Как считать взносы для малого бизнеса

У компаний-представителей малого и среднего бизнеса постоянно возникают вопросы по поводу льготных тарифов по страховым взносам. Это нисколько не удивляет, потому что законодательство меняется достаточно часто, а искать время на повышение квалификации на курсах по бухгалтерии и налогообложению не всегда удобно. Поэтому для любознательных владельцев организаций и индивидуальных предпринимателей, а также просто бухгалтеров расскажем в данной статье про основные тарифы страховых взносов, возможные льготы и рассмотрим пример расчета взносов.

ПОЛУЧИТЕ ПРАКТИЧЕСКИЙ НАВЫК ПО СОСТАВЛЕНИЮ ОТЧЕТНОСТИ ПО ЗАРПЛАТЕ И ВЗНОСАМ!

Мини-курс «Отчетность по заработной плате и кадрам + 1С ЗУП 8. Технология составления»

НАЛОГИ, ЕНП, ВЗНОСЫ, ФСС, БОЛЬНИЧНЫЕ, ДЕКРЕТНЫЕ

Тарифы страховых взносов

Тарифы страховых взносов устанавливаются текущим законодательством. Расчет взносов сейчас ведется по единому тарифу:

30% — до достижения предельной базы,
15,1% — после достижения лимита предельной базы.

Единая предельная база для расчета страховых взносов составляет 1 917 000 руб. нарастающим итогом (Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143).
Пониженные страховые взносы для малого бизнеса

Льготы по страховым взносам

Льготы по страховым взносам для малых предприятий определены следующим образом.

Субъектам малого и среднего предпринимательства разрешено пользоваться пониженными тарифами по страховым взносам. Льгота распространяется на все облагаемые взносами выплаты свыше федерального МРОТ, в том числе выплаты по ГПД.

Каждый месяц нужно смотреть, превышают ли выплаты в пользу физлица МРОТ, установленный на начало расчетного периода. Размер МРОТ постоянно индексируется.

Если превышают, то к части суммы сверх МРОТ применяются пониженные тарифы страховых взносов:

30% до МРОТ,
15% с суммы превышения над МРОТ.

Некоторым специалистам легко запутаться в расчете взносов, сдаче отчетности. Им могут быть полезны курсы повышения квалификации Учет зарплаты и кадров + 1С ЗУП 8.3 и Работа в программе 1С ЗУП 8.3. Кадровые документы. Далее для наглядности рассмотрим пример.

Пример расчета страховых взносов

В нашем примере расчета страховых взносов будут использоваться условные данные.

Организация ООО «Премиум» относится к субъектам малого предпринимательства. В организации работают несколько сотрудников, в том числе Петров П.П.
Начисленная заработная плата за январь Петрова П.П. составила 200 000 руб.
Размер МРОТ на 01.01.ХХ г. 30 000 руб.
Предельная величина для расчетов по страховым взносам 1 917 000 руб.

Определим сумму страховых взносов.

30 000 руб. х 30% = 9 000 руб.
(200 000 руб.- 30 000 руб.) х 15% = 25 500 руб.

Итого 9 000 руб. + 25 500 руб. = 34 500 руб.

Еще раз обратим ваше внимание, что при расчете страховых взносов важно также уметь работать с программой 1С и разбираться в том, какие отчеты нужно сдавать и в какие сроки. Если вы заинтересованы в повышении квалификации, то обратите внимание на курс Учет зарплаты и кадров + 1С ЗУП 8.3. Далее в статье рассмотрим взносы на травматизм и особенности страховых взносов ИП.

Страховые взносы для малого и среднего бизнеса. Страховые взносы 15% пониженный тариф для МСП

Также вам может быть полезна статья Отчетность ИП: различные ситуации.

Страховые взносы на травматизм

Тариф взносов на травматизм отличается от иных страховых взносов специфичным способом их установления.

Для каждого страхователя тарифы устанавливаются ежегодно специалистами соцстраха. Их величина зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности организации.

Основной вид деятельности нужно подтвердить, представив в ФСС ежегодно, не позднее 15 апреля, пакет документов:

заявление о подтверждении основного вида деятельности,
справку-подтверждение,
копию пояснений к бухгалтерскому балансу.

При отсутствии этого пакета документов специалисты фонда самостоятельно установят тариф взносов, исходя из вида деятельности с наиболее высоким классом профессионального риска.

Страховые взносы ИП

И хотелось бы добавить про страховые взносы ИП. Предприниматели платят фиксированные страховые взносы. Но в некоторых случаях получится заплатить меньше.

Обязательные взносы для предпринимателей нужно платить в фиксированном размере. Величина прописана в статье 430 НК РФ и составляет в совокупности 45 842 руб.

Уплатить эту сумму нужно единым налоговым платежом ЕНП. До уплаты необходимо предоставить в налоговую инспекцию уведомление.

Со всех своих доходов свыше 300 000 руб. за календарный год ИП дополнительно оплачивает взносы по ставке 1%.

Обратите внимание! Если индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы» или работает на ПСН он может уменьшить сумму уплаченных за себя страховых взносов.

Наш профессиональный совет!

Чтобы не совершать ошибок по взносам, отчетности, зарплате и налогам и избежать потенциальных штрафов, мы рекомендуем пройти курс

Что вы будете уметь по окончании данного курса:

настраивать справочники, загружать адресный классификатор
формировать операции по начислению зарплаты, пособий и прочих выплат
оформлять все кадровые документы по приему, увольнению, отпуску и движению кадров
формировать всю отчетность по зарплате, взносам и НДФЛ
формировать прочие отдельные операции по зарплате, взносам, НДФЛ, отчетности

Источник: cpb-runo.ru

ФНС подготовила алгоритм расчета страховых взносов для малого и среднего бизнеса

Ведомство напоминает, что с 1 апреля 2020 года Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ установил для субъектов малого и среднего предпринимательства пониженные тарифы страховых взносов на выплаты работникам, которые по итогам месяца превышают МРОТ.

В отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, применяются пониженные тарифы страховых взносов:

на обязательное пенсионное страхование — 10% как в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования, так и свыше установленной предельной величины;
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — в размере 0%;
на обязательное медицинское страхование — в размере 5%.

В отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца, в размере, меньшем или равном величине МРОТ, страховые взносы исчисляются поименованными плательщиками страховых взносов по тарифам, размер которых установлен статьей 425 НК РФ:

до предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование — 22%;
до предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%;
сверх предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование — 10%;
сверх предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 0%;
на обязательное медицинское страхование — 5,1%.

Плательщики вправе применять пониженные тарифы страховых взносов с первого числа месяца, в котором сведения о них внесены в реестр МСП, но не ранее, чем с 1 апреля 2020 года. Если плательщик исключается из реестра МСП, пониженные тарифы не применяются с первого числа месяца, когда он был исключен.

Источник: buh.ru