Никто не застрахован от невыполнения контрагентом договорных обязательств. Такое может случиться даже в благоприятных обстоятельствах. Давайте разберёмся, по каким причинам у партнёра может возникнуть задолженность перед Вами и как следует с ней работать, в том числе как вести эффективную расширенную претензионную корреспонденцию.
Причины появления долгов
Если партнёр не исполняет обязательства, то, возможно, у него на самом деле финансовые трудности, мешающие расплатиться. Однако, возможно и злонамеренное уклонение от оплаты.
Примеры мошеннических схем
- В начале 2010-х годов пользовался популярностью формальный «переезд» должника в иной регион и присоединение к неработающей компании. Сейчас такой приём почти перестал применяться, потому что «переезжающему» лицу потребуется пройти налоговую проверку.
- Использование номинальных руководителей распространено до сих пор, несмотря на то, что эта схема уголовно наказуема. Ст. 173.1 УК РФ говорит, что директор-номинал — это подставное лицо, не управляющее фирмой фактически, а формально возглавляемый им бизнес на самом деле ведут другие люди. Зиц-председатель не принимает решений, в том числе об уплате или неуплате задолженности. Перспектива же субсидиарной ответственности у такого директора отсутствует.
- Управляемое банкротство — пожалуй, наиболее популярная схема ухода от уплаты долгов порядка 3–5 млн руб. Юридические фирмы предлагают бизнесменам «грамотную» организацию банкротства с образованием искусственного кредитора. Такой кредитор, к примеру, может скупить настоящую дебиторскую задолженность. Однако, суды благополучно противодействуют подобным махинациям.
- Отдельные предприниматели без формального статуса ИП предпочитают оставаться в тени и создают фиктивные группы компаний. В такую группу на практике могут входить три палатки, и каждая из них зарегистрирована на фиктивного же ИП, который в действительности просто работает там продавцом. Это — рабочий способ оптимизации налогов и уклонения от возврата долгов.
Не зависящие от компании причины
Предприятие-должник может попасть в цепочку неплатежей, из-за чего не сможет погасить задолженность вовремя. Допустим, муниципальный заказчик уплатил положенную по контракту сумму, но компания, получившая эти деньги, не расплатилась с субподрядчиками. Госзаказчик не может исправить эту ситуацию.
Сергей Одесский — как вести бизнес с партнерами , долги и политика. Shkred podcast
Другой вариант: один из субподрядчиков выполнил свою задачу, а остальные — нет. У госзаказчика есть основания не платить, ведь работа в целом не сделана, так что и добропорядочная фирма денег не получила.
Как работать с задолженностью
Рассмотрим методы возврата средств, когда партнёр не планирует гасить долг перед Вами.
Расширенная претензионная переписка и переговоры
Расширенная претензионная переписка эффективно стимулирует начать переговоры. Такая переписка может занять 1-2 месяца, тогда как судебные разбирательства длятся гораздо дольше.
Как я начинал бизнес. Попал на деньги. Почку за долги
Расширенной считается претензионная переписка, более широкая, чем стандартная рассылка формальных претензий, как по числу адресатов, так и по содержанию писем (помимо описания последствий, контрагентам демонстрируются проекты писем).
Для большего эффекта претензионной корреспонденции можно включить в неё фактических или потенциальных деловых партнёров должника. Обычно должники боятся срыва крупных сделок, поэтому скорее согласятся на переговоры.
Кроме того, можно вступить в переписку и с профильными объединениями. Не всякая подобная организация достаточно важна для бизнесменов. Однако, были прецеденты, когда кредитор предупреждал, что сообщит в объединение, в котором состоит должник, и это работало. В первую очередь для должников на руководящих позициях.
Практический пример. Фирма продавала строительное оборудование в рассрочку. Покупатель не выплатил полную стоимость экскаватора и попытался скрыть покупку от взыскания при помощи фиктивной задолженности. Предприниматель передал технику другому ИП в рамках исполнительного производства по вымышленному долгу.
Фактически же экскаватор по-прежнему использовался на стройплощадке одного из российских аэропортов. Очевидно, руководство аэропорта было для должника важным клиентом. Кредитор подготовил проект письма этому руководству, в котором написал, что намерен взыскать заложенное имущество, а именно экскаватор. Согласно ч. 5 ст.
488 ГК РФ, поставленное, но неоплаченное имущество является заложенным даже при отсутствии договора о залоге.
Письмо содержало совет руководству аэропорта не планировать на ближайшие полгода строительных работ — столько времени должны были занять юридические формальности. Это возымело эффект: должник побоялся утратить выгодный контракт и связался с кредитором.
Банкротство
Ещё один способ — это банкротство в реальном варианте, если есть ресурсы либо среды Ваших партнёров есть арбитражные управляющие. Они готовы взяться за дело, если у должника имеются некие активы, с реализации которых можно получить 7%.
Практический пример. После смерти собственника маленькой строительной фирмы осталась задолженность на 4 млн рублей. Наследники владельца предпочли не заниматься строительством, а сдать оборудование в аренду, при том через новое юрлицо, на которое и перевели сдаваемые активы. Было подано заявление о банкротстве и подготовлен проект письма партнёрам о предстоящем возврате техники в процессе банкротства. Это подействовало: долг вернули до первого судебного заседания.
Кроме того, перед процедурой крупного банкротства можно попробовать наложить на свои товары (доставленные, но ещё не купленные) знаки залогодержателя. Так можно при банкротстве получить за них деньги.
Субсидиарная ответственность без дела о банкротстве
В ряде случаев требуется 6 000 рублей на госпошлину, чтобы начать реальное банкротство. Однако, можно запустить процесс, а затем отказаться от финансирования. Это позволит привлечь должника к субсидиарной ответственности вне дела о банкротстве, обратившись в суд общей юрисдикции или в арбитражный суд. Так мы получаем ещё один метод работы с задолженностью — субсидиарную ответственность за юрлицо, административно исключённое из ЕГРЮЛ. Это значит, что налоговики исключили компанию из реестра из-за недостоверных сведений: адреса, руководителя, участников.
Немного о нестандартных методиках
В деловой практике иногда применяется необычный творческий подход к возврату задолженности. Впрочем, такие методы могут потребовать расходов, сравнимых с самим долгом.
- Рекламные щиты и автобилборды с сообщением о продаже долга. Сообщение можно опубликовать в уличной рекламе напротив офиса компании-должника или на тенте грузовика. Это не слишком затратно и не считается нарушением закона.
- Можно пожертвовать частью долга в пользу организации, максимально нежелательной в качестве кредитора для этого должника.
- Нестандартный способ продажи задолженности, к примеру, при помощи сайта объявлений. И публикация новости о нестандартной продаже.
- Благотворительность в пользу добросовестных должников, ИП и физлиц, чей бизнес пострадал от пандемии.
Как выбрать метод работы с задолженностью
В первую очередь анализ ситуации — возможные стратегии и расчёты затрат на них. Потом — сравнение затрат и вероятностей успешного взыскания для каждой стратегии. Проверьте, возможна ли работа в двух или более направлениях одновременно. После этого реализуйте тот метод — один или несколько — который сочтёте наиболее перспективным.
Своевременное выявление проблемной фирмы
Здесь потребуется заблаговременный сбор сведений о контрагенте. Это — большой объём работы, но сервис Контур.Фокус поможет уменьшить его. Давайте изучим признаки финансовых трудностей у деловых партнёров.
Судебные иски по подозрительным задолженностям
Проверьте не только арбитражные иски, но и иски по судам общей юрисдикции. Если сотрудники подают на компанию в суд из-за невыплаты зарплаты, это — тревожный симптом.
Фокус покажет судебную статистику в блоке «Суды общей юрисдикции». Там Вы найдёте судебные решения и узнаете, во скольких делах компания выступала в роли истца, а во скольких — в роли ответчика. По ссылкам доступны подробности каждого из разбирательств.
Переезд и смена руководства
Смена региона и слияние с неработающей компанией в наше время утратили популярность. Однако, фирма может переехать на домашний адрес учредителя, так как больше не в состоянии арендовать офис.
Изменение состава руководства и участников также должно насторожить. Например, в позапрошлом году у известной сети гипермаркетов начались трудности. Первым заметным их следствием стала замена фактических основателей наёмными управляющими. Эту перемену преподнесли как продажу предприятия. Но за ней последовали банкротство и проблемы с возвратом долгов, что едва ли могло быть вскоре после реальной добросовестной покупки.
Контур.Фокус даст Вам знать, если у фирмы-контрагента директор менялся в последние полгода. Светофор покажет жёлтый в блоке «Автоматическая проверка». Данные об изменениях войдут в экспресс-отчёт.
Если фирма в последний месяц подавала заявление об изменении в ЕГРЮЛ данных об учредителях, адресе или директоре, Фокус также покажет соответствующий маркер.
Перевод в другое юрлицо работников и товарных знаков
Всегда выясняйте, куда исчез товарный знак. Нередко фирмы подписываю договор о продаже товарного знака, но не афишируют это, а наоборот, притворяются, что работают в обычном режиме.
Уйти в другое юрлицо могут не только торговые марки, но и коллектив. Например, работники одного предприятия перед банкротством ушли в полном составе сначала в АО с тем же названием, потом в новую фирму, предположительно зарегистрированную на фиктивного директора. В процессе перехода число сотрудников одной организации уменьшалось, у второй же — увеличивалось, и это можно было отследить. Динамику среднесписочной численности работников также можно узнать в сервисе Контур.Фокус.
Отзывы клиентов и сотрудников
Характер отзывов от бывших работников или реальных клиентов также может меняться при негативных изменениях в компании, поэтому следить за отзывами о компании также необходимо. Используйте специализированные сайты отзывов. Фальшивые отзывы нередко выделяются на фоне реальных рекомендаций — они шаблонные и исключительно хвалебные. А иногда в отзывах могут подробно расписать реальное состояние дел фирмы: кто настоящий владелец, а кто — подставной и кто с кем состоит в родстве или иной близкой связи. Недовольные сотрудники публикуют неприятные секреты на открытых площадках.
Несколько высокопоставленных сотрудников ищут работу
Когда финансовый директор компании или главы её ключевых подразделений компании принимаются за поиск нового рабочего места, это — плохой показатель. Перспектива задержаться в этой компании стала настолько непривлекательной, что риск поссориться с её собственником топ-менеджеров больше не пугает.
Частота проверок и их результаты
Подозрительно, если госслужбы, допустим, трудовая инспекция, вдруг стали чаще проявлять интерес к Вашему контрагенту. Причина может быть в том, что участились жалобы, например, со стороны работников.
Фокус содержит сведения о внеплановых и плановых проверках компании госорганами. Можно изучить подробности каждой проверки и её результаты.
Трудности у связанных предприятий
Следите за делами не только своего партнёра контрагента, но и предприятий, с которыми он связан. К примеру, когда у банка, с которым фирма сотрудничает, отбирают лицензию, это — катастрофа. Другой пример — когда небольшой бизнес открывают как инвестицию в пользу члена семьи крупного руководителя. Это может быть какой-нибудь стартап или салон красоты.
Финансирование такого бизнеса зависит от успехов в основной работе топ-менеджера. Оно прекращается, когда у спонсора начинаются проблемы.
В карточке компании в Фокусе есть раздел «Связи», где показано, с какими фирмами связан Ваш партнёр и каково благосостояние каждой из них. Маркеры связи помогают оперативно выделять критерии поиска аффилированных лиц: «Ответчик по делам о банкротстве», «Признаки процедуры банкротства», «В процессе ликвидации», «В процессе банкротства». Анализ связей компании поможет своевременно выявить наметившиеся сложности в ведении бизнеса.
Взыскание долгов может требовать значительных трат как времени на судебные разбирательства, так и денег. Расширенная претензионная корреспонденция может использоваться как один из самых быстрых и действенных методов возврата задолженности. Контроль контрагентов при помощи сервиса Контур.Фокус послужит превентивной мерой против партнёрства с недобросовестными фирмами и, соответственно, против появления безнадёжных долгов.
Оставить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Источник: kontur-f.ru
Как работать с долгами малого бизнеса
Малому бизнесу легко залезть в долги. Цены на инвентарь и аренду могут неожиданно вырасти, а продажи могут упасть без предупреждения. Хотя возникновение некоторого долга является частью ведения бизнеса, слишком большая его часть может подорвать вашу деятельность и даже привести к ее прекращению. К счастью, существуют средства защиты и варианты, позволяющие защитить владельцев малого бизнеса и помочь им управлять долгами и погашать их.
Ниже мы рассмотрим некоторые из правовых средств защиты малых предприятий, когда дело доходит до долга, и то, как владельцы бизнеса могут справиться с взысканием долга.
Ключевые выводы
- Деловой долг не защищен Законом о добросовестном взыскании долга.
- Некоторые коллекторские агентства следуют этическому кодексу, но это не требуется по закону.
- Деловой долг часто может быть пересмотрен и реструктурирован.
- Малые предприятия могут выбраться из долгов при тщательном составлении бюджета и переговорах. Однако некоторым, возможно, придется рассмотреть вопрос о банкротстве.
Коммерческий долг менее защищен
В Закон о справедливой практике взыскания долгов (FDCPA) была создана для защиты физических лиц от агрессивных сборщиков долгов. К сожалению, закон применяется только к потребительскому долгу, что делает предприятия более уязвимыми для агрессивных действий по сбору платежей.
Этический кодекс CCAA
Хотя компании не защищены FDCPA, у них есть некоторые гарантии от высокоуровневых организаций, занимающихся проблемами долга. Например, Коммерческое коллекторское агентство Америки (CCAA), некоммерческая организация коммерческих коллекторских агентств, разработали этический кодекс для сборщиков долгов, которые занимаются деловой долг. Этот кодекс включает несколько рекомендаций для сертифицированных организаций, в том числе:
- Поддержание высоких стандартов справедливости, честности и вежливости при ведении бизнеса
- Своевременное выполнение инструкций кредиторов при рассмотрении претензии
- Избегать обманных действий, заявлений или материалов, которые могут заставить должников поверить в то, что они имеют дело с кем-то, кроме участника.
Между тем, другая организация, Лига коммерческого права Америки, юридическая сеть адвокатов. специализируется на коммерческих сборах и банкротстве, имеет множество собственных требований к сертификация. Для получения сертификата потенциальные участники должны, например:
- Соблюдать государственные и федеральные законы о лицензировании и регистрации, а также требования FDCPA.
- Заниматься сбором коммерческих требований не менее четырех лет.
- Попросите владельцев, партнеров, должностных лиц и директоров ответить на вопросы о раскрытии личной информации
Хотя коллекторские агентства, являющиеся членами CCAA, должны соблюдать этический кодекс, он не является обязательным для лиц, не являющихся членами CCAA. Это означает, что ваш коллектор может или не может следовать этим основным этическим процедурам, поэтому проверьте наличие сертификата.
Как поступать с взысканием бизнес-долгов
Если ваш бизнес в долгах, вам придется решать проблему напрямую. Во-первых, вам нужно взаимодействовать со своими кредиторами — вести с ними переговоры, если они разумны, и сообщать о них, если они злоупотребляют. Затем вам нужно будет составить план платежей, учитывающий ваше финансовое положение. В случае необходимости вам может потребоваться рассмотреть вопрос о банкротстве.
Вести переговоры с кредиторами
Большинство кредиторов хотят только одного: получить деньги. И хотя кредитор, безусловно, может подать на вас в суд, реальность такова, что судебные процессы могут быть дорогостоящими и сложными в управлении. Таким образом, многие кредиторы будут готовы вести с вами переговоры для обеспечения оплаты.
Один из способов ведения переговоров — реструктуризация долга, которая включает в себя выяснение проблемы и расчет того, что вы можете себе позволить, прежде чем обсуждать свои долговые проблемы с кредиторами. Благодаря реструктуризации долга вы сможете:
- Измените причитающуюся сумму
- Увеличьте время, в течение которого вы должны выплатить свой долг
- Увеличьте свою финансовую прибыль
Если ваша долговая ситуация не слишком тяжелая — вам просто нужно немного дополнительного времени, например, для выплаты — возможно, вы сможете самостоятельно вести переговоры с кредиторами.
Если у вас серьезная задолженность и вы не уверены, сможете ли вы ее погасить, может быть полезно обратитесь к эксперту по долгу, чтобы помочь в переговорах с кредиторами от вашего имени или рассмотреть вопрос о рефинансировании или укрепление.
Другой вариант — обратиться за помощью в компанию по реструктуризации долга. Однако на всякий случай вам следует внимательно изучить их практику и репутацию, прежде чем двигаться дальше.
Сообщите о том, что кредиторы и коллекторы причастны к недобросовестным взысканиям
Хотя ваши коммерческие долги не покрываются FDCPA, вы имеете право сообщать о кредиторах и должниках которые нарушают правила, изложенные в законе. Например, если ваш сборщик долгов является членом CCAA и утверждает, что соблюдает его этический кодекс, у вас есть веская причина сообщить о его недобросовестных действиях. Вы можете сообщить о проблемах, связанных с взысканием долгов, следующим сторонам:
- Федеральная торговая комиссия
- Бюро финансовой защиты потребителей
- Генеральный прокурор штата
Посмотрите на мостовое финансирование
В некоторых случаях ваши финансовые проблемы могут быть временными. Например, стихийные бедствия могут вызвать кратковременные перебои в доставке или сделать более дорогостоящим приобретение материалов, необходимых для производства ваших товаров.
Когда вы решите, что долгосрочного воздействия нет, вы можете подать заявку на промежуточное финансирование — ссуды или кредиты, которые позволяют оплачивать счета сейчас и погашать ссуду со временем. Есть много потенциальных источников краткосрочного промежуточного финансирования; варианты включают:
- Друзья и семья
- Банковские кредиты (часто с залогом)
- Кредиты Администрации малого бизнеса
- Кредитные карты (обычно не лучший вариант, но если вы ожидаете скорой неожиданности и можете получить карту с нулевым процентом на короткий срок, это может быть разумным выбором)
Увеличьте свою маржу
Если вы можете составить план платежей или получить промежуточную ссуду, сейчас самое время пересмотреть свое финансовое положение, чтобы повысить маржу прибыли. Есть ряд шагов, которые вы можете предпринять, чтобы снизить расходы и погасить избыточную задолженность. Вот некоторые из них:
- Оцените свой долг, точно определив, что вы должны кому и за какие покупки.
- Определите, какие долги имеют самые высокие процентные ставки, и рассмотрите возможность их выплаты в первую очередь. В качестве альтернативы можно пересмотреть условия ссуды по банковским и кредитным картам для снижения процентных ставок.
- Снижение затрат за счет сокращения заработной платы, снижения арендной платы или других расходов или иным образом меньших повседневных расходов.
- Продайте все, что сможете. Например, если у вас есть здание, вам может быть лучше продать его и арендовать меньшее пространство. Вы даже можете разделить определенные расходы с другими владельцами бизнеса.
Рассмотрите варианты банкротства
Если вы задолжали до такой степени, что даже пересмотр условий, промежуточные ссуды и повышение рентабельности не помогут, пришло время подумать банкротство . Банкротство — это юридический процесс, который позволяет вашему бизнесу погасить задолженность или погасить ее под руководством суда по делам о банкротстве. Существует три распространенных типа банкротства бизнеса: Глава 7 (ликвидация), Глава 11 (реорганизация) и Глава 13 (для должников с регулярным доходом). Хотя банкротство может позволить вам уйти от долга, оно также может нанести ущерб вашему кредитному рейтингу. Это может затруднить открытие бизнеса в будущем.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Распространяется ли Закон о справедливой практике взыскания долгов на предприятия?
Нет. В настоящее время FDCPA применяется только к физическим лицам. Однако в 2019 году в Конгресс был внесен законопроект под названием H.R.5013, Ярмарка малого бизнеса. Закон о защите взыскания долга, который применяет защиту взыскания потребительского долга к небольшим предприятия. Он еще не прошел через Палату представителей.
Что законно разрешено делать сборщикам долгов?
Коллекторы могут отправлять вам письма, связываться с вами напрямую или подавать на вас в суд, если вы не платите. Они также могут договориться с вами о сокращении или реструктуризации вашего долга. Им не разрешается лгать вам или угрожать вам незаконными действиями.
Что такое коммерческие коллекции?
Коммерческое взыскание — это взыскание непогашенной задолженности перед бизнесом другим бизнесом или физическим лицом по бизнес-долгу. Эта задача выполняется коммерческими коллекционерами, которые являются сторонними подрядчиками, специализирующимися на взыскании долгов для предприятий и от предприятий.
категории
Источник: portalfamososbr.com
Как управлять дебиторской и кредиторской задолженностью
В бизнесе всегда или вам кто-то должен, или вы кому-то должны, а чаще и то и другое одновременно. Пускать этот процесс на самотек нельзя — будут проблемы: не сможете заплатить по долгам, упустите возможность вовремя получить деньги от своих должников, придётся судиться, платить штрафы и т.д. В статье расскажем, как управлять дебиторской и кредиторской задолженностью, как анализировать данные по долгам и что это даёт.
Группировка долгов
Чтобы управлять долгами, нужно сначала разделить их на несколько групп.
Две самые большие группы — это:
- дебиторская задолженность (дебиторка) — это то, что должны вам;
- кредиторская задолженность (кредиторка) — ваши долги перед кем-то.
Дальше нужно эти группы разделить еще на несколько подгрупп. Всю информацию получают по данным бухучета.
- задолженность покупателей по отгруженным товарам или по оказанным услугам. То есть вы уже поставили товар или оказали услуги, но контрагенты вам еще не заплатили. В бухучёте это сальдо (т.е. остаток) на конец отчётного периода по дебету счёта 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
- задолженность по авансам, выданным поставщикам. То есть вы уже заплатили за товары или услуги, но еще не получили их. В бухучёте это сальдо по дебету счёта 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
- задолженность перед поставщиками за полученные товары или услуги. В бухучёте это сальдо по кредиту счёта 60;
- задолженность перед покупателями или заказчиками по полученным авансам. Вам заплатили за товары или услуги, но вы еще их не поставили или не оказали. В бухучёте это сальдо по кредиту счёта 62.
Дальше задолженность группируют:
По контрагентам. А если взаимоотношения с контрагентом частые и разнообразные, можно по одному контрагенту сделать и более детальную группировку: по актам, накладным и т.д.
Распределение задолженности по контрагентам или договорам легко получить из любой бухгалтерской программы. Для этого достаточно сформировать стандартный отчёт: оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ) по нужному счету — 60 или 62.
По срокам. Это тот период, в течение которого нужно получить или заплатить деньги, отгрузить товар и т.п. Для этого используют специальный отчёт — реестр старения, в котором все долги компании распределяют по периодам погашения. Отдельной графой показывают просроченную задолженность.
Реестр старения дебиторской задолженности на 30.09. 2020
Имея на руках отчёт, вы сможете избежать ситуаций, когда прибыль есть, а денег нет, потому что они зависли в дебиторке, а за возвратом никто не следит. Или штрафов от поставщиков за просрочку платежа и т.д.
По другим параметрам. Группировать долги можно по-разному, в зависимости от того, что хотите проанализировать.
Например, вы хотите оценить работу своих снабженцев или продажников. Тогда долги делят по ответственным менеджерам. Вы сможете понять, следят ли они за своевременной отгрузкой, допускают ли просрочки по оплате и в целом насколько ответственно относятся к работе. Если компания ведет деятельность в разных регионах, для анализа ситуации в каждом регионе делят долги по территориальному признаку.
Имея данные в разных разрезах, вы сможете оценить вес каждого менеджера, региона, контрагента в общей сумме долга. Для этого используют АВС-анализ. Как его провести, мы рассказали здесь.
Распределение задолженности по регионам, менеджерам или срокам — это уже не типовые формы отчётов, в стандартных функциях бухгалтерских программ их нет. Небольшая организация может вручную собрать информацию в Excel, а средние и крупные компании обычно используют комплексные информационные системы, в которых бухгалтерские данные автоматически переносятся в аналитические отчёты.
Как анализировать задолженность
Для этого есть несколько ключевых показателей.
Оборачиваемость
Для чего нужно. Вы будете знать, сколько дней в среднем вы пользуетесь чужими деньгами, или за сколько дней в среднем должники возвращают деньги вам.
Как считать. Оборачиваемость задолженности считают по формуле:
Т — период, за который считается задолженность. Если мы делаем расчёт за год, Т будет равен 365 или 366 дней, В — выручка за этот же период, а СЗ — средняя задолженность за период.
Чтобы найти среднюю задолженность, нужно сложить сумму задолженности на начало и на конец периода и разделить ее на два:
СЗ = (ЗНЧ + ЗКЦ) / 2
Пример 1. Дебиторская задолженность ООО «Альфа» на 01.01.2019 — 10 млн руб., на 31.12.2019 — 12 млн руб. Выручка компании за 2019 год — 50 млн руб. Среднегодовая дебиторская задолженность:
СДЗ = (10 + 12) / 2 = 11 МЛН РУБ.
Оборачиваемость дебиторской задолженности за 2019 год:
ОДЗ = 365 / (50 / 11) = 80 ДНЕЙ
То есть должники ООО «Альфа» в среднем погашают свои долги в течение 80 дней.
Как делать выводы. Чем меньше оборачиваемость дебиторки, тем лучше. Идеально, если компания работает вообще без дебиторки, т.е. с нулевой оборачиваемостью. Это значит, что деньги компании вообще не зависают в чужих руках и работают только на вас.
Но в реальности так не получится. Если вы решите работать только по предоплате, всегда найдётся конкурент, который готов дать покупателям отсрочку. Поэтому нужно соблюдать баланс, чтобы и свести к минимуму дебиторку, и не потерять покупателей.
Для кредиторской задолженности всё наоборот. Ведь если оборачиваемость большая, это значит, что вы бесплатно пользуетесь чужими деньгами.
Но нужно учитывать следующие моменты.
- За то, что вы берете товар с отсрочкой, поставщики могут накручивать цены. А покупатели за предоплату могут требовать скидку.
- Нельзя допускать просроченной кредиторки.
Соотношение между дебиторской и кредиторской задолженностью
Для чего нужно. Чтобы понять свою платежеспособность.
Как считать. Просто посмотреть, чего у вас больше: дебиторки или кредиторки.
Как делать выводы. Считается, что дебиторка должна быть больше кредиторки, в том числе по срокам погашения. Так вы всегда будете платежеспособны: сможете гасить свои долги за счет долгов, которые возвращают вам.
Но это не железное правило, потому что свои долги можно гасить не только за счёт дебиторки. Можно это делать за счёт продажи запасов: товаров, продукции, сырья. Если у вас всё в порядке с запасами, то дебиторка может быть меньше кредиторки и никаких проблем с платежеспособностью при этом у вас не возникнет.
Отношение задолженности к выручке и активам баланса
Для чего нужно. Оценить эффективность использования ресурсов компании.
Как считать. Отношение задолженности к выручке считают по формуле:
Отношение к активам:
В формулах З — задолженность, В — выручка, А — активы.
Как делать выводы. Если для дебиторки показатель снижается — это хорошо. Это говорит о том, что ресурсы компании используются эффективнее, чем раньше.
Возьмём для примера показатели условной компании «А»:
| Выручка, тыс. руб | 25 000 | 27 000 | 31 000 |
| Средняя дебиторка, тыс. руб | 5 500 | 5 700 | 6 100 |
| Доля дебиторка в выручке | 22,0% | 21,1% | 19,7% |
Расчёт доли дебиторской задолженности в выручке
Из таблицы видно, что, в рублях задолженность за три года выросла, но ее доля в выручке снизилась. Это значит, что целом компания стала меньше предоставлять отсрочки, после отгрузки больше денег сразу возвращается в компанию и дальше идёт в оборот.
Для кредиторки наоборот, хорошо если показатель растёт. Но только если при этом не ухудшаются условия поставки и не копится просроченная задолженность. Если показатель растёт, значит, ваши активы растут в том числе за счёт чужих денег.
Нельзя слепо снижать дебиторку и наращивать кредиторку. Нужно при этом еще контролировать финансовые показатели: платежеспособность и финансовую устойчивость. Так, при большой кредиторке вам могут отказать в кредите или инвестициях. Подробно об этих показателях и о том, как на них влияют долги, мы рассказали здесь.
Как управлять дебиторской задолженностью
В первую очередь, показатели нужно планировать, а не пускать на самотёк.
Например, сейчас у вас доля дебиторской задолженности по отношению к активам — 20%. В следующем году вы ходите снизить этот показатель в полтора раза. Предполагается, что выручка в следующем году будет примерно 50 млн руб. Посчитаем, какая для этого должна быть среднегодовая дебиторка в следующем году:
50 Х 20% / 1,5 = 6,7 МЛН РУБ. — к этой цифре дебиторки нужно стремиться в следующем году.
Для этого можно изменить условия договоров с контрагентами:
- своим покупателям давать отсрочки на меньшие суммы или на меньший срок;
- поставщикам не выдавать авансы или выдавать в меньшем размере.
На практике это не всегда возможно и зависит от ситуации на рынке и взаимоотношений с тем или иным контрагентом.
Чтобы не допускать безнадёжных или просроченных долгов, оцените платежеспособность контрагента перед тем, как давать ему отсрочку. Для этого запросите у контрагента бухгалтерскую отчётность и рассчитайте финансовые коэффициенты, как мы описываем в этой статье.
Старайтесь давать отсрочки или выдавать авансы только проверенным контрагентам, с которыми давно сотрудничаете, и которые не срывали сроки оплаты и поставок.
Каждый менеджер должен постоянно контролировать всех своих контрагентов и отслеживать сроки оплаты или получения товара.
Если деньги или товар не поступили в срок, придерживайтесь этого алгоритма действий:
- на следующий день после того, как истёк срок оплаты или поставки, напомните контрагенту о его обязательствах;
- если же устное напоминание не дало результата — отправьте письменный запрос;
- если не помогло — отправьте предарбитражное напоминание. Это тоже письмо, но составленное в более жёсткой форме, в котором говорится о возможном обращении в суд;
- если и это не помогло — подготовьте исковое заявление. После того, как суд примет решение, взысканием долга займутся приставы.
Если выбить долг не удалось, можно списать его на убытки. Для этого пристав должен вынести постановление о невозможности взыскания, либо контрагент должен быть ликвидирован.
Если задолженность небольшая, можно не тратить время и деньги на судебные разбирательства, а списать долг по истечении срока исковой давности. В общем случае это — три года.
Как управлять кредиторской задолженностью
Здесь работают те же принципы, что и с дебиторкой.
Вы можете спланировать уровень кредиторки по доле в плановой выручке или объеме закупок. Когда заключаете договоры, старайтесь выторговать наиболее выгодные условия. Если покупаете что-то — добивайтесь максимальной отсрочки платежа без увеличения цены. Если наоборот, продаёте — берите предоплату без снижения расценок.
Но не допускайте просрочек, чтобы не пришлось судиться с поставщиками или платить штрафы. Если возникли трудности с оплатой, не откладывайте решение до последнего дня, заранее полюбовно договоритесь с клиентом об отсрочке платежа или поставки. Если все-таки дойдет до суда, переписка с контрагентом поможет доказать, что вы не уклонялись от диалога и хотели урегулировать ситуацию. Это поможет снизить хотя бы размер штрафа.
Если ваш кредитор не потребовал свои деньги в течение срока исковой давности (три года), или был ликвидирован, долг перед ним можно списать. Сумма списанного долга будет считаться вашим доходом.
Вывод
За долгами нужно следить, и неважно, вы должны или вам должны. Разделяя долги на подгруппы и считая оборачиваемость вы сможете держать их уровень под контролем и рулить в выгодную для себя сторону.
Чтобы анализировать состояние дел в бизнесе и получать информацию в нужных разрезах, подключитесь к сервису «Моё дело Финансы». Вы сможете контролировать доходы и расходы, правильно считать прибыль, видеть слабые места и намечать точки роста.
Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь:
Источник: www.moedelo.org
