Когда встает вопрос, как продать имущество предприятия, самым распространенным и экономически выгодным вариантом станет прямая распродажа акций или долей учредителей. В чем преимущества данного способа, мы расскажем ниже.
Общие сведения
Что делать, если появилась необходимость продать бизнес (ликвидировать предприятие или передать новому собственнику) или преобразовать его (изменить состав учредителей или приобрести активы), а на балансе организации числится «движимое» или «недвижимое» имущество (ст. 130 ГК РФ)? Выделяют два основных варианта сбыта:
- Распродажа акций или долей в уставном капитале.
- Продажа организации как имущественного комплекса (ст. 22 Федерального закона № 122-ФЗ).
Каждый из способов требует соблюдения предписанных законодательством правил, игнорирование и неисполнение которых может привести к несостоятельности сделки. Какие критерии следует учитывать при выборе того или иного варианта?
Критерии выбора
Выгода по налогу
С позиции рентабельности и налоговой оптимизации, первый вариант реализации компании больше распространен, поскольку такая продажа имущества предприятия не облагается НДС (ст. 146 НК РФ). В данном случае плательщиками налогов признаются разные учредители (акционеры), по каждому из которых ведется своя налоговая база.
Оформление сделки покупки, продажи бизнеса. №11 Как продать бизнес.
Распродажа компании по долям не требует оплаты НДС.
Статус учредителей
Готовясь к сделке, необходимо учитывать не только необходимость уплаты налога, но и ряд других существенных факторов. К примеру, каков состав учредителей? Если компанию продают физлица, то каждый из них должен будет уплатить НДФЛ. Если учредители – юрлица, то они могут являться плательщиками единого налога или налога на прибыль.
Размер уставного капитала
Важную роль играет соотношение балансовой стоимости активов и размера уставного капитала. Если цифры приблизительно равны, то торговля акциями или долями сыграет на руку – учредители сэкономят на НДС, а с разницы между рыночной ценой компании и уставным капиталом оплатят налог на прибыль. Рассмотрим ситуацию на конкретных случаях.
- Уставной капитал – 2 млн рублей, активы – 3 млн рублей. За такую же сумму компания продается третьему лицу. НДС не платится, налог на прибыль составит 1 млн рублей.
- Уставной капитал – 100 тысяч рублей, активы – 3 млн рублей. Плательщиком НДС признается сама компания (ст. 158 НК РФ). Налог высчитывается по сумме различия между выручкой и стоимостью чистых активов. Если продаются доли, то за учредителями остается право снизить размер налога, но только на первоначальную стоимость их вклада.
Важную роль играет соотношение балансовой стоимости активов и размера уставного капитала.
Экономия затрат
С бюрократической точки зрения, процедура оформления купли-продажи акций или долей предприятия намного проще и дешевле, нежели второй вариант. В частности, продажа компании как имущественного комплекса требует подготовки документации и осуществления регистрационных действий (ст. 12, ст. 13 Федерального закона № 122-ФЗ; ст. 561, п. 2, ГК РФ).
Как правильно ПРОДАТЬ КОМПАНИЮ? За сколько и для чего покупают фирмы? Ликвидация или продажа ООО?
Полагаясь на перечисленные выше критерии, разберем каждый из вариантов сбыта имущества детально.
Продажа акций или долей в уставном капитале
В большинстве случаев это не продажа бизнеса, а переход прав на организацию к новым собственникам. Об этом должен быть проинформирован каждый из участников общества. Те предприниматели, которые продали свои акции или доли, подлежат налогообложению. Его размер высчитывается с учетом правового статуса: юрлицо или физлицо.
Продажа организации как имущественного комплекса
К числу базисных документов, необходимых для проведения данного типа купли-продажи, относятся (ст. 561 ГК РФ):
- Акт инвентаризации.
- Бухгалтерский баланс.
- Независимое заключение аудитора о составе и стоимости компании.
- Перечень долгов организации с указанием размеров, сроков и требований кредиторов.
- При «покупке» сотрудников новому владельцу потребуется их письменное согласие (ст. 72 ТК РФ).
Затем, с учетом прав собственника, составляется договор (ст. 559 ГК РФ), вступающий в силу после прохождения государственной регистрации (ст. 560 ГК РФ). Продавцом компании уплачивается НДС (ст. 158 НК РФ) и налог на прибыль, который высчитывается согласно гл.
25 НК РФ.
Вывод
Прежде чем заключить, какой из вариантов продажи имущества компании будет наиболее успешным, правильнее произвести расчеты, вывести данные и сравнить результаты. Возможно, продать часть имущества – менее рентабельный способ, в сравнении с продажей имущественного комплекса целиком. Только собственник способен оценить риски и выгоду своего бизнеса.
Источник: zhazhda.biz
Продажа бизнеса. Как реализовать предприятие целиком и активы по отдельности
Читайте все накопления сайта по своему профилю, начиная с 2010 г.
Для этого оформите комплексную подписку на выбранный журнал на полугодие или год, тогда:
- его свежий номер будет ежемесячно приходить к вам по почте в печатном виде;
- все публикации на сайте этого направления начиная с 2010 г. будут доступны в течение действия комплексной подписки.
А удобный поиск и другая навигация на сайте помогут вам быстро находить ответы на свои рабочие вопросы. Повышайте свой профессионализм, статус и зарплату с нашей помощью!
Рекомендовано для вас
Инструкция по смене генерального директора ООО
Кто может принять решение о смене директора? как происходит прекращение полномочий прежнего и назначение нового руководителя общества с ограниченной ответственностью? какие вопросы ставятся в повестку дня собрания? когда нужно нотариальное удостоверение решения о смене директора? что старый директор должен передать новому? какое нужно заполнить заявление и как подать его в налоговую инспекцию, в какой срок и какая ответственность предусмотрена за его нарушение? что делать после уведомления регистрирующего органа?
Алексей Александров
рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Протокол совещания: разработка шаблона и контроль исполнения
В прошлом году мы уже рассказывали о ряде важных указов, которые принял Президент РФ для защиты российского бизнеса от недружественных действий иностранных контрагентов. В этом году тенденция сохраняется. Указом Президента РФ 17.01.2023 № 16 представители недружественных стран лишены права голоса в органах управления отечественными организациями. Автор рассказывает, каких органов управления и в каких компаниях это коснулось, а также кого и на какой период могут лишить права голосовать.
Сергей Россол
корпоративный консультант МКА «Калинин, Трач и партнеры»
Исключение акционера из общества
Как защитить общество от недобросовестного акционера? Исключить его из состава акционеров! Однако тут есть свои особенности. Исключение возможно только из непубличного акционерного общества и только в судебном порядке. Причем сделать это не так просто.
Рассказываем, в каких случаях возможно исключение акционера из общества в судебном порядке, когда суд может отказать, какова процедура исключения, как оценить стоимость пакета акций исключенного акционера. Даем ответы на связанные с такими действиями вопросы, возникающие на практике.
Екатерина Краецкая
ведущий юрист компании «Лексфорт», UBL Group
Показать больше
Подписание документов управляющей компанией
Законодательство предусматривает особый способ передачи управляющей организации или управляющему полномочий руководителя компании. Чтобы оформить все по правилам, необходимо учесть множество нюансов и составить ряд документов. Поговорим о том, в соответствии с какими бумагами управляющая организация будет осуществлять свои полномочия; какие документы следует составить и что в них записать. Приведем примеры составления приказов, образец доверенности и фрагмент договора о передаче полномочий единоличного исполнительного органа управляющей организации.
Ирина Куролес
заместитель генерального директора по правовым вопросам ООО «АсВи-групп», член Ассоциации юристов России
Как унаследовать долю в ООО
Наследование долей в обществе – процесс длительный и трудоемкий. Практика показывает, что при применении законодательства, регулирующего наследование долей, возникает немало вопросов. Большинство из них вызвано сложным переплетением норм наследственного, корпоративного и семейного права. А наибольшие трудности возникают при получении согласия других участников на переход доли к наследнику. Рассмотрим этапы наследования доли в ООО и наиболее сложные моменты, которые обычно возникают на практике.
Сергей Россол
корпоративный консультант МКА «Калинин, Трач и партнеры»
Корпоративные споры. Проблемы оспаривания крупных сделок и сделок с заинтересованностью
В продолжение нашего цикла статей о корпоративных спорах мы затронем важную тему о порядке заключения крупных сделок и сделок с заинтересованностью. Вопросы наследования долей в ООО или ситуация выхода из дедлока (о них мы говорили в предыдущих статьях) – случаи интересные, но касаются не всех организаций. А вот вопрос о том, является ли заключаемая сделка крупной и нужно ли получать согласие на ее совершение, возникает в практике большинства компаний. В статье мы рассмотрим, какие сделки относятся к крупным и сделкам с заинтересованностью, какого рода проблемы могут возникнуть при квалификации сделок как крупных. Разберем порядок заключения подобных сделок, а также посвятим вас в тонкости оспаривания.
Источник: delo-press.ru
Продать долю в бизнесе
Иногда человеку очень нужны деньги, при этом у него есть бизнес. Кто-то готов продать своё дело целиком, но для кого-то это слишком. Вот почему для многих продать долю в бизнесе – отличное решение. Если грамотно это сделать, то можно выручить неплохие деньги в короткие сроки!
Конечно, сразу следует очень серьёзно отнестись к выбору покупателя. Продавая долю в бизнесе неизвестно кому, можно столкнуться с множеством проблем. Вполне возможно, что человек, который так поступит, в будущем пожалеет о своём решении. Вот почему лучше продать долю в бизнесе нашей компании.