Как в кудир отразить выручку по кассе за день для ИП на УСН

Содержание

• Что представляет собой книга доходов и расходов
• Общие правила заполнения книги доходов и расходов
• Как заполнить КУДиР при доходах минус расходы
• Что можно включать в расходы по УСН
• Ответы на распространенные вопросы по КУДиР
• Распространенные ошибки при заполнении книги доходов и расходов

КУДир – это сокращенное название книги доходов и расходов, которые должны вести индивидуальные предприниматели и организации, которые находятся на упрощенной системе налогообложения (УСН). Это сказано в статье 346.24 Налогового Кодекса РФ. Книга доходов и расходов – это самый главный документ налогового учета. На основании данных этой книги рассчитывается налогооблагаемая база и соответственно рассчитывается налог, подлежащий уплате в бюджет налогоплательщиком.

Что представляет собой книга доходов и расходов

Форма и порядок заполнения книги доходов и расходов утверждены Приказом Минфина РФ №135н от 22.10.2012 года. Начиная с 2023 года книгу доходов и расходов нужно заполнять на новом бланке. Изменения были внесены Приказом Минфина РФ №227н от 07.12.2016. Заверять в налоговой инспекции эту книгу не нужно. Она понадобится только в случае проверки налогоплательщика.

Однако отсутствие книги доходов и расходов, а также ошибки, содержащиеся в ней, приведут к штрафу. Это сказано в статье 120 Налогового Кодекса РФ.

Общие правила заполнения книги доходов и расходов

Книга доходов и расходов состоит из 7 листов и 5 разделов. На 1 титульном листе указываются данные по налогоплательщику, 2-3 листы предназначены для тех организаций и ИП, которые ведут учет по системе «доходы минус расходы», там необходимо отразить доходы и расходы за налоговый период (год) нарастающим итогом.

На 4 листе находится «Раздел 2» в нем отражается информация о приобретении основных средств и нематериальных активов. Далее на листе 5 «Раздел 3» отражается информация об убытках прошлых лет, которые уменьшают налогооблагаемую базу отчетного периода. Лист 6 «Раздел 4» содержит информацию о расходах, которые уменьшают сумму налога. Эти расходы перечислены в пункте 3.1 статьи 346.21 Налогового Кодекса РФ. Этот раздел заполняют те организации и ИП, которые выбрали систему УСН «Доходы» и в этом разделе они указывают суммы, уменьшающие налог:

• страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС, НСиПЗ, соответственно ИП, у которых нет работников, включают сюда сумму страховых взносов за себя;
• расходы по временной нетрудоспособности, уплачиваемые за счет работодателя;
• оплата по договорам личного страхования.

Важно! На перечисленные суммы можно уменьшить сумму налога или авансовых платежей по налогу, но не более чем на 50%. В последнем разделе 5 указывается сумма торгового сбора, которая уменьшает сумму налога (авансовых платежей по налогу).

Общие привала заполнения книги доходов и расходов приведены в таблице.

ВЕДЕНИЕ КНИГИ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ИП на УСН ДОХОДЫ ИЛИ ПАТЕНТЕ / Про отчетность и сверку с налоговой

Как заполнить КУДиР при доходах минус расходы

Непосредственно порядок заполнения книги доходов и расходов отражен в Приложении №2 к Приказу Минфина №135н от 22.10.2012 года. В этом приложении четко прописано, как и что заполнять. В книге доходов и расходов содержатся следующие столбцы:

Как видим заполнение данного документа несложная задача. Первичные документы – это документы, отражающие хозяйственные операции (события) происшедшие в организации. На основании этих документов и заполняется книга доходов и расходов. К первичным документам относятся:

1. Товарная накладная;
2. Акт приема-передачи имущества;
3. Документы по оплате труда (например, расходный кассовый ордер, расчетно-платежные ведомости и т.д.);
4. Акт сдачи приемки товара, работ, услуг;
5. Акт оказания услуг;
6. Кассовые документы;
7. Банковские документы (платежные поручения);
8. Авансовые отчеты;
9. Бухгалтерские справки;
10. Акт зачета взаимных (встречных) требований;
11. Документы, отражающие прибытие, убытие, перемещение, модернизацию и т.д. основных средств в организации;
12. Документы по инвентаризации;
13. Также к таким документам можно отнести договоры, счета

При заполнении необходимо знать, что в налоговом учете применяется кассовый метод, то есть все доходы и расходы признаются таковыми после их оплаты. Это сказано в подпункте 1.2 статьи 346.17 Налогового Кодекса РФ. Поэтому необходимо помимо документов, подтверждающие расходы организации или индивидуального предпринимателя, иметь документы, подтверждающие оплату этих расходов. К таким документа относятся платежные поручения, приходные, расходные кассовые ордера, чеки. При кассовом методе расходы будут признаны для целей налогообложения в момент их оплаты.

Пример. Рассмотрим пример заполнения книги доходов и расходов на примере организации ООО «Восход», которая находится на УСН «Доходы минус расходы». То есть ставка налога равна 15% от налогооблагаемой базы. Организация занимается рознично-оптовой торговлей кондитерскими изделиями. За 2023 год ООО «Восход»

Таким образом, налог за указанный период времени будет равен

(50 000 + 250 000) – (50 000 + 7 471 + 100 000 + 11 000 + 1 450 + 2 550 + 100) = 300 000 – 172 571 = 127 429 х 15% = 19 114, 35 рубл.

Что можно включать в расходы по УСН

Перечень расходов при упрощенной системе налогообложения является закрытым. Это значит, что помимо списка, указанного в Налоговом Кодексе РФ добавить больше ничего нельзя. Все расходы прописаны в статье 346.16 Налогового Кодекса РФ. К таким расходам в основном относятся:

• оплата труда;
• отчисление на обязательное социальное страхование сотрудников;
• аренда производственных площадей, офисов;
• покупка оборудования;
• коммунальные расходы;
• и т.д.

Ответы на распространенные вопросы по КУДиР

Вопрос. Нужно ли вести КУДиР, если индивидуальный предприниматель не вел свою деятельность в налоговом периоде?

Ответ. Если налогоплательщик не вел деятельность в налоговом периоде, то он все равно должен иметь заверенную по всем правилам книгу доходов и расходов.

Распространенные ошибки при заполнении книги доходов и расходов

Ошибка. При заполнении книги доходов и расходов в бумажном варианте допущена была ошибка.

Как правильно. При допущении ошибки ни в коем случае нельзя вырывать листы. Законодательство разрешает исправить ошибку следующим способом. Необходимо зачеркнуть неправильную запись, сделать правильную и заверить ее подписью руководителя или индивидуального предпринимателя и печатью. Также можно исправлять ошибки методом «красного сторно».

Источник: online-buhuchet.ru

Настройка и заполнение КУДиР в 1С 8.3

Объект налогообложения влияет на то, какие разделы книги нужно заполнять. Когда речь идёт о «Доходах», предприниматель указывает информацию, требующуюся в разделах I, IV и V. Примеры:

1. Раздел I. Доходы и расходы

Как заполнить КУДиР на УСН «Доходы минус расходы»

УСН с объектом «Доходы минус расходы» предполагает заполнение разделов с I по III. Также необходима справка к первому разделу по итогам суммы доходов и расходов.

1. Раздел I. Доходы и расходы

Заполняем КУДиРы: легко и просто

Рассмотрим алгоритм формирования Книги для всех систем налогообложения, которым законодательно предписано их обязательное ведение. С этим вопросом важно разобраться, так как отсутствие у хозяйствующего субъекта такого регистра повлечёт за собой со стороны налоговиков штрафные санкции:

• индивидуальные предприниматели наказываются штрафом в 200 руб.;
• организация-упрощенец платит 10 000 руб.

КУДиР для упрощёнщиков

Начнём с книги учёта доходов и расходов при УСН. В зависимости от того, какой объект облагается налогом, заполняются те или иные её разделы.

Порядок заполнения КУДиР при УСН в зависимости от объекта налогообложения

Например, если за облагаемую базу взяты получаемые доходы, то, прежде всего, следует определиться, получали ли вы целевые средства из бюджета. Ваш ответ «да», в первом разделе кроме полученных доходов укажите расходы, понесённые при использовании бюджетных средств. Ответили отрицательно? Тогда заполняйте в первом разделе только доходные сведения.

Далее переходите сразу к разделу 4. Здесь следует отразить уплаченные страховые взносы и суммы оплаченных больничных листов (при их наличии).

Если объектом налогового обложения выбраны «доходы минус расходы», то в первом разделе заполняются данные как по доходам, так и по расходам.

В компании имеются собственные основные средства и нематериальные активы — заполняем раздел 2. Нет такого имущества, но имеются убытки прошлых лет — переходим сразу в раздел 3.

Тем, у кого нет ни ОС, ни НМА, ни убытков, следует ограничиться только заполнением 1 раздела.

КУДиР упрощенца состоит из:

1. Титульного листа.
2. Раздела I — Доходы и расходы.
3. Раздела II — Расчёт расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов.
4. Раздела III — Расчёт суммы убытка, уменьшающий налоговую базу по налогу.
5. Раздела IV — Расходы, уменьшающие сумму налога (авансовые платежи по налогу).

Рассмотрим пошагово заполнение каждого пункта.

«Титульник»

На обложке регистра прописываются следующие реквизиты:

• дата начала регистрации первой операции, т. е. число, месяц, год заведения КУДиР;
• объект налогообложения («Доходы» или «Доходы, уменьшённые на величину расходов»);
• год, за который заполняется регистр;
• Ф. И. О. индивидуального предпринимателя или наименование организации;
• ИНН/КПП для организации, либо только ИНН для ИП;
• юридический адрес организации, адрес ИП;
• номера расчётных счетов, наименование банков, в которых они открыты.

Заполнение этих полей особых трудностей не вызывает.

Пример оформления титульного листа КУДиР индивидуального предпринимателя

Формирование раздела 1

Далее заполняется первый раздел, состоящий из четырёх табличек (по количеству кварталов).

Каждая таблица содержит 5 столбцов:

Последний столбец заполняется только при объекте налогообложения «Доходы, уменьшенные на расходы».

Образец заполненного I раздела КУДиР

Как видим из примера, к первому разделу регистра имеется справочная информация.

Если налог считается по доходам, то заполняется лишь 10 строчка. В ней проставляется общая величина всех доходов, полученных за год. Если же объектом служат доходы за минусом расходов, то необходимо заполнить строчки 010, 020, 040, 041.

Заполнение раздела 2

Во втором разделе рассчитываются израсходованные средства на ОС и НМА. Формируется он лишь на «упрощёнке» «Доходы — расходы» при наличии затрат на приобретение собственных основных средств и нематериальных активов.

Образец Раздела II КУДиР предпринимателя, работающего на УСН

Расчёт убытков, снижающих облагаемую налогом базу

Заполнять таблицу в третьем разделе нужно упрощенцам, когда у них есть убытки в прошедшем или нынешнем расчётном периоде.

Раздел III — пример оформления КУДиР при УСН

Оформление раздела 4

И наконец, раздел номер IV, повествующий о расходах, уменьшающих суммы налога (авансовые выплаты по налогу). Здесь следует указать сведения о проплаченных в отчётном периоде страховых взносах. Данные берутся из платёжных поручений либо банковских квитанций.

Образец заполненного Раздела IV КУДиР при ведении учёта на УСН

КУДиР для ИП на общей системе налогообложения

Переходим к следующему виду КУДиР — для предпринимателей, применяющих ОСН. Этот документ уже гораздо объёмнее предыдущего.

Порядок ведения регламентируется приказом Минфина РФ и МНС РФ № 86н/БГ-3–04/430 от 13.08.2002. Этим же документом утверждён бланк КУДиР.

Учёт ведётся с использованием кассового метода, то есть доходы/расходы учитываются при расчёте налога в момент фактического поступления денег (для доходов) либо произведённой оплаты (для расходов). В одной КУДиР учитываются все виды предпринимательской деятельности, но раздельно по каждому из них.

Фотогалерея: пример заполнения некоторых листов КУДиР

Пример заполненной таблицы 1–1А: учёт приобретённого сырья и материалов

Продолжение примера по таблице 1–1А: расчёт итоговых показателей

Образец заполненной таблицы 1–4А: учёт материальных расходов

Продолжение примера заполнения таблицы 1–4А: регистрация остатков материалов

Заполненный бланк таблицы 1–7А: подведение итогов налогового периода

Пример заполнения таблицы 2–1: учёт амортизации основных средств

Образец таблицы 6–2: регистрация прочих расходов

КУДиР для ИП-сельхозтоваропроизводителей

Индивидуальные предприниматели — плательщики ЕСХН также обязаны вести подобный учётный регистр. Порядок заполнения подробно прописан в Приложение №2 к минфиновскому приказу от 11.12.2006 №169н.

Бланк КУДиР в этом случае — это «титульник» и два раздела. Первый — сведения о доходах/расходах. Второй посвящён затратам на приобретение ОС и НМА, которые принимаются в расчёт при определении налогооблагаемой базы по ЕСХН.

Таблица: рекомендации для заполнения 2 раздела

• ввод ОС в эксплуатацию;
• подача документов на госрегистрацию;
• оплата расходов по ОС.

В таком же порядке отражается увеличение/уменьшение ПС объекта ОС. ПС объекта НМА отражается в наиболее позднем по времени из следующих периодов:

• принятие НМА на учёт;
• оплата расходов по НМА.

• ввод объекта ОС в эксплуатацию/ принятие НМА на бухгалтерский учёт;
• подача документов на госрегистрацию;
• оплата расходов по ОС/НМА.

Порядок определения остаточной стоимости зависит от режима налогообложения, с которого ИП перешёл на уплату ЕСХН.

Книга учёта доходов для патенщиков

Книга учёта доходов (КУД) ИП, применяющих патентную систему, пожалуй, самая простая из всех имеющихся учётных книг. В её составе лишь «титульник» и один раздел «Доходы». Прежде чем его заполнять, следует ознакомиться с бланком КУД.

Как заполнить книгу учета доходов для ИП на патенте

КУДиР на патенте имеет ряд отличий:

• книга ведется отдельная для каждого патента;
• средства нужно регистрировать в день их поступления в кассу или на счёт;
• любой документ, который подтверждает оплату, может использоваться в качестве основания для фиксирования операции;
• учет денежных средств ведется в хронологическом порядке.

Пример заполнения можно посмотреть на скриншотах ниже:

Как правильно прошить КУДиР

У Государства нет жестко регламентированных требований к процессу прошивки. Важно соблюдать лишь несколько условий: место сшивки должно быть опечатано и заверено, а страницы пронумерованы.

Прошить можно так:

1. Складываем листы и делаем отверстия: иголкой, если документ небольшой, и дыроколом, если он толстый.

Этого достаточно, чтобы прошить.

Опечатать можно двумя способами:

Берём небольшой листок и сгибаем его: узкая часть должна закрыть ленту/нитку со стороны первого листа, а широкая – сзади. Приклеиваем и пишем количество страниц прописью и цифрой, дату, ФИО заверившего. Можно поставить печать, если она есть. Также не забудьте расписаться.

Будет лучше, если подпись расположится как на листе, так и на документе.

Видовое разнообразие КУДиР и основные требования к их ведению

Форма документа определяется применяемой системой налогообложения. В 2021 году утверждены 4 её вида для:

В трёх первых находят отражение доходные и расходные операции компаний. В четвёртой, патентной системе, учитываются только полученные доходы. Логично, что в этом случае бланк называется «Книга учёта доходов» (сокращённо КУД). Она имеет по сравнению с КУДиР более простую структуру.

Ко всем вышеперечисленным видам предъявляется ряд общих требований:

• ежегодно заводится новая КУДиР;
• записи заносятся по датам их совершения;
• каждая хозоперация на своей строчке;
• КУДиР разрешено вести рукописно, с помощью компьютерных программ и бухгалтерских сервисов;
• в готовом документе брошюруются все листы, в т. ч. и пустые (оформленный регистр сшивается, его листы нумеруются); На последнем листе КУДиР делается заверительная надпись, которая подтверждается визой уполномоченного лица и оттиском печати (если она есть)
• при отсутствии деятельности формируется нулевая КУДиР;
• срок хранения регистра — 4 года.

Раньше КУДиР необходимо было заверять у налоговиков, а по окончании года — сдавать её в это ведомство. С 2013 года такое требование отменено.

Источник: biplanlife7.ru