Как продать бизнес оформленный на ИП

Если Общество с ограниченной ответственностью можно продать в комплексе, просто продав доли другому лицу или группе лиц, то с бизнесом ИП все гораздо сложнее. Вы не можете передать ИП другому предпринимателю: ИП — физическое лицо, которое продаже подлежать не может, но можете продать бизнес-схему, бренд, помещение и другое имущество. Каждый элемент бизнеса придется передавать отдельно, и это гораздо сложнее, чем может показаться.

Формальности

При продаже долей ООО другому юридическому или физическому лицу практически не придется взаимодействовать с налоговой. Единственный нюанс — смена генерального директора и главного бухгалтера, о чем придется уведомить государство.

В случае с ИП все гораздо сложнее. Итак, другому лицу необходимо:

• оформить ИП (если это еще не сделано);
• открыть счет в банке (аналогично);
• получить новые лицензии, если они необходимы для ведения бизнеса.

Если передается помещение, которое находится в аренде, нужно заключить новый договор с собственником. Оплаченные за будущий период деньги можно учесть в стоимости бизнеса.

Если у ИП были сотрудники, они имеют полное право не наниматься к новому предпринимателю, а тот имеет полное право их не брать и искать новых работников. Если никто не против, сотрудники остаются, и с ними нужно заключить новый договор.

Продажа имущества

Имущество ИП, которое он использует в бизнесе, можно продать с минимальными налогами. Для этого достаточно заключить договор купли-продажи. Это могут быть помещения, автомобили, различная техника и мебель.

Имущество может быть и интеллектуальным. Это бренд: название, логотип, фирменный стиль, слоган и т.д. Оно также может быть продано с помощью договора. Цифровое имущество (сайт) также не вызовет сложностей в продаже.

Как продать бизнес-схему, базу контрагентов, клиентов?

С этим все несколько сложнее. Впрочем, найти выход из положения можно.

В частности, вы можете просчитать стоимость бизнес-схемы и базу клиентов и контрагентов, а затем включить их в стоимость интеллектуального имущества (бренда). Клиенты в любом случае будут ориентироваться на название и адрес, а с контрагентами покупателю придется заключать новые договора.

Внимание! Продать бизнес ИП не всегда можно. Если вы оказывали услуги и опирались исключительно на свои навыки и знания, вы вряд ли организуете такую продажу: все ваши доходы зависят только от вас. С магазинами, салонами, ателье организовать продажу возможно, но на это уйдет определенное время, и вам в любом случае придется закрывать ИП.

+7 (846) 212-98-88, 8 (800) 707-70-25 позвоните, и мы все объясним или перезвоним Вам

Нажимая кнопку «Отправить», Вы даете Согласие на обработку персональных данных на условиях и для целей, определенных Политикой конфиденциальности.

Источник: www.samtu.ru

Налогообложение дохода от продажи недвижимости индивидуальным предпринимателем на УСН

Налогообложение дохода от продажи недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем на упрощенке во многом зависит от момента приобретения этого имущества и целей его использования. Рассмотрим, какие налоги должен заплатить ИП при продаже недвижимости.

• Имущество приобретено и использовалось для личных целей
• Имущество использовалось для предпринимательской деятельности
• Как считают суды?

Имущество приобретено и использовалось для личных целей

Если недвижимость была приобретена для личного пользования предпринимателя, выручка от ее продажи не является доходом от предпринимательской деятельности. Поэтому данная сумма должна облагаться НДФЛ, а не налогом по УСН.

При этом, если имущество находилось в собственности предпринимателя более пяти лет, доход от его продажи полностью освобождается от налога. Основанием для этого является льгота по п. 17.1 ст. 217 НК РФ, реализуемая с учетом особенностей, установленных ст. 217.1 кодекса, а ранее, до ее введения, имущественный вычет по подп. 1 п. 1 ст.

220 НК РФ. Если с момента приобретения недвижимости пяти лет не прошло, предприниматель может воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ на сумму не более 1 млн руб. (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Такой подход к налогообложению выгоден для предпринимателя. В то же время:

1. По мнению Минфина РФ, применять его можно лишь в том случае, если индивидуальный предприниматель не учитывал расходы на приобретение недвижимости при расчете налога по УСН (письма от 30.10.2009 № 03-11-09/364, от 07.10.2009 № 03-04-05-01/730).
2. ФНС России считает, что к моменту продажи недвижимости индивидуальный предприниматель должен также прекратить ее использование в своей предпринимательской деятельности (Письмо от 19.08.2009 № 3-5-04/[email protected] (п. 1)).
3. По мнению Минфина, если ИП осуществляет виды деятельности по продаже недвижимого имущества, и такое имущество использовалось в предпринимательской деятельности, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по УСН (письмо от 17.12.2021 № 03-04-05/103144).
4. По мнению Минфина, если недвижимость ИП на УСН нежилая и при этом использовалась в предпринимательской деятельности, то доход от ее продажи не освобождается от НДФЛ независимо от срока владения помещением (письмо от 26.08.2021 № 03-04-05/68971).

Если указанные требования не выполнить, то такой вариант налогообложения вызовет претензии проверяющих. Налоговые органы могут отказать предпринимателю в льготах по НДФЛ и пересчитать упрощенный налог, включив в базу для налогообложения доход от реализации недвижимого имущества.

Имущество использовалось для предпринимательской деятельности

Продажу недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, следует рассматривать как доход от такой деятельности. Следовательно, возможность воспользоваться льготами по п. п. 1 п. 1 ст. 220 или п. 17.1 ст. 217 НК РФ отсутствует, и сумму от продажи недвижимости следует включить в налоговую базу для уплаты налога по УСН. Такие разъяснения дает Минфин РФ в письмах от 28.03.2014 № 03-11-11/13850, от 29.04.2013 № 03-11-11/15091, от 21.01.2013 № 03-11-11/15, как и в отмеченном выше письме № 03-04-05/103144.

ВНИМАНИЕ! Исключением является продажа жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности. С 2019 года продажа вышеперечисленной недвижимости, срок владения которой превышает 5 лет, при условии использования ее в бизнесе, тоже не облагается НДФЛ.

В данном случае для индивидуального предпринимателя существует риск лишиться возможности применения УСН. Если в результате продажи недвижимости сумма его доходов по УСН за отчетный (налоговый) период, например 2022 года, превысит 219 200 000 руб., он утрачивает право на применение спецрежима с начала соответствующего квартала и должен доплатить налоги по общей системе налогообложения (п. 4 ст. 346.13 НК РФ, приказ Минэкономразвития России от 28.10.2021 № 654).

Как считают суды?

Арбитражная практика по таким спорам противоречива.

Существуют решения судов, которые принимали решения в пользу налоговых органов, если объект недвижимости на момент реализации или за некоторое время до этого использовался упрощенцем в предпринимательской деятельности.

К ним относятся, например, постановления:

• Президиума ВАС РФ от 18.06.2013 № 18384/12;
• ФАС Восточно-Сибирского округа от 03.08.2012 № А78-9263/2011 (оставлено в силе определением ВАС РФ от 06.12.2012 № ВАС-15941/12);
• ФАС Западно-Сибирского округа от 19.05.2014 № А67-3365/2013;
• ФАС Северо-Западного округа от 24.12.2012 № А66-4622/2012.
• ФАС Уральского округа от 05.12.2012 № Ф09-11733/12, от 13.11.2012 № Ф09-10672/12, от 28.09.2012 № Ф09-8627/12, от 26.04.2012 № Ф09-2845/12, от 02.02.2011 № Ф09-2465/10-С3, от 04.08.2010 № Ф09-5178/10-С3;
• ФАС Центрального округа от 29.03.2012 № А09-4957/2011;
• ФАС Поволжского округа от 26.07.2011 № А12-23664/2010;
• АС УО от 02.12.2019 № Ф09-8071/19 по делу № А76-12057/2019;
• АС ЦО от 07.07.2021 № Ф10-2608/2021 по делу № А35-788/2020.

В то же время имеются судебные решения, которые, рассматривая аналогичные обстоятельства, указывают, что реализация недвижимости осуществлялась не в рамках основной предпринимательской деятельности и выручка от ее продажи в доходы по УСН не включается.

Такие выводы можно найти в постановлениях:

• ФАС Уральского округа от 26.01.2010 № Ф09-11305/09-С3 (оставлено в силе определением ВАС РФ от 20.08.2010 № ВАС-6946/10);
• ФАС Северо-Западного округа от 18.12.2012 № А05-5609/2011;
• ФАС Уральского округа от 03.04.2012 № Ф09-1610/12.

Следует отметить, что, при отсутствии четкой позиции судов для налогоплательщика существуют достаточно серьезные налоговые риски. Поэтому индивидуальным предпринимателям целесообразно соблюдать разумную осторожность и подходить к налогообложению дохода от продажи недвижимого имущества с учетом рекомендаций контролирующих органов.

Источник: nalog-nalog.ru