Все компании с 2011 г. платят вместо единого социального налога (ЕСН) взносы во внебюджетные фонды. Совокупное налогообложение зарплатных налогов для предпринимателей возросло с 26% на общую систему налогообложения (ОСНО) и с 14% на УСНО (упрощенная система налогообложения), ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) и ЕНВД (единый налог на вмененный доход) (без учета платежей в счет страхования несчастных случаев) до 34%.
В данной дипломной работе предлагается следующее для оптимизации налоговых платежей и, следовательно, для увеличения суммы конечного финансового результата – чистой прибыли предприятия:
Основная идея оптимизации в том, чтобы заменить страховые взносы выплатами учредителям. То есть вместо того чтобы платить от фонда оплаты труда (ФОТ) сотрудников 34% во внебюджетные фонды, мы вводим этих сотрудников в состав участников, при этом оставляя их по-прежнему работниками компании.
В виде заработной платы сотрудника оставляем какую-то маленькую сумму, с которой будут платиться эти 34%. Она должна соответствовать уровню регионального прожиточного минимума. Оставшаяся сумма сотрудникам выплачивается в виде дивидендов.
Как стать учредителем бизнеса и зарабатывать на пассиве?
С выплачиваемых дивидендов предприятием взносы не платятся. Вместо 34% на ОСНО придется заплатить налог на прибыль 20%, на УСНО с налоговой базой «доходы минус расходы» придется заплатить 15%, на УСНО с налоговой базой «доходы» (ставка налога 6%) и на ЕНВД база для начисления страховых взносов отсутствует — т.е. предприниматель вместо 34% ничего не должен будет платить.
Возникают вопросы: насколько эту схему можно использовать? Насколько она безопасна? Если можно, то как ее использовать? Какие риски несут директор и учредители, переводя сотрудников в соучредители? На эти и на многие другие вопросы попытаемся ответить.
Использование налоговой экономии в ООО:
Многие компании, которые создали налоговооптимизированные корпоративные структуры, с 2011 г. столкнулись с основной проблемой — как оптимизировать зарплатные налоги, или, если выражаться точно, платежи в Пенсионный фонд из фонда заработной платы.
Основной схемой оптимизации может стать именно выстраивание партнерских отношений с сотрудниками ООО «Альянс». Это широко используется в консалтинговой сфере. Сейчас настала пора широко использовать партнерство и в других сферах бизнеса, например, в данном анализируемом предприятии.
Очень важным фактором при этом станет выбор организационно-правовой формы предприятия для соучредительства, ведь становится важным, как сотрудник станет учредителем, что он будет иметь возможность делать как учредитель (какие права будут у учредителя), каков будет порядок выхода из состава учредителей и т.д.
По нашему мнению, наиболее приемлемая форма для этих целей — это кооператив, плюсы и минусы создания и функционирования которого мы рассмотрим ниже.
Основным минусом использования этой схемы оптимизации в ООО будут проблемы с распределением дивидендов.
Как оформить доли в бизнесе с партнёрами?!
Дело в том, что прибыль ООО распределяется как минимум раз в квартал (п. 1 ст. 28 Закона «Об обществах с ограниченной ответственность»)[24]. Поэтому размер заработной платы сотрудников должен быть таким, чтобы они три месяца на «что-то» жили (для сравнения — в кооперативах отсутствуют ограничения по распределению прибыли — это можно делать ежемесячно). При этом также придется стимулировать сотрудников, чтобы они согласились на участие в учредительстве.
Давайте для примера возьмем небольшое ООО, например ООО «Альянс», численность работников которого – 10 чел.
Необходимо точно определить размер уставного фонда для «передачи» сотрудникам компании, размер которого должен быть менее 50% долей участников общества, для того чтобы контрольный пакет остался у создателя бизнеса.
Также необходимо просчитать размер уставного капитала. Если уставный фонд будет составлять 10 000 руб. — это наиболее приемлемо, поскольку при этом сотруднику для взноса не нужно будет кредитоваться, если у него нет собственных средств (некоторые сотрудники при наличии значительных денежных затрат не станут «связываться» с такой схемой). Необходимо размер доли каждого учредителя — сотрудника просчитать таким образом, чтобы его зарплата плюс его дивиденды в общей сложности составляли «старую» зарплату, которую получал сотрудник до внесения изменений в учредительные документы.
Желательно, чтобы на предприятии «Альянс», где будут учредителями сотрудники, было минимум активов (сырья, имущества, оборудования, готовой продукции). Любое новое учредительство связано с возможными дополнительными посягательствами на активы компании, и если сотрудник не захочет работать как сотрудник, а будет просто претендовать на активы и доходы компании, он становится дополнительной и ненужной проблемой для владельца бизнеса.
Отсутствие активов на предприятии происходит за счет создания дополнительных компаний, где аккумулируются активы с «единственным» учредительством владельца бизнеса. Например, можно создать компании со следующими направлениями деятельности: закупочная компания закупает и складирует сырье, материалы, товар для перепродажи и по мере необходимости перепродает все это в компанию, где учредителями (соучредителями) являются сотрудники; все основные средства (здания, сооружения, компьютеры и прочая оргтехника) арендуются опять же у компании, которая полностью принадлежит владельцу бизнеса, и т.д.
Многие сотрудники могут отказаться от учредительства в связи с тем, что не захотят ждать своих дивидендов три месяца или полгода. Этот вопрос можно решить за счет кредитов или займов. Например, сотрудник и одновременно соучредитель предприятия получает ежемесячные займы от владельца бизнеса, а по истечении трех месяцев или полугода после распределения дивидендов он возвращает этот заем. Но при реализации этой схемы необходимо запастись дюжиной деловых целей помимо налоговой экономии, иначе возникает достаточно большой риск проиграть суд с проверяющими госструктурами при оспаривании этих займов.
В Законе «Об ООО» прописаны права участников и учредителей, которые самостоятельно распоряжаются своими долями, поэтому в договорах необходимо предусмотреть обязательную продажу доли владельцу бизнеса при увольнении сотрудника (для примера, как это сделал Юрий Зинченко — генеральный директор компании «Экономика и управление» г. Тюмень).[25]
Второе предложение: использование кооператива.
Предпринимательство в России развивалось по своим законам. В постперестроечный период (в конце 80-х гг.) были открыты первые кооперативы и появились реальные предприниматели в России (тогда еще в СССР), хотя в первой половине того же прошлого столетия те же руководители коммунистической России (в частности, Сталин) уничтожили предпринимательство как таковое.
Как стать учредителем?
Николай Федоров получил наследство: гараж, садовый участок и замечательный набор отверток. Николай решил продать все это и вырученные деньги инвестировать в дело. И вот ему подвернулся случай. На встрече одноклассников давний приятель — Алексей Кунавин — похвастался своим успехом, рассказал про свой бизнес.
Компания ООО «Медторг» занимается поставкой медицинского оборудования в частные клиники. Организация существует 10 лет, имеет договоры с поставщиками и сетью частных клиник. Стать учредителем такой компании — удачная возможность инвестировать средства.
У нашего героя есть два способа, как стать учредителем ООО «Медторг»:
- Купить долю или часть доли в уставном капитале у участника общества.
- Сделать вклад в уставный капитал ООО.
Когда открывают ООО, размер УК составляет минимум 10 тысяч рублей. Его распределяют между всеми учредителями общества. Каждый участник получает долю, которая выражается в процентах или в виде дроби. Размер долей эквивалентен внесенной сумме в УК.
Учредителем может стать совершеннолетний гражданин РФ, лицо без гражданства, иностранец — словом, практически любой человек. Запрет на данный вид деятельности лишь у госработников, военных, депутатов и работников администрации.
Чтобы стать учредителем, придется заниматься бумажной волокитой. Юридически подкованному гражданину решить такую задачу не составит труда. Но если юриспруденция — не ваш конек, то лучше обезопасить себя и проконсультироваться с юристом.
Хотите разобраться, но нет времени читать статью? Юристы помогут
Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажете
С этим вопросом могут помочь 110 юристов на RTIGER.com
Решить вопрос >
Способ 1
Статья 21 ФЗ №14 рассказывает нам, как выкупить долю. Чтобы стать членом ООО, Федорову нужно заключить договор купли-продажи. При заключении сделки должен присутствовать нотариус. Купить можно всю долю или ее часть.
Право на первостепенную покупку доли регламентирует устав. Заключить договор можно после отказа от права покупки других учредителей ООО. Продавец должен отправить всем участникам ООО предложение, а уже после продавать свою часть третьим лицам. В течение 30 дней соучредители должны либо приобрести долю, либо написать отказ. Последний должен быть заверен нотариусом.
После чего Николай сможет внести вклад.
Когда вопрос с отказом закрыт, нужно подавать в налоговую документы. Список довольно внушительный:
- договор купли-продажи;
- оферты участников;
- отказы от доли других учредителей;
- договор об учреждении общества;
- протоколы собрания;
- устав;
- список учредителей;
- заявление Р14001;
- выписка из Единого государственного реестра юридических лиц;
- документ, подтверждающий принадлежность лицу доли общества;
- документ общества, подтверждающий оплату доли отчуждающим ее лицом;
- паспорт.
Документы в налоговую подает нотариус в течение 2 дней после заключения сделки. Срок рассмотрения документов — неделя. Официально стать членом ООО Федоров сможет после того, как будут внесены изменения в ЕГРЮЛ.
Способ 2
Статья 19 ФЗ об ООО устанавливает правила увеличения капитала организации. Наш герой Федоров хочет стать членом ООО. Задача Николая — внести вклад в УК. Если данная процедура запрещена уставом, то ничего не получится. Устав — это регламент организации.
Чтобы стать членом ООО, Федорову Николаю нужно:
- Направить заявление с просьбой стать учредителем компании. Можно отправить заявление почтой или отнести лично. В заявлении Николай должен указать размер вклада в УК, дату его внесения, размер желаемой доли. Номинальная стоимость доли определяет величину вклада. По закону, последний не должен ее превышать.
- Другие учредители компании назначают общее собрание по поводу приема нового члена общества. Тогда же можно назначить нового гендиректора.
- Проходит сбор голосов. Лиц, которые против нового члена, быть не должно.
- Общество выносит решение об увеличении УК. Заключением собрания служит протокол.
- На собрании учредители вносят изменения в устав организации и ЕГРЮЛ. Перераспределяются доли в УК ООО.
- Далее Федоров должен внести вклад в УК. Срок внесения указывают в решении, но он должен составлять не более 6 месяцев.
- После следует подать документы в налоговую по месту регистрации юрлица. Сделать это нужно в течение 1 месяца с момента внесения вклада.
Документы может подать гендиректор или новый учредитель при помощи ЭЦП. Также можно воспользоваться услугами почты. Пакет документов:
- протокол собрания;
- устав с изменениями;
- заявление на регистрацию изменений по форме Р13001;
- заявление на госрегистрацию изменений по форме Р14001;
- справка из банка;
- чек на оплату госпошлины;
- заявление о вступлении в организацию и внесении доп. вклада.
Официально стать членом ООО можно после получения свидетельства. Срок рассмотрения документов — 1 неделя.
Остались вопросы? Юристы помогут. Кликните и подберите лучших
Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.
Юристы сделают всё за вас.
Источник: rtiger.com
Стать соучредителем ООО: плюсы и минусы для личной карьеры и влияние на трудовой стаж
Стать соучредителем ООО может принести вам определенные финансовые преимущества и повышение социального статуса в организации. Однако следует учитывать, что в этот момент вы уже будете не только работником, но и учредителем компании, что может повысить вашу ответственность перед несколькими сторонами, включая директора и других соучредителей. Отражение на трудовой книжке зависит от того, какой будет договоренности с директором компании и как будет после этого проведено регистрационное изменение в органах государственной регистрации юридических лиц. Рекомендуем вам обратиться к квалифицированному юристу для получения подробной консультации и оценки всех рисков и возможностей.
#138648 2022-09-29 15:47:04
Лихачёв Василий Юрист,
Москва На сайте: 1485 дня
Ответов: 84 Рейтинг: 4.64
Для решения данного вопроса необходимо внимательно изучить учредительные документы ООО, которые содержат информацию о правах и обязанностях соучредителей, а также составить договор о вступлении в учредительный состав ООО. Кроме того, при вступлении в учредительный состав ООО может потребоваться оплата учредительного взноса.
Что касается трудового стажа, то изменение статуса на соучредителя не оказывает прямого влияния на его накопление и оформление в трудовую книжку. Но необходимо помнить, что соучредителю может быть назначена должность в ООО, что повлечет за собой заключение трудового договора и дальнейшее осуществление трудовой деятельности в качестве работника ООО. При этом соучредитель может рассчитывать на дополнительные льготы и привилегии, которые определяются учредительными документами и соглашением между сторонами.
В отношении плюсов и минусов, необходимо провести анализ конкретной ситуации, оценить финансовые риски, ответственность перед кредиторами, взаимоотношения с другими участниками ООО и т.д. Рекомендуется проконсультироваться у юриста, который поможет сделать правильный выбор.
#357355 2022-09-29 15:47:04
Лихачёв Василий Юрист,
Москва На сайте: 1485 дня
Ответов: 84 Рейтинг: 4.64
Статьи для решения данного вопроса: — Статья 66 Гражданского кодекса РФ «Участие в обществе с ограниченной ответственностью» — Статьи 19 и 20 Федерального закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» — Статья 77 Трудового кодекса РФ «Стаж работы»
Источник: prav.io