Как учесть входной НДС в расходах Поэтому плательщики УСН «доходы минус расходы» могут уменьшить на НДС налоговую базу. Учесть НДС в расходах можно одним из двух способов: включить сумму налога в стоимость приобретенных основных средств или нематериальных активов; выделить сумму налога в отдельную статью затрат.
Нужно ли учитывать НДС при УСН?
Все, кто работает на УСН «доходы», не могут учесть уплаченный НДС совсем. А вот при УСН «доходы минус расходы» сумма налога относится на стоимость товаров и учитывается в расходах.
Как платить НДС на упрощенке?
Когда продавец на УСН выставляет счёт-фактуру с НДС, он должен уплатить налог в бюджет. Платить налог нужно равными платежами по ⅓ каждый месяц в течение всего квартала, следующего за отчётным. В 2021 году сроки следующие. Декларацию по налогу сдают до 25-го числа месяца, следующего за окончанием отчётного квартала.2 авг. 2021 г.
Когда ИП на УСН должен платить НДС?
Если упрощенец выставит в адрес своих покупателей (заказчиков) счет-фактуру с НДС, то он должен будет: перечислить этот НДС в бюджет в полной сумме по окончании квартала, а именно не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура (ст.13 февр. 2020 г.
Какие ИП работают без НДС?
НДС у ИП при УСН 346.11 все предприниматели, применяющие упрощенку, освобождаются от обязанности по уплате НДС. Это же касается и тех бизнесменов, которые работают на вмененке (п. 4 стат. 346.26), патенте (п.15 янв. 2018 г.
Почему ИП работает без НДС?
Выставлять счета без НДС можно только если ИП или ООО будучи на ОСНО продает товары или оказывает услуги, не подлежащие налогообложению по статье 149 НК РФ (продажа медицинских товаров и услуг, перевозка пассажиров и т. д.).11 дек. 2019 г.
Можно ли ИП работать без НДС?
От каких налогов ИП освобождается Как видно из таблицы, НДС для ИП возможен только при общей системе налогообложения. На спецрежимах ИП работают без НДС. Они платят этот налог только как налоговые агенты. О том, в каких случаях ИП является налоговым агентом по НДС, рассказали эксперты Системы Главбух.
Почему у ИП нет НДС?
В силу статьи 346.12 НК РФ, предприниматели на «упрощенке» не платят НДС. Поэтому если ИП-продавец начислил НДС с авансов, а затем перешел на льготный режим налогообложения, после чего произошла непосредственная реализация товара или услуги, то у него нет законных оснований для вычета уже уплаченного в бюджет НДС.1 мар. 2018 г.
Сколько НДС у ИП?
На общей системе налогообложения ИП платят следующие налоги: НДС – 20%, НДФЛ – 13%. Если ИП не ведет деятельность – налоги НДС и НДФЛ не уплачиваются.
Источник: www.quepaw.com.ru
Учет НДС при УСН
Как при УСН учесть НДС, уплаченный при ввозе из ЕАЭС в 1С:Бухгалтерии 8
Публикуем один из ответов, который дала компания Делочет, осуществляющая бухгалтерское сопровождение юридических лиц, одному из своих клиентов в качестве консультации. Клиент применяет УСН и ошибочно выставил покупателю счет-фактуру, в котором отразил НДС. Следует ли вообще в такой ситуации осуществлять учет НДС при УСН?
Итак, вопрос о порядке учета НДС при УСН, в случае выставления счет-фактуры с НДС покупателям, рассмотрен. Сообщаем следующее.
Об уплате НДС при УСН:
Согласно ст. 143 НК налогоплательщиками НДС являются компании и ИП. Эти организации не признаются налогоплательщиками НДС, если организации применяют УСН (п. 2, 3 и 5 ст. 346.11 НК).
При этом НК такие организации не освобождает от исполнения обязанностей налоговых агентов, определенных ст.24 НК.
Фирмам, применяющим УСН, в соответствии с гл. 21 и 26 НК не представлено право отказываться от непризнания их плательщиками НДС и уплачивать НДС, если их попросят об этом заказчики.
Организации, не являющиеся плательщиками НДС, не могут выставлять счет-фактур покупателям при реализации (передаче) товаров (работ, услуг) (ст.168 НК).
Если организация, не являющаяся плательщиком НДС, выставила покупателю счет-фактуру, то указанная в счет фактуре сумма НДС подлежит уплате в бюджет (пп.1 п.5. ст.173 НК).
Для информации: Судебная практика показывает, что суды иногда встают на сторону продавцов: например, в случае, если организация на УСН, выставила счет-фактуру с НДС, при этом выделенный НДС не увеличивал стоимость товара, а был ошибочно выделен отдельной строкой «в том числе», а товар был реализован по цене, указанной в графе «стоимость с учетом НДС», то перечислять НДС в бюджет не следует (Постановление Федеральной антимонопольной службы Уральского округа от 19.09.06 г. N Ф09-8329/06-С2).
О праве применять вычет по НДС при УСН:
Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ напоминает, что плательщикам НДС предоставлено право на уменьшение общей суммы НДС, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК (ст.171 НК). В связи с тем, что сумму НДС исчисляет его плательщик, то претендовать на налоговые вычеты и возмещение из бюджета НДС могут только его плательщики. Организации, применяющие УСН, таковыми не являются (п. 2 ст.
346.11 НК).
Для информации: покупатель, которому неправомерно предъявлен такой НДС в счет-фактуре принимать к вычету его не могут.
Основание: Письмо УФНС по г. Москве от 08.07.05 г. № 19-11/48885.
О предоставлении налоговой декларации по НДС при УСН:
На основании п.3 Порядка по заполнению декларации по НДС (приложение № 2 Приказа Минфина от 15.10.2009 г. №104н) при выставлении покупателю счета-фактуры с НДС компаниями и ИП, не являющимися плательщиками НДС в связи с применением УСН в соответствии с гл. 26.3 НК, в налоговый орган сдается титульный лист и раздел 1 декларации, раздел 3 декларации заполнять и представлять не следует.
Следовательно, подводя итог вышесказанному, для налогоплательщиков, применяющих УСН и выставившие счет-фактуру покупателям с выделением НДС, по мнению налоговой, учет НДС при УСН должен выглядеть следующим образом: организация должна уплатить соответствующую сумму НДС в доход бюджета, при этом на какие-либо вычеты по НДС, указанная организация право не имеет. Также налогоплательщик в соответствии с налоговым кодексом обязан представить в налоговый орган титульный лист и первый раздел декларации.
Предложения компании «Делочет».
В связи с тем, что покупателю Вами была выставлена счет-фактура с НДС, решение данного вопроса нами видится следующим образом:
- необходимо подготовить платежное поручение на уплату НДС в доход бюджета;
- представить декларацию по НДС в налоговую инспекцию.
Во избежании подобных ситуация мы Вам также рекомендуем доверять бухгалтерское и налоговое сопровождение своего бизнеса профессионалам.
Источник: nalogoffnet.ru
Компенсация НДС
• Компенсация НДС при УСН.
• Компенсация НДС иностранцам при вывозе приобретенных в России товаров (tax free).
• Вычеты по НДС.
• Возмещение НДС.
Ирина Пугачёва,
Главный бухгалтер группы компаний «Ваш Консультант»
7 мин. на прочтение
Вопрос как получить компенсацию НДС в последнее время стал особенно актуальным. Ведь появилось множество предложений о компенсации НДС для физических и юридических лиц. На самом деле большая часть из них – дело рук мошенников, тем не менее, есть и легальные способы получить компенсацию этого налога. Кто и в каких случаях может получить компенсацию НДС, разберем в статье.
Компенсация НДС при УСН
1. Что такое компенсация НДС при УСН
Компенсация НДС при УСН — это одна из статей расходов в смете, которую подрядчик составляет для заказчика. Эта компенсация, как и все статьи сметы, включается в общую стоимость затрат на выполнение работ (п. 3 ст. 709 ГК РФ). Поэтому она отражается в налоговом учете в составе этой стоимости.
Отдельно ее не учитывают.
Компенсацию НДС при УСН предусматривают в смете, чтобы защитить подрядчика-«упрощенца» от убытков, которые могут возникнуть из-за того, что он не вправе предъявить НДС заказчику, так как не является плательщиком этого налога (п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).
Дело в том, что материалы, а также работы, услуги сторонних организаций, которые нужны подрядчику для выполнения заказа и которые включаются в смету, он может покупать у тех, кто применяет общую систему налогообложения. Соответственно, продавцы дополнительно к цене приобретенных товаров (работ, услуг) предъявят к оплате ему НДС, а он предъявить НДС заказчику не сможет (п. 1 ст. 168, п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).
Заказчик оплатит стоимость материалов (работ, услуг) без НДС, и в результате этот налог ляжет на плечи подрядчика.
Чтобы этого не происходило, в смету отдельной строкой включают дополнительную статью затрат — компенсацию НДС при УСН, чтобы покрыть расходы подрядчика на предъявленный ему НДС
2. Как подрядчику на УСН учесть компенсацию НДС
Компенсация НДС входит в общую стоимость работ по договору подряда (п. 3 ст. 709 ГК РФ). Оплату по договору (в том числе и компенсацию НДС) учитывайте в доходах в общем порядке — на дату поступления денег на ваш расчетный счет или кассу (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст.
346.17 НК РФ).
Какой-либо особый порядок учета этой компенсации не предусмотрен.
3. Как заказчику учесть расходы на компенсацию НДС подрядчику на УСН
Компенсация НДС входит в общую стоимость работ по договору подряда (п. 3 ст. 709 ГК РФ).
Учет оплаты по договору подряда (в том числе и компенсации НДС подрядчику на УСН) зависит от того:
- к какому виду расходов у вас относятся выполненные работы;
- какой режим налогообложения вы применяете.
Какой-либо особый порядок учета этой компенсации не предусмотрен.
Например, если подрядчик выполнял работы по созданию основного средства, то:
- на ОСН стоимость работ по договору включите в первоначальную стоимость основного средства и учитывайте в расходах через амортизацию (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257, п. 2 ст. 259, п. 3 ст. 272, пп. 2 п. 3 ст. 273, ст. ст. 318, 319 НК РФ);
- на УСН с объектом «доходы минус расходы» стоимость работ по договору включите в первоначальную стоимость ОС. Списывайте расходы на ОС в том году, в котором ввели его в эксплуатацию, при условии что все расходы на ОС оплачены (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
- на УСН с объектом «доходы» расходы на ОС не учитываются (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Если подрядчик выполнял работы по созданию объекта, который вы собираетесь продать как товар, то:
- на ОСН стоимость работ по договору включайте в материальные расходы и списывайте их в зависимости от того, какой метод учета вы применяете — начисления или кассовый (пп. 6 п. 1 ст. 254, п. 2 ст. 272, пп. 1 п. 3 ст. 273, ст. ст. 318, 319 НК РФ);
- на УСН с объектом «доходы минус расходы» стоимость работ по договору включайте в материальные расходы и списывайте их на дату оплаты (пп. 6 п. 1 ст. 254, пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
- на УСН с объектом «доходы» материальные расходы не учитываются (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Компенсация НДС иностранцам при вывозе приобретенных в России товаров (tax free)
Российские организации, продающие товары в розницу, могут компенсировать иностранным гражданам НДС, который был уплачен при покупке товаров на территории России и их последующем вывозе (система tax free).
1. Как получить право на компенсацию НДС иностранцам
Чтобы получить право на выплату компенсации, организация розничной торговли должна быть включена в особый перечень Минпромторга России (п. 5 ст. 169.1 НК РФ).
Для включения в перечень необходимо подать заявление. Форма заявления и Порядок его рассмотрения утверждены Приказом Минпромторга России от 30.12.2019 N 5132.
Также для включения в перечень организация (ее обособленное подразделение) должна (п. 5 ст. 169.1 НК РФ):
- размещаться в местах, Перечень которых утверждается Правительством РФ;
- соответствовать критериям отбора организаций розничной торговли, определяемым Правительством РФ.
2. Условия предоставления компенсации НДС иностранцу
Возможность получить компенсацию есть у всех иностранцев, кроме граждан ЕАЭС (п. 1 ст. 169.1 НК РФ).
Вывезти товары за пределы ЕАЭС необходимо в течение трех месяцев со дня их приобретения (п. 9 ст. 169.1 НК РФ). Исключение — товары, приобретенные с 1 января по 30 декабря 2020 г. включительно. В отношении этих товаров трехмесячный срок следует отсчитывать с 1 января 2021 г. (Постановление Правительства РФ от 01.09.2020 N 1334).
3. Какие документы для компенсации НДС нужно выдать при продаже товаров
Обязательные реквизиты документа (чека), в частности, включают (п. 7 ст. 169.1 НК РФ):
- реквизиты самого документа (чека), а также специальный штриховой код для идентификации;
- реквизиты кассовых чеков, на основании которых реализован товар;
- данные об организации-продавце (наименование, ИНН, адрес);
- данные о покупателе-иностранце (Ф.И.О., паспортные данные, в том числе информация о том, в каком государстве выдан паспорт);
- информация о реализованных товарах (наименование, артикулы, количество);
- стоимость товаров и сумма НДС.
1)вычеркнуть запись о товаре, который был возвращен;
2)составить новый документ (чек) без учета возвращенного товара.
Если первоначальный документ (чек) физическим лицом не представлен, оформляется новый документ (чек) без учета возвращенного товара.
При оформлении нового документа (чека) ранее оформленный аннулируется.
Стоимость товаров в исправленном (новом) документе (чеке) должна составлять не менее 10 000 руб. с учетом налога. Если сумма меньше, то новый документ (чек) не составляется, а ранее оформленный покупателю необходимо вернуть организации розничной торговли.
4. Как выплатить компенсацию НДС иностранцу
Чтобы предоставить компенсацию, товары должны быть вывезены иностранцем в течение трех месяцев со дня их приобретения за пределы территории ЕАЭС через пункты пропуска через госграницу РФ. В отношении товаров, приобретенных с 1 января по 30 декабря 2020 г. включительно, этот срок следует отсчитывать с 1 января 2021 г. (Постановление Правительства РФ от 01.09.2020 N 1334).
Перечень пунктов пропуска через границу РФ утвержден Правительством РФ (Распоряжение от 07.02.2018 N 173-р). Вывоз подтверждается отметкой таможенного органа РФ на документе (чеке) (п. п. 1, 4 ст. 169.1 НК РФ).
Обратиться за компенсацией налога иностранец вправе в течение одного года со дня приобретения товаров (п. 9 ст. 169.1 НК РФ).
Выплата компенсации является услугой, которую может оказывать как сама организация, так и иные компании по соглашению с ней. Услуга может быть возмездной, то есть с покупателя-иностранца можно взимать плату за компенсацию ему суммы НДС. Данная услуга облагается НДС по ставке 0% (пп. 2.11 п. 1 ст. 164 НК РФ).
Лица, оказывающие такие услуги, после выплаты иностранцам компенсации сумм НДС должны направить организациям розничной торговли, которые оформили документы (чеки) для этой компенсации (п. 8 ст. 169.1 НК РФ):
Итоговая сумма компенсации НДС, подлежащая выплате, определяется как разница между НДС, уплаченным за товары на территории РФ, и стоимостью услуги по компенсации суммы налога (п. 3 ст. 169.1 НК РФ).
Для того чтобы получить компенсацию, иностранец должен предъявить следующие документы (п. 4 ст. 169.1 НК РФ):
1)паспорт гражданина иностранного государства;
2)документ (чек) с отметкой таможенного органа РФ.
Компенсация выплачивается денежными средствами (п. 1 ст. 169.1 НК РФ). Выплатить ее можно как путем перевода на банковский счет иностранца, так и наличными (ч. 2 ст.
14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ).
Вычеты по НДС
Вычеты по НДС — это сумма НДС, на которую плательщик НДС может уменьшить общую сумму налога, исчисленного по операциям реализации.
По общему правилу у компании есть право на вычет, если вы плательщик НДС и не применяете освобождение от его уплаты, купленные товары (работы, услуги, имущественные права) приняты на учет и будут использованы в облагаемых НДС операциях, у вас есть правильно оформленный счет-фактура.
По приобретенным товарам (работам, услугам) и имущественным правам вычет вы можете заявить в любом квартале в течение трех лет со дня принятия их на учет. В отдельных случаях принять НДС к вычету можно в том квартале, в котором для этого выполняются определенные условия.
Источник: vashkons.ru
