Как посчитать рентабельность бизнеса формула

Рентабельность предприятия показывает инвесторам, собственникам и иным заинтересованным лицам общее состояние бизнеса и помогает проанализировать его эффективность. В связи с этим есть несколько формул рентабельности. Ведь прибыль компании приносят и её активы, и капитал, и продажи.

Понятие

Согласно теории, рентабельность – это эффективность, прибыльность, доходность предприятия или предпринимательской деятельности.

Анализировать бизнес можно с различными целями. Поэтому принято включать в вычитаемые из прибыли расходы разные затраты. В итоге показатели прибыли характеризуют разную доходность. Так, различают:

• валовую прибыль;
• прибыль от продаж;
• прибыль до налогообложения;
• чистую прибыль.

Эффективность деятельности или определенного актива либо процесса принято выражать количественно. Для этого рассчитывают показатели (коэффициенты) рентабельности. Вкратце, они представляют собой отношение прибыли фирмы к сумме:

ROI формула! Как расчитать прибыль от БИЗНЕСА?

• вложенной в актив (коэффициент рентабельности активов);
• используемой в качестве капитала (коэффициент рентабельности капитала);
• полученной в ходе продаж (коэффициент рентабельности продаж).

Такое соотношение позволяет понять:

• сколько прибыли получено на 1 рубль вложенных в деятельность финансов;
• когда делят на выручку – сколько копеек прибыли в 1 рубле выручки.

Отметим, что всегда рассчитывают сразу несколько указанных коэффициентов и их подвидов. Это нужно для полного понимания эффективности деятельности предприятия.

Для большей достоверности принято использовать формулы рентабельности по балансу.

Как посчитать рентабельность продаж: формула

Рентабельность продаж (return on sales – англ.) показывает, сколько копеек прибыли в 1 рубле полученной выручки.

Для расчета формула коэффициента рентабельности продаж выглядит так:

Прибыль от продаж в расчете этого коэффициента показывает доходность от основного вида деятельности с учетом всех затрат, которые были необходимы для производства и реализации товара (работы, услуги).

В свою очередь, прибыль от реализации считают как «Выручка минус себестоимость минус управленческие расходы минус коммерческие расходы».

Как посчитать рентабельность активов: формула

Коэффициенты этой группы показывают, сколько прибыли приносит каждый рубль конкретного актива.

Приведём 2 формулы коэффициентов рентабельности активов:

Обратите внимание, что в знаменателе этих формул стоят показатели по балансу. В связи с этим, возможны два варианта:

1. Брать сальдо на конец периода.

2. Рассчитывать среднее арифметическое между сальдо на начало и конец периода.

Также поясним что:

• проценты к уплате возвращают в прибыль, чтобы исключить влияние на искомый коэффициент способа финансирования деятельности предприятия;
• ставка налога корректирует уменьшение за счет процентов налогооблагаемой прибыли.

Как посчитать рентабельность капитала: формула

Коэффициенты этого типа показывают, сколько прибыли приносит каждый рубль вложенного в фирму капитала.

Основная формула коэффициента рентабельности капитала такая:

А вот еще одна формула:

Здесь собственный капитал и долгосрочные обязательства отражают не только капитал акционеров, но и средства, привлеченные извне.

Балансовые показатели в знаменателе тоже можно получить либо из сальдо на конец периода, либо вычетом между начальным и конечным сальдо (среднее арифметическое).

• затрат;
• ликвидности;
• финансовой устойчивости организации.

Источник: buhguru.com

Формула расчета рентабельности предприятия

Любой вид хозяйственной деятельности связан с определенными затратами, которые несет предприниматель или производитель. В эти затраты входит стоимость сырья и энергоносителей, стоимость средств производства и рабочей силы, налоги и всевозможные выплаты. Вся совокупность этих затрат носит название издержек производства.

Определение 1

Денежное выражение стоимости всех затрат и выплат на производство товара называется издержками производства.

Определение 2

Стоимость затрат, понесенных для выпуска единицы продукции называется себестоимостью.

Произведенная продукция реализуется на рынке. В зависимости от условий рынка (конкуренции, спроса, предложения) на любой товар устанавливается цена. Она может меняться при изменении рыночной ситуации.

Китайский с нуля для начинающих
Увлекаем Китаем, китайским языком и культурой

Определение 3

Ценой называется рыночная стоимость товара в денежном выражении.

В результате продажи товара формируется прибыль предприятия. Но она включает в себя и понесенные затраты. Именно на этом этапе можно судить о степени эффективности производства и выгодности производства именно данного товара. Существует два вида понятий эффективности. Абсолютным показателем доходности является размер прибыли, полученной от продажи товара или оказания услуги.

А относительной характеристикой доходности является рентабельность.

Определение 4

Рентабельностью называется общий показатель эффективности хозяйствования предприятия, выраженный в виде сопоставления размеров доходов (прибыли) и понесенных затрат.

Показатель рентабельности необходим для финансового анализа состояния предприятия, сравнения его с аналогичными предприятиями отрасли. Так как это относительный показатель, то можно сопоставлять показатели рентабельности разных предприятий и сравнивать их между собой. Подобное сравнение необходимо для поиска путей улучшения эффективности работы предприятия (компании, фирмы). Показатели рентабельности сравнивают с показателями коэффициента полезного действия.

«Формула расчета рентабельности предприятия»
Готовые курсовые работы и рефераты
Решение учебных вопросов в 2 клика
Помощь в написании учебной работы

Классификация видов рентабельности

В разное время исследователи экономических процессов оценивали разные стороны эффективности производства. Поэтому возникла целая система классификации видов рентабельности. В настоящее время в экономике выделяют следующие виды рентабельности:

• рентабельность продаж;
• рентабельность продукции;
• рентабельность себестоимости;
• рентабельность активов;
• рентабельность инвестиций;
• рентабельность рабочей силы (персонала).

Это основные виды рентабельности. Каждый из них может нести несколько подвидов (разновидностей) рентабельности. Например, в рентабельности активов выделяют рентабельность оборотных активов и рентабельность необоротных активов.

Была разработана универсальная формула расчета рентабельности. Она имеет следующий вид:

RO = (Вид прибыли / показатель, рентабельность которого необходимо рассчитать) $cdot$ 100%

Числителем в данной формуле, как правило, используют прибыль от продаж и чистую прибыль. В знаменателе может использоваться, например, стоимость объема продаж (выручка)

Способы расчета рентабельности предприятия

Ввиду разных целей применяются и разные способы расчета рентабельности. Поэтому и формулы расчетов могут отличаться между собой. Самая простая формула расчета рентабельности предприятия выглядит следующим образом:

Р = П / З $cdot$ 100% ,

где Р – рентабельность, П – прибыль за определенный период времени, З – затраты за этот же отрезок времени. Временной отрезок может означать месяц, квартал, полугодие, год и т.д. Процентное выражение делает показатель рентабельности универсальным и сопоставимым. Данная формула позволяет определить размер прибыли на каждую внесенную денежную единицу (доллар, евро, рубли и пр.).

Если использовать данные балансовой отчетности, то можно применить следующую формулу:

Р = Бп / Са $cdot$ 100%,

где Р – общая рентабельность, Бп – балансовая прибыль, Са – суммарная стоимость активов.

Именно данная формула используется для расчета рентабельности предприятия. Она отражает отношение чистой прибыли к величине всех расходов. Но рентабельность сама по себе не является полноценной информацией о развитии компании (фирмы). Поэтому использование только одного показателя даст неполную картину. Для более полного анализа рентабельности предприятия рассчитывают рентабельность основной деятельности, рентабельность активов и рентабельность продаж.

Рентабельность основной деятельности

Как рассчитать рентабельность продаж по формуле

Как рассчитывается рентабельность продаж по формуле. Что означает этот показатель и каковы цели расчета. Формула расчета по чистой прибыли.

Деятельность любой коммерческой организации направлена на получение прибыли. Ее доля в общей выручке определяет эффективность работы предприятия, то есть его рентабельность. Регулярный анализ показателя позволяет установить уровень спроса на продукцию, верность рыночной стратегии и ценовой политики организации.

Узнаете, что показывает рентабельность продаж и как правильно рассчитать этот показатель.

Что такое рентабельность продаж

Рентабельность продаж (или коэффициент ROS) выступает экономическим показателем эффективности деятельности предприятия. Он определяет, какую долю занимает прибыль в общем доходе, полученном организацией в отчетном периоде. Для удобства анализа показатель измеряют в процентах.

Рентабельность продаж обозначает долю прибыли, которую фактически получает предприятие на один рубль выручки. Показатель оценивает, насколько полученные денежные поступления покрывают расходы и обеспечивают организации доходность от реализации продукции или услуг.

Рентабельность продаж целесообразно рассчитывать как крупным компаниям, так и предприятиям с небольшими производственными объемами. Если фирма предлагает несколько видов товаров ли услуг, рекомендуется дополнительно вычислять показатель по каждой категории продукции. Это позволит выбрать наиболее эффективное направление деятельности.

Определение

Рентабельность продаж (коэффициент ROS) — это отношение прибыли предприятия к его общей выручке. Показатель определяется за установленный отчетный период (месяц, квартал, год). Он демонстрирует эффективность использования собственного капитала, активов предприятия.

Внимание! Важно различать определения рентабельности продаж и наценки.

Вышеназванные понятия связаны между собой, но не тождественны. Например, себестоимость единицы товара — 50 руб. Предприятие установило наценку 10 руб., то есть потребителю товар доступен за 60 руб. В течение месяца реализовано 200 единиц продукции. Выручка насчитывает 12 тыс. руб. (60*200).

Но расходы организации в этот месяц составили 15 тыс. руб., то есть прибыль фирма не получила и ушла «в минус». Несмотря на наценку 10 руб., показатель рентабельности в этом случае отрицательный.

Рентабельность продаж — формула расчета

Рентабельность продаж указывается, как аббревиатура ROS (от англ. «return on sales»). Общая формула для вычисления показателя:

ROS=П/В * 100%, где:

• П — прибыль;
• В — общая выручка.

Рентабельность — относительный показатель, который представлен в процентах. Например, полученный результат 20% означает, что 20 копеек каждого рубля выручки — фактический заработок фирмы. Эта величина покрывает расходы и может быть потрачена на развитие, инвестиции и так далее.

Расчет рентабельности производится по данным финансовой отчетности — сведений из формы №2 бухгалтерского баланса.

Показатель вычисляется несколькими способами на основании базовых параметров — видов прибыли:

1. Валовой — дохода, получаемого за вычетом себестоимости продукции. В последнюю входят стоимость материалов и иные производственные расходы без учета налогов и взносов.
2. До налогообложения — валовой прибыли с дополнительным вычетом непроизводственных затрат (по сбыту, административно-управленческих). Налоги также не учитываются.
3. Чистой — прибыли за вычетом всех расходов и налоговых удержаний.

Преимущественно расчет производится по третьему варианту.

Цели расчета

Вычисление рентабельности продаж применяется для оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Анализ показателя позволяет:

• определить прибыльность бизнеса;
• сравнить параметры эффективности работы организации за определенные периоды;
• разработать меры по повышению прибыльности предприятия;
• выбрать стратегию ценообразования на отдельные виды товаров и услуг;
• определить сезонность бизнеса и учесть этот фактор при планировании бюджета;
• изучить спрос на продукцию;
• оценить производительность отдельных подразделений фирмы, категорий товаров и услуг;
• анализировать эффективность выбранной рыночной стратегии;
• оценить инвесторам и кредиторам выгодность вложения средств в конкретное предприятие (в том числе молодое), продукт, сервис, ценную бумагу;
• выбрать наиболее прибыльную организацию среди конкурирующих фирм с целью инвестирования.

Однако рентабельность продаж выступает не единственным показателем эффективной деятельности организации. Оценку целесообразно проводить в совокупности с другими финансовыми параметрами.

Например, для предприятий розничной торговли и транспортных услуг характерен низкий показатель рентабельности. Но это зачастую компенсируется высоким оборотом продукции. Если организация смогла наладить продажи в достаточном объеме, заниженная рентабельность не указывает на неэффективность деятельности фирмы.

Формула расчета по чистой прибыли

Преимущественно вычисление рентабельности продаж производится, исходя из отношения чистой прибыли организации к полученному совокупному доходу:

ROS (чп) = ЧП/В*100%, где:

• ROS (чп) — рентабельность продаж по чистой прибыли;
• ЧП — чистая прибыль;
• В — совокупная выручка (то есть все средства, получаемые предприятием без учета каких-либо расходов).

Для расчета чистой прибыли применяют формулу:

ЧП=В-СБ-З-Н, где:

• В — выручка;
• СБ — себестоимость;
• З — затраты (коммерческие, управленческие, прочие);
• Н — налоги.

Чистая прибыль может быть как положительной, так и отрицательной величиной (если расходы превышают доходы).

Выручка определяется по формуле:

В = Ц*ОП, где:

• Ц — цена за единицу товара или услуги;
• ОП — совокупный объем продаж.

При определении рентабельности по финансовой отчетности (форме №2 бухгалтерского баланса), расчет ведется по формуле:

Такой алгоритм вычисления подходит для предприятий любой сферы деятельности.

Формула расчета по валовой прибыли

Для вычисления рентабельности по валовой прибыли (ROS вп) применяется формула:

ROS вп= ВП/В*100, где:

• ВП — валовая прибыль;
• В — совокупные поступления.

Показатель отображает долю каждого рубля с продажи, которая направляется на покрытие производственных расходов. То есть ВП будет включать такие затраты и себестоимость продукции (без налогов).

При расчете по бухгалтерскому балансу формула следующая:

Расчет показателя часто применяется для анализа эффективности предприятий торговли.

Формула расчета по прибыли до налогообложения

Чтобы рассчитать рентабельность продаж по прибыли до удержания налоговых сборов (ROS дн), применяется формула:

ROS дн = Пдн/В*100, где:

• Пдн — прибыль до взимания налоговых взносов;
• В — совокупная выручка.

Пдн определяется как доход, из которого вычитаются себестоимость продукции и все расходы (производственные и непроизводственные). Налоги при этом не учитываются.

Формула для расчета по бухгалтерскому балансу:

То есть на показатель оказывают влияние результаты всей финансово-хозяйственной деятельности организации.

Пример расчета рентабельности продаж

Для определения рентабельности продаж конкретного предприятия преимущественно применяется показатель чистой прибыли.

Пример 1

Инвестор решил вложить деньги в одно из двух предприятий одной отрасли на идентичном рынке. Выбирая варианты, он сравнивает рентабельность каждого за определенный период (допустим, год).

ЧП первой компании за год насчитывает 30 млн руб. при выручке 100 млн руб.

ЧП у второй организации за год составляет 80 млн руб. при выручке 230 млн руб.

Оба предприятия признаются высокорентабельными и подходят для вложения средств, однако у второй компании показатель выше.

Пример 2

Для определения эффективности ведения деятельности фирмы целесообразно измерить рентабельность на основе дохода до удержания налоговых сборов. То есть показатель укажет на доходность организации непосредственно от ее работы без учета сторонних затрат на налоги. Требуется произвести расчет ROS (вп) или ROS (дн).

Допустим, у предприятия Пдн за отчетный период насчитывает 55 млн руб. при выручке 100 млн руб.

Предприятие имеет высокую рентабельность, что указывает на эффективное ведение финансово-хозяйственной деятельности.

Пример 3

Рентабельность продаж целесообразно вычислять для сравнительного анализа показателей за несколько отчетных периодов (например, лет).

Выводы в результате сопоставления показателей:

1. За 2019 год рентабельность организации упала на 3,9%.
2. Значительно сократилась ЧП фирмы (на 22,86%).
3. Показатель выручки упал незначительно.

Падение доходности организации связано с увеличением ее затрат. Рекомендуется рассмотреть возможность их снижения. Поскольку поднялась себестоимость продукции, целесообразно поднять цену или увеличить объем продаж для увеличения уровня прибыли.

Расчет коэффициента рентабельности продаж

В большинстве случаев коэффициент рентабельности (ROS) рассчитывается по чистому доходу, поскольку определение прибыли до налогообложения в российских реалиях считается нецелесообразным.

Внимание! Для расчета показателя у отдельных компаний или чтобы сориентироваться по параметрам рынка, можно воспользоваться специальными сервисами (например, InvestFunds), где представлена финансовая отчетность конкретных организаций.

Допустим, у предприятия в первом квартале 2020 года ЧП составила 30 млн руб. при выручке 150 млн руб. Во втором квартале 2020 года ЧП насчитывает 25 млн руб. при выручке 150 млн руб.

ROS (чп) за первый квартал=30 млн/150 млн *100=20%

ROS (чп) за второй квартал=25 млн/150 млн *100=16,7%

Исходя из данных финансовой отчетности и проведенных расчетов, рентабельность фирмы снизилась во втором квартале 2020 года на 3,3% за счет падения уровня чистого дохода. При этом выручка не изменилась, что указывает на рост расходов организации (на производство, организационно-управленческих), повышение себестоимости продукции. Однако несмотря на изменения, уровень рентабельности предприятия высок.

Нормы ROS

Утвержденных нормативов показателя нет, его диапазон может варьироваться, исходя из состояния рынка, вида отрасли и деятельности предприятия.

В общем случае применяются усредненные (среднестатистические) значения рентабельности:

• менее 5% — низкая;
• 5-20% — умеренная;
• 20-30% — высокая;
• более 30% — сверхрентабельность.

Анализ результатов расчета

Периодическая оценка рентабельности выявит тенденцию экономического роста или падения, сильные или слабые стороны производства, управления, ценообразования, выработать эффективную стратегию повышения доходности.

Распространенными методами анализа выступают:

• сравнение полученного показателя с усредненными значениями;
• сопоставление с параметрами конкурентов;
• оценка значений одного предприятия за различные отчетные периоды.

Если уровень рентабельности падает, это значит, что объем затрат выше темпов роста дохода. Это возможно при увеличении производственных расходов при неизменной выручке или ее снижении.

В этом случае требуется принимать меры по повышению показателя рентабельности:

• увеличивать объем продаж;
• сменить тактику ценообразования;
• снизить себестоимость товара или услуги;
• обновлять или расширять ассортимент;
• заняться поиском новой клиентуры, рынков сбыта;
• повышать спрос на продукцию (рекламными, маркетинговыми методами).

Принимаемые меры должны проводиться с учетом всех показателей финансовой отчетности. Например, бесконтрольные действия по увеличению выручки могут стать причиной убытков, если повлекут непропорциональный рост затрат. Поэтому первоначально рекомендуется обратить внимание на расходы фирмы и предпринять меры по их сокращению и дальнейшему контролю.

Если при анализе определен высокий уровень рентабельности, это указывает на способность предприятия эффективно планировать затраты, предоставлять продукцию по цене, значительно превышающей их себестоимость.

Показатель 20-30% и более характерен для организаций с:

• эффективной управленческой структурой;
• низкими производственными расходами;
• оптимальной стратегией ценообразования.

Низкий показатель (около 5% и менее) указывает на неэффективную структуру доходов и расходов, необъективную ценовую политику, недостатки управления фирмой, высокие производственные затраты.

Заключение

Показатель рентабельности продаж широко используется в экономической практике для анализа доходности предприятий. Им оперируют при оценке бизнеса различных отраслей и сфер деятельности. Помимо отдельных видов продукции, организаций, их подразделений, расчет рентабельности проводят и для крупных секторов экономики, региональных и мировых рынков. Показатель показывает возможности финансовых объектов получать прибыль при текущем бизнес-процессе.

Действующий предприниматель, владелец ряда инвестиционных проектов, эксперт в областях недвижимости, маркетинга, и автоматизации бизнеса.

Источник: hiterbober.ru