Оглавление
Программы для Windows, мобильные приложения, игры — ВСЁ БЕСПЛАТНО, в нашем закрытом телеграмм канале — Подписывайтесь:)
- Что такое программа аудита?
- Цели программы аудита
- Типы аудиторских программ
- №1 – Стандартизированная программа аудита
- #2 – Индивидуальная программа аудита
- №3 – Программа аудита соответствия
- #4 – Фиксированная или гибкая программа аудита
- Программы аудита — это инструменты, которые помогают аудиторам определить курс действий. Программа представляет собой руководство, в котором освещаются шаги, предпринятые для достижения соответствия. Эти шаги помогли компании пройти внешние аудиты.
- Этот процесс имеет несколько преимуществ, таких как определение времени и задействованных человеческих ресурсов. Программа дает аудиторам четкое представление, дорожную карту.
- Основными типами программ являются соответствие, стандартизированные аудиты и специализированные аудиты. Каждый вид аудита имеет свою цель со своими сильными и слабыми сторонами.
Цели программы аудита
Основная цель программы аудита состоит в том, чтобы подготовить пошаговое руководство, достаточно подробное и практичное для того, чтобы внешний аудит определялся как аудит финансовой отчетности компании, в ходе которого независимые аудиторы выполняют задачу проверки достоверности финансовой отчетности. записи компании, чтобы выяснить, есть ли какие-либо искажения в записях из-за мошенничества, ошибки или растраты, а затем сообщить об этом заинтересованным сторонам компании. финансовые отчеты компании, в которых независимые аудиторы выполняют задачу тщательной проверки достоверности финансовых отчетов компании, чтобы выяснить, есть ли какие-либо искажения в отчетах из-за мошенничества, ошибки или растраты, а затем сообщают об этом заинтересованным сторонам. компании.Подробнее. По сути, это подробный контрольный список, который определит, придерживается ли компания определенных критериев. Конкретные стандарты оценки зависят от типа компании и цели аудита. Однако процесс создания документа остается прежним.
Как сделать аудит бизнеса? Проверьте не рискует ли ваш бизнес. Выявляем недостатки бизнес процесса
После создания это руководство инструктирует аудиторскую группу. Персонал, участвующий в аудите, использует руководство для координации друг с другом. Хотя его часто используют штатные аудиторы, обезличенность документа жизненно важна для сохранения его полезности в случае смены руководства. Объективное руководство также помогает, когда задача делегируется кому-то новому.
План аудитаПлан аудитаПлан аудита относится к структуре аудита, описывающей общую стратегию аудита и руководящие принципы, которым необходимо следовать при проведении аудита. Читать далее преследует следующие цели:
- Это помогает выделить человеческие ресурсы для оценки. Кроме того, эта программа помогает в разделении обязанностей.
- Он используется для установления четкой метрики того, что необходимо сделать для успешной оценки.
- Программа аудита — это дорожная карта. Аудитор Аудитор Аудитор — это профессионал, назначаемый предприятием для независимого анализа их бухгалтерского учета и финансовой отчетности. Аудитор составляет отчет о точности и достоверности финансовой отчетности на основе местного законодательства страны. Читать далее может легко проверить, сколько работы еще не завершено и сколько еще предстоит сделать.
- Это позволяет аудитору вести записи. В результате следующий аудит будет легче с материалом для сравнения.
- План аудита повышает эффективность, единообразие и непрерывность процесса.
Типы аудиторских программ
Не все руководства по аудиту одинаковы. Они различаются по гибкости и могут быть как стандартными отраслевыми программами, специфичными для одного предприятия, так и более общими. Некоторые программы больше ориентированы на соблюдение действующих правил. Другие типы стандартизированы и могут применяться ко многим фирмам, работающим в одной и той же нише.
Как Провести АУДИТ СИСТЕМЫ и составить ПЛАН РАЗВИТИЯ бизнеса📓 Как найти точки роста в бизнесе
№1 – Стандартизированная программа аудита
Это самая простая программа. В отличие от конкретных версий, основная цель стандартизированных программ состоит в том, чтобы предложить стандартный справочник, который будет использоваться в той или иной области. Эти документы разрабатываются не конкретной компанией, а часто корпоративными учреждениями.
Например, корпоративный альянс, ориентированный на финтех-индустрию, может выпустить новую программу аудита. Это определит, какие шаги необходимы, чтобы считать компанию пригодной для работы на этом рынке.
Все другие компании, подобные этой организации, могли бы использовать ее в качестве ориентира. Другие компании могут либо разрабатывать свои планы, либо следовать тем же стандартам. Компании, выбирающие индивидуальную и уникальную программу, учитывают специфику своего бизнеса,
#2 – Индивидуальная программа аудита
Индивидуальная программа является противоположностью стандартизированной версии. Он учитывает специфику компании и строится на ее основе.
Из-за специфики этого типа аудита руководства варьируются от бизнеса к бизнесу. В отличие от своего более нейтрального аналога, он разрабатывается людьми внутри компании и учитывает ее цели, миссию и культуру. Другими словами, эта программа бесполезна, если она применяется вне конкретной фирмы.
№3 – Программа аудита соответствия
Аудит соответствияАудит соответствияАудит соответствия — это подробный обзор соблюдения организацией статутного законодательства, местных законов, внутренних правил и решений организации, если это применимо. Подробнее планы сосредоточены исключительно на соблюдении правил соответствия. Это своего рода программа, которая будет определять все действия, которые должен будет выполнить сторонний аудитор, чтобы определить, следует ли бизнес текущим правилам, установленным правительством.
Это один из самых важных планов в строго регулируемых областях, таких как финансы. Если компаниям не удается создать надлежащие программы соответствия, они получают штрафы и сталкиваются с препятствиями со стороны регулирующих органов.
#4 – Фиксированная или гибкая программа аудита
Руководства по аудиту далее классифицируются в зависимости от того, являются ли они фиксированными или гибкими. Фиксированная программа очень жесткая и не допускает изменений. Это чаще встречается в специализированные аудиты. Особое внимание уделяется ситуациям, влияющим на компанию. Нет необходимости менять такое руководство.
Потому что с самого начала он адаптирован к бизнесу.
Однако для гибкий аудит программы, аудитор получает только общее представление об объеме и процедурах. В этом случае аудитор имеет больше свободы в определении того, как будет выполняться работа. Аудиторы имеют возможность изменять части программы по своему усмотрению. Такая практика чаще встречается в стандартизированных аудитах, требующих большей гибкости. Затем они могут быть применены к широкому кругу фирм в разных секторах.
Образцы программ аудита
Рассмотрим следующий пример, чтобы лучше понять руководства по аудиту.
На изображении показана первая страница программы аудита. Он разработан с несколькими различными шагами, разделенными на области.
Во-первых, есть шаги, которые аудиторы должны выполнить на этапе фонового планирования. По завершении фонового планирования аудиторы могут приступить к следующему набору шагов в другом отделе компании, например, в информационных системах. В последующем аналогичным образом будут проверяться и другие отделы.
Некоторые руководства по аудиту просты, другие подробны. В отличие от приведенного выше примера, некоторые руководства по аудиту содержат подробное введение, объясняющее цели аудита. Подробные введения полезны, потому что они оставляют меньше места для ошибок. Таким образом, они отлично подходят для стороннего использования.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Какие существуют виды аудиторских программ?
Не все руководства по аудиту одинаковы. Они различаются по гибкости, будь то стандартные отраслевые программы, специфичные для одного предприятия или более общие. Некоторые программы больше ориентированы на соблюдение действующих правил. Некоторые руководства по аудиту стандартизированы и могут применяться ко многим фирмам, работающим в одной нише. Ниже приведены типы руководств по аудиту:
• Стандартизированный аудит
• Индивидуальный аудит
• Надзорный аудит
• Фиксированный аудит
• Гибкий аудит
• Индивидуальный аудит
Как составить программу аудита?
Руководства по аудиту создаются на основе следующих компонентов: установленные полномочия, операционная независимость, политики, процедуры, система контроля, структура отчетности и процесс исправления.
Какова цель аудиторских программ?
Рекомендуемые статьи
Это было руководство к тому, что такое программа аудита и ее значение. Здесь мы обсуждаем его цели и виды на примерах. Вы также можете ознакомиться со следующими статьями, чтобы узнать больше:
- Сертифицированный внутренний аудитор (CIA)
- Аудиторский тест
- Промежуточный аудит
Программы для Windows, мобильные приложения, игры — ВСЁ БЕСПЛАТНО, в нашем закрытом телеграмм канале — Подписывайтесь:)
Источник: voxt.ru
КАК ПОДГОТОВИТЬСЯ К АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКЕ: ПОШАГОВАЯ ИНСТРУКЦИЯ
БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
На этом шаге необходимо проверить комплектность вашей отчетности, соответствие данных учета и отчетности, а также качество заполнения. Дело в том, что некоторые обязательные поля или строки не заполняются автоматически в 1с или в другой учетной программе, а мы все слишком привыкли к тому, что достаточно нажать кнопку «Заполнить». Например, в бухгалтерском балансе и отчете о финансовых результатах столбец «Пояснения» необходимо заполнять самостоятельно.
Кроме того, обратите внимание, что если вы подлежите обязательному аудиту, то комплект отчетности должен содержать все формы, включая приложения, а не ограничиваться комплектом упрощенной бухгалтерской отчетности. Такая норма закреплена в пункте 5 статьи 6 Федерального закона 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Как правило, малый бизнес, впервые сталкивающийся с обязательным аудитом, ошибочно предоставляет неполный комплект, действуя согласно пункту 4 статьи 6 вышеупомянутого закона, который позволяет субъектам малого предпринимательства применять упрощенные способы бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую отчетность.
АКТЫ СВЕРОК ПО КОНТРАГЕНТАМ
В пунктах 73 и 74 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации указано:
— расчеты с дебиторами и кредиторами отражаются каждой стороной в своей бухгалтерской отчетности в суммах, вытекающих из бухгалтерских записей и признаваемых ею правильными.
— отражаемые в бухгалтерской отчетности суммы по расчетам с банками, бюджетом должны быть согласованы с соответствующими организациями и тождественны. Оставление на бухгалтерском балансе неурегулированных сумм по этим расчетам не допускается.
Таким образом, законодательно не установлено обязательное проведение сверки с контрагентами при проведении инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности, за исключением сверок с банком и с бюджетом.
На практике же аудитор на выборочной либо сплошной основе попросит у вас подписанные акты сверки с контрагентами. Дело в том, что в свой деятельности аудитор обязан руководствоваться стандартами аудиторской деятельности, в которых, в частности, указано, что более надежными являются аудиторские доказательства, полученные из независимого, внешнего по отношению к аудируемому лицу, источника (подтверждения третьих сторон). Поэтому при подготовке к аудиторской проверке очень важно заблаговременно свериться если не по всем, то по основным контрагентам, тем более, что в процессе сверки могут быть выявлены ошибки в учете.
ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ
В соответствии с пунктами 26 и 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка, в том числе обязательно это делать перед составлением годовой бухгалтерской отчетности. Поэтому при подготовке к аудиту убедитесь в том, что в вашей организации проведена инвентаризация и ее результаты документально оформлены, поскольку такая процедура как инвентаризация в силу ее обязательности не может остаться без внимания аудитора. Кроме того, проведенная инвентаризация в части дебиторской и кредиторской задолженности позволяет выявить сомнительную или безнадежную задолженность, по которой необходимо сформировать резерв.
РЕЗЕРВЫ
На этом этапе необходимо проверить, сформирован ли в бухгалтерском учете резерв по сомнительным долгам и насколько соответствует сформированный резерв результатам инвентаризации на 31 декабря. Наиболее частая ошибка в этом вопросе – это полное игнорирование обязанности формировать резерв по сомнительным долгам, несмотря на однозначное требование законодательства по его формированию в соответствии с пунктом 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации.
Убедитесь также, что в вашей компании сформирован резерв на оплату отпусков работников организации, который является оценочным обязательством. В соответствии с пунктом 3 ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» отражать оценочные обязательства обязаны все организации, за исключением тех, кто вправе применять упрощенные способы ведения учета. Еще раз повторюсь, что если ваша организация относится к субъектам малого предпринимательства, но при этом подлежит обязательному аудиту, то применять упрощенные способы ведения учета вы не можете.
ПЕРВИЧНЫЕ ДОКУМЕНТЫ
Безусловно, за один день возможные замечания аудитора относительно первичных документов вы не устраните, это как раз тот случай, когда лучше сразу делать все правильно, а именно держать под контролем не только своевременность поступления оригиналов документов, но и «качество» вашей первичной документации. Вы удивитесь, но в большинстве своем замечания аудиторов по первичным документам имеют ссылку на пункт 2 Статьи 9 Федерального закона 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», где перечислены обязательные реквизиты первичного документа, либо на пункт 1 этой же статьи, в котором указано, что каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Таким образом, типичные замечания в части первичной документации сводятся к следующему:
— первичный документ оформлен с нарушением действующего законодательства;
— первичный документ отсутствует.
Как правило, по результатам аудиторской проверки замечания по первичным документам есть всегда, поэтому будет нелишним уделить этому вопросу особое внимание при подготовке, а начинать готовиться лучше за год до проверки.
Желаю вам положительного аудиторского заключения!
Источник: ac-g.ru
Как провести аудит бизнеса
В предыдущей статье мы рассказали о том, что такое аудит бизнеса и зачем он нужен. Теперь мы хотим рассказать, как проходит аудит.
После того, как вы определились с тем, кто будет проводить аудит – вы или ваши сотрудники, или сторонний консультант, необходимо сделать следующее:
- Сформулировать цель аудита. Каковы ваши задачи, причины проведения аудита и сроки?
- Собрать необходимую информацию. При аудите используются различные способы сбора данных – опросники, интервью, документальные подтверждения или срез информации с автоматизированных источников данных и так далее.
- Проанализировать собранную информацию. После того, как вы собрали информацию, её необходимо структурировать, сделать предварительные выводы, а также запросить недостающую информацию, которая часто оказывается необходима в процессе аудита.
- Найти способы оптимизации и разработать рекомендации. Когда сделаны основные выводы, то можно приступить к разработке документации для закрытия целей аудита. Например, прописать определенные бизнес-процессы, регламенты, инструкции, а также предложить план действий с расставленными приоритетами, конкретными сроками, отделами и ответственными лицами. На данном этапе также необходимо оценить стоимость внедрения предлагаемых решений.
- Сформировать итоговый отчёт. В отчёте должна содержаться сводка по собранной информации, подведены итоги и сделаны выводы, выставлены рекомендации и прикреплены соответствующие разработанные дополнительно документы. Результаты аудита презентуются владельцу бизнеса и руководству компании: всем тем, кто был заинтересован в этой проверке и несёт ответственность за её результат.
Для каждого пункта плана аудита определяются ключевые задачи, выбираются методы сбора и обработки информации, сроки выполнения, а также прописываются ответственные лица, которые принимают участие в аудите.
На что обращает внимание аудитор, обладая соответствующими компетенциями:
- Финансовые показатели бизнеса (выручка, рентабельность, прибыль, план продаж и т.д.)
- Взаимоотношения с клиентами (путь клиента, повторные контакты, дебиторская задолженность и т.д.)
- Маркетинговая активность компании
- Взаимоотношения с персоналом
- Информационная безопасность
- Аудит ИТ-активов
- Другие внутренние бизнес-процессы.
Что важно знать собственнику компании перед проведением аудита
Для того, чтобы оценка бизнеса была полной, точной и объективной, аудитору необходимо получить всю необходимую документацию и информацию, в которую может входить служебная или коммерческая тайна, персональные данные сотрудников и любая другая информация, которая может нанести урон бизнесу, если попадет в чужие руки. Поэтому перед проведением аудита важно выбрать компанию с кристальной репутацией и подписать соглашение о неразглашении информации.
Кроме того, стоит знать одну распространенную проблему при проведении аудита – это затягивание сроков по причине того, что сотрудники компании не заинтересованы в предоставлении информации или намерено хотят её скрыть. Поэтому перед стартом проекта необходимо провести разъяснительные работы среди персонала, назначить ответственных лиц, которые обязаны будут оказывать содействие в проверке. Мотивацией персонала, например, может послужить перспектива оптимизации бизнес-процессов, возможность предложить свои идеи к рассмотрению и так далее.
