Принятие различных бизнес-решений можно назвать рискованным мероприятием, если не предусмотрен финансовый план. Можно столкнуться с множеством ошибок или прогореть, упустить выгодные возможности. Поэтому маркетологи, менеджеры и тем более предприниматели должны быть знакомы с основами финансового планирования.
Что такое финансовое планирование?
Финансовое планирование представляет собой управление всеми расходами и доходами компании с целью обеспечения её развития. Денежные средства распределяются между направлениями работы, на основе чего и составляется финансовый план.
Грамотное распределение призвано обеспечить финансирование деятельности предприятия. Ведь руководству необходимо понимать, хватит ли денег у компании для осуществления проектов и выполнения запланированных задач.
К примеру, предприятие запланировало нарастить выпуск продукции. На данный момент производится товаров на 20 миллионов тенге, а в плане – на 120 миллионов. Для выполнения задачи потребуется построить новую линию производства. На счетах предприятия имеется 30 миллионов тенге. Хватит ли имеющихся денежных средств для достижения цели?
Ответ поступит после составления финансового плана.
В итоге компания может обладать необходимыми для осуществления проекта ресурсами или придётся искать внешнее финансирование (привлекать кредитные средства, искать инвестора, договариваться с поставщиками об отсрочках).
Финансовое планирование бывает краткосрочным, среднесрочным и долгосрочным.
Краткосрочное финансовое планирование
Обычно это планирование охватывает период от нескольких недель до месяца. В этом случае финансовый план можно представить в качестве подробного списка планируемых поступлений и расходов в конкретном периоде.
Все расходы зачастую известны компании. Это могут быть арендные платежи, оплата услуг поставщиков, перечисление зарплаты сотрудникам. Для составления финансового плана на короткий период потребуется объединить все расходы в один список и определить, хватит ли денежных средств у предприятия с учётом плановых поступлений. Если денег не хватит, то отдельные платежи стоит перенести на более поздний срок.
Стратегическое или долгосрочное финансовое планирование
Такое планирование отличается некоторой абстрактностью. Здесь предприятие определяет для себя, к каким результатам следует прийти через 3-5 лет. На основании этого следует распланировать собственные средства.
При долгосрочном планировании учитываются текущие финансовые показатели, а не известные данные о расходах. К примеру, во внимание берётся объём чистой выручки, оборачиваемость товара, показатель рентабельности. Исходя из оценки показателей, определяются долгосрочные цели.
Можно привести пример на основе запуска нового продукта. Сейчас от его продажи предприятие имеет выручку 8 млн тенге. Планируется рост продаж и обозначается долгосрочная цель – за четыре года увеличить выручку до 90 млн тенге. Пока точно не понятно, что для этого следует предпринять.
Стратегическое планирование характеризуется постановкой целей в долгосрочной перспективе, на сейчас в их детальной проработке нет необходимости. При таком планировании предприятие может определить, какие задачи оно собирается решить в срок от 3 до 5 лет, а также к каким результатам нужно прийти.
Среднесрочное финансовое планирование
Уже из названия можно понять, что это нечто среднее между долгосрочным и краткосрочным планированием. Срок зачастую устанавливается на несколько месяцев или год. Доходы и расходы в разрезе среднесрочного плана прогнозируются точнее, чем в долгосрочной перспективе.
К примеру, предприятию уже точно известно, сколько сотрудников будет работать, поэтому можно рассчитать, сколько денежных средств необходимо предусмотреть точные расходы на выплату зарплат.
Если при краткосрочном планировании уже имеются счета с точными цифрами, то в среднесрочном такой конкретики всё же меньше. Сложно предсказать, какие счета потребуется оплатить предприятию следующей весной.
Среднесрочное планирование часто называют финансовым моделированием или бюджетированием. Предприятие использует данные, которые точно не известны, но их уже можно предсказать. С их помощью составляется прогноз и далее уже используются прогнозные значения.
Три основные причины составить финансовый план
Хотя бы минимальное финансовое планирование необходимо любому предприятию по следующим весомым причинам.
Будет понятно, хватит ли компании средств на реализацию проектов
Это особенно важно, если мероприятия требуют значительных вложений. В качестве примера можно привести закупку дорогостоящего оборудования, набор новых сотрудников или покупка помещения и его последующий ремонт. Выполнение проекта возможно и без проработанного финансового плана. Но существует риск, что в определённый момент деньги «внезапно» закончатся, и придётся приостанавливать работы, так и не достигнув цели.
Объединение целей и разбор их достижения
Для составления бюджета следует объединить пожелания и планы всех отделов, привести их к общему знаменателю.
К примеру, начальник склада считает, что компании следует увеличить объём хранимой продукции. Так в любой момент можно отгрузить товар клиенту. Но для компании такое решение не будет выгодно, поскольку запасы продукции – это замороженные оборотные средства.
При составлении бюджета обнаруживается противоречие, и руководство предприятия поясняет начальнику склада, что большой объём запасов является невыгодным решением. Но, наличие на складе нужных товаров также важно, поэтому принимается решение о внедрении новой программы, которая будет гарантировать более эффективный контроль остатков.
Так при составлении финансового плана были сопоставлены потребности различных отделов и найдены эффективные решения. Теперь доступна рабочая схема, которая позволяет всегда иметь возможность своевременно отгрузить продукцию и не замораживать средства компании в излишних запасах.
Компания получает инструмент контроля
С увеличением масштабов предприятия его бюджет становится инструментом контроля. Для структурных подразделений он выступает ограничителем.
К примеру, перед отделом установлена задача – на 30% увеличить объём операций. Для этого согласовывается бюджет на один год, и отдел начинает работать в установленных рамках. Если для выполнения задачи возникают дополнительные потребности, то необходимы и дополнительные согласования. Согласование на всех уровнях необходимо при любом превышении бюджета, поскольку идёт непосредственное влияние на предприятие в целом.
Не менее важно не переусердствовать. Если предприятие небольшое и находиться в процессе развития, то это будет ему мешать. С большими компаниями оно ещё не может конкурировать на равных, поэтому иногда нужно принимать быстрые и выгодные решения, не затрачивая время на согласование.
Целесообразно использовать бюджет для организаций, в штате которых числиться свыше 100 человек.
Этапы финансового планирования: от цели до согласования
Финансовое планирование может осуществляться снизу вверх и сверху вниз.
Снизу вверх – когда планирование начинается с руководителей отделов, а руководству организации передаются уже готовые планы. В качестве примера можно привести ситуацию, когда отделы собирают информацию о количестве дополнительных сотрудников, которых следует нанять, объёме средств на обучение и увеличение окладов, необходимости закупок. На основании этой информации топ-менеджмент выстроит общий финансовый план.
Сверху вниз – всем отделам передаётся главная цель на год, которую определяет руководство организации. При составлении планов отделы отталкиваются от этой цели.
Любая компания может использовать оба этих способа в следующей последовательности:
- Руководством обозначается основная цель предприятия. У владельцев предприятия всегда имеется стратегия его развития. Также они понимают наличие ограничивающих факторов (рыночные или законодательные ограничения). Отталкиваясь от ограничений и стратегии предприятия, руководство обозначает перед руководителями подразделений цели. К примеру, увеличить производительность на 20%.
- В соответствии с целью руководители отделов готовят планы по её достижению. Получив от руководства компании цели, отделы готовят планы для их достижения. Также прописывают предстоящие расходы. К примеру, в отделе работает четыре человека. В октябре необходимо взять ещё одного сотрудника – его оклад впишут в план отдела. Также в план добавят и расходы (затраты на канцелярию, софт и прочее). В результате будет получена смета отдела на год. Если отдел занимается реализацией продукции, то к смете дополнительно прорабатывают планы продаж (кому продавать, в каком объёме, по какой цене). Все планы отделов объединяются и сводятся друг с другом. Так получается общий бюджет предприятия.
- Согласование бюджета между руководством и отделами. Далеко не всегда с первого раза получается бюджет, который удовлетворит все стороны. Поэтому отделы могут получить от руководства правки и рекомендации для доработки бюджета.
- Корректировка бюджета отделами. Отделы вносят изменения в планы, сводят их между собой и передают на согласование руководству предприятия.
- Согласование бюджета. Финансовый план одинаково устраивает команду, которая будет его выполнять, и собственников.
Для каждой компании подготовка финансового плана является сложным процессом, который может занять несколько месяцев. Готовый бюджет на год к концу декабря – это не столь частое явление. Обычно готовится предварительная версия, а окончательная доработка приходится на февраль или март.
Из чего состоит хороший финансовый план: главные разделы
Только государственные предприятия используют единую форму финансового плана. Частные компании сами вправе решать, что будет включено в план и его детализацию.
При составлении финансовых планов отдельные предприятия руководствуются лишь прогнозом движения средств. В сокращённом варианте он имеет название cash flow или ДДС.
Cash flow представляет собой таблицу, в которой обозначается поступление на расчётный счёт денежных средств и расходы с него (доходы от инвестиций или основной деятельности, платежи по кредитам или расходы на выплату зарплат сотрудникам). Расходы и доходы идут за тот период, в котором они должны быть оплачены и получены. Поэтому осуществлять контроль реальной финансовой эффективностью компании с финансовым планом, где есть только cash flow – это достаточно сложная задача.
В одном месяце у компании могут быть масштабные закупки, а в следующем – только выплата зарплат сотрудникам и оплата налоговых обязательств. Так по одному ДДС будет сложно понять реальную обстановку по финансовым делам. Эта ситуация особенно актуальна для сезонного бизнеса.
В качестве примера можно привести компанию, занимающуюся закупками продукции сельскохозяйственного назначения. На время выращивания и сбора урожая придутся основные траты. В оставшееся время осуществляется продажа закупленной продукции. Получится, что часть года компания убыточна в связи с тратами, а в остальное время сверхприбыльна, что связано с активными продажами.
В связи с этим для более точно финансового плана составляется ещё одна форма – план PL расходы равномерно распределят по всему периоду (в течение десяти лет).
Прогнозы P
Как управлять деньгами в малом бизнесе Управленческий и бухгалтерский учет финансов
Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку
Нажатием кнопки я принимаю условия Оферты по использованию сайта и согласен с Политикой конфиденциальности
Источник: www.1cbit.ru
7 золотых правил планирования: как составить финансовый план организации
Конец года – время ожиданий, подведения итогов и планирования следующего года. Это касается не только постановки личных целей и задач, но и составления финансового плана организации на год.
Расскажем о золотых правилах, которые помогут вам качественно спланировать финансовую деятельность организации на следующий год.
Конец года – время ожиданий, подведения итогов и планирования следующего года. Это касается не только постановки личных целей и задач, но и составления финансового плана организации на год.
Расскажем о золотых правилах, которые помогут вам качественно спланировать финансовую деятельность организации на следующий год.
Правило 1:3
Золотое правило планирования гласит:
Планирование одного отчетного периода строится на анализе трёх предшествующих периодов.
То есть, если вы хотите составить финансовый план на год, вам необходимо иметь перед глазами данные по трём годам, предшествующим планируемому.
Сопоставимость форм в финансовых планах
Чтобы делать правильные выводы, вы должны работать в «одной системе координат».
Формы отчётности, правила признания доходов и расходов за прошлые периоды и планы на будущий период, должны совпадать. Если вы хотите использовать с Нового Года новые формы финансовой отчетности, то данные за три прошедших периода необходимо переложить в новые формы.
Использовать кассовый метод или по начислению?
Вечный вопрос всех предпринимателей: как планировать расходы – по начислению или фактической оплате?
Если у вашей организации есть дебиторская и кредиторская задолженность, то план Доходов и Расходов надо составлять по начислению, иначе можете получить наверное неверное представление о финансовом результате периода и о состоянии ваших Активов и Пассивов.
Кассовым методом можно учитывать те расходы, величина которых несущественна, и по которым не возникает длительных задолженностей.
Например, канцтовары. Вы их сегодня оплатили, завтра вам их доставили. Или услуги сотовой связи – у вас по ним не возникнет большая кредиторская задолженность, так как оператор вам заблокирует телефон.
Правило которым можно руководствоваться
По оплате (кассовым методом) учитывать расходы:
- величина которых постоянна, то есть не зависит от показателей деятельности организации
- несущественна (например, менее 5% всех расходов)
- у которых совпадают день оплаты и день получения услуги (расхода)
Что за зверь «Прочие расходы»
Чтобы расходами управлять, они должны быть классифицированы и отнесены к конкретной статье.
- не должен быть большим
- должен быть понятным и управляемым
- должен быть закрытым и изменяться не чаще 1 раза в год (в идеале).
Правильный учет прочих расходов
В статью прочие расходы можно включать расходы, которые не подходят под другие статьи.
Но у статьи «прочие расходы» должно быть жесткое ограничение – не более какого-то установленного лимита от выручки или от общей величины расходов.
Например, не более 3% от выручки. Если статья «прочие» будет “вылезать» из установленных вами ограничений, значит необходимо расширять перечень статей.
Расходы – «пессимистичный сценарий»
Расходы следует планировать по пессимистичному сценарию.
Если вы не уверены случится этот расход или нет, то лучше запланируйте его и прикиньте хватит ли вам финансов.
Если расхода не произойдет, то по результатам года у вас будет дополнительная прибыль, что будет являться положительным отклонением.
А вот столкновение с неожиданными расходами может иметь серьезные последствия.
Три формы отчётности
Так же как ежемесячный финансовый отчёт должен состоять из трех форм отчётности:
- Отчёт о Доходах и Расходах;
- Отчёт о движении Денежных Средств;
- Баланс
Так и планирование финансов тоже должно содержать эти же три формы:
- План Доходов и Расходов – покажет сколько прибыли вы заработаете в следующем году;
- План Движения Денежных Средств — покажет хватит ли вам денег на все выплаты;
- Прогнозный Баланс — покажет, какое состояние Активов и Пассивов у вас будет на конец планируемого периода, если вы заработаете столько Прибыли и получите такие Денежные Средства.
Меньше деталей
Уделите внимание формам финансовой отчетности и планирования.
Формы отчетности должны быть понятны и читаемы. Не загромождайте отчётность слишком большим количеством цифр, не пытайтесь детализировать.
Выносите в финансовую отчетность только ту информацию которая важна для анализа, для управления затратами и финансовым результатом.
Например, не надо раскрывать статью «канцтовары» на составляющие бумага, ручки, карандаши и так далее, если для вашей организации это несущественные затраты.
Загроможденность форм цифрами приводит к растерянности, размыванию внимания. Обязательно упустите что-то важное.
Все важные показатели, статьи должны быть выделены шрифтом, цветом, или каким то другим способом.
Формы финансовых планов – это основа для ежемесячного контроля вашей деятельности. Анализируя сложившиеся отклонения, вы можете своевременно провести необходимые изменения, и достигнуть желаемых результатов.
Остались вопросы? Обращайтесь в наш центр, мы рады помочь.
Источник: osnova.capital
Как правильно планировать финансы в бизнесе
+79826319237
ПН-ПТ 9:00 — 18:00 МСК
Как правильно спрогнозировать
доход и прибыль вашего бизнеса
3 правила реализации финансового плана
В этой статье расскажу, зачем нужен финансовый план и нужен ли он в сегодняшних условиях. Вы узнаете 3 правила успешной реализации плана и на что надо обращать внимание, когда вы принимаете решение на основе этого плана.
Начну с прекрасной цитаты из книги «Алиса в стране чудес», которую вы, наверняка, знаете: «План, что и говорить, был превосходный, простой и ясный, лучше не придумать.
Недостаток у него был только один — было совершенно неизвестно — как привести его в исполнение…»
И очень часто в бизнесе я слышу именно такой посыл: «Зачем нужен финансовый план, если он все равно не исполняется?» Этот вопрос часто возникает даже в боле-менее стабильные времена, и тем более возникает сейчас, когда не знаешь, что будет завтра и тем более через год.
Финансовый план — это один из важных инструментов управления деньгами
Зачем нужен финансовый план?
Все, что мы видим вокруг — столы, стулья, одежда на нас и другое — все это кто-то когда-то спроектировал, придумал, спрогнозировал, и без этого вещь не появилась бы.
Так же и в бизнесе. Если вы задумываетесь, каким хотите видеть свой бизнес, то вам его нужно спроектировать, спрогнозировать, увидеть тот результат, к которому вы хотите прийти. Результатом в бизнесе всегда является прибыль.
Финансовый план — это своего рода дорожная карта, на которой мы можем увидеть, по какому пути мы пойдем к результату. Каким образом мы можем получить желаемую прибыль. Потому что пути могут быть разными.
Финансовый план нужен, если вы:
хотите построить стабильно растущий и финансово устойчивый бизнес, финплан здесь будет навигатором.
хотите посмотреть, как различные ваши решения отразятся на финансовом результате, то есть прибыли. И финплан здесь как финмодель, с помощью которой можно помоделировать и посмотреть разные варианты решений.
хотите открыть новое направление в бизнесе: изменение технологии, запуск нового продукта, выход на новый рынок. Финплан в этом случае поможет определить эффективность нового направления.
Правила реализации финансового плана
1 правило: Сделать несколько сценариев плана.
Планы должны быть написаны на песке, но цели вылиты из бетона. Прежде, чем принять план к действию — сделайте несколько вариантов/сценариев плана.
2 правило: Планировать сверху вниз и снизу вверх.
Планирование — это всегда совместная работа всего коллектива. Собственник может поставить цели на год. Но есть разные варианты — как к этим целям прийти, и эти варианты должны исходить от руководителей подразделений.
Самая главная цель, из которой надо исходить — это желаемая прибыль. А варианты ее достижения могут быть разными, не всегда только через рост объемов продаж.
Пример
Торговая компания, в которой отлажен бизнес-процесс финансового планирования.
Каждое подразделение делает свои бюджеты, собственник спускает план продаж и прибыли. Дальше идет стыковка между цифрами и в итоге бюджет утверждается на месяц. Дальше каждый руководитель подразделения отвечает за свой бюджет и при этом понимает, что все затраты можно будет потратить, если будет выручка.
3 правило: Контроль исполнения плана и своевременная корректировка.
Финансовый план — это живой инструмент, это не догма, его можно и нужно менять, особенно, если что-то идет не так. Нужно сверять план-факт, делать корректировки. Для этого у нас есть несколько сценариев и есть цель, к которой мы хотим прийти.
- План доходов и расходов, который покажет ожидаемую прибыль и объем продаж. Здесь важен делать расчет точки безубыточности — минимального объема продаж, который покроет все затраты и прибыль.
- План движения денежных средств, который поможет избежать кассовых разрывов.
- Балансовый план, в котором вы увидите изменения своих активов.
Как нужно планировать сейчас — в условиях турбулентности?
Сейчас самое главное — быть гибкими, быстро реагировать на те изменения, которые происходят вовне.
Планировать в любом случае надо на год, но каждый квартал, а то и месяц пересматривать план, сверяясь с фактом. Вносить корректировки – смотреть, как реализуется цель. Применять дашборды, панель показателей — быстро понять и быстро отреагировать. Контролировать те затраты, на которые можем повлиять. Оценить имеющиеся ресурсы — материальные запасы, персонал, помещения.
Как их эффективно использовать? Например, лишнюю площадь (даже если помещение в аренде) — сдать в субаренду. Работников бухгалтерии — перевести на аутсорсинг. Выявить неликвиды и распродать их. Выявить те показатели, которые существенно влияют на прибыль.
Сделать анализ чувствительности.
Пример
В одной из торговых компаний такой анализ показал, что на прибыль самое существенное влияние оказывает не продажи, а уровень переменных затрат, то есть закупочная цена товаров и доставка. Поэтому, договариваясь с поставщиками на более льготные условия, вы сможете увеличить прибыль, не увеличивая объем продаж.
Управляем рисками
Те, у кого в компании проектное управление — знают, что для каждого проекта есть обязательный пункт — управление рисками. Сейчас нужно так же делать для любой компании. Добавить пункты риска и прописать заранее — что будете делать в этом случае. Создать Библиотеку решений.
И еще один важный момент в планировании на след год: уделить особое внимание
планированию затрат на маркетинг и продвижение.
- где находится ваша ЦА?
- что интересует клиентов именно сейчас?
- какой продукт они готовы покупать?
- какой канал продаж для вас сейчас самый эффективный?
- во сколько вам обходится 1 клиент?
- сколько стоит его привлечение?
- сколько прибыли приносит клиент?
Источник: canconsult.ru