Как рассчитать бизнес по перевозкам

Себестоимость перевозки грузов рассчитывается с учетом положений, озвученных в инструкции по составу, учету и калькулированию затрат, утвержденной Минтрансом 29 августа 1995 г. Законодатель в инструкции определил перечень учитываемых в бухгалтерии затрат на транспортировку. К ним относятся трудовые и материальные траты, расходы на обеспечение воспроизводства основных средств, охрану окружающей среды и имущественных активов, уплату обязательных платежей и счетов контрагентов. Как составить договор перевозки груза автомобильным транспортом?

Порядок расчета затрат на перевозку груза

1. Расходы, которые напрямую связаны с процессом перевозки: оформление страхового полиса, поддержание технической исправности транспортного средства, соответствие утвержденному уровню качества услуги, затраты на выполнение требования сохранности перевозимых ценностей и следования по маршруту в соответствии с утвержденным графиком.
2. Плата за пользование природными ресурсами (если такой факт имеет место).
3. Расходные операции, связанные с вводом в эксплуатацию нового транспортного средства для перевозок (регистрация, обкатка, регулировка систем автомобиля).

Вопрос: Как отразить в учете организации-экспедитора оказание клиенту услуг по организации перевозки груза на условиях 100%-ной предоплаты, если согласно договору транспортной экспедиции экспедитор обязан заключить от своего имени за счет клиента договор перевозки груза с перевозчиком?

Как формировать цену на грузоперевозки | Грузоперевозки | Логистика

Стоимость перевозимого груза равна 500 000 руб. Вознаграждение экспедитора за организацию перевозки составляет 18 000 руб. (в том числе НДС 3 000 руб.) и перечисляется экспедитору авансом одновременно с денежными средствами на предоплату услуг по перевозке груза (после заключения договора с перевозчиком).
Услуги по организации перевозки груза оказаны клиенту в отчетном периоде, следующем за периодом получения предоплаты. Стоимость услуг перевозчика (провозная плата) составляет 47 200 руб. (в том числе НДС). Экспедитор представляет клиенту отчет о фактически понесенных расходах. Факт оказания услуг экспедиции подтверждается соответствующим актом.
Иные затраты экспедитора на организацию перевозки покрываются за счет вознаграждения и отдельно клиентом не возмещаются. Фактическая себестоимость услуг по организации перевозки (невозмещаемые затраты, связанные с оказанием услуг: заработная плата персоналу, отчисления на заработную плату) составила 5000 руб. и равна сумме расходов на оказание услуг, признанных в налоговом учете на момент подписания акта.
Организация-экспедитор применяет метод начисления в налоговом учете.
Посмотреть ответ

ВАЖНО! Если в процессе подготовки транспортного средства к вводу в эксплуатацию были выявлены дефекты заводской сборки или обработки материалов, недочеты устраняются за счет фирмы-изготовителя.

Расчет цены услуг по перевозке ценностей должен основываться на размере себестоимости. Калькуляция производится с учетом особенностей эксплуатации транспортных средств, которые имеются на предприятии. Цены на топливо закладываются текущие, расстояние просчитывается с максимальной точностью. К полученному расчетному показателю себестоимости прибавляется желаемый уровень рентабельности. Это будет цена перевозки для контрагентов, рассчитанная за каждый километр движения.

ГРУЗОПЕРЕВОЗКИ НА ГАЗЕЛИ — стоимость руб|км? Бизнес с нуля

Какие условия договора перевозки груза автомобильным транспортом являются существенными?

Бухгалтерский и налоговый учет затрат на перевозку

Расходы на доставку материальных ценностей могут учитываться по двум схемам:

• перевозка осуществлялась собственными силами;
• услуга была оказана третьими лицами на договорных основаниях за фиксированную плату.

При наличии у компании собственных транспортных средств, которые можно задействовать в перевозке грузов, организация учитывает их по одной из методик:

• в случае с большим автопарком создается отдельное подразделение;
• в ситуациях с небольшим числом транспортных средств отдельная служба не выделяется в структуре предприятия, учет ведется по каждой машине.

В первом варианте в бухгалтерском учете затраты будут относиться на счет 23, предназначенный для расходов вспомогательных производств. При отсутствии отдельного транспортного отделения бухгалтерия применяет счет 26, введя к нему субсчет для автотранспорта. В последнем случае затраты будут относиться к общехозяйственному типу.

На указанные счета списываются расходы на:

• топливо, масла;
• амортизационные отчисления;
• прохождение техосмотра;
• проведение ремонта;
• выплачиваемую водителям зарплату с начислениями взносов на нее;
• оплату труда персонала, задействованного в обслуживании транспортного средства (механики, диагностики, электрики, бухгалтер, экономист).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Транспортные расходы должны выделяться в бухгалтерском учете в отдельную статью затрат и накапливаться обособленно от других расходных оборотов. Такая норма необходима для сопоставления данных бухгалтерского и налогового учета и создания основы для ведения управленческого учета.

Используемый в учете счет для аккумулирования затрат на транспортировку надо утвердить в локальном акте предприятия – учетной политике. Такие расходы носят характер косвенных затрат. Их распределяют по видам изготавливаемой продукции или на их сумму уменьшают выручку от продаж в текущем периоде напрямую.

Порядок признания и отражения в налоговом учете транспортных затрат регламентируется положениями ст. 254 НК РФ. Расходы принимаются в учете в текущем периоде. По материальным ценностям, которые перевозятся внутри предприятия и были приобретены у сторонних организаций, расходы на доставку включаются в стоимость запасов.

Требования к документальному подтверждению операций по доставке грузов оговариваются п. 1 ст. 9 закона № 129-ФЗ от 21 ноября 1996 г. и НК РФ в п. 1 ст. 252. Для фиксации уровня расходов на топливо для задействованных в перевозках транспортных средств используется бланк путевого листа. При перевозке ценностей оформляют ТТН или заполняют транспортную накладную.

Затраты на перевозку сторонними организациями

При отсутствии необходимости или возможности создания собственного автопарка для перевозок допускается заказ услуг у сторонних предприятий на основе заключенного договора. Расходы в бухгалтерском учете отражаются с использованием счетов 60 и 20. Счет 60 кредитуется и означает возникновение задолженности перед контрагентом, который доставил грузы.

Счет 20 отвечает за отнесение стоимости услуги на расходы основного производства. Вместо 20 счета могут быть задействованы счета 25, 26, 15, 16. На выбор счета влияет специфика деятельности организации и положений учетной политики.

В налоговом учете расходы на доставку груза третьими лицами относятся к материальным затратам и носят производственный характер. Алгоритм признания их в учете должен прописываться в учетной политике. В этом локальном акте предприятия устанавливают дату возникновения расходов по одному из критериев:

• день окончательного расчета за услугу, который обозначается в подписанном между компанией и транспортной организацией договоре;
• дата, когда заказчику услуг были предъявлены документы для проведения расчетов;
• последний день налогового периода, являющегося отчетным.

Комплект документации будет состоять из соглашения с контрагентом на перевозку груза и бланков, подтверждающих факт реализации услуги. Норма регламентируется Правилами перевозки, утвержденными правительственным постановлением под №272 от 15 апреля 2011 г. Обязательным элементом будет оформление транспортной накладной. Бланк заполняется лицом, выступающим в качестве грузоотправителя. Документ составляется в трех экземплярах.

ЗАПОМНИТЕ! На грузы, перевозимые одним транспортным средством, может быть подготовлена одна транспортная накладная. Если партию грузов распределили между двумя и более автомобилями, то оформлять надо накладные по каждому транспортному средству.

Устав автомобильного транспорта, утвержденный законом от 8 ноября 2007 года №259-ФЗ, предписывает перевозчикам не принимать ценности, которые необходимо перевезти, без оформленной и подписанной транспортной накладной (п. 3 ст. 8). Письмо от 11.11.2011 №03-03-06/1/744 дает пояснения к набору документации, формируемому при заказе услуги перевозки грузов у третьих лиц.

К договору и транспортной накладной рекомендовано прикладывать товарно-транспортную накладную. Она составляется в 4 экземплярах. Четвертый бланк нужен для того, чтобы он был возвращен грузоотправителю после произведенной доставки. Этот документ должен служить основанием для учета транспортных услуг и проведения расчетов за них.

Источник: assistentus.ru

Какую систему налогообложения выбрать грузоперевозчикам

Автомобильные грузоперевозки — один из самых популярных видов деятельности малого бизнеса. Давайте разберёмся, какие налоговые системы стоит рассматривать грузоперевозчикам для легального снижения фискальной нагрузки.

Пример для расчёта

Чтобы понять, на какой вид налогообложения лучше перейти, рассмотрим предприятие из сферы грузоперевозки, зарегистрированное в Санкт-Петербурге. Рассчитаем для него налоги на разных режимах. Делать расчёт будем исходя из таких параметров:

• доход в год – 18 000 000 рублей;
• затраты в год – 11 500 000 рублей (расходы на персонал, топливо, ремонт, стоянку и прочие);
• количество единиц транспорта – 5;
• количество работников – 6;
• расходы на страховые взносы за сотрудников в год – 550 000 рублей (входят в состав затрат).

Взносы за работников указаны отдельно, поскольку для УСН Доходы и для ПСН, предусмотрен вычет на их сумму. Он равен размеру уплаченных отчислений, но не более 50% от суммы налога.

Если бизнес ведёт ИП, к вычету добавляются и его собственные взносы. В 2023 году это 45 842 рубля + 1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей. Теперь рассмотрим разные режимы и посмотрим, как отличается налоговая нагрузка.

Упрощённая система налогообложения

Упрощённая налоговая система очень популярна у малого бизнеса, но для грузоперевозок она не всегда является оптимальным выбором. Напомним, что УСН может применяться в одном из двух вариантов – с учётом расходов или без этого, поэтому надо рассчитать налоговую нагрузку на каждом из них.

На упрощёнке в 2023 году могут работать организации и ИП, подходящие под определённые требования. Применять этот режим можно до тех пор, пока:

• доход в год не превышает 251,4 млн рублей;
• среднесписочная численность работников – не более 130 человек.

Для организаций есть дополнительные условия, в том числе остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн рублей.

УСН с объектом «Доходы»

Если выбрать в качестве объекта налогообложения доход без учёта расходов, то ставка налога составит:

• 6% – при выручке до 188,55 млн рублей и/или количестве работников – до 100 человек включительно;
• 8% – при выручке от 188,55 до 251,4 млн рублей и/или количестве работников 101-130 человек.

Расчёт налога при УСН Доходы производится в следующем порядке.

Исчисленный налог равен: сумма дохода * 6% = 18 000 000 * 6% = 1 080 000 рублей. Далее расчёты сделаем отдельно для ООО и ИП, поскольку вычет будет разный.

1. Вычет для ООО составляет 1 080 000 / 2 = 540 000 рублей. Нельзя вычесть все взносы (550 000 рублей), поскольку они больше половины налога. Поэтому налог к уплате будет равен: 1 080 000 – 540 000 = 540 000 рублей. С учётом взносов, сумма к уплате в бюджет составит 1 090 000 рублей (540 000 + 550 000).
2. Вычет для ИП будет состоять из двух частей: взносов за работников и за самого предпринимателя. В нашем примере собственные взносы составят (18 000 000 – 300 000) * 1% + 45 842 = 222 842 рублей. Общий размер взносов: 222 842 + 550 000 = 772 842 рублей. Это больше 50% от налога, следовательно, вычет составит 540 000 рублей. Соответственно, налог также будет равен 540 000 рублей, а общая сумма налога и взносов составит 540 000 + 772 842 = 1 312 842 рублей.

УСН с объектом «Доходы минус расходы»

Ставки налога при упрощёнке с учётом затрат таковы:

• 15% – при сумме дохода с начала года до 188,55 млн рублей и/или численности сотрудников – до 100 человек включительно;
• 20% – при сумме дохода 188,55 — 251,4 млн рублей и/или численности сотрудников 101-130 человек.

Правила расчёта налога здесь такие:

• исчисляется налог обычным способом;
• исчисляется минимальный налог – это 1% от дохода;
• перечисляется та сумма, которая больше из этих двух.

Вычет страховых взносов на этой системе не осуществляется, ведь они уже уменьшили налоговую базу в составе расходов.

Налог ООО при применении УСН 15% составит (18 000 000 – 11 500 000) * 15% = 975 000 рублей. Для сравнения посчитаем минимальный налог: 18 000 000 * 1% = 180 000 рублей, что меньше рассчитанного по ставке 15%. Всего ООО заплатит с учётом взносов 975 000 + 550 000 = 1 525 000 рублей.

Взносы ИП посчитаем так: 45 842 + (18 000 000 – 11 500 000 – 300 000) * 1% = 107 842 рублей. Налоговая база составит: (18 000 000 — 11 500 000 — 107 842) 6 392 158, а налог по ставке 15% = 958 823,7 рублей. Итого предпринимателю придётся уплатить с учётом отчислений за себя и работников: 958 823,7 + 550 000 + 107 842 = 1 616 665,7 рублей.

С середины 2022 года появился еще один налоговый режим — АУСН. Это один из вариантов упрощенной системы, но со своими особенностями. На АУСН не надо платить страховые взносы, но налоговые ставки выше: 8% для объекта Доходы и 20% для Доходы минус расходы. Пока эта система применяется только в Москве и области, Татарстане и Калужской области, поэтому в нашем примере для Санкт-Петербурга мы ее не рассматриваем.

Кроме того, для индивидуальных предпринимателей есть дополнительные налоговые режимы, которые недоступны для ООО.

Покупка патента (ПСН)

Для применения патентной системы действуют определённые ограничения. Так, ИП с начала года должен заработать не более 60 млн рублей дохода по всем купленным патентам. Другое правило – количество работающих у него в рамках патентной деятельности лиц не может быть более 15.

Налог на ПСН – это стоимость патента. Она считается как 6% от суммы потенциально возможного дохода ИП по виду конкретной патентной деятельности. Из полученной суммы в 2022 году можно будет вычесть страховые взносы.

Рассчитаем стоимость патента для бизнеса из примера – это можно сделать с помощью калькулятора ФНС. Для Санкт-Петербурга при количестве машин 5 единиц стоимость патента на перевозку грузов за полный год составит 270 000 рублей.

Теперь рассчитаем взносы ИП за себя. Базой является сумма потенциального дохода, уменьшенная на 300 000 рублей. Нужное нам значение содержится в соответствующем законе Санкт-Петербурга. Потенциально возможный доход на одно транспортное средство для ИП (грузоперевозки) составляет 900 000 рублей. Значит, он заплатит взносы за себя в таком размере: (900 000 * 5) – 300 000) * 1% + 45 842 = 87 842 рублей.

Суммарный размер взносов за работников и предпринимателя составит: 550 000 + 87 842 = 637 842 рублей. За счёт этой суммы можно снизить стоимость патента на 50%. То есть за него придётся уплатить 270 000 / 2 = 135 000 рублей. Всего фискальная нагрузка на ИП будет равна 637 842 + 135 000 = 772 842 рублей.

Прочие режимы

Кроме рассмотренных налоговых систем, существует основная. Однако она предполагает уплату налогов, ставки по которым выше, чем при спецрежимах, и в большинстве случаев невыгодна при грузоперевозках.

Предприниматели дополнительно вправе применять НПД – режим на основе уплаты налога на профессиональный доход. Платить страховые взносы при этом не нужно. Однако этот режим предполагает массу ограничений. Для нашего примера важны такие:

• доход ИП должен укладываться в лимит 2,4 млн рублей в год;
• запрещено нанимать работников.

Так что к данному примеру этот режим применить нельзя. Хотя если ИП занимается перевозками грузов самостоятельно и имеет небольшой доход, он вполне может рассмотреть НПД как подходящую налоговую систему. В таком случае он будет платить налог по ставке 6% с доходов, полученных от организаций и ИП, и 4% – от граждан.

Выводы

Сведём в таблицу все данные, которые рассчитали выше для спецрежимов.

Таблица. Сравнение фискальной нагрузки на разных режимах для грузоперевозок (в рублях)

Из таблицы видно, на какой режим оптимально перейти нашему грузоперевозчику. Если это ИП, ему лучше купить патент. Организации же для грузоперевозок больше подходит УСН со ставкой налога 6% с дохода, чем 15% с разницы между доходом и расходами.

Однако надо понимать, что расчёт этот условный, ведь он основан на примерных данных, хотя и приближённых к реальным. Поэтому перед выбором налогового режима для грузоперевозки надо сделать такой расчёт, исходя из собственных показателей выручки и затрат. Кроме того, важно учитывать специфику регионального законодательства, ведь некоторые параметры налоговых режимов в разных субъектах РФ могут существенно различаться.

Бесплатная консультация по налогообложению

Спасибо!

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Источник: www.regberry.ru

Как рассчитывать грузоперевозки?

Если вы уже какое-то время сотрудничаете с транспортными компаниями, то у вас может возникнуть вопрос, из чего складываются цены на перевозку груза? В этой статье мы подробнее поговорим о том, как рассчитать грузоперевозку.

• Как рассчитываются грузоперевозки: методы расчета
• Как рассчитать стоимость грузоперевозки: формула
• Перевозка с помощью логистических компаний

В расчете стоимости транспортировки существует такое понятие как единица транспортной работы. Именно от этой величины зависит цена перевозки. По сути, стоимость складывается из количества таких единиц, и поэтому у каждой перевозки она будет индивидуальной.

Вот факторы, которые могут повлиять на цену транспортной единицы:

• расстояние;
• размер и вес груза;
• время, затраченное на перевозку.

Как рассчитываются грузоперевозки: методы расчета

Существует несколько путей, которыми транспортная компания может определять свой тариф:

Наиболее легкий путь – подстроиться под рынок, то есть под средний уровень цен на перевозки. В основном таким способом пользуются частные перевозчики или небольшие транспортные компании. Но так или иначе всем перевозчикам приходится отталкиваться от этой цены, чтобы на их услуги был спрос.

Помимо этого в перевозке различаются следующие виды тарифов:

• за один километр;
• за одну смену;
• за рабочий час;
• за один рейс;
• за одну тонну;
• за т онно-километр.

Как правило, в расчет берется цена за километр и умножается на общее количество километров. Эта цена в каждом случае индивидуальна и складывается из особенностей груза и транспорта.

Как рассчитать стоимость грузоперевозки: формула

Если вы решили перевезти груз самостоятельно, то, конечно, вас интересует вопрос, в какую сумму вам это обойдется и как рассчитать стоимость грузоперевозки за 1 км.

Для начала посчитаем, сколько бензина потребуется на 1 километр. Для расчета возьмем расход бензина на 100 километров, умножим на цену бензина и разделим на 100.

Предположим, цена бензина равна 50 рублям за литр. Если мы расходуем 10 литров бензина, то получается следующий расчет: 10 умножаем на 50 и получаем 500 рублей – столько будет потрачено на 100 километров пути.

500 делим на 100 и получаем 5 рублей – затраты на 1 километр пути.

Но это еще не все, чтобы вычислить цену за 1 километр, полученную сумму необходимо умножить на 4, включая в расчет износ автомобиля, труд водителя и время, проведенное в пути. Таким образом мы получаем 20 рублей – стоимость 1 км перевозки. Напоминаем, что все величины взяты условно.

Полученную единицу можно назвать себестоимостью одного километра, но данный подсчет ведется без учета непредвиденных обстоятельств.

Заметка! Подсчеты выше – чаще всего забота владельца транспортного средства.

Перевозка с помощью
логистических компаний

Наиболее простым способом транспортировки груза является перевозка с помощью транспортной компании. Специалисты надежно и за короткие сроки осуществляют грузоперевозки любой сложности.

Важно! При обращении в логистическую компанию точную сумму перевозки вы сможете узнать только на практике – после обсуждения всех условий с перевозчиком.

Но для примера давайте посчитаем гипотетическую стоимость грузоперевозки.

Предположим, что нам необходимо отправить груз из Москвы в Рязань (путь 182 км). При учете всех особенностей груза и транспорта, цена за 1 км составила 29 рублей. В таком случае, умножая стоимость на количество километров и еще на 2, беря в расчет обратную дорогу, мы получаем примерную сумму 10 556 рублей.

Важно! Помимо этого стоимость может включать в себя дополнительные услуги, такие как упаковка груза, погрузка и разгрузка, если это вам необходимо.

Если вы решили обратиться к специалистам, но беспокоитесь о том, как выбрать правильное соотношение цены и качества, то вам может помочь наша статья, как выбрать транспортную компанию .

Важно! Помните, что обращаясь в транспортную компанию за консультацией, вы имеете право узнать любую информацию о грузоперевозке, в том числе и ее стоимость. Вероятнее всего, вы сможете узнать только примерные цифры, но это поможет вам сравнить расценки нескольких компаний.

Теперь вы знаете, как рассчитывать грузоперевозки. О том, как рассчитать себестоимость грузоперевозки, мы писали здесь .

Логистическая компания DATO готова оказать вам помощь в осуществлении грузоперевозки любой сложности. Мы проконсультируем вас в вопросе цены – оставьте заявку на нашем сайте или свяжитесь с менеджером.

Источник: dato-logistics.ru