы в программе БухСофт. Она использует актуальные бланки и учитывает все изменения законодательства. Перед отправкой в налоговую инспекцию отчетность тестируются всеми проверочными программами ФНС.

Плательщиком налога по объектам налогообложения, входящим в состав активов паевого инвестиционного фонда, является управляющая компания паевого инвестиционного фонда.

Даже 100%-ная льгота не освобождает компанию от обязанности сдавать декларацию по налогу на имущество (п. 7 информационного письма ВАС от 17.03.2003 № 71). В ней следует указать льготируемой имущество.

Шаг 2. Узнаем о возможности применения налоговых льгот.

Плательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица, имеющие объект налогообложения в соответствии с настоящим Кодексом.

Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».

Поэтому если человек владеет жилым помещением (квартирой, домом), постройками хозяйственного или бытового назначения (гараж, дача), иными видами строений, которые связаны с землей, а также земельными участками, то ему придется в обязательном порядке ежегодно оплачивать налог на недвижимость.
Если в течение налогового периода недвижимость находилась в собственности менее двенадцати месяцев, налог на имущество, рассчитывается путем деления суммы налога на двенадцать и умножения на количество месяцев фактического периода нахождения объекта налогообложения на праве собственности.

Как рассчитать налог на имущество в РК

Этот вид льгот и условия их применения устанавливают власти субъектов РФ своими законами. Действие региональных льгот ограничено пределами территории субъекта РФ (письмо Минфина от 22.10.2007 № 03-05-06-01/120).

Налогового кодекса РК налогоплательщики, за исключением ИП, применяющих СНР для СМБ, уплачивают суммы текущих платежей налога равными долями не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября налогового периода.

Среднегодовая балансовая стоимость объектов налогообложения определяется как одна тринадцатая суммы, полученной при сложении балансовых стоимостей объектов налогообложения на первое число каждого месяца текущего налогового периода и первое число месяца периода, следующего за отчетным.

Вместе с тем, внесены изменения, связанные с сокращением списка кодов бюджетной классификации подлежащих отражению в данной форме по земельному налогу, теперь с отражением только в общей КБК 104302, по налогу на имущество с отражением теперь только в общей КБК 104101.

Сумма налога рассчитывается, исходя из налоговой базы, исчисляемой от стоимости недвижимости. Однако, следует различать рыночную стоимость имущества и размер рассчитанной налоговой базы, которая рассчитывается налоговым органом по специальной формуле.
Плательщиком налога по объектам налогообложения, находящимся в общей совместной собственности, может являться один из собственников данного объекта налогообложения по согласованию между ними.

Похожие записи:

• Классификация организационно правовых форм предпринимательской деятельности
• Можно ли продать долю в квартире в 2022 году без согласия других собственников
• В соответствии с договором займа

Источник: zavkuban.ru