Как вести оффшорный бизнес

Понятие «оффшор» подразумевает отдельное государство или определенную территорию, в которых действуют особые условия для ведения предпринимательской деятельности. Такие условия могут выражаться в предоставлении налоговых или других льгот, а основной целью их предоставления является привлечение иностранного капитала в экономику того или иного государства. Процедура регистрации компаний в таких финансовых центрах зависит от особенностей внутреннего законодательства страны, которое имеет статус оффшорной зоны.

С чем необходимо определиться, перед тем как создать оффшорную компанию

Перед тем, как создатьоффшорную компанию, учредители должны определиться с местом регистрации такого хозяйствующего субъекта. При этом важным условием успешной работы новосозданной компании считается правильный выбор соотношения системы налогообложения той или иной оффшорной юрисдикции с основным видом деятельности будущей компании.

В большинстве случаев при выборе наиболее доступного и выгодного механизма оптимизации налога на прибыль инициаторы создания оффшора изучают также уровень конфиденциальности подобного процесса, что имеет немаловажное значение, особенно, для крупных публичных предприятий. Особое внимание стоит уделить изучению так называемого «черного перечня» оффшорных зон.

Что такое оффшоры: схемы работы, перечень оффшорных зон

Дело в том, что многие зарубежные компании исключают сотрудничество с оффшорными компаниями, которые имеют регистрацию в том или ином государстве. Это может быть продиктовано как репутационными или корпоративными запретами учредителей или руководства контрагентов, которые не хотят связывать свои отношения с такими нерезидентами, или даже запретами на государственном уровне.

Именно поэтому перед выбором государства-места регистрации, следует тщательно сопоставить будущие взаимоотношения с партнерами, учитывая свой основной вид деятельности. Рассматривая преимущества оффшорных компаний перед резидентами нашего государства, работающих по национальному законодательству, можно привести самый простой пример оптимизации налогообложения. При реализации товара на внешних рынках и получении выручки резидентом он должен начислить и оплатить налог на прибыль в размере 20%, как того требует Налоговый Кодекс РФ (глава 25). При использовании экспортной оффшорной схемы тот же товар продается в пользу оффшорной компании с минимальной наценкой, а уже та, в свою очередь, реализует этот товар по необходимой цене, не оплачивая при этом каких-либо налогов. Такая схема оптимизации налогообложения позволяет продавать товары по рыночным ценам конечным покупателям с минимальными потерями доходности.

Как создать оффшор: основные этапы

1. Определение наименования оффшорной компании;
2. Формирование уставной документации (устав, протоколы, решения и т. п.) и прохождение этапа их легализации (регистрации);
3. Формирование уставного фонда;
4. Выбор учетной и бухгалтерской политики;
5. Определение юридического адреса;
6. Открытие международного счета в банковском учреждении.

На первом этапе нужно определиться с названием будущего хозяйствующего субъекта. Для этого учредителю необходимо обратиться с запросом к регистрационному агенту о наличии или отсутствии в общем реестре компании с выбранным наименованием. Совпадение названия может послужить основанием для отказа в регистрации.

Что такое «Оффшор»?

Далее идет этап формирования и подписания уставных документов. При этом речь о подписании будущим собственником основного регламентирующего документа – Устава, и учредительного договора, являющегося обязательным во многих странах. Перечисленные документы должны быть прошиты и скреплены подписью и печатью регистрационного агента. По умолчанию собственник оффшорной компании назначается первым управляющим директором.

Этап формирования уставного капитала для оффшорных предприятий знаменателем тем, что в подавляющем большинстве случаев размер пошлины, которая оплачивается компанией ежегодно, имеет обратно пропорциональную связь с объемом уставного фонда по принципу – «чем больше уставной капитал, тем меньше размер пошлины».

Также не возникает особых сложностей и с выбором юридического адреса компании. Как правило, этот адрес совпадает с адресом, где зарегистрирован агент, хотя по желанию собственника могут быть и индивидуальные решения. Простым является и ведение бухгалтерского учета, при этом эта процедура предусматривает выбор любой из политики и механизмов.

Открытие счета – ответственный этап, перед тем как создать оффшор

Для того, чтобы говорить, что оффшорная компания зарегистрирована и готова к полноценному функционированию, необходимо пройти один из самых ответственных и главных этапов. Речь идет об открытии международного счета в банке и этот этап заслуживает того, чтобы его вынести в отдельный пункт краткой инструкции – «Как создать оффшор?».

Сама процедура открытия счета может занять от одного до четырнадцати дней, однако, подготовительная работа заслуживает особого внимания. При выборе банка стоит принимать во внимание основной вид деятельности компании, поскольку многие западные банки имеют свою градацию и особые условия, применимые для конкретной сферы экономики. Важным аргументом при выборе банка является его отношение к конфиденциальности и обеспечению информационной безопасности клиента.

Среди наиболее надежных банков, имеющих достойную репутацию в бизнес-среде и огромный опыт по банковскому обслуживанию оффшорных компаний, можно отметить нижеперечисленные:

• Meinl Bank (Австрия);
• Mora Bank (Андорра);
• Hermes Bank (Сент-Люсия)
• HSBC (Гон-Конг);
• Banco Panameno de la Vivienda (Панама);
• ABLV Bank, AS (Латвия);
• Bank of Cyprus (Кипр);
• Belize Bank International Limited (Белиз);
• CMB (Монако).

В перечень документов, необходимых для открытия счета, входят уставные документы компании, документы, подтверждающие личность бенефициара или лица, ответственного за управление счетом, а также документы, подтверждающие адрес его проживания/регистрации.

Источник: xn--80ajpfhbgomfh1b.xn--p1ai

Как открыть оффшорную компанию

В большом российском бизнесе для достижения поставленных целей требуется постоянной работы на результат. В СМИ правительство стало часто грозиться ужесточить налоговую нагрузку. Поэтому многие бизнесмены ищут приемы, как оптимизировать эту нагрузку. Одним из эффективных способов снизить нагрузку налоговой службы является использование оффшора: открыть оффшорную компанию или создать оффшорную фирму.

Оффшор, это далеко не новое понятие в мире бизнеса, оно существует давно, в переводе с иностранного означает «вне правил». Весь смысл создания оффшоров скрыт в том, что бизнесмен регистрирует свою компанию в стране, которая предлагает для него выгодные условия налогообложения, и он сам не будет вести бизнес, деятельность в этой стране, он также не должен являться ее резидентом. Такое направление в бизнесе зародилось еще при становлении торговых взаимоотношений, торговцы искали пути минимизировать расходы.

В настоящее время эта тема широко цитируется в СМИ. Наверное, уже каждый человек знает значение слово «оффшор», знает, что Кипр является прекрасной оффшорной зоной для бизнеса предпринимателей из России.
Многие ведущие предприниматели обращаются в специальные фирмы, которые могут без труда открыть оффшорную компанию. Хотя, некоторые в целях экономии ищут самостоятельные пути создания оффшора. Сегодня порядка 60 стран предлагают такие возможности для компаний. Только в случаи тщательного анализа оффшоров, можно будет решиться открыть оффшорную компанию.

Анализируя схемы работы предприятия, производят выбор гавани для оффшора. Следует обращать большое внимание при изучении юрисдикции стран не на условия, которые предлагает страна, а на минимальный размер капитала, количество учредителей и как будет раскрываться информация о бизнесе. Опытный и дальновидный бизнесмен, который хочет открыть оффшорную компанию, всегда будет учитывать все нюансы таких сделок.

Государственные органы Российской федерации, в частности Минфин, имеют своего рода черный список оффшорных гаваней. И если вдруг предприниматель решит открыть оффшорную фирму в стране, указанную в списке, то не трудно угадать, какое будет отношение к его бизнесу.

При создании оффшора немаловажную роль играет и название компании. Оно не должно затрагивать интересы, как самой страны, предоставляющей оффшор, так и других крупных международных фирм, с ними нужно считаться. При регистрации оффшора необходимо оформить учредительные документы, регулирующие деятельность компании. Утверждение суммы уставного капитала влияет на размер пошлины, которая взимается в момент регистрации и уплачивается затем каждый год.

Самым большим плюсом оффшора является наличие фактора: редко какая страна требует ведение бухгалтерской отчетности, она ведется в самопроизвольной форме, поскольку госорганы не требуют предоставление отчета. Однако, обязательным для оффшорной компании является юридический адрес, он будет служить почтовым ящиком, для получение документов в стране регистрации. И не потребуется ведение бизнеса по этому адресу.

В вышеизложенном материале были рассмотрены только несколько нюансов, с которыми столкнется предприниматель при создании оффшорной компании самостоятельно. Однако, если предприниматель обратится в специализированную фирму, то отпадет необходимость в изучении всех юрисдикций данного вопроса. Потребуется только сделать заявку в такую фирму, и специалисты за определенную плату произведут полный анализ оффшорных зон, вам предложат наилучший вариант.

Источник: businessman.ru

Офшорная компания как вариант ведения бизнеса: особенности работы и способы регистрации

Слово «офшор» все чаще можно услышать в периоды экономических кризисов, когда владельцы компаний или те, кто только задумывается о регистрации бизнеса, стремятся свести к минимуму любые финансовые издержки, в особенности налоговые.

Офшорная зона — это ограниченная территория, предлагающая наиболее благоприятные условия для ведения бизнеса:

• льготное налогообложение;
• конфиденциальность самих сделок и информации о заключающих эти сделки сторонах;
• простое оформление документов;
• отсутствие проверок финансовой отчетности со стороны государственных ведомств.

Компания, зарегистрированная в офшорной зоне, может стать эффективным инструментом комфортного и безопасного предпринимательства. Однако любой инструмент перед применением должен быть хорошо изучен.

Доля офшоров в мировых торговых активах

Как уже говорилось, причинами популярности офшоров является использование действенных схем оптимизации налогообложения вкупе с простотой администрирования. Именно по этой причине в последние годы отмечается политическое давление на офшоры со стороны США и ОЭСР (Организации экономического сотрудничества и развития), причина которого кроется в борьбе за средства налогоплательщиков [1] .

Тем не менее позиция офшоров и офшоропроводящих стран, таких как Великобритания, Голландия, Ирландия, Швейцария, в мировом движении капитала всегда была значительна (см. табл. 1). Это видно по их доле в международных банковских операциях, которая составляет 38%. Доля офшорных юрисдикций в мировых финансовых активах также практически не изменилась, и этот показатель остается стабильным на протяжении последних лет.

Таблица 1. Доля офшоров и офшоропроводящих стран в мировых финансовых активах и обязательствах [2]

Показатель, в %

Международные активы

Международные обязательства

Мировые финансовые активы

2012 год

Офшоры

Офшоропроводящие страны

2015 год

Офшоры

Офшоропроводящие страны

2016 год

Офшоры

Офшоропроводящие страны

2017 год

Офшоры

Офшоропроводящие страны

Приведенная статистика свидетельствует об адаптации офшорных инвесторов к новым условиям и о принятии ими усложненных «правил игры», но не об отказе от офшорной деятельности.

Нововведением 2018 в регулировании офшоров стал запуск ОЭСР системы автоматического обмена налоговой информацией, соглашение о присоединении к которой уже подписали 105 стран (включая Россию), заключившие двусторонние договоры. Это означает, что налоговые органы стран-подписантов могут с этого момента получать информацию о бенефициарах компаний, открытых в офшорах. Произойдет ли уменьшение значимости офшоров в новых условиях? Скорее всего, нет, поскольку данные структуры обладают достаточно большим потенциалом изменчивости и способны подстраиваться под изменения обстоятельств.

Особенности работы офшорных компаний

Офшоры многолики и разнообразны, поэтому при выборе главное — учесть все особенности той или иной юрисдикции. В первую очередь важно определиться с типом офшорной зоны. Существует несколько классификаций.

По налогообложению:

• Классические офшоры. Это зоны с нулевым налогообложением для иностранных предпринимателей. С предприятий ежегодно взимается единовременная пошлина в размере нескольких сотен долларов, несопоставимая с тем налоговым бременем, которое бизнес имел бы в своей стране. К этому типу относятся Британские Виргинские острова, Каймановы, Сейшельские, Маршалловы острова, Белиз, Невис, Панама и Доминикана.
• Офшоры с налогообложением по территориальному признаку. Если предприятие получило прибыль на территории такой офшорной зоны, оно должно заплатить соответствующие местному законодательству налоги. Остальная прибыль предприятия налогом не облагается. По такому принципу регистрируются компании на Мальте, в Гонконге, в американском штате Делавэр.
• Офшоры с нулевым налогообложением для отдельных видов бизнеса. В Болгарии, Латвии, Швейцарии существуют перечни видов деятельности, которые не подлежат налогообложению.
• Зоны, где налоги могут взиматься при совершении определенных операций: например, на Кипре прибыль от торговли ценными бумагами налогом не облагается, но если были реализованы акции компании, владеющей кипрской недвижимостью, то потребуется уплатить налог на прирост капитала по обычной ставке 20%.
• Зоны с низкими налогами . К ним относятся отдельные территории Ирландии, Эстонии, Черногории, Португалии и Малайзии. Некоторым компаниям может быть проще и дешевле платить налоги в этих странах, чем вносить единовременные пошлины в классических офшорах.

Независимо от типа налогообложения в выбранной вами офшорной зоне потребуются ежегодные затраты на номинальный сервис и единовременная оплата регистрации.

Кстати, в июле 2018 года президентом РФ был подписан пакет законов, учреждающих на территории России две зоны с льготными условиями для работы иностранных компаний — на острове Русский в Приморском крае и на острове Октябрьский в Калининградской области. Речь идет о специальных административных районах (САР) с гибкими правилами налогового и валютного регулирования, которые можно назвать внутренними офшорами России. Принадлежащая резиденту РФ иностранная компания может перенести в эти зоны свой бизнес с сохранением удобной правовой формы и возможности не платить налоги с иностранных доходов. Условием регистрации является открытие офиса на одном из островов и обязательство инвестировать в экономику России как минимум 50 млн рублей в течение шести лет с момента регистрации [3] .

По процедурам регистрации бизнеса:

• Свободные . Для регистрации фирмы достаточно заявления и нотариально заверенных копий документов клиента на английском языке. Такая процедура предусмотрена в большинстве офшорных зон.
• Формальные. Кроме документов, запрашиваемым в свободных офшорных зонах, может понадобиться ряд дополнительных сведений из страны, чьим резидентом является заявитель. Например, в Гибралтаре могут потребовать подтверждение информации о месте проживания.

По финансовой отчетности и раскрытию данных о компании

Расхожее мнение, будто офшорной компании не требуется вести отчетность, не совсем обоснованно. В некоторых офшорных зонах даже предусмотрены штрафы за ее отсутствие. По этому признаку выделяют два типа офшоров:

• Не требующиеведения и предоставления финансовой отчетности. Таких офшорных зон совсем немного: Белиз, Панама, Сейшельские острова.
• Требующиеведения финансовой отчетности и предоставления ее по запросу местных властей.

Бухгалтерский учет необходим любому бизнесу. Хотя бухгалтерские документы офшорных компаний практически никогда и не проверяются, небольшая вероятность, что это произойдет, есть всегда. Поэтому документация в любом случае должна быть в порядке.

По типу государственного торгового реестра офшоры бывают:

• С открытым реестром . Требуется полное раскрытие информации о бизнесе. Такие правила действуют в Гонконге, Люксембурге, Швейцарии, Сингапуре.
• С умеренно открытым реестром . Обязательно раскрытие информации об основных акционерах и принадлежащих им долях бизнеса (Мальта, ОАЭ).
• С закрытым реестром . Полная анонимность бизнеса (Белиз, Панама, Сейшельские острова).

Склоняясь к одному или другому типу госреестра, не стоит забывать, что чем больше данных о компании готов раскрыть ее владелец, тем солиднее она будет выглядеть в глазах партнеров.

Офшоры в экономике России: динамика последних лет

Исследования специалистов Лаборатории международного движения капитала МГИМО свидетельствует, что в период за 2009–2017 годы наблюдалась высокая вовлеченность офшоров и офшоропроводящих государств как в экспорт прямых зарубежных инвестиций (ПЗИ) из РФ, так и в импорт прямых иностранных инвестиций (ПИИ) в Россию [4] . Данную тенденцию можно проследить по изменениям показателей за последние годы (см. табл. 2).

Таблица 2. Доля офшоров и офшоропроводящих стран в прямых инвестициях России, в % [5]

Показательгоды

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

2017

Ежегодные ПЗИ

Доля офшоров

Доля офшоропроводящих стран

Накопленные ПЗИ

Доля офшоров

Доля офшоропроводящих стран

Ежегодные ПИИ

Доля офшоров

Доля офшоропроводящих стран

Накопленные ПИИ

Доля офшоров

Доля офшоропроводящих стран

Из приведенных данных можно сделать следующий вывод: несмотря на некоторый спад, имевший место в 2014–2015 годах, 2017 год ознаменовался началом роста роли офшоров в российских прямых зарубежных инвестициях. В то же время стал нормализоваться и приток прямых иностранных инвестиций в Россию, которые по-прежнему в основной своей части зависят от офшоров (66%) и офшоропроводящих стран (22%). Масштаб использования российскими инвесторами офшоров возвращается к уровню, существовавшему до спада, связанного с политическим кризисом и санкциями [6] .

Плюсы и минусы открытия офшорной компании для резидента РФ

Среди основных преимуществ — удобный формат работы офшорных компаний с крупными финансовыми центрами, расположенными в США, Великобритании, Люксембурге, Нидерландах и Ирландии, где реализуются сделки с международными инвесторами, в том числе по размещению еврооблигаций. И, как уже говорилось выше, проведение через подобные компании операций с займами и ценными бумагами позволяет бизнесу, как и при осуществлении прямых инвестиций, обеспечить конфиденциальность, оптимизировать налоги, повысить защиту прав собственности.

В соответствии с НК РФ, фирмы, зарегистрированные в офшорах и контролируемые резидентами РФ, называются «контролируемыми иностранными компаниями» — КИК. Для них предусмотрена особая система налогообложения, в ряде случаев прибыль КИК может быть освобождена от налога [7] . Подобная льгота предусмотрена для некрупных предприятий; для фирм, которые ведут активную деятельность; для компаний, расположенных в государствах ЕС; для трастов и частных фондов и других [8] .

Имея ряд налоговых преимуществ, офшорные компании, ведущие свою деятельность на территории России, при этом не приобретают безграничных возможностей, а часть из них и вовсе теряют. Так, в соответствии с Федеральным законом от 5 апреля 2013 года №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», такие фирмы не могут принимать участие в госзакупках.

Офшорная компания, которая предоставляет свои услуги на территории РФ, обязана зарегистрироваться в российской налоговой инспекции и платить налоги, как любая российская компания. В противном случае уплачивать налоги придется ее контрагенту, а это может стать серьезным препятствием для заключения договоров.

Прибыль иностранных юридических лиц, полученная от внешнеторговых операций, связанных с закупкой, а также с товарообменом и экспортом в РФ продукции и услуг, налогами в России не облагается. Операции, совершаемые после пересечения границы, уже являются деятельностью на территории России. При осуществлении разовых сделок это правило часто обходят стороной, но если есть желание открыть в России постоянное представительство, то без визита в местный налоговый орган не обойтись.

Процедура регистрации офшорной компании

Как и в случае с любой бюрократической процедурой, для регистрации офшорной компании требуются определенные навыки. Если вы собираетесь проходить ее впервые, будет удобнее воспользоваться услугами посредников.

Как зарегистрировать офшорную компанию самому:

• Выберите территорию и детально ознакомьтесь с правилами регистрации компаний.
• Обратитесь к регистрационному агенту в выбранной стране, направив ему запрос о регистрации фирмы.
• Получите от агента перечень информации, которая понадобится ему для регистрации вашего офшорного бизнеса. Скорее всего, там будут значиться:

• паспорта бенефициара, акционеров и директоров (последние предоставляются, если клиент не намерен пользоваться номинальным сервисом);
• банковская рекомендация;
• описание сферы деятельности компании в свободной форме;
• utility bill (копии оплаченных счетов, например за коммунальные услуги).

После изучения документов агент сможет сообщить вам стоимость процедуры регистрации компании. Эта сумма будет на 30–50% меньше, чем в случае ее оформления через посредников.

Имейте в виду!

Регистрационные агенты работают по предоплате, поэтому выбирать такого специалиста следует с осторожностью: обязательно проверьте его репутацию. Регистрация займет несколько недель. Далее вы будете общаться с этим агентом раз в год, когда необходимо будет оплачивать очередную пошлину.

Можно ли открыть офшорную компанию через посредника и как это сделать?

Процедура открытия компании через посредника отличается большей эффективностью: вы точно так же общаетесь уже не с регистрационным агентом, а с представителем российской фирмы-посредника, которую вам будет проще проверить. Проверка предоставленных вами документов также займет меньше времени.

Стоимость регистрации, ежегодной пошлины и номинального сервиса зависит от репутации офшорной зоны. Самые дорогие офшоры — в Бельгии и Швейцарии, регистрация стоит 8000–12 000 евро, ежегодная пошлина в Бельгии составляет около 12 000 евро, в Швейцарии она рассчитывается индивидуально. Номинальный сервис включен в ежегодную пошлину.

Дешевле обойдется офшор на Сейшелах: стоимость регистрации — около 600 долларов, номинальный сервис — 500 долларов, пошлина — 450 долларов. На регистрацию потребуется от одной до трех недель. Кроме того, у посредников вы можете приобрести уже готовую фирму.

Легитимна ли покупка готовой офшорной компании?

При покупке готовой фирмы процедура сводится к переоформлению ее на покупателя и занимает от одного часа до нескольких дней. Стоимость — от 600 долларов. Когда именно вы стали ее владельцем, выяснить будет сложно (сыграет свою роль политика конфиденциальности в офшорных зонах). Насколько «чистой» будет купленная вами компания, зависит от добросовестности посредника. Его репутация — единственный гарант.

Покупка готовых компаний — распространенная практика. Многие предприниматели прибегают к этому способу даже в том случае, когда им требуется открыть обычную российскую компанию.

Необходимо ли вам регистрировать фирму в офшорной зоне, зависит от особенностей вашего бизнеса. Если в приоритете госзаказы и престиж компании именно как российского производителя товаров и услуг или ваш бизнес может иметь налоговые преференции в России (например, при размещении производства в особой экономической зоне), то в офшоре не будет особого смысла. Чем больше сделок вы собираетесь заключать на территории РФ, тем внимательнее придется отнестись к особенностям налогообложения. Возможность применения эффективных налоговых структур остается, но в связи с большим интересом, проявляемым к офшорам в последние годы, вам потребуются квалифицированные специалисты по международному налогообложению. В остальном офшорный бизнес себя оправдывает — важно только правильно выбрать зону для его регистрации.

Источник: www.kp.ru