Бухгалтерский учет – одна из тех сфер деятельности компании, в которой необходимо разобраться с самого начала работы бизнеса. Уже первая продажа, первый полученный счет-фактура и прочие документы должны четко проследовать по всему конвейеру бухгалтерских операций. В этой статье мы расскажем о главных основах бухгалтерского дела и тех приемах, которыми могут воспользоваться начинающие малые и средние компании.
11 444 просмотров
Все субъекты МСП, исполняя требования законодательства, обязаны ежегодно предоставлять в налоговые органы исчерпывающий отчет о своей деятельности. Когда подойдет время сдавать первый подобный документ, предприниматель может оказаться в очень непростой, чреватой крупными штрафами ситуации. Это может произойти из-за недостаточно внимательного отношения к документообороту, неправильного выбора формы учета или налогового режима.
Чтобы избежать этого, необходимо правильно определить наиболее выгодные для предприятия режимы взаимоотношений с государством, тщательно учесть все движения активов в компании, верно оформить все документы и отчитаться перед налоговой службой. Но сначала надо понять основные принципы выполнения этих задач.
Как вести бухгалтерию без бухгалтера. Инструкция для ИП на упрощенке (УСН доходы)
Ключевые правила бухучета
Главной задачей бухгалтерии в компании является регистрация всех событий ее хозяйственной деятельности. Каждое такое событие сопровождается соответствующим «первичным документом»: счетом-фактурой, накладной, авансовым платежом и т.д. Можно использовать стандартные формы или создать свои. Главное, чтобы они содержали все необходимые реквизиты, описанные в законе №402-ФЗ.
Сведения о бизнес-операциях из первичных документов вносятся в объединяющие ведомости, журналы, регистры – с использованием «двойной записи» или без. Двойная запись – древний и простой способ перекрестной отчетности, когда одновременно фиксируется приход и расход. Например, на баланс принимается купленный компанией товар, и одновременно с этим с баланса списывается его стоимость. Соответственно, каждый первичный документ оставляет за собой два следа в ведомостях – этот процесс называется бухгалтерской проводкой.
Данные о проводках позволяют рассчитать общую разницу между приходами и расходами за определенный период. Этот параметр называется сальдо, на его основе готовятся ключевые документы любого бухгалтерского отчета – баланс, описывающий текущее состояние компании и ее активы, а также отчет о финансовых результатах за отчетный период.
Упрощенный бухгалтерский учет
Большим подспорьем для субъектов МСП является право использовать упрощенный бухгалтерский учет, сдавая всего две формы отчетности, те самые бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. В соответствии с законом №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», воспользоваться этой возможностью могут компании, у которых:
- Среднее за год число сотрудников не превышает 100 человек;
- Годовой доход — до 800 млн руб.;
- Доля государственного или общественного участия 25% и меньше;
- Доля иностранных компаний или организаций не превышает 49%.
Если все эти условия соблюдены, ФНС автоматически вносит такую компанию в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Исключение сделано еще для некоммерческих организаций (НКО) и резидентов «Сколково»: они тоже могут воспользоваться упрощенным бухгалтерским учетом.
Некоторым компаниям, отвечающим вышеперечисленным признакам, «упрощенка» запрещена. Полный их список содержится в законах №307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» и №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», где перечислены все типы предприятий, которые обязаны проводить ежегодный аудит своей бухгалтерской (финансовой) отчётности.
Существует три вида упрощенного бухучета:
- Полный, который необходим организациям, проводящим много разнотипных хозяйственный операций. Этот вид характеризуется лишь небольшим количеством послаблений;
- Сокращенный – подходящий компаниям, которые проводят только однообразные операции. Эти предприятия могут обойтись без ведения бухгалтерских регистров;
- Простой – самый удобный для микропредприятий численностью до 15 человек и годовым доходом до 120 млн руб. Таким бизнесам можно обходиться без двойной записи и бухгалтерских проводок, просто фиксируя проведенные операции в журнале.
Чтобы лучше разобраться в упрощенном бухгалтерским учете, имеет смысл внимательно ознакомиться с «Рекомендациями для субъектов малого предпринимательства по применению упрощённых способов ведения бухгалтерского учёта», подготовленными «Институтом профессиональных бухгалтеров и аудиторов России».
Способы ведения бухгалтерии
Молодая компания, которая только разворачивает свою коммерческую деятельность, может воспользоваться одним из четырех способов ведения бухгалтерии:
- Делать все самостоятельно, используя один из многочисленных цифровых инструментов. В этом случае стоит воспользоваться доступным на «Цифровой платформе МСП» сервисом «Конструктор документов». Здесь можно найти формы для автоматического составления «Упрощенной формы бухгалтерского баланса», «Упрощенной формы отчета о целевом использовании средств», «Кассовых операций», «Порядка ведения кассовых операций» и «Счета на оплату товара (работ, услуг)». Хороший и бесплатный вариант для компаний, заключающих свои первые сделки.
- Обратиться к удаленному бухгалтеру, который раз в месяц будет вести учет, забирать документы и передавать их в нужные ведомства. Недорогой способ, однако чреватый тем, что специалист может оказаться невысокой квалификации, недостаточно обязательным, а привлечь его к ответственности будет сложно из-за отсутствия договора.
- Нанять бухгалтера в штат. Самый очевидный и надежный путь, который, однако, может оказаться слишком дорогим для совсем небольшого бизнеса. В конце концов, платить полноценную зарплату просто за составление отчетности в конце месяца, может позволить себе не каждая начинающая компания.
- Передача задач бухгалтерии профильной аутсорсинговой компании. Это дешевле содержания штатной единицы, но при этом работа будет вестись на основе договора, а исполнитель будет нести ответственность за результат.
Выбор налогового режима
Неразлучны с бухгалтерским учетом и вопросы, связанные с уплатой налогов. Для этого можно использовать несколько законодательно отрегулированных систем, которые определяют размер налогов и частоту сдачи отчетности. Не все из них доступны любому бизнесу – выбор определяется на основе правил, которые учитывают вид деятельности компании, штатный состав работников, характер работы с контрагентами, а в некоторых случаях и совсем неочевидные признаки, вроде сезонности деятельности.
Наиболее востребованной среди компаний малого и среднего бизнеса является предназначенная специально для них упрощенная система налогообложения (УСН). Если предприниматель выбирает в качестве объекта налогообложения только доход, то базовая ставка составит 6% от этой суммы. Если применяется формула «доходы минус расходы» ставка будет равна 15%.
Важно отметить, что поменять налоговый режим можно только с нового календарного года. Сразу определить самый выгодный вариант для конкретного предприятия поможет бесплатный сервис «Выбор налогового режима» на Цифровой платформе МСП.РФ. Здесь достаточно за несколько минут ответить на десяток предельно конкретных вопросов и получить корректный ответ, соответствующий всем многочисленным формальным условиям.
Учетная политика
Ведение бухгалтерии без должного системного подхода чревато ошибками и штрафами. Особенно это важно для начинающего бизнеса. Избежать ненужных операций, при этом выполнив все требования законодательства, помогает учетная политика.
Это составленный бухгалтером документ, который подробно описывает все нюансы ведения бухгалтерского и налогового учета. Отдельные положения этого перечня, что логично, зависят от выбранных предприятием формы бухучета и налогового режима.
Вне зависимости от выбранного варианта, учетная политика должна содержать сведения об ответственном за бухучет лице, формах первичной документации и регистров, порядке учета доходов и расходов, перечень актуальных нормативных документов и многое другое.
Сейчас составить учетную политику при любой форме бухучета и налогообложения помогают многочисленные онлайн-конструкторы, некоторые из которых бесплатны. При выборе такого сервиса особое внимание следует обращать на то, насколько «свежими» являются нормативные акты и положения, на основе которых создается документ.
Впрочем, если позволяют средства, поручить этот важный процесс лучше профессиональному бухгалтеру, который сумеет учесть все нюансы деятельности конкретного бизнеса.
Поначалу может показаться, что разобраться в бухгалтерском учете можно только спустя долгие месяцы обучения. Однако на практике, делая шаг за шагом с каждой новой продажей, ответственный руководитель сможет подойти к отправке первого отчета уже вооруженным необходимым опытом. Возможно, несколько отчетных периодов придется поучиться у профессионального бухгалтера, но после этого задача станет вполне по силам и самому предпринимателю.
Источник: vc.ru
Бухгалтерия для ИП Контур.Эльба
Зачастую, серьезной преградой для начинающего бизнесмена становится проблема ведения бухгалтерии ИП и предоставления отчетности ИП в контролирующие органы. Обычно, ситуация разрешается покупкой 1С-бухгалтерии и поиском бухгалтера по договору или передачей бухгалтерии на аутсорсинг. В любом случае, еще не начав получать прибыль от Вашей компании, Вы уже несете весьма существенные для старта расходы.
Есть ли реальное решение этой проблемы? Надежное, функциональное, бюджетное и доступное даже для неподготовленного персонала. Да! И этим решением для Вас может стать онлайн бухгалтерия для ИП Контур.Эльба ведущего российского разработчика программного обеспечения СКБ «Контур».
СКБ Контур разрабатывает программы для электронного документооборота, ведения бухучета и управления предприятием, которыми пользуются более двух миллионов компаний по всей стране.
Иногда предпринимателей еще пугают слова «облачный сервис» или «хранение данных в облаке». А вдруг пропадет интернет? А что, если кто-то перехватит данные? Но согласитесь, никто давно уже не возит в налоговые инспекции, пенсионные фонды и другие уважаемые государственные органы бумажную отчетность. Только онлайн-документооборот!
Договоры, счета, акты и прочие финансовые документы мы отправляем нашим клиентам тоже посредством интернета. Таким образом, хотим мы этого или нет, но всю свою финансовую и экономическую информацию мы вынужденно доверяем интернету. А при его отсутствии нет никакого смысла в программах, установленных на локальных серверах и компьютерах. Ни отправить счета, ни получить оплату, ни связаться с банком, ни отчитаться перед государственными органами…
К тому же, размещать все программы и приложения на своих серверах и хранилищах данных – непозволительная и весьма затратная роскошь!
Бесперебойный доступ клиентов к сервисам СКБ «Контур» обеспечивает серверная инфраструктура, устойчивая к высоким нагрузкам. Обращения клиентов обрабатывают более 700 операторов круглосуточного федерального контакт-центра.
Что представляет собой онлайн бухгалтерия Контур.Эльба?
Контур.Эльба — современная онлайн программа для ведения бухгалтерии ИП и малых предприятий с небольшой численностью. Эльба подготовит отчётность, посчитает налоги, поможет с выставлением счетов и оформлением других документов. Что немаловажно, Эльба создана для людей, которые не разбираются в бухгалтерии — Вы справитесь с любой рутиной в несколько кликов.
КАК ВЕСТИ БУХГАЛТЕРИЮ ИП в Контур.Эльбе
Давайте посмотрим, что же умеет программа для бухгалтерии ИП Эльба.
- Доходы и расходы под полным контролем.
- Все документы всегда у Вас под рукой.
- Вы знаете все о Ваших партнерах и контрагентах.
- Работайте там, где Вам удобно или необходимо.
- Загрузите мобильные приложения для Android или iOS в Ваши смартфоны или планшеты и Вы всегда и везде будете в курсе текущего финансового состояния Вашей компании.
Документы
Эльба поможет Вам создать и выставить счета, акты, накладные, счета-фактуры. Вы с легкостью создадите договоры на основе предлагаемых шаблонов или разработаете свои шаблоны договоров. Это действительно необыкновенно просто!
Все документы, которые вы сформируете в Эльбе, вы сможете сохранить в формате PDF или Word.
Мобильные приложения для устройств на Android или iOS предоставят вам доступ к документам, где бы вы ни находились.
Деньги
Вы можете быть совершенно спокойны за сохранность информации о доходах и расходах Вашей компании. Эльба сохранит и в удобной форме представит Вам все необходимые отчетные данные и платежные документы партнеров и контрагентов.
Ваши платежи и встречные платежи контрагентов всегда у Вас под контролем в наглядной форме.
Контрагенты
Все платежные, бухгалтерские и договорные документы Вы можете теперь отправлять по электронной почте прямо из Эльбы уже со своей печатью и подписью.
Очень удобная особенность сервиса Эльба – это индивидуальные страницы каждого контрагента. Войдя на интересующую Вас страницу, Вы увидите всю историю ваших взаимоотношений без лишней информации.
Эльба поможет Вам получить всю необходимую информацию о Ваших контрагентах из открытых источников государственного реестра лиц и индивидуальных предпринимателей (ЕГРЮЛ и ЕГРИП). Также Вам будет доступна информация о компании, ее учредителях, уставном капитале, дате регистрации, адресе и т.д.
ОТЧЕТНОСТЬ ИП
Формируйте всю необходимую отчетность и сдавайте ее через интернет. Сервис понятным языком расскажет, как это сделать и напомнит о сроках сдачи отчетности.
Отчитаться в ФНС, ФСС и ПФР, сдать декларацию УСН ИП вовремя и без ошибок — задача, с которой сможет самостоятельно справиться любой предприниматель, даже без знания бухгалтерии:
- Вы с первого раза разберетесь, как работать в сервисе Контур.Эльба. Все действия разбиты на простые шаги с инструкциями и подсказками.
- Работать в Эльбе можно там, где вам удобно. Отправляйте отчетность налоговую инспекцию любого города России из офиса, дома или во время поездки, с компьютера или планшета.
- Вам не нужно разбираться в законодательстве — умный сервис сам обновит формы и коэффициенты в соответствии с действующими требованиями.
- Даже за сроками сдачи отчетности следить не надо. Встроенный календарь напомнит о задачах, актуальных именно для вашей организации. Если законодательство изменится, даты в календаре актуализируются вслед за ним.
- В любой момент вы сможете проводить сверку с ФНС. Вам доступны следующие документы:
- справка о состоянии расчетов,
- выписка операций по расчетам с бюджетом,
- перечень налоговых деклараций.
Также с помощью онлайн бухгалтерии Контур.Эльба вы можете получать электронные письма из ФНС.
УЧЕТ УСЛУГ И ТОВАРОВ
Следите за историей движения товара на складе. Формируйте складские документы: акт приемки, акт списания, отчет о рознице, авансовый отчет.
Создавайте карточки товаров в Эльбе. Группируйте товары по категориям, чтобы не запутаться в их многообразии. Отслеживайте количество товара на вашем складе на основании первичных документов.
Каждая отгрузка товара сопровождается накладной. В тот момент, когда вы переведете накладную в статус «Товар отгружен», все изменения автоматически отразятся в списке товаров.
Вводите данные по фактическим остаткам на складе и получайте сверку с данными в системе. При проведении регулярной инвентаризации Эльба подскажет, в какой период появились расхождения.
СОТРУДНИКИ
Рассчитывайте зарплаты, налоги и страховые взносы. Отчитывайтесь за ваших сотрудников в ФНС, ПФР и ФСС.
Эльба автоматически и без ошибок рассчитает все налоги и взносы с зарплаты сотрудников. На основании ежемесячных выплат сотрудникам вы сможете сформировать всю необходимую отчетность по формам: СЗВ-М, расчёт по страховым взносам, 4-ФСС, 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и ССЧ.
Вам не нужно следить за актуальностью форм. Эксперты отслеживают все изменения законодательства и своевременно обновляют их.
Вся информация о выплатах сотруднику сохраняется в личной карточке. В любой момент вы можете посмотреть зарплату сотрудника за прошлые периоды.
С БАНКАМИ РАБОТАТЬ ПРОСТО
Откройте расчетный счет прямо из Эльбы. Получите эксклюзивные условия обслуживания в банках-партнерах. Оцените удобство интеграции Контура и интернет-банка Альфа-Банка, Модульбанка, банка «Точка» и банка Тинькофф.
На сайте онлайн-сервиса вы можете подать заявку на открытие расчетного счета, не приходя в отделение банка. Банки-партнеры Эльбы приготовили для вас особые условия.
Интеграция с интернет-банками Альфа-Банка, Модульбанка, банка «Точка» и банка Тинькофф позволит вам автоматически получать выписки по счету и отправлять платежи в интернет-банк прямо из Эльбы.
СОВМЕСТНАЯ РАБОТА
Многопользовательский режим в рамках одной учетной записи позволит нескольким сотрудникам:
- создавать счета, акты или накладные;
- проверить партнера или поставщика по базе госреестра;
- закрывать выставленные счета поступлениями от ваших клиентов;
Вы, как администратор, сможете отследить все изменения, которые произвели сотрудники под своими учетными записями.
Подведем итоги
Как Вы убедились, Эльба обладает весьма развитым функционалом и расширенным сервисом.
Тарифная политика Контур.Эльба позволяет выбрать оптимальный тарифный план и снизить до минимума затраты на эксплуатацию сервиса. Подробно о тарифных планах Вы можете узнать на сайте СКБ «Контур».
Отметим, что техническая поддержка Эльбы осуществляется круглосуточно!
Ну и в завершение, как и обещали, расскажем как получить бухгалтерию для ИП бесплатно.
Если ваше ИП зарегистрировано менее 3 месяцев назад, Вы получите максимальную «Премиум» версию онлайн бухгалтерии для ИП «Контур.Эльба» бесплатно на целый год!
А если вашему ТП уже больше 3 месяцев, получите бухгалтерию для ИП бесплатно на целый месяц.
Источник: cyberium.ru
Налоговый и бухгалтерский учёт на УСН «Доходы минус расходы»
Применение УСН не освобождает компании и предпринимателей от налогового учёта. Организации на упрощёнке обязаны вести ещё и бухучёт. ИП ведёт его только по желанию. Рассмотрим особенности налогового и бухгалтерского учёта на УСН «Доходы минус расходы».
Налоговый учёт
На УСН налоговый учёт ведут в Книге учёта доходов и расходов (КУДиР) по форме из приложения № 1 к Приказу Минфина № 135н от 22.10.2012. Её заводят на каждый календарный год и отражают в ней все поступления и затраты, которые участвуют в расчёте налога УСН. Для доходно-расходной упрощёнки предназначены разделы с первого по третий.
Затраты, на которые можно уменьшить налоговую базу, соответствуют сразу нескольким критериям:
- Входят в список расходов из п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
- Экономически обоснованы, то есть нужны для получения дохода от предпринимательской деятельности.
- Полностью оплачены.
- Подтверждены правильно оформленными документами — чеками, счетами-фактурами, УПД, накладными, актами и др.
- То, за что платили, получено, а товары для перепродажи ещё и реализованы.
Доходы учитывают кассовым методом, то есть вносят их в КУДиР по факту зачисления денег на расчётный счет или внесения в кассу налички.
На УСН «Доходы минус расходы» затраты на приобретение основных средств учитывают по-особому. В КУДиР для них есть отдельный раздел — второй. После ввода основного средства в эксплуатацию расходы списывают равными частями на последнее число каждого квартала. Амортизацию в налоговом учёте не начисляют. Все расходы на приобретение нужно списать до конца календарного года.
То есть на 31 декабря в затраты УСН попадёт вся стоимость основного средства, приобретённого в текущем году.
На основе информации из КУДиР заполняют налоговую декларацию по УСН. Юрлица и предприниматели сдают её раз в год в разные сроки: организации — до 31 марта, а ИП — до 30 апреля (включительно).
Бухгалтерский учёт
Организации на УСН ведут бухучёт в полном объёме — руководствуются ПБУ, ФСБУ и другой нормативкой, составляют бухгалтерские проводки по каждому факту деятельности предприятия, применяют специальные учётные регистры и т.д. До 31 марта сдают в налоговую инспекцию ежегодную бухотчётность — баланс, отчёт о финансовых результатах, приложения и пояснительную записку.
У предпринимателей нет обязанности вести бухучёт при условии, что у них налажен учёт доходов, расходов и других объектов, необходимых для расчёта налогов. Но ИП могут не отказываться от бухгалтерии, если им нужна полная информация о состоянии бизнеса.
Если ООО относится к малым предприятиям и числится в реестре МСП, бухучёт можно упростить, а бухотчётность сдавать по сокращённым формам из приложения № 5 к Приказу Минфина № 66н от 02.07.2010. Таким же правом может воспользоваться ИП, если решит вести бухучёт. Единственное, сдавать бухотчётность в налоговую ему в любом случае не придётся.
В частности, чтобы упростить бухучёт:
- Объединяют некоторые бухгалтерские счета. Например, счёт 20 «Основное производство» с другими затратными счетами 23, 25, 26, 44 и т.д.
- Учитывают доходы и расходы кассовым методом, то есть признают выручку сразу при её поступлении, а затраты — при погашении задолженности по полученным товарам, выполненным работам или услугам.
- Не применяют некоторые ПБУ и ФСБУ или их отдельные разделы. Например, можно отказаться от ПБУ 8/2010 и не формировать резервы по оплате предстоящих отпусков.
- Не пользуются бухгалтерскими проводками (этот способ подходит для микропредприятий).
Выбор упрощённого бухучёта и методы его ведения прописывают в учётной политике.
30 дней Эльбы в подарок
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно
Источник: e-kontur.ru